出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務處理：1.沖減原出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入，計提銷項稅 借：主營業(yè)收入-出口收入，貸：主營業(yè)收入-內(nèi)銷收入，應交稅費-應繳增值稅(銷項稅額)，2.紅字沖銷：借：主營業(yè)務成本(紅字)，貸：應交稅費-應

除另有規(guī)定者外,出口企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)的,須按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策規(guī)定計算繳納消費稅;出口企業(yè)為外貿(mào)企業(yè)的,不退還消費稅.出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷申報如何處理(開票的處理)1、生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)以一般貿(mào)易方式出口貨物須視同內(nèi)銷征稅的,應

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的賬務要怎么處理沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。借:主營業(yè)務收入--出口收入貸:主營業(yè)務收入--內(nèi)銷收入按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額借:主營業(yè)務成本貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

如果去年這筆出口銷售收入已入賬。第二個分錄可以 第二個分錄：貨：以前年度損益調(diào)整 應交稅金--增值稅（進項轉(zhuǎn)出） 紅字 補分錄：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應繳稅費-應交所得稅 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度

沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入時，借記“主營業(yè)務收入——出口收入”科目，貸記“主營業(yè)務收入——內(nèi)銷收入”科目；按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“應交稅費——應交

1、沖減原出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入，計提銷項稅 借：產(chǎn)品銷售收入——出口收入 貸：產(chǎn)品銷售收入——內(nèi)銷收入 貸：應交稅金——應繳增值稅(銷項稅額)2、紅字沖銷 借：產(chǎn)品銷售成本(紅字)貸：應交稅金——應繳增值

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的財務處理

法律分析：與內(nèi)銷數(shù)據(jù)合在一起填報，申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明時，應填報《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報表》，提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料：1、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、進貨分批申報單、出口貨物

一般納稅人以一般貿(mào)易出口貨物視同內(nèi)銷征稅的，在“企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)”中申報的時候，在增值稅納稅申報表附表一（本期銷售資料明細）第4欄“未開具發(fā)票”銷售收入填入對應的銷售不含稅金額即可。

外貿(mào)企業(yè)應于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當月向主管稅務機關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明時，應填報《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報表》(見附件39)，提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料：1.增值稅專用發(fā)票(抵扣

操作方法:進入出口退稅申報系統(tǒng)-【系統(tǒng)維護】-【代碼維護】-【海關(guān)商品碼】,搜索出口退稅率是0的商品編碼,根據(jù)該編碼的特殊商品標識進行判斷:為“1”,是禁止出口或出口不退稅;特殊商品標識為“2”,是免稅。 一般情況若

出口視同內(nèi)銷如何申報增值稅

應及時向退稅部門辦理延期申報手續(xù)。第二，如報關(guān)單確已過期，應做出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理：1、按照報關(guān)單上注明的出口FOB價格和當期外幣匯率計算出人民幣價格；2、根據(jù)換算出的人民幣價格計提銷項稅額＝人民幣價格/（1+征收率）*

1、借：主營業(yè)務收入——外銷收入 貸：主營業(yè)務收入——視同內(nèi)銷 2、貸： 應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）出口收入除以（1+征收率）*征收率 借：其他應收款——應收出口退稅——增值稅 3、貸：應交稅費---應交

一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口貨物計算銷項稅額公式： 銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷(1法定 增值稅稅率 )×法定增值稅稅率 同時，根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物進項稅額抵扣有關(guān)問題的通知》(

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務處理：1.沖減原出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入，計提銷項稅 借：主營業(yè)收入-出口收入，貸：主營業(yè)收入-內(nèi)銷收入，應交稅費-應繳增值稅(銷項稅額)，2.紅字沖銷：借：主營業(yè)務成本(紅字)，貸：應交稅費-應

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷要交增值稅，稅率17%，再根據(jù)應交的增值稅的7%計算交納城建稅，增值稅的3%交納教育費附加。

貸記“主營業(yè)務收入——內(nèi)銷收入”科目；按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷如何繳稅

外貿(mào)企業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，一個本年，一個跨年的賬務怎么處理 （一）本年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅 沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入時，借記“主營業(yè)務收入——出口收入”科目，貸記“主營業(yè)務收入——內(nèi)銷

1、沖減原出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入，計提銷項稅 借：產(chǎn)品銷售收入——出口收入 貸：產(chǎn)品銷售收入——內(nèi)銷收入 貸：應交稅金——應繳增值稅(銷項稅額)2、紅字沖銷 借：產(chǎn)品銷售成本(紅字)貸：應交稅金——應繳增值

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的賬務要怎么處理沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。借:主營業(yè)務收入--出口收入貸:主營業(yè)務收入--內(nèi)銷收入按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額借:主營業(yè)務成本貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的賬務處理如果生產(chǎn)企業(yè)預期沒有收齊相關(guān)的單證的，要視同內(nèi)銷征稅，會計分錄如下：1、本年出口貨物單證不齊全，在本年內(nèi)視同內(nèi)銷征稅，沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。借：主營業(yè)務收入——出口收徒貸：主

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，賬面上要將出口發(fā)票紅沖掉，重新入內(nèi)銷銷售提取銷項稅，體現(xiàn)收入，申報增值稅時按內(nèi)銷處理。出口轉(zhuǎn)作內(nèi)銷時，如已按規(guī)定計算“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)成本的應將已計入產(chǎn)品成本的進項稅額分離出

外貿(mào)企業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷,一個本年,一個跨年的賬務怎么處理

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷會計核算及賬務處理出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷指原來已經(jīng)出口到外國的情況下，由于各種原因，經(jīng)由各種渠道返回本土銷售。很多會計人員不知道出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷該如何處理，今天深空網(wǎng)為大家總結(jié)了出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的相關(guān)知識，大家一起來學習吧！ 出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務處理 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，逾期沒有收齊相關(guān)單證的，須視同內(nèi)銷征稅。 具體會計處理如下： 本年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅。 沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。 借：主營業(yè)務收入——出口收入 貸：主營業(yè)務收入——內(nèi)銷收入 按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額。 借：主營業(yè)務成本 貸：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額。 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 按照單證不齊出口銷售額乘以征退稅率之差沖減進項稅額轉(zhuǎn)出。 借：以前年度損益調(diào)整(紅字) 貸：應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(紅字) 按照單證不齊出口銷售額乘以退稅率沖減免抵稅額。 借：應交稅金——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應納稅額)(紅字) 貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)(紅字) 出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷分錄 1、沖減出口收入 借：主營業(yè)務收入——出口收入 貸：主營業(yè)務收入——內(nèi)銷收入 應交稅金——增值稅——銷項稅額 2、沖減進項稅額轉(zhuǎn)出 借：主營業(yè)務成本 紅字 貸：應交稅金——增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出 紅字 以前年度出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷會計分錄借：以前年度損益調(diào)整 --(這個是沖掉去年的出口銷售) 貸：主營業(yè)務收入 不含稅銷售額 ---(這個是增加今年的視同內(nèi)銷) 應交稅費-應交增值稅-銷項 借：應交稅費-應交增值稅-進項轉(zhuǎn)出 應交稅費-應交增值稅-出口退稅 貸：以前年度損益調(diào)整 應收出口退稅 出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，賬面上要將出口發(fā)票紅沖掉，重新入內(nèi)銷銷售提取銷項稅，體現(xiàn)收入，申報增值稅時按內(nèi)銷處理。 出口轉(zhuǎn)作內(nèi)銷時，如已按規(guī)定計算“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)成本的應將已計入產(chǎn)品成本的進項稅額分離出來，轉(zhuǎn)做準予抵扣的進項稅額，在當期做調(diào)整或沖減下期不得抵扣的進項稅額。 外貿(mào)企業(yè)上年的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷的賬務處理? (1)上年出口貨物在本年視同內(nèi)銷征稅: 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) (2)現(xiàn)在是2014年9月22日,月底前出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明應該能夠開出來,在2014年10月增值稅納稅申報期前可以此作為進項稅額的抵扣憑證使用. 憑"出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明",沖轉(zhuǎn)原有關(guān)增值稅處理憑證 借:主營業(yè)務成本-外銷(不退稅成本)紅字(假定為-C) 貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出-外銷) 紅字(-C) 借:應收出口退稅等科目 紅字(假定為-D) 貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅) 紅字(-D) 且C+D="出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明"中的"可抵扣稅額"欄數(shù)值. (3)結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額 借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額一出口視同內(nèi)銷) (假定為E) 貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額-外銷) E 且E=E+D="出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明"中的"可抵扣稅額"欄數(shù)值.。對于怎么做分錄的問題，上文也已提供大家參考，希望能夠幫助到到大家，本文由小編為大家提供，如果大家還有什么疑問的話，歡迎大家繼續(xù)關(guān)注小編。
借：以前年度損益調(diào)整 --(這個是沖掉去年的出口銷售) 貸：主營業(yè)務收入 不含稅銷售額 ---(這個是增加今年的視同內(nèi)銷) 應交稅費-應交增值稅-銷項 借：應交稅費-應交增值稅-進項轉(zhuǎn)出 應交稅費-應交增值稅-出口退稅 貸：以前年度損益調(diào)整 應收出口退稅 出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，賬面上要將出口發(fā)票紅沖掉，重新入內(nèi)銷銷售提取銷項稅，體現(xiàn)收入，申報增值稅時按內(nèi)銷處理。 出口轉(zhuǎn)作內(nèi)銷時，如已按規(guī)定計算“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)成本的應將已計入產(chǎn)品成本的進項稅額分離出來，轉(zhuǎn)做準予抵扣的進項稅額，在當期做調(diào)整或沖減下期不得抵扣的進項稅額。 擴展資料： （一）月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現(xiàn)貸方余額，會計分錄為： 借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅。 （二）月份終了，企業(yè)將當月多交的增值稅自“應交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，即： 借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） （三）當月繳納當月實現(xiàn)的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記“應交稅費—應交增值稅（已交稅金）”貸記“銀行存款”。 （四）當月上交上月或以前月份實現(xiàn)的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記“應交稅費—未交增值稅”貸記“銀行存款”。 （五）“應交稅費—應交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無余額。 （六）“應交稅費—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。 參考資料來源：百度百科-應交增值稅
1、沖減原出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入，計提銷項稅 借：產(chǎn)品銷售收入——出口收入 貸：產(chǎn)品銷售收入——內(nèi)銷收入 貸：應交稅金——應繳增值稅(銷項稅額) 2、紅字沖銷 借：產(chǎn)品銷售成本(紅字) 貸：應交稅金——應繳增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(紅字) 擴展資料： 應交稅金科目使用說明： 一、本科目核算小企業(yè)應交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。 小企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預計應交數(shù)目的稅金，不在本科目核算。 二、本科目應當設(shè)置以下明細科目： (一) 應交增值稅小企業(yè)應在“應交增值稅”明細賬內(nèi)，設(shè)置“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”。 “銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄，并按規(guī)定進行核算。 小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設(shè)置上述專欄。 本規(guī)定中以下各項除特別注明外，均指作為增值稅一般納稅人的小企業(yè)的情況： 1、國內(nèi)采購的物資，應按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按專用發(fā)票上記載的應當計入采購成本的金額，借記“材料”、“庫存商品”等科目，按應付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，作相反會計分錄。 2、接受投資轉(zhuǎn)入的物資，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按投資各方確定的價值，借記“材料”等科目，按其在注冊資本終所占有的份額，貸記“實收資本”科目，按其差額，貸記“資本公積”科目。 3、接受應稅勞務，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按專用發(fā)票上記載的應當計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記“生產(chǎn)成本”、“委托加工物資”等科目，按應付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。 4、進口物資，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明的增值稅，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按進口物資應計入采購成本的金額，借記“材料”、“庫存商品”等科目，按應付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。 5、購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價和規(guī)定的扣除率計算的進項稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按買價減去按規(guī)定計算的進項稅額后的差額，借記“材料”、“庫存商品”等科目，按應付或?qū)嶋H支付的價款，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。 6、小規(guī)模納稅人和購入物資及接受勞務直接用于非應稅項目，或直接用于免稅項目以及直接用于集體福利和個人消費的，其專用發(fā)票上注明的增值稅額，計入購入物資及接受勞務的成本，不通過本科目(應交增值稅—進項稅額)核算。 7、銷售物資或提供應稅勞務(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東等)，按實現(xiàn)的營業(yè)收入和按規(guī)定收取的增值稅額，借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、 “銀行存款”。 “應付利潤”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目(應交增值稅—銷項稅額)，按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務收入”等科目。發(fā)生的銷售退回，作相反會計分錄。 8、有出口物資的企業(yè)，其出口退稅按以下規(guī)定處理： (1) 實行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性小企業(yè)，按規(guī)定計算的當期出口物資不予免征、抵扣和退稅的稅額，計入出口物資成本，借記“主營業(yè)務成本”科目。 貸記本科目 (應交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出)。按規(guī)定計算的當期應予抵扣的稅額，借記本科目(應交增值稅—出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)，貸記本科目(應交增值稅—出口退稅)。 因應抵扣的稅額大于應納稅額而未全部抵扣，按規(guī)定應予退回的稅款，借記“應收賬款”科目，貸記本科目(應交增值稅—出口退稅);收到退回的稅款，借記“銀行存款”科目，貸記“應收賬款”科目。 (2) 未實行“免、抵、退”辦法的小企業(yè)，物資出口銷售時，按當期出口物資應收的款項及按規(guī)定計算的應收出口退稅的合計金額，借記“應收賬款”等科目，按規(guī)定計算的不予退回的稅金，借記“主營業(yè)務成本”科目，按當期出口物資實現(xiàn)的營業(yè)收入。 貸記“主營業(yè)務收入”科目，按規(guī)定計算的增值稅，貸記本科目(應交增值稅 —銷項稅額)。收到退回的稅款，借記“銀行存款”科目，貸記“應收賬款”科目。 9、企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目、作為投資、集體福利消費、贈送他人等，應視同銷售物資計算應交增值稅，借記“在建工程”、“長期股權(quán)投資”、“應付福利費”、“營業(yè)外支出”等科目，貸記本科目(應交增值稅—銷項稅額)。 10、隨同商品出售單獨計價的包裝物，按規(guī)定收取的增值稅，借記“應收賬款”等科目，貸記本科目(應交增值稅—銷項稅額)。 11、購進的物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，以及購進物資改變用途等原因，其進項稅額應相應轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，借記“管理費用”、“在建工程”、“應付福利費”等科目，貸記本科目(應交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出)。 12、本月上交本月的應交增值稅，借記本科目(應交增值稅—已交稅金)，貸記“銀行存款”科目。 13、月度終了，將本月應交未交或多交的增值稅額自本科目(應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅或轉(zhuǎn)出多交增值稅)轉(zhuǎn)入本科目(未交增值稅)。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目(應交增值稅)明細科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅。 參考資料來源：百度百科-應交稅金
不是吧。 原出口銷售收入因為認為是免稅，實際開發(fā)票的所有金額都確認為收入了，假設(shè)為x，現(xiàn)在轉(zhuǎn)內(nèi)銷，其中含17%的銷項稅要轉(zhuǎn)出 借：主營業(yè)務收入 x 貸：主營業(yè)務收入 x/(1+17%) 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 17%x/(1+17%) 同時，沖回原出口時，轉(zhuǎn)出的不予抵扣和退稅的進項稅部分，假設(shè)金額為b=x*（17%-退稅率）： 借：主營業(yè)務成本 -b 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） -b