外銷轉(zhuǎn)內(nèi)銷：即由貿(mào)易型企業(yè)（BtoB），轉(zhuǎn)型成為品牌型企業(yè)（BtoBtoC，或BtoC），從無品牌到自創(chuàng)品牌的過程，是由大客戶的、貿(mào)易的運(yùn)營(yíng)模式到體系化、精細(xì)化營(yíng)銷模式的轉(zhuǎn)變，是由制造、成本控制、產(chǎn)能、品質(zhì)等優(yōu)勢(shì)向品牌、營(yíng)銷

沒有經(jīng)銷商，你的產(chǎn)品就無法與消費(fèi)者接觸，自然也就無法銷售。前期需要大量的業(yè)務(wù)員跑市場(chǎng)，后期還需要很好的渠道管理能力。 三、辦公家具外銷與內(nèi)銷的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)對(duì)比 1.外銷只是圍繞外商提供的產(chǎn)品進(jìn)行生產(chǎn)，企業(yè)的產(chǎn)品單

1、主體不同外銷合同是外貿(mào)公司與國(guó)外客戶之間簽訂的，外貿(mào)公司是賣方，國(guó)外客戶是買方。內(nèi)銷合同是外貿(mào)公司與國(guó)內(nèi)供應(yīng)商之間簽訂的，外貿(mào)公司是買方，供應(yīng)商是賣方。2、貨幣不同外銷合同是外幣結(jié)算，如美元，歐元，澳幣等內(nèi)銷

內(nèi)銷和外銷的區(qū)別：從地域上看，內(nèi)銷是產(chǎn)品銷往國(guó)內(nèi)，外銷是銷往國(guó)外。外銷要有外銷發(fā)票，海關(guān)報(bào)關(guān)單，外匯核銷單等；內(nèi)銷只是開具國(guó)內(nèi)發(fā)票，包括增票。有些企業(yè)無法自行外銷，有通過外貿(mào)公司代理出口的，有銷售給外貿(mào)公司然后出

外貿(mào)企業(yè)的內(nèi)外銷業(yè)務(wù)，建議在“應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“出口”和“內(nèi)銷”兩個(gè)三級(jí)明細(xì)科目。將出口對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，出口退稅等科目，全部納入“出口”明細(xì)科目下，一般情況下，由于出口對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額

外貿(mào)企業(yè),既有內(nèi)銷又有出口。無法分清內(nèi)銷外銷.

銷項(xiàng)稅額=（出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)）÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率。出口通常都是免稅并有退稅的，但是如果出口的產(chǎn)品退稅率為零，或者出口后沒有在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)收回外匯（這兩種情況最常見），會(huì)不視

將原做的外銷收入帳沖回，將可收回貨款視同含稅價(jià)除以1.17再乘以0.17算出按內(nèi)銷的銷售金額,并入應(yīng)交稅金一起計(jì)算當(dāng)月增值稅就可以了!!

2、內(nèi)銷貨物發(fā)票(記賬聯(lián))原件及復(fù)印件;3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料.外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí),以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用.視同銷售的情況視同銷售:以下八種行為在

1，有贈(zèng)票的情況下，認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)，然后按美金數(shù)額計(jì)算銷項(xiàng)稅， 實(shí)際只是補(bǔ)繳差額而已。2，無贈(zèng)票，按美金數(shù)額計(jì)算銷項(xiàng)稅，全額繳。

外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷如何進(jìn)行財(cái)稅處理

您好，要的哦進(jìn)行發(fā)票的數(shù)量和單位必須要和報(bào)關(guān)單的一致，否則會(huì)影響退稅。 如果已經(jīng)報(bào)關(guān)且單位不一致，最好出具說明

你那里是工廠 所以原料沒有辦法和成品統(tǒng)一，直接就可以開立發(fā)票 但是需要在報(bào)關(guān)后3個(gè)月內(nèi)開出，不能晚了.

不需要分的那摸清楚，進(jìn)項(xiàng)稅 銷項(xiàng)稅 出口退稅 都是按月計(jì)算的，生產(chǎn)企業(yè)出口退稅不是單筆計(jì)算得。

出口貨物的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不需要跟內(nèi)銷貨物的分開開，當(dāng)出口貨物退稅時(shí)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出即可。

出口退稅 生產(chǎn)企業(yè) 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票一定要和內(nèi)銷的分開嗎

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)月可準(zhǔn)確劃分用于應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目及非應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額）×（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)）+當(dāng)月可準(zhǔn)確劃分用于免稅項(xiàng)目和非應(yīng)稅

對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來說，出口業(yè)務(wù)不論是享受退稅或免稅，都是免稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣：如果外貿(mào)企業(yè)的出口業(yè)務(wù)符合征稅政策的，則進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。對(duì)于不得抵扣的，如果能在開始就區(qū)分開的，可認(rèn)證后不抵扣：對(duì)于當(dāng)期的不能準(zhǔn)確

1.內(nèi)銷。內(nèi)銷采購(gòu)的貨物應(yīng)讓供貨方單獨(dú)開票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。待貨物銷售后，其應(yīng)納稅額=本期銷項(xiàng)稅-本期進(jìn)項(xiàng)稅-期初留抵稅額。2.外銷。外銷采購(gòu)的貨物也應(yīng)讓供貨方單獨(dú)開票，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，掃描認(rèn)證通過后，轉(zhuǎn)

對(duì)有一些地區(qū)可以對(duì)該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。對(duì)于既有內(nèi)銷又有出口的外貿(mào)企業(yè)，在采購(gòu)商品后供貨商開發(fā)票時(shí)，一定要注意分別開具，不要開在一張發(fā)票上。

二、分析詳情不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的處理辦法是購(gòu)入時(shí)不予抵，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后改變用途、發(fā)生非正常損失、出口不得免征和抵扣稅額——作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出有常見的四種轉(zhuǎn)出方法，即直接計(jì)算轉(zhuǎn)出法、還原計(jì)算轉(zhuǎn)出法、比

出口業(yè)務(wù)分不清內(nèi)外銷的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么辦

對(duì)有一些地區(qū)可以對(duì)該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。根據(jù)國(guó)稅公告201224號(hào)的要求，已抵扣的進(jìn)貨發(fā)票不得申請(qǐng)退稅，因此對(duì)于先抵扣再轉(zhuǎn)出的這種操作(上海地區(qū)多采用

外貿(mào)企業(yè)一般納稅人購(gòu)進(jìn)商品出口的會(huì)計(jì)處理如下：購(gòu)進(jìn)。借：庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品；應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：銀行存款。收到出口貨款。借：銀行存款；貸：商品銷售收入——出口商品銷售收入。結(jié)轉(zhuǎn)成本。借

月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會(huì)計(jì)處理： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 外貿(mào)出口企業(yè)有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄 借：庫(kù)存商品（進(jìn)貨時(shí)）

1.外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物后，無論內(nèi)銷還是出口，須將所取得的增值稅專用發(fā)票在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證手續(xù)。凡未在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)的增值稅專用發(fā)票，不予抵扣或退稅。2.外貿(mào)企業(yè)出口貨物，凡未在規(guī)定期限

外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅如何處理

不需要分的那摸清楚，進(jìn)項(xiàng)稅 銷項(xiàng)稅 出口退稅 都是按月計(jì)算的，生產(chǎn)企業(yè)出口退稅不是單筆計(jì)算得。
生產(chǎn)企業(yè)是先“免”后“抵”，出口時(shí)不需要先交稅，拿退稅額去抵消應(yīng)交稅額。外貿(mào)企業(yè)是先“交”后“退”，支付貨款給工廠時(shí)其實(shí)支付部分包含了增值稅， 國(guó)家按退稅率和發(fā)票面額把退稅退還到外貿(mào)企業(yè)。 擴(kuò)展資料： 外貿(mào)企業(yè)出口退稅 1、 外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅稅額的依據(jù)及計(jì)算方法。 （1）對(duì)出口貨物單獨(dú)設(shè)立庫(kù)存帳和銷售帳記載的，應(yīng)依據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)金額；對(duì)庫(kù)存和銷售均采用加權(quán)平均價(jià)核算的，可按適用不同退稅率的貨物分別確定：退稅依據(jù)=出口貨物數(shù)量*加權(quán)平均進(jìn)價(jià)。 應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)金額×退稅率或征收率（從一般納稅人購(gòu)進(jìn)出口貨物為退稅率，從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)出口貨物為征收率） （2）對(duì)出口企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的，退稅依據(jù)為購(gòu)買加工貨物的原材料、支付加工貨物的工繳費(fèi)等專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)金額。 原輔材料應(yīng)退稅額=購(gòu)進(jìn)原輔材料增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)金額×原輔材料的退稅率 加工費(fèi)應(yīng)退稅額=加工費(fèi)發(fā)票所列金額×出口貨物的退稅率 合計(jì)應(yīng)退稅額=原輔材料應(yīng)退稅額+加工費(fèi)應(yīng)退稅額 2、外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退消費(fèi)稅的依據(jù)及計(jì)算方法。 凡屬于從價(jià)定率計(jì)征的貨物應(yīng)依外貿(mào)企業(yè)從工廠購(gòu)進(jìn)時(shí)征收消費(fèi)稅的價(jià)格為依據(jù)；凡屬于從量定額計(jì)征的貨物應(yīng)依據(jù)購(gòu)進(jìn)和報(bào)關(guān)出口的數(shù)量為依據(jù)。 應(yīng)退消費(fèi)稅稅款=出口貨物的工廠銷售額（出口數(shù)量）×稅率（單位稅額） 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅 1、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免、抵、退”稅額的計(jì)稅依據(jù)及計(jì)算方法 根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2002]11號(hào)規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。出口貨物離岸價(jià)（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。若申報(bào)數(shù)與實(shí)際支付數(shù)有差額的，在下次申報(bào)退稅時(shí)調(diào)整（或年終清算時(shí)一并調(diào)整）。若出口發(fā)票不能如實(shí)反映離岸價(jià)，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際離岸價(jià)申報(bào)“免、抵、退”稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。 當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額） 免抵退稅額的計(jì)算 免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率 免稅購(gòu)進(jìn)原材料包括國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格。 進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅 當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算 1、當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 2、當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 “當(dāng)期期末留抵稅額”為當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》的“期末留抵稅額”。 免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。 新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個(gè)月開始按免抵退稅計(jì)算公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。 3、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù) 生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的消費(fèi)稅的應(yīng)稅貨物，屬?gòu)膬r(jià)定率計(jì)征的按增值稅的計(jì)稅價(jià)格為依據(jù)；屬于從量定額計(jì)征的按出口數(shù)量為依據(jù)，予以免征消費(fèi)稅。 另外，來料加工復(fù)出口貨物的外銷收入屬于免稅收入，不計(jì)算退稅額。 參考資料：出口退稅_百科
【政策1】根據(jù)出口退稅辦法，外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)稅額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。 【政策2】根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）第十條第六款規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫(kù)存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，以及已申報(bào)退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。申請(qǐng)開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明時(shí)，應(yīng)填報(bào)《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報(bào)表》，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料：1.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、進(jìn)貨分批申報(bào)單、出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明原件及復(fù)印件；2.內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）原件及復(fù)印件；3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。 舉例說明 某外貿(mào)公司2014年8月25日購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票金額為50萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為8.5萬元，尚不確定是用于出口還是內(nèi)銷。2014年9月20日將該批貨物出口，出口收入按FOB價(jià)折合人民幣60萬元。該貨物征稅率17%，退稅率13%。2014年11月20日，該批貨物退運(yùn)后轉(zhuǎn)成內(nèi)銷，銷售收入55萬，稅額9.35萬 1、2014年8月確認(rèn)采購(gòu)，因不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫(kù)存賬 借：庫(kù)存商品-出口 500000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-出口-待抵扣稅額 85000 貸：應(yīng)付賬款 585000 【稅務(wù)處理】該批商品取得的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額85000元單獨(dú)設(shè)賬核算，在9月15日前作增值稅納稅申報(bào)時(shí)也不得申報(bào)為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，要填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》第28欄“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額－按照稅法規(guī)定不允許抵扣”中，不得與內(nèi)銷商品進(jìn)項(xiàng)稅額混淆。 2、2014年9月貨物出口確認(rèn)會(huì)計(jì)處理： （1）確認(rèn)出口收入 借：應(yīng)收賬款-外商 600000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—外銷 600000 （2）確認(rèn)出口成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—外銷 500000 貸：庫(kù)存商品-出口 500000 （3）確認(rèn)征退稅率差600000*（17%-13%） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—外銷 24000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—出口退稅 24000 【稅務(wù)處理】在10月15日前（國(guó)慶節(jié)可能順延）作增值稅納稅申報(bào)時(shí)，該出口收入600000元應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（本期銷售情況明細(xì)）》第18欄“四、免稅——貨物及加工修理修配勞務(wù)”的第3列“開具其他發(fā)票”銷售額中。但進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出一定不要體現(xiàn)在申報(bào)表上，這個(gè)大白菜已經(jīng)強(qiáng)調(diào)過多次。否則吃虧的是企業(yè)。因?yàn)槟愕倪M(jìn)項(xiàng)已經(jīng)在上月列入不抵扣進(jìn)項(xiàng)（本身是退稅憑證，不是抵扣憑證），你再作轉(zhuǎn)出的話不更吃虧了嗎？ 3、出口貨物退運(yùn)后轉(zhuǎn)內(nèi)銷。2014年11月，會(huì)計(jì)處理如下： （1）沖減原銷收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—外銷 600000 貸：應(yīng)收賬款-外商 600000 （2）確認(rèn)內(nèi)銷收入 借：應(yīng)收賬款-國(guó)內(nèi)643500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷550000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-內(nèi)銷-銷項(xiàng)稅額 93500 （3）沖減原出口成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—外銷 -500000 貸：庫(kù)存商品-出口 -500000 （4）沖減原確認(rèn)征退稅率差 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—外銷 -24000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—出口退稅 -24000 （5）原出口商品轉(zhuǎn)成內(nèi)銷商品 借：庫(kù)存商品-出口 -500000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-出口-待抵扣稅額 -85000 貸：應(yīng)付賬款 -585000 借：庫(kù)存商品-內(nèi)銷 500000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額85000 貸：應(yīng)付賬款585000 （6）確認(rèn)轉(zhuǎn)內(nèi)銷成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷500000 貸：庫(kù)存商品-內(nèi)銷 500000 【稅務(wù)處理】外貿(mào)公司應(yīng)在11月當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明, 并在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)（12月的申報(bào)期內(nèi)）申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用，進(jìn)項(xiàng)稅額85000元填在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》第11欄“（三）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”中，因此批貨物視同內(nèi)銷應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額_進(jìn)項(xiàng)稅額，視同內(nèi)銷的銷售額、銷項(xiàng)稅額分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（本期銷售情況明細(xì)）》第1欄“一般計(jì)稅方法計(jì)稅—全部征稅項(xiàng)目－17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的“開具其他發(fā)票”處的第3列和第4列處。 【補(bǔ)充：】如果是出口貨物因?yàn)樯陥?bào)的原因，被視同內(nèi)銷，上面的會(huì)計(jì)處理只有第1-2部分有變化，可以合并如下 （1）-（2）沖減原銷收入，并轉(zhuǎn)視同內(nèi)銷收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口視同內(nèi)銷 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-內(nèi)銷-銷項(xiàng)稅額
對(duì)于出口視同內(nèi)銷貨物的會(huì)計(jì)核算明細(xì)科目，主要涉及以下4項(xiàng)： 1、是“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本———出口視同內(nèi)銷”科目，主要用于核算出口視同內(nèi)銷業(yè)務(wù)的成本，沖減不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣需轉(zhuǎn)出的部分稅額。 2、是“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入———出口視同內(nèi)銷”科目，主要用于核算出口視同內(nèi)銷業(yè)務(wù)的收入，沖減所對(duì)應(yīng)的出口外銷收入。 3、是“應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)———出口視同內(nèi)銷”科目，主要用于核算出口視同內(nèi)銷貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，并通過此科目調(diào)整當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的增減。 4、是“應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)———出口視同內(nèi)銷”科目，主要用于核算出口視同內(nèi)銷貨物的增值稅銷項(xiàng)稅額，并通過此科目調(diào)整當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額的增減。 擴(kuò)展資料： 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于出口貨物退(免)稅若干問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕102號(hào))規(guī)定，出口貨物如果發(fā)生下列情況時(shí)，除另有規(guī)定者外，應(yīng)當(dāng)視同內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅。主要包括： 1、國(guó)家明確規(guī)定不予退(免)增值稅的貨物。 2、出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退(免)稅的貨物。 3、出口企業(yè)雖已申報(bào)退(免)稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證的貨物。 4、出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開具《代理出口貨物證明》的貨物;生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購(gòu)貨物。 以上5種出口視同內(nèi)銷貨物的應(yīng)稅情況、流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)、申報(bào)期限不同，出口企業(yè)需要根據(jù)不同的貿(mào)易方式與企業(yè)類型進(jìn)行相應(yīng)的稅額計(jì)算與會(huì)計(jì)處理。 參考資料來源：百度百科—會(huì)計(jì)分錄 參考資料來源：百度百科—常用會(huì)計(jì)分錄大全 參考資料來源：國(guó)家稅務(wù)總局—國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知
不是這樣的。內(nèi)銷的按內(nèi)銷金額交銷項(xiàng)稅，外銷按進(jìn)項(xiàng)發(fā)票錄入外貿(mào)企業(yè) 退稅系統(tǒng)。是分開的，不能按照生產(chǎn)企業(yè)的來
注意采購(gòu)開過來的增值稅轉(zhuǎn)用發(fā)票必須保證內(nèi)銷的和外銷的分開，不然會(huì)嚴(yán)重影響本人的出口退稅。至于帳務(wù)處理和書上是一樣的。 外貿(mào)企業(yè)出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理如下： 1、退稅部門發(fā)現(xiàn)外貿(mào)企業(yè)需要出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理，應(yīng)填制《關(guān)于出口貨物未按規(guī)定期限申報(bào)視同內(nèi)銷征稅的通知》兩份(企業(yè)一份、征收分局一份);企業(yè)自行發(fā)現(xiàn)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，應(yīng)填制《出口貨物未按規(guī)定期限申報(bào)視同內(nèi)銷征稅申報(bào)明細(xì)表》三份(退稅部門一份、企業(yè)收分局一份); 2、企業(yè)還應(yīng)按“(出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià))÷(1+法定增值稅稅率)”計(jì)算填稅申報(bào)表的應(yīng)稅貨物銷售額，在增值稅納稅申報(bào)表“附表一”第4欄“未開具發(fā)票“欄藍(lán)字列，同時(shí)按“出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)”在“附表一”第17欄用紅字沖減已申的“免稅貨物銷售額”。匯率出口當(dāng)日的匯率計(jì)算。 3、企業(yè)按以上規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后，在辦理納稅申報(bào)時(shí)，提供帳務(wù)調(diào)整帳頁(yè)和記帳憑證復(fù)件，并加具“此件與原件相符”的意見并加蓋企業(yè)公章，同時(shí)填報(bào)《出口貨物未按規(guī)定期限申報(bào)視同內(nèi)銷征稅申報(bào)明細(xì)表》一式三份給主管征收分局，主管征收經(jīng)確認(rèn)蓋章后自留份，退回兩份給企業(yè)，企業(yè)自留一份，另一份由企業(yè)辦理退稅申報(bào)時(shí)報(bào)送退稅部門; 4、對(duì)企業(yè)視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可予以抵扣。若企業(yè)已辦理退稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅，將已退稅款返納后，該筆貨物原用于退稅的憑證不能退還企業(yè)，企業(yè)應(yīng)填制《出口已退稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣表》一式三份(征收分局、企業(yè)、退稅部門各一份) 經(jīng)退稅部門加具意見后，作為抵扣依據(jù)，并將表中所列專用發(fā)票復(fù)印加具“此件與原件符”意見后，加蓋企業(yè)公章。一張專用發(fā)票部分貨物需視同內(nèi)銷征稅時(shí)，企業(yè)也應(yīng)填制《出口已退稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣表》處理。