法律分析：退稅率為0的產(chǎn)品，就是取消退稅的產(chǎn)品;一般情況下是國(guó)家不鼓勵(lì)出口或限制出口的產(chǎn)品.按照規(guī)定是要按內(nèi)銷處理的，賬務(wù)處理就按內(nèi)銷業(yè)務(wù)，記內(nèi)銷收入，提銷項(xiàng)，對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)票可以抵扣.如果必須出口該種產(chǎn)品的話，只能在

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理如何（一）應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒(méi)有可退稅額（因?yàn)闆](méi)有留抵稅額）。此時(shí)，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

3、CFR時(shí)，參照CIF的處理。###（1）貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額（FOB價(jià)）做如下會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）（2）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算

出口退稅率為0的賬務(wù)處理是，借：銀行存款等科目，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—出口收入。根據(jù)實(shí)現(xiàn)的出口收入結(jié)轉(zhuǎn)成本賬務(wù)處理是，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：庫(kù)存商品。由于出口退稅率為0，就不需要做出口退稅相關(guān)賬務(wù)處理的。

下面就來(lái)簡(jiǎn)單了解一下 (1)出口貨物免稅，可以在賬務(wù)處理上是出口銷售時(shí)反映出來(lái)，而不需要貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”。借:應(yīng)收賬款/銀行存款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (2)出口貨物抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨

出口退稅率為零的貨物視同內(nèi)銷，計(jì)提銷項(xiàng)稅額。具體操作是：1、將出口收入計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，不計(jì)算應(yīng)收的退稅款。2、再根據(jù)下列公式計(jì)算銷項(xiàng)稅金：一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額公式，銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸

具體操作是，首先將出口收入計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，不計(jì)算應(yīng)收的退稅款。其次，因?yàn)槭浅隹诿舛?，?yīng)將該出口商品耗用國(guó)內(nèi)采購(gòu)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。如果該企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，除了有出口免稅收入之外，還有出口退

出口免稅和退稅率為零的賬務(wù)如何處理

總之，外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理主要包括申報(bào)出口退稅、發(fā)票審核、退稅審核、海關(guān)審批、繳納退稅和賬務(wù)處理等步驟。在出口退稅流程中，外貿(mào)企業(yè)必須準(zhǔn)備相關(guān)材料，并經(jīng)過(guò)海關(guān)審核，繳納出口退稅，最后將出口退稅繳納情況記錄在

1、外貿(mào)企業(yè)需先申請(qǐng)出口退稅業(yè)務(wù)，選擇免退稅項(xiàng)目。審批完成后，下載出口退稅申報(bào)軟件，輸入出口退稅申請(qǐng)電子信息；2、外貿(mào)企業(yè)出口采購(gòu)貨物時(shí)，采購(gòu)貨物進(jìn)行以下會(huì)計(jì)處理：借方為庫(kù)存、應(yīng)納稅-增值稅-進(jìn)項(xiàng)（退稅扣除），貸方為

流程：1. 有關(guān)證件的送交：企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，領(lǐng)取并填寫(xiě)出口貨物退稅登記表，連同工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證副本等有關(guān)證件向主管退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅登記證。2. 退稅登記的申報(bào)和受

1、如果應(yīng)納稅額為正數(shù)，也就是年抵后仍需繳納相應(yīng)的增值稅。免抵稅額=免抵退稅額(即沒(méi)有可退稅額)，其賬務(wù)處理具體如下：貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸：應(yīng)交

1、對(duì)出口貨物獨(dú)立開(kāi)立庫(kù)存賬戶和銷售賬戶的，按購(gòu)買出口貨物增值稅專用票注明的進(jìn)項(xiàng)金額計(jì)算；股票和銷售按加權(quán)平均價(jià)格計(jì)算的，可以根據(jù)不同退稅率的貨物明確；2、出口企業(yè)委托生產(chǎn)制造企業(yè)生產(chǎn)加工取回后報(bào)關(guān)的，出口退稅按照購(gòu)

外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理 出口退稅怎么做賬務(wù)處理

出口退稅率為零的貨物視同內(nèi)銷，計(jì)提銷項(xiàng)稅額。具體操作是：1、將出口收入計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，不計(jì)算應(yīng)收的退稅款。2、再根據(jù)下列公式計(jì)算銷項(xiàng)稅金：一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額公式，銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸

您好：一、根據(jù)規(guī)定，出口國(guó)家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物，需視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅。另外，根據(jù)規(guī)定，國(guó)家明確規(guī)定不予退（免）稅的貨物包括：國(guó)家規(guī)定出口退稅率為0的貨物。二、一般納稅人以一般貿(mào)易

出口退稅率為0的賬務(wù)處理是，借：銀行存款等科目，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—出口收入。根據(jù)實(shí)現(xiàn)的出口收入結(jié)轉(zhuǎn)成本賬務(wù)處理是，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：庫(kù)存商品。由于出口退稅率為0，就不需要做出口退稅相關(guān)賬務(wù)處理的。

一、貿(mào)易企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。2、外貿(mào)公司出口退稅（

出口退稅率為0即出口不退稅商品，按規(guī)定這部分要視同內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅的。如果你是一般納稅人，用你的出口銷售收入FOB價(jià)/1.17*0.17得出你的銷項(xiàng)稅，你收到的增值稅發(fā)票無(wú)論按規(guī)定是否可以抵扣都必須認(rèn)證，可以抵扣的認(rèn)證后

法律分析：退稅率為0的產(chǎn)品,就是取消退稅的產(chǎn)品;一般情況下是國(guó)家不鼓勵(lì)出口或限制出口的產(chǎn)品.按照規(guī)定是要按內(nèi)銷處理的,賬務(wù)處理就按內(nèi)銷業(yè)務(wù),記內(nèi)銷收入,提銷項(xiàng),對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)票可以抵扣.如果必須出口該種產(chǎn)品的話,只能在和外商

退稅率為0的怎么處理

出口退稅率為零適用免稅政策的出口貨物涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額需做轉(zhuǎn)出處理，視同內(nèi)銷征稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不需要做轉(zhuǎn)出處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》：第十條　下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方

在財(cái)務(wù)核算上要注意區(qū)分一般貿(mào)易出口免稅、來(lái)料加工貿(mào)易免稅和間接出口免稅三種不同的情況。具體操作是，首先將出口收入計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，不計(jì)算應(yīng)收的退稅款。其次，因?yàn)槭浅隹诿舛?，?yīng)將該出口商品耗用國(guó)內(nèi)采購(gòu)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額

具體申報(bào)辦法：一般貿(mào)易出口的退稅率為零的貨物，在增值稅納稅申報(bào)時(shí)，企業(yè)應(yīng)按照《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》中一般貿(mào)易匯總數(shù)，直接在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)附列資料（表一）》“按適用稅率征收增值稅貨物”第3行“開(kāi)具

外貿(mào)公司出口產(chǎn)品免稅的賬務(wù)處理外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理：1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式(海、陸、空、郵)，均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)

此時(shí)，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）（二）應(yīng)納

零稅率意味著采購(gòu)方無(wú)法抵扣,應(yīng)按票面金額全額計(jì)入庫(kù)存商品或成本費(fèi)用借:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金或應(yīng)收賬款或預(yù)收賬款-購(gòu)貨單位貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-種類借:存貨科目-類別-貨物名稱貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款或預(yù)付賬款-供貨

之前做賬的按9%的做了相同的賬務(wù)處理的話，把屬于0稅率的金額算出來(lái)，紅色沖回，再按0稅率收入金額計(jì)提銷項(xiàng)稅額就可以了。

外貿(mào)出口0稅率賬務(wù)處理

一、出口退稅申報(bào)流程:1、預(yù)審反饋處理-〉確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù),顯示文本查看器,關(guān)閉后提示"確定本次預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)數(shù)據(jù)嗎(Y/N)?",點(diǎn)擊是,提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報(bào).2、打印退稅進(jìn)貨、申報(bào)明細(xì)表A、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的

收到退稅時(shí): (1)購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)， 借:庫(kù)存出口商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金) 貸:銀行存款(應(yīng)付賬款) (2)貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額 借:主營(yíng)

企業(yè)每月對(duì)零退稅率的出口貨物應(yīng)單獨(dú)逐筆填寫(xiě)《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》（見(jiàn)附件一），并將該表作為增值稅納稅申報(bào)的附報(bào)資料一并報(bào)送至稅務(wù)部門。該表填寫(xiě)時(shí)應(yīng)按照按一般貿(mào)易和進(jìn)料加工兩種貿(mào)易方式分別匯總申報(bào)。2、應(yīng)

1、如果應(yīng)納稅額為正數(shù)，也就是年抵后仍需繳納相應(yīng)的增值稅。免抵稅額=免抵退稅額(即沒(méi)有可退稅額)，其賬務(wù)處理具體如下：貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸：應(yīng)交

(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵稅額"做如下會(huì)計(jì)處理:借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額),貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)(5)收到出口退稅款時(shí),做如下會(huì)計(jì)處理:借:銀行存款

外貿(mào)產(chǎn)品零退稅率稅務(wù)如何報(bào)稅?財(cái)務(wù)如何處理?

帳務(wù)處理跟退稅率不為0的一樣,退稅率為0,征退稅率之差即為征稅率,實(shí)際上相當(dāng)內(nèi)銷納稅，即是要視同內(nèi)銷作補(bǔ)繳增值稅處理\x0d\x0a\x0d\x0a文件依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問(wèn)題的通知》國(guó)稅發(fā)[2006]102號(hào)\x0d\x0a相關(guān)規(guī)定：\x0d\x0a 一、出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅。\x0d\x0a （一）國(guó)家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物；\x0d\x0a　?。ǘ┏隹谄髽I(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的貨物；\x0d\x0a\x0d\x0a根據(jù)相關(guān)解釋：出口企業(yè)出口退稅率為零的商品，即是國(guó)家規(guī)定不予退（免）稅的出口貨物。出口企業(yè)應(yīng)按內(nèi)銷計(jì)提增值稅，并可抵扣該貨物相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。\x0d\x0a\x0d\x0a關(guān)于零退稅率和退稅改為免稅的出口貨物申報(bào)管理辦法\x0d\x0a自去年下半年起，國(guó)家對(duì)部分商品出口退稅率進(jìn)行了多次調(diào)整。為進(jìn)一步規(guī)范零退稅率出口貨物和免稅出口貨物的稅收管理，根據(jù)上級(jí)部門的有關(guān)要求，現(xiàn)將出口企業(yè)的出口退稅率為零和退稅改為免稅的出口貨物申報(bào)管理辦法的有關(guān)內(nèi)容明確如下：\x0d\x0a一、零退稅率的出口貨物\x0d\x0a（一）增值稅納稅申報(bào)\x0d\x0a出口企業(yè)自營(yíng)或委托代理出口的出口退稅率為零的貨物，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物征稅，所以企業(yè)對(duì)退稅率為零的出口貨物不再通過(guò)《出口貨物退免稅申報(bào)系統(tǒng)》進(jìn)行出口免稅申報(bào)，而是在每月增值稅納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)納增值稅，并通過(guò)綠色通道網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報(bào)。\x0d\x0a1、《出口零退稅率貨物征稅明細(xì)表》\x0d\x0a企業(yè)每月對(duì)零退稅率的出口貨物應(yīng)單獨(dú)逐筆填寫(xiě)《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》（見(jiàn)附件一），并將該表作為增值稅納稅申報(bào)的附報(bào)資料一并報(bào)送至稅務(wù)部門。該表填寫(xiě)時(shí)應(yīng)按照按一般貿(mào)易和進(jìn)料加工兩種貿(mào)易方式分別匯總申報(bào)。\x0d\x0a2、應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式\x0d\x0a（1）一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口計(jì)算銷項(xiàng)稅額公式：\x0d\x0a　　銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率\x0d\x0a零退稅率出口貨物所耗用的國(guó)內(nèi)原材料等進(jìn)項(xiàng)稅金可以申報(bào)抵扣，無(wú)需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。\x0d\x0a（2）一般納稅人以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式和小規(guī)模納稅人出口零退稅率貨物計(jì)算應(yīng)納增值稅公式：\x0d\x0a應(yīng)納稅額=[（出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)）÷（1+征收率）]×征收率　\x0d\x0a上述計(jì)算公式是將零退稅率的進(jìn)料加工復(fù)出口收入或小規(guī)模出口收入視同內(nèi)銷收入，并按照簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅，征收率為6%。，但這部分簡(jiǎn)易征收的出口收入，其所耗用的國(guó)內(nèi)原材料等進(jìn)項(xiàng)稅金不得抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出，并轉(zhuǎn)入相應(yīng)成本科目。簡(jiǎn)易征收不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的計(jì)算公式為：\x0d\x0a簡(jiǎn)易征收不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=[（出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)）÷（1+征收率）]/當(dāng)期全部銷售收入×當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅金\x0d\x0a3、具體申報(bào)辦法\x0d\x0a（1）一般貿(mào)易出口的退稅率為零的貨物，在增值稅納稅申報(bào)時(shí)，企業(yè)應(yīng)按照《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》中一般貿(mào)易匯總數(shù)，直接在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)附列資料（表一）》“按適用稅率征收增值稅貨物”第3行“開(kāi)具普通發(fā)票”中，按17%稅率或13%稅率分別填列銷售額和銷項(xiàng)稅額。系統(tǒng)在生成增值稅納稅申報(bào)主表后，上述數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)統(tǒng)計(jì)到增值稅納稅申報(bào)主表第2行“應(yīng)稅貨物銷售額”和第11行“銷項(xiàng)稅額”欄目?jī)?nèi)。\x0d\x0a（2）進(jìn)料加工出口的出口退稅率為零的貨物，企業(yè)應(yīng)按照《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》中進(jìn)料加工匯總數(shù)。在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)附列資料（表一）》 “簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)中” 第10行“開(kāi)具普通發(fā)票”按6%稅率分別填列銷售額和應(yīng)納稅額。系統(tǒng)在生成增值稅納稅申報(bào)主表后，上述數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)統(tǒng)計(jì)到增值稅納稅申報(bào)主表第5行“銷售額”和第21行“應(yīng)納稅額”欄目?jī)?nèi)。\x0d\x0a對(duì)于簡(jiǎn)易征收不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金，企業(yè)應(yīng)在《增值稅申報(bào)表附列資料（表二）》“進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出額”中第17欄“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物用”反映。\x0d\x0a（二）消費(fèi)稅納稅申報(bào)\x0d\x0a出口企業(yè)自營(yíng)或委托代理出口的出口退稅率為零的貨物，若該貨物是應(yīng)稅消費(fèi)稅的貨物，應(yīng)按照消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅。\x0d\x0a（三）出口貨物核銷\x0d\x0a對(duì)于退稅率為零的出口貨物，企業(yè)不需要通過(guò)《出口貨物退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)》辦理退免稅申報(bào)。但要進(jìn)行零退稅率出口貨物的核銷。具體操作為：企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口后六個(gè)月內(nèi)，持每月納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)的 《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》和對(duì)應(yīng)的出口商品專用發(fā)票、出口貨物報(bào)關(guān)單原件等紙質(zhì)資料，裝訂成冊(cè)后報(bào)送至退稅部門進(jìn)行核銷。對(duì)于出口核銷過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報(bào)資料與海關(guān)出口信息不一致的，將按規(guī)定給予補(bǔ)征稅款，并加收滯納金。\x0d\x0a（四）進(jìn)料加工手冊(cè)核銷\x0d\x0a零退稅率的出口貨物貿(mào)易方式如果是進(jìn)料加工，則應(yīng)按進(jìn)料加工手冊(cè)的管理辦法對(duì)企業(yè)的進(jìn)料加工手冊(cè)進(jìn)行申報(bào)核銷，即通過(guò)《出口貨物退免稅申報(bào)系統(tǒng)》辦理手冊(cè)登記和手冊(cè)核銷，并提供相關(guān)的紙質(zhì)申報(bào)資料。
出口免稅不需要繳納增值稅 收入為 USD138*6.2819 改成本的商品退稅率為0 那也就是沒(méi)有稅能退的吧？？ 如果是這樣的話 那進(jìn)貨的商品和稅額都要轉(zhuǎn)為成本
法律分析：退稅率為0的產(chǎn)品，就是取消退稅的產(chǎn)品;一般情況下是國(guó)家不鼓勵(lì)出口或限制出口的產(chǎn)品.按照規(guī)定是要按內(nèi)銷處理的，賬務(wù)處理就按內(nèi)銷業(yè)務(wù)，記內(nèi)銷收入，提銷項(xiàng)，對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)票可以抵扣.如果必須出口該種產(chǎn)品的話，只能在和外商報(bào)價(jià)的時(shí)候，不要考慮退稅的因素了.出口不退稅是指對(duì)這些貨物出口不退還出口前其所負(fù)擔(dān)的稅款，出口退稅率為零適用這一政策.出口退稅率為零的貨物視同內(nèi)銷，計(jì)提銷項(xiàng)稅額.具體操作是:將出口收入計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，不計(jì)算應(yīng)收的退稅款.再根據(jù)下列公式計(jì)算銷項(xiàng)稅金:1.一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額公式銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率2.一般納稅人以進(jìn)料加工出口貿(mào)易方式出口上述貨物，以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計(jì)算應(yīng)納稅額公式(都屬于進(jìn)項(xiàng)抵扣應(yīng)納稅額=(出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià))÷(1+征收率)×征收率。法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。第二條 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。第三條 稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。　第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
如果你個(gè)人所得稅退稅為0的話，可能是這里沒(méi)有設(shè)置好，計(jì)稅方式不對(duì)，當(dāng)界面跳轉(zhuǎn)到0的時(shí)候，返回上一步，選擇工資薪金可以修改一下計(jì)稅方式，然后重新計(jì)算一下。 第一步，選擇綜合所得年度匯算 第二步，使用己申報(bào)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。這里可以看到應(yīng)補(bǔ)稅額為0，可以返回上一步，選擇工資薪金 第三步，獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇 第四步，選擇另外一種計(jì)稅方式 新個(gè)稅法規(guī)定，在2019年至2021年的三年政策過(guò)渡期內(nèi)年終獎(jiǎng)可以在以下兩種計(jì)稅方法中任選其一：（1）年終獎(jiǎng)可不并入當(dāng)年綜合所得，依法單獨(dú)計(jì)算納稅；（2）年終獎(jiǎng)也可選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。 第五步，繼續(xù)可以看到應(yīng)退稅額產(chǎn)生了變化，然后提交申報(bào)即可 就可以發(fā)現(xiàn)個(gè)人的所得稅的退稅額的變化，另外，退稅與個(gè)人繳納稅收有關(guān)，多退少補(bǔ)的原則下，一定要學(xué)會(huì)利用資源，增加自己的幸福指數(shù)。個(gè)人所得稅因?yàn)殛P(guān)聯(lián)綜合年度匯算，也是要按期辦理，辦理年度匯算是你的義務(wù)。
借：應(yīng)收賬款（或預(yù)收賬款、銀行存款） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 具體申報(bào)辦法： 一般貿(mào)易出口的退稅率為零的貨物，在增值稅納稅申報(bào)時(shí)，企業(yè)應(yīng)按照《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》中一般貿(mào)易匯總數(shù)，直接在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)附列資料（表一）》“按適用稅率征收增值稅貨物”第3行“開(kāi)具普通發(fā)票”中，按17%稅率或13%稅率分別填列銷售額和銷項(xiàng)稅額。系統(tǒng)在生成增值稅納稅申報(bào)主表后，上述數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)統(tǒng)計(jì)到增值稅納稅申報(bào)主表第2行“應(yīng)稅貨物銷售額”和第11行“銷項(xiàng)稅額”欄目?jī)?nèi)。 出口貨物核銷： 對(duì)于退稅率為零的出口貨物，企業(yè)不需要通過(guò)《出口貨物退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)》辦理退免稅申報(bào)。但要進(jìn)行零退稅率出口貨物的核銷。具體操作為：企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口后六個(gè)月內(nèi)，持每月納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)的《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》和對(duì)應(yīng)的出口商品專用發(fā)票、出口貨物報(bào)關(guān)單原件等紙質(zhì)資料，裝訂成冊(cè)后報(bào)送至退稅部門進(jìn)行核銷。對(duì)于出口核銷過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報(bào)資料與海關(guān)出口信息不一致的，將按規(guī)定給予補(bǔ)征稅款，并加收滯納金。
不是一回事。 簡(jiǎn)單的說(shuō)，出口免稅的商品，同時(shí)也可以享受出口退稅，出口免稅是國(guó)家鼓勵(lì)出口的政策，凡是屬于出口免稅名錄上的商品，出口免征出口關(guān)稅等稅費(fèi)。 而出口退稅，是國(guó)家鼓勵(lì)出口的另外一項(xiàng)政策，凡是屬于退稅名錄上的商品，不止出口免稅，而且出口后可以退回相應(yīng)比例的稅金。不過(guò)，由于資源類商品的稀缺性，所以對(duì)一些資源耗用較多的商品或資源類商品實(shí)行出口零退稅。