出口退稅征退稅差額是增值稅稅率與出口退稅退稅率的差異，外貿(mào)企業(yè)出口退稅征退稅率之間的差額處理如下：借：主營業(yè)務(wù)成本（或其他業(yè)務(wù)成本等）貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）【福利來襲】AB客·智能外貿(mào)crm系統(tǒng)更

對于外貿(mào)企業(yè)來說，其用于辦理退稅的進(jìn)項稅不得抵扣，需要全額填列在附表二的待抵扣欄次處即26、27、28欄（有一些地區(qū)允許抵扣后再全額轉(zhuǎn)出）征退稅差額轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本；對于生產(chǎn)企業(yè)來說，是在單證齊全、信息齊全并正式申報

做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，記入成本

出口退稅需要進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的原因是：1.將不能抵扣的部分計入抵扣金額內(nèi)，可以做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。2.改變了用途，應(yīng)按新的適用稅率（征收率）納稅。3.扣除不能抵扣的項目后的應(yīng)納稅額。4.將不能抵扣的部分計入抵扣金額內(nèi)，可以

生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國外運費、保險、傭金費用支出時,采用出口貨物征退稅率之差分?jǐn)傆嬎愕姆绞剑瑳_減“不得抵扣稅額”,用紅字貸記“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”,同時紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”。 (3)出口貨物退稅的賬務(wù)處理:按計算的免抵退稅額

外貿(mào)企業(yè)出口退稅征稅率與退稅率的差怎么處理,也做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出嗎?

如果進(jìn)項稅額還未抵頂完，則不作會計分錄。如果留抵稅額比“免、抵、退”稅額大，則可以全部進(jìn)行退稅，免抵稅額是零。其賬務(wù)處理具體如下：借：應(yīng)收補貼款貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)3、如果應(yīng)納稅額是負(fù)數(shù)

計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額借：自營出口銷售成本（征退稅差額）應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）（3）收到出口退稅款借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅3、外貿(mào)企業(yè)出口退稅（消費稅）核算外貿(mào)企業(yè)自營出口

一、一般分錄 （一）外貿(mào)企業(yè) 1、出口收購時： 借：商品采購或庫存商品 應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅―進(jìn)項稅額 全額 17% 貸：應(yīng)付帳款 或銀行存款 2、作銷并結(jié)轉(zhuǎn)成本時： 借：商品銷售成本（+退稅率與征稅率差額） 貸：

應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額×退稅率 外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理 1、采購貨物時(有專票)：借：庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：應(yīng)付賬款 2、出口貨物收入，按FOB價核算：借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)

1、購進(jìn)商品準(zhǔn)備用于出口 借：庫存商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 17 貸：應(yīng)付帳款 /銀行存款 2、根據(jù)購進(jìn)商品對應(yīng)的退稅率,計算出應(yīng)收退稅額和轉(zhuǎn)成本額 借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅—增值稅 供貨發(fā)票不含稅金額

貸：應(yīng)交稅金--增值稅（出口退稅） 1300 借：商品銷售成本（外銷） 400 貸：應(yīng)交稅金--增值稅（進(jìn)項稅款轉(zhuǎn)出） 400

（1）購進(jìn)出口貨物時，借：庫存出口商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅金）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）應(yīng)收出口

外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項 征收和退稅稅率不一樣怎么做分錄。比如我們進(jìn)項是16%,退15%,差額怎么做分錄

因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運出境的； (二)已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運進(jìn)境，并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的； (三)已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)的。

出口退稅征退稅差額是增值稅稅率與出口退稅退稅率的差異，外貿(mào)企業(yè)出口退稅征退稅率之間的差額處理如下：借：主營業(yè)務(wù)成本（或其他業(yè)務(wù)成本等）貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）【福利來襲】AB客·智能外貿(mào)crm系統(tǒng)更

外貿(mào)企業(yè)的內(nèi)外銷收入要分開核算，出口實行免退稅政策，即出口環(huán)節(jié)銷項稅額免征，進(jìn)項稅額退稅，出口收入應(yīng)填到增值稅報表中的免稅收入中，將征退稅率之差填到進(jìn)項轉(zhuǎn)出欄次。

當(dāng)然，如果題中企業(yè)沒有足夠的銷項稅額用于抵扣該進(jìn)項稅額，該稅額實際上不能得到真正的抵扣，但可以作為留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)下一期間。所以，題中，只有進(jìn)貨價格在“征退稅率之差“上的金額，不得抵扣，需要轉(zhuǎn)入營業(yè)成本。3、“然

(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)2.免抵退稅的計算：免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額其中(1)出口貨物離岸價以

具體計算方法與計算公式如下：第一種情況：出口產(chǎn)品所耗用的原材料都是從國內(nèi)正常采購（即無免稅采購）第一步：免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率）當(dāng)期應(yīng)納稅額

對于外貿(mào)企業(yè)來說，其用于辦理退稅的進(jìn)項稅不得抵扣，需要全額填列在附表二的待抵扣欄次處即26、27、28欄（有一些地區(qū)允許抵扣后再全額轉(zhuǎn)出）征退稅差額轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本；對于生產(chǎn)企業(yè)來說，是在單證齊全、信息齊全并正式申報

出口貨物退稅,由于退稅率低于征稅率,這個征退差不能退稅,應(yīng)如何處理這個差額?

借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅 借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）2、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有

可以。外貿(mào)企業(yè)根據(jù)財稅國稅公告的要求，退稅可以轉(zhuǎn)出來，少退1分能記入進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。外貿(mào)企業(yè)是指企業(yè)有從事對外貿(mào)易（進(jìn)出口）的企業(yè)，在國家規(guī)定的注冊企業(yè)的相關(guān)領(lǐng)域內(nèi)，這些企業(yè)對合法產(chǎn)品有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)。它的業(yè)務(wù)往來重

根據(jù)退稅差還要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出：借：主營業(yè)務(wù)成本——外銷成本 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）

出口退稅需要進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的原因是：1.將不能抵扣的部分計入抵扣金額內(nèi)，可以做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。2.改變了用途，應(yīng)按新的適用稅率（征收率）納稅。3.扣除不能抵扣的項目后的應(yīng)納稅額。4.將不能抵扣的部分計入抵扣金額內(nèi)，可以

外貿(mào)征退稅差需要轉(zhuǎn)出嗎

借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅 借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）二、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有

1、購進(jìn)出口貨物時，借：庫存出口商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅金）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）2、貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）應(yīng)收出口退稅

（1）購進(jìn)出口貨物時，借：庫存出口商品應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅金）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）應(yīng)收出口退

將不可退的進(jìn)項稅計入成本: 借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額) 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出) 5.貨物出口后,根據(jù)退稅率,計算應(yīng)收出口退稅額: 借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

出口退稅差額如何入賬

一、只是規(guī)定而已，沒有什么特別的原因?？梢赃@樣理解： 總的來說是減少了企業(yè)出口經(jīng)營所得，因此從相關(guān)的收入、成本、費用當(dāng)中減少，都可以達(dá)到核算目的，但是如果從收入中扣減，就會形成出口收入的循環(huán)計算，因此排除此途徑； 再一個就是從經(jīng)營費用中扣除，但是經(jīng)營費用中沒有關(guān)于稅金的扣除項目，并且在稅務(wù)檢查時，也不便于操作，因此列入經(jīng)營成本，比較簡捷、直觀。 二、外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)會計核算 1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式(海、陸、空、郵)，均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。 2、外貿(mào)企出口退稅(增值稅)核算外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 擴(kuò)展資料： 條件 （1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。 之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)"未征不退"的原則。 （2）必須是報關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。 凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。 對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。 參考資料來源：百度百科-出口退稅
1.出口退稅率小于等于征稅率的原因一個是財政承受力的問題。如果出口退稅率大于征稅率，那就是征的少、退的多，國家財政無法承受。 2.按照WTO的規(guī)則，出口退稅最大力度不能超過“零稅率”，即出口退稅率不能大于征稅率，否則將被視為對出口產(chǎn)品的政府補貼，受到制裁。 3.如果出口退稅率大于征稅率，出口價格過低，會遭到外國的反傾銷調(diào)查，征收高額的反傾銷稅，反而不利于出口。
1%做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。 借：主營業(yè)務(wù)成本——出口成本 貸：應(yīng)交稅金——增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 退稅率16%不作賬務(wù)處理。 出口不提稅（免），申請退稅按16%計算，最大退稅額：10000*16%=1600，實際退稅額應(yīng)小于（或等于）1500。 留抵稅額=上期留抵稅額+（本月進(jìn)項稅額-本月銷項稅額-10000*1%） 實際退稅額在“最大退稅額”與“留抵稅額”之間選擇最小的那個數(shù)。如果留抵稅額小于0，無退稅，且交稅。
在進(jìn)項稅表中的本期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額下的填所有的17%進(jìn)項稅額，其中：填免稅貨物用也填所有的17%的進(jìn)項稅額就可以了。 4%的差額賬務(wù)處理時做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，國稅申報月報表是包含產(chǎn)品退稅率13%的部分，也一起本期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額下的填所有17%的進(jìn)項稅額。
法律主觀：一、出口退稅退的什么稅按現(xiàn)行政策規(guī)定，出口貨物退(免)稅的稅種為增值稅和消費稅。增值稅是指對在中華人民共和國境內(nèi)的銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，就其應(yīng)稅貨物銷售、加工、修理修配過程中的增值稅和進(jìn)口貨物金額征收的一種稅。消費稅是對我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定中列舉的消費稅征收的一種稅。退稅實際上是退給生產(chǎn)企業(yè)的，如果是外貿(mào)公司代理出口或者生產(chǎn)企業(yè)自營出口，退稅當(dāng)然退給生產(chǎn)企業(yè)；如果是外貿(mào)公司自營出口，退的是購進(jìn)時的進(jìn)項稅。騙取出口退稅是假出口。二、偷稅漏稅怎么處罰我國刑法規(guī)定，若納稅人偷稅漏稅的稅款金額較大且已經(jīng)占了應(yīng)該繳納的總稅額10％，即可能被判處3年以下的有期徒刑或拘役，同時還需繳納罰金。若納稅人偷稅漏稅的稅款金額巨大且已經(jīng)占了應(yīng)該繳納的總稅額30％，即可能被判處3年到7年的有期徒刑，同時還需繳納罰金。稅款金額較大的情況若已經(jīng)被行政處罰，則可以不追究刑事責(zé)任。三、舉報企業(yè)偷稅漏稅需要什么證據(jù)舉報人需要提供的證據(jù)：被舉報人的姓名、公司名、公司住址，稅務(wù)違法事實證據(jù)包括賬冊憑證、納稅申報表、財務(wù)會計報表及其他的納稅資料、合同協(xié)議、發(fā)票、收據(jù)等，原件復(fù)印件均可。舉報可以采用書信、口頭、電話或者舉報人認(rèn)為方便的其他形式提出。實名舉報和匿名舉報可，但實名舉報才有獎勵。舉報人不愿提供自己的姓名、身份或者不愿公開舉報行為的，應(yīng)當(dāng)予以尊重和保密。去當(dāng)?shù)氐膰惢蛘叩囟惥秩ヅe報，舉報的范圍是：偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅務(wù)違法行為。 法律客觀：《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》第五十條 有下列情形之一的，納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以申請退還關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)以書面形式向海關(guān)說明理由，提供原繳款憑證及相關(guān)資料： (一)已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運出境的； (二)已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運進(jìn)境，并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的； (三)已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)的。 海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請之日起30日內(nèi)查實并通知納稅義務(wù)人辦理退還手續(xù)。納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自收到通知之日起3個月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)。 按照其他有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)退還關(guān)稅的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定退稅。
該問題解決方案有兩種：1．是等待總局下發(fā)新的退稅率文庫后，企業(yè)再進(jìn)行申報。2．通過填寫《海關(guān)出口商品代碼名稱退稅率調(diào)整對應(yīng)表》調(diào)整后進(jìn)行申報。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號）第2條第3項規(guī)定：在出口貨物報關(guān)單上的申報日期和出口日期期間，若海關(guān)調(diào)整商品代碼，導(dǎo)致出口貨物報關(guān)單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致的，出口企業(yè)或其他單位應(yīng)按照出口貨物報關(guān)單上列明的商品代碼申報退（免）稅，并同時報送《海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對應(yīng)表》及電子數(shù)據(jù)。