通俗地講，是指企業(yè)的期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額所產(chǎn)生的余額，也就是說企業(yè)的留抵稅額不夠退。當(dāng)期免抵退稅額，也就是按照免抵退政策計算的當(dāng)期應(yīng)抵扣的進項稅額，也可以理解為按企業(yè)當(dāng)期出口額以所適用的名義退稅率計算的

當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，是指納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，按規(guī)定計算的當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額與免抵退稅不得免征和抵扣稅額的抵減額。具體計算公式如下：當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額

1、“免抵退稅額抵減額”的實質(zhì)含義是，免稅購進的原材料本身是不含進項稅額的，所以在計算免抵退稅額時就不應(yīng)該退還這部分原本不存在的稅額，因此要通過計算予以剔除。2、出口貨物征稅率是指產(chǎn)成品的內(nèi)銷征稅率，你的理解

免抵退稅額抵減額等于每張免稅進口報關(guān)單乘以退稅率后的總和。因為出口雖然可以退稅，但是進口原材料也是免稅的，所有退稅之前要減掉這些。出口退稅中“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”的含義是什么？我們以計算公式來解答

意思就是這部分稅款不能抵減內(nèi)銷的銷項稅，也不能退稅。就是不能享受“免抵退”的出口退稅政策。

免抵退稅額抵減額是進料加工業(yè)務(wù)產(chǎn)生的抵減額，需在退稅額中扣除網(wǎng)頁鏈接 這里可以申報免抵退出口退稅

怎么理解"免抵退稅額抵減額"?

1.國家為鼓勵外貿(mào)企業(yè)出口，提高我國出口國際競爭力，對外貿(mào)企業(yè)出口貨物實行退免稅政策，即免征增值稅銷項稅，退增值稅進項稅。比如一外貿(mào)企業(yè)采購一批產(chǎn)品價稅合計為11700元（10000+10000X0.17），貨物出口后持進貨增值稅發(fā)票

生產(chǎn)企業(yè)是先“免”后“抵”，出口時不需要先交稅，拿退稅額去抵消應(yīng)交稅額。外貿(mào)企業(yè)是先“交”后“退”，支付貨款給工廠時其實支付部分包含了增值稅， 國家按退稅率和發(fā)票面額把退稅退還到外貿(mào)企業(yè)。

外貿(mào)出口企業(yè)如果是購進貨物出口，取得的專用發(fā)票用于辦理退稅，不能進入進項抵扣。當(dāng)然如果是購進貨物用于內(nèi)銷，取得的進項可以作為進項稅額參加抵扣。外貿(mào)企業(yè)是實行免退稅。因為內(nèi)外銷要分開合算，即外銷的涉及的專用發(fā)票用于退稅

生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅有何區(qū)別？首先，在出口貨物退(免)稅的計算略有不同，由于出口企業(yè)類型的不同，從而在稅方面的計算就大不一樣。增值稅在這里會運用到三種計算方法：即退(免)稅、免抵退稅、免稅。消費稅則有兩

3、退稅計算的方式不同 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免、抵、退”稅額的計稅依據(jù)及計算方法，而外貿(mào)企業(yè)實行的是“先征后退”計算方法。收購出口貨物先行征收，出口后憑增值稅專用發(fā)票上注明的金額，作為申報退稅的依據(jù)，辦理退稅

外貿(mào)企業(yè)出口退稅及生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅區(qū)別

出口應(yīng)退稅額涉及的計算公式： 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-當(dāng)期給予免征抵扣和退稅的稅額 當(dāng)期給予免征抵扣和退稅的稅額=當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期出口貨物不予免征抵扣和退稅的稅額 當(dāng)期出口貨物不予免征抵扣和退稅的稅額=

按如下公式計算"免、抵、退"稅：1、當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×（征稅稅率-退稅率）-當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進口料件組成計稅價格×（征稅稅率-退稅率）公式所列的"當(dāng)期海關(guān)

一、在我國外貿(mào)出口退稅怎么算 (1)出口退稅計算公式: 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額 當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當(dāng)期全部進項稅額 當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率

現(xiàn)行“免、抵、退”稅辦法，執(zhí)行稅法規(guī)定的退稅率，并按照出口貨物的離岸價計算“免、抵、退”稅額，具體計算公式如下：（1）計算當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期出口貨物不予免征、

外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算方法是免抵退還是免退稅,退稅率是多少

實行免、抵、退稅辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額

免抵退稅和免抵稅區(qū)別一、"免、抵、退"稅辦法:1、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù),以及列名的74家生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物免征增值稅,相應(yīng)的進項稅額抵減應(yīng)納增值稅額,未抵減完部分予以退還;

免抵退稅與免退稅雖然只有一字之差，卻是兩個完全不同的稅收概念，這兩者稅收征管對象和計算方式上具有明顯區(qū)別，希望大家不要混淆了?！久獾滞硕悺控敹悺?012〕39號文規(guī)定：生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工

免抵退稅和免退稅的區(qū)別：免抵退稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物使用的退稅方法，其內(nèi)銷貨物應(yīng)交的稅和出口貨物應(yīng)退的稅，先進行抵銷，抵不完的再退，所以叫免抵退。免退稅是指不具有生產(chǎn)能力的外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)使用的退稅

免抵退稅額和免抵稅額的區(qū)別在于：1、范圍不同。免抵稅額包括二十款，而免抵退稅額包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅等；2、稅率不同。免抵稅額的稅率是百分之十七，小額納稅人的稅率是百分之四；3、稅率計算方法不同；4

3、增值稅優(yōu)惠幅度和進項稅額抵扣待遇不同 免退稅辦法不僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅，而且，以前各交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的累積增值額也不用繳納增值稅，具體通過允許抵扣進項稅額來實現(xiàn)。但免抵退

概括起來說：“免、退”稅方法主要適用于外貿(mào)企業(yè)，“免、抵、退”稅方法主要適用于生產(chǎn)企業(yè)。為什么會產(chǎn)生這種分別?首先要先明確一下“免、抵、退”稅辦法中免、抵、退三個字的意思。生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)貨物時，進項稅額是一

免抵退稅與免退稅的區(qū)別

出口貨物是涉及退稅或免抵退的稅收政策,有較多企業(yè)咨詢,現(xiàn)根據(jù)相關(guān)政策,對稅收方面涉及“退運”的程序,綜合整理介紹如下: 一、出口貨物退運的涉稅處理總政策: 發(fā)生退運的,生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報關(guān)離境、因故發(fā)生退運、且海關(guān) 已簽發(fā)《出口

實行“免、抵、退”稅管理辦法的“免”，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物勞務(wù)，免征企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅;“抵”，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物勞務(wù)所耗用原材料、零部件等應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款;“退”，是

第二種情況：出口產(chǎn)品所耗用的原材料為免稅采購第一步：免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率）第二步：免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×

免、抵、退稅辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅;“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額;“

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅相關(guān)政策規(guī)定

免稅、抵稅、退稅可以從定義上區(qū)別:1、 免稅: 是指按照稅法規(guī)定不征收銷項稅額，同時進項稅額不可抵扣應(yīng)該轉(zhuǎn)出，是對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵、扶持或照顧的特殊規(guī)定，是世界各國及各個稅種普遍采用的一種稅收優(yōu)惠方式，免

免、抵、退”是各有含義的; 1、“免”是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅; 2、“抵”是指以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額。 3、“退”是指按照上述過程確定的實際應(yīng)退稅額

免抵退稅和免抵稅區(qū)別一、"免、抵、退"稅辦法:1、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù),以及列名的74家生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物免征增值稅,相應(yīng)的進項稅額抵減應(yīng)納增值稅額,未抵減完部分予以退還;

免抵退稅和免抵稅區(qū)別具體如下：1、范圍不同。免抵稅額包括二十款，而免抵退稅額包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅等；2、稅率不同。免抵稅額的稅率是百分之十七，小額納稅人的稅率是百分之四；3、稅率計算方法不同；免

免抵退稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物使用的退稅方法，其內(nèi)銷貨物應(yīng)交的稅和出口貨物應(yīng)退的稅，先進行抵銷，抵不完的再退，所以叫免抵退。免退稅是指不具有生產(chǎn)能力的外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)使用的退稅方法，直接根據(jù)購買出口貨物

免抵退稅與免退稅雖然只有一字之差，卻是兩個完全不同的稅收概念，這兩者稅收征管對象和計算方式上具有明顯區(qū)別，希望大家不要混淆了。【免抵退稅】財稅〔2012〕39號文規(guī)定：生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工

3、內(nèi)容不同 免退稅不包括抵稅，不具有生成能力的外貿(mào)企業(yè)等出口貨物勞務(wù)，購買貨物取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額，其出口是免稅的，沒有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，所以只能免退稅，沒有“抵”的稅務(wù)政策。而純出口的企業(yè)免稅的方式主要

出口退稅中的免退稅和免抵退稅,兩者間有什么區(qū)別?

免抵退是稅收的一種形式，實行免、抵、退稅管理辦法，對生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物的管理辦法另行規(guī)定。免抵退包括以下方面：1、當(dāng)期免抵退稅額，也就是按照免抵退政策計算的當(dāng)期應(yīng)抵扣的進項稅額；2、出口零稅率，對于符合條件的出口貨物實行出口環(huán)節(jié)增值稅零稅率；3、退稅率，銷項稅額抵減進項稅額后為應(yīng)納稅額的實用征收辦法。計算方法通常是，免抵退稅額等于出口貨物離岸價乘外匯人民幣牌價，乘出口貨物退稅率減去免抵退稅額抵減額?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。第八條 納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利。納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀行為。第三十三條 納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理減稅、免稅。地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務(wù)機關(guān)不得執(zhí)行，并向上級稅務(wù)機關(guān)報告。
具體有以下兩種辦法: (1)“免、抵、退”辦法。 有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口和委托代理出口的自產(chǎn)貨物,一律免征本道環(huán)節(jié)的增值稅,并按《中華人民共和國增值稅條例》規(guī)定的17%或13%的稅率與規(guī)定的退稅率之差乘以出口貨物的離岸價格折人民幣的金額,計算出出口貨物不予抵扣或退稅的稅額,從全部進項稅額中剔除,計入產(chǎn)品成本。剔除后的余額,抵減內(nèi)銷貨物銷項稅額。出口貨物占當(dāng)期全部貨物銷售額50%以上的企業(yè),在一個自然季度內(nèi)未抵扣完的出口貨物的進項稅額,報給主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)批準可給予退稅;出口貨物占當(dāng)期全部銷售額50%以下的企業(yè),當(dāng)期未抵扣完的進項稅額須結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣,不得辦理退稅。抵、退稅具體計算步驟及公式為: 當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(增值稅條例規(guī)定的稅率-出口貨物退稅率) 當(dāng)期應(yīng)納稅款=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅款-(當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額)-上期未抵扣完的進項稅額 當(dāng)生產(chǎn)企業(yè)本季度出口銷售額占本企業(yè)同期全部貨物銷售額50%及以上,且季度末應(yīng)納稅額出現(xiàn)負數(shù)時,按下列公式計算退稅: 1當(dāng)期應(yīng)納稅額為負數(shù)且絕對值≥本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率時, 應(yīng)退稅額=本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率 2當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值 應(yīng)退稅額=應(yīng)納稅額的絕對值 3結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進項稅額=本期未抵扣完的進項稅額-應(yīng)退稅額 (2)“先征后退”辦法。 其他生產(chǎn)企業(yè)自營出口和委托代理出口的自產(chǎn)貨物,一律先按照增值稅的規(guī)定征稅,然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)在國家出口退稅計劃內(nèi)依規(guī)定的退稅率審批退稅。納稅和退稅的計算公式為: 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅金+當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅稅率-當(dāng)期全部稅率進項稅額 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率
外貿(mào)出口企業(yè)如果是購進貨物出口，取得的專用發(fā)票用于辦理退稅，不能進入進項抵扣。當(dāng)然如果是購進貨物用于內(nèi)銷，取得的進項可以作為進項稅額參加抵扣。 外貿(mào)企業(yè)是實行免退稅。因為內(nèi)外銷要分開合算，即外銷的涉及的專用發(fā)票用于退稅，不能進入進項。內(nèi)銷部份單獨就其進項和銷項計算應(yīng)納稅額，所以不存在抵的問題。 如果生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品全部出口，沒有內(nèi)銷，其進項在納稅申報時全部只能作為留底數(shù)（即內(nèi)銷銷項為零），所以內(nèi)銷部分等于“零抵稅”，也只有等出口環(huán)節(jié)退稅了。生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的區(qū)別就在于：適用退稅率和計算退稅的金額的不同。
1、退稅的不同計算基礎(chǔ) 生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)先采購原材料或半成品，經(jīng)過一系列加工，形成適銷對路的產(chǎn)品。在現(xiàn)實生活中，稅務(wù)機關(guān)很難對國內(nèi)外原材料的銷售比例進行核算，因此計算時以含成本價和毛利之和的完稅價格為基礎(chǔ)。 外貿(mào)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)是購買產(chǎn)品進行直接出口，稅務(wù)機關(guān)很容易區(qū)分國內(nèi)外銷售的比例，所以只以貨物的進項價格作為計算依據(jù)。由于基地規(guī)模不同，兩家企業(yè)的進項稅轉(zhuǎn)出金額不同，即生產(chǎn)企業(yè)出口同一產(chǎn)品的出口退稅金額將低于外貿(mào)企業(yè)的出口退稅金額。 2、進口材料加工退稅差額 在飼料加工模式下，生產(chǎn)企業(yè)也采取“不賒銷、不退款”的方式。生產(chǎn)企業(yè)加工后從國外進口原材料出口的，其進項稅轉(zhuǎn)出額為出口產(chǎn)品價格減去進口材料價格乘以征退稅率的差額。對外貿(mào)企業(yè)來說，由于進口材料加工與一般貿(mào)易出口沒有區(qū)別，退稅額等于國內(nèi)采購材料價格加上加工費乘以出口退稅率。 3、不同的退稅計算方法 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免、抵、退”的計稅依據(jù)和計算方法，外貿(mào)企業(yè)采用“先征后退”的計算方法。出口貨物的進貨，應(yīng)當(dāng)先收匯。出口后，以增值稅專用發(fā)票上的金額作為退稅申報的依據(jù)。計算所得稅與退稅的差額計入成本。 參考資料來源： 百度百科-出口退稅
1、免抵退是稅收的一種形式，《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》（財稅〔2002〕7號）規(guī)定：生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口）自產(chǎn)貨物，除另行規(guī)定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。對生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物的管理辦法另行規(guī)定。 2、實行“免、抵、退”稅管理辦法，其含義如下： （1）“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅； （2）“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用原材料、零部件等應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款； （3）“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)期內(nèi)因應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額而未抵頂完的稅額，經(jīng)主管退稅機關(guān)批準后，予以退稅。 3、免抵退稅額抵減額的計算： （1）以出口企業(yè)開具的出口發(fā)票上的離岸價格為準，以其他加工條件成交的，應(yīng)扣除按會計制度允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。若出口發(fā)票不能如實反映離岸價，企業(yè)應(yīng)以實際離岸價申報免抵退稅，否則稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國增值稅暫行條例》予以核定。 （2）舉例說明 某生產(chǎn)企業(yè)2008年6月一般貿(mào)易出口貨物折合人民幣100萬元，內(nèi)銷60萬元，當(dāng)期進項稅額為16萬元，適用征稅率17％，退稅率13％，計算應(yīng)納稅款、應(yīng)退稅額和免抵稅額 第一步：計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝外銷收入×（征稅率－退稅率）＝100×（17％－13％）＝4萬元。 第二步：計算“當(dāng)期應(yīng)納稅額”。當(dāng)期應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷收入×征稅率－（當(dāng)期進項稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額）＝60×17％－（16－4）＝－1.8萬元。 第三步：計算“免抵退稅額”。免抵退稅額＝外銷收入×退稅率＝100×13％＝13萬元。 第四步：取當(dāng)期“留抵稅額”與“免抵退稅額”較小者作當(dāng)期應(yīng)退稅額，則免抵稅額＝免抵退稅額－應(yīng)退稅額。 由于留抵稅額1.8萬元<免抵退稅額13萬元，因此當(dāng)期應(yīng)退稅額＝1.8萬元，免抵稅額＝免抵退稅額－應(yīng)退稅額＝13－1.8＝11.2萬元。因此，該生產(chǎn)企業(yè)2008年6月應(yīng)交增值稅0元，應(yīng)退增值稅1.8萬元，免抵稅額11.2萬元。 擴展資料： 出口貨物退(免)稅政策是各國政府在鼓勵本國貨物出口時普遍采用的一種稅收優(yōu)惠政策。我國根據(jù)出口企業(yè)的不同形式和出口貨物的不同種類，對出口貨物分別采取免稅并退稅、免稅不退稅、不免稅也不退稅三種不同的稅收政策。 （1）出口免稅并退稅 出口免稅是指貨物出口環(huán)節(jié)不征增值稅、消費稅；出口退稅是指對貨物在出口前實際承擔(dān)的稅款予以退還。 （2）出口免稅但不退稅(只免不退) 它是指貨物出口環(huán)節(jié)不征增值稅、消費稅，出口前一道生產(chǎn)、銷售或進口環(huán)節(jié)是免稅的，使得出口貨物本身就不含稅，因而出口也無須退稅。 （3）出口不免稅也不退稅 除經(jīng)批準屬于進料加工復(fù)出口貿(mào)易以外，原油、援外出口貨物、國家禁止出口貨物(如天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白銀等)，出口不免也不退稅。 參考資料：免抵退-百度百科
“當(dāng)期免抵退稅額”，也就是按照免抵退政策計算的當(dāng)期應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額，也可以理解為按企業(yè)當(dāng)期出口額以所適用的名義退稅率計算的名義退稅額。為什么要說是名義應(yīng)退稅額呢？因為后面還有一個實際退稅額。 實際退稅額，這是與名義退稅額即當(dāng)期免抵退稅額相對而言的，為什么這樣說呢，因為假設(shè)不實行免抵退管理辦法而是該繳的繳該退的退的話，這部分所謂的免抵退稅額就是企業(yè)應(yīng)該收到的退還稅款，而在抵頂制下，要先以這部分應(yīng)退的進項稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，抵頂之后還有剩余的，才退還抵頂剩余部分的稅款。 \x0d\x0a至于在實際計算的時候，還要再作一個比較，就是看企業(yè)當(dāng)期名義期末未抵頂完的與名義退稅額孰低，然后以較低者為限實際退還稅款。這樣的過程其實就是確認有無抵頂額以及抵頂額為多少的過程，以進一步確定應(yīng)退稅額。 \x0d\x0a計算公式：免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額；\x0d\x0a“免抵稅額”，免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷內(nèi)銷稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個角度考慮，假如這部分退稅，那么內(nèi)銷那部分就要交稅。這樣此部分不退，內(nèi)銷相應(yīng)的部分也不交，就兩相抵了。\x0d\x0a由此可見，當(dāng)期免抵稅額是指當(dāng)期免抵退稅額減去當(dāng)期應(yīng)退稅額之后的余額，其反映的是“免抵退稅”企業(yè)當(dāng)期從內(nèi)銷應(yīng)納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額，不是企業(yè)期末留底稅額，更不是企業(yè)次月的期初留底稅額。通俗地講，是指企業(yè)的期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額所產(chǎn)生的余額，也就是說企業(yè)的留抵稅額不夠退。計算公式：\x0d\x0a當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額