大家好！今天讓小編來大家介紹下關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅實(shí)例(賬務(wù)處理及計(jì)算)（外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理舉例）的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

出口退稅流程及賬務(wù)處理

外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理如下所示：

1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時間的確定

出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時間。

2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

（1）購進(jìn)出口貨物時的會計(jì)分錄如下：

借：庫存出口商品

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額是的會計(jì)分錄如下所示：

借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）

應(yīng)收出口退稅

貸項(xiàng)：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移）

——應(yīng)付增值稅（出口退稅）

（3）收到出口退稅時的會計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸方：應(yīng)收出口退稅

3、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）的核算

對外貿(mào)易公司自行出口應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)在應(yīng)稅消費(fèi)品申報出口后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已繳納的消費(fèi)稅。

（1）出口退稅的會計(jì)分錄，可以登記為：

借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）

信用：主要業(yè)務(wù)成本

(2)會計(jì)分錄可以以下列方式記帳:

借：銀行存款

貸項(xiàng)：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）

進(jìn)口是出口：出口退稅是指已對出口商品征收的國內(nèi)稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。

1994年1月1日開始的暫行條例》中華人民共和國的法律對增值稅納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對于出口商品，不但在出口環(huán)節(jié)征稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)返回商品在國內(nèi)生產(chǎn)和流通的稅收負(fù)擔(dān)，使出口商品不含稅的價格進(jìn)入國際市場的規(guī)定根據(jù)《增值稅暫行條例》，企業(yè)產(chǎn)品出口時，稅務(wù)機(jī)關(guān)按進(jìn)項(xiàng)稅額為企業(yè)辦理出口商品退稅。

由于稅收減免等原因，商品的進(jìn)項(xiàng)稅額往往不等于實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)，如果按照出口商品的進(jìn)項(xiàng)稅額退稅，稅也會減少更多的退款問題，因此有一個計(jì)算出口貨物應(yīng)退稅速度——出口退稅稅率。

擴(kuò)展資料：

實(shí)施出口退稅有兩種方式：

1、外貿(mào)企業(yè)對出口貨物實(shí)行免征退稅措施，即對出口貨物的銷售免征增值稅，出口貨物在生產(chǎn)和流通的各個環(huán)節(jié)已繳納的增值稅予以退稅；

2、生產(chǎn)企業(yè)或委托出口的貨物實(shí)施豁免，信貸，退稅措施，出口貨物免征增值稅的聯(lián)系，出口原材料的購進(jìn)貨物，包裝和其他包含增值稅允許抵消應(yīng)納稅額的國內(nèi)銷售，不能完全抵消部分給予退稅。

出口退稅實(shí)行計(jì)劃管理。財(cái)政部每年在中央預(yù)算中安排出口退稅計(jì)劃，由國家稅務(wù)總局下達(dá)各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）。不允許超額計(jì)劃退稅，當(dāng)年的計(jì)劃下一年度不得結(jié)轉(zhuǎn)使用。

對出口企業(yè)的退稅實(shí)行計(jì)算機(jī)電子管理?！案劭陔娮訄?zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)自2003年起通過計(jì)算機(jī)應(yīng)用、審批，投入使用。出口退稅單證，如報關(guān)單、外匯核銷單證等，均與簽發(fā)單證的政府機(jī)構(gòu)的信息進(jìn)行核對，保證了申報單證的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

參考資料：百度百科－進(jìn)出口退稅

外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理怎么做？

外貿(mào)出口退稅的本質(zhì)是先稅后退，發(fā)生出口退稅業(yè)務(wù)時，應(yīng)設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目、應(yīng)收出口退稅款科目核算，相關(guān)賬務(wù)處理怎么做？
外貿(mào)公司出口退稅的會計(jì)分錄
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
（1）購買出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款／銀行存款
（2）確認(rèn)出口貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定的匯率確定銷售額
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
（3）結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
（4）根據(jù)稅率與退稅率的差額，不退進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（退稅差額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
（5）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：
借：應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
（6）收到出口退稅款：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
出口退稅和出口免稅的區(qū)別
出口免稅，是指外商投資企業(yè)生產(chǎn)貨物或購買貨物后直接出口或委托出口，國家給予免征增值稅和消費(fèi)稅。出口退稅則是需要先交稅，等到了后期再通過稅務(wù)局的審核把當(dāng)時所交的稅退還，而出口免稅則是不用交稅。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計(jì)算及賬務(wù)處理

一、退增值稅：\x0d\x0a退稅金額=出口金額*增值稅退稅率\x0d\x0a\x0d\x0a1、外貿(mào)企業(yè)采購貨物，獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票：\x0d\x0a借：物資采購\x0d\x0a借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）\x0d\x0a貸：應(yīng)付賬款等\x0d\x0a\x0d\x0a2、銷售：\x0d\x0a借：應(yīng)收賬款等\x0d\x0a貸：主營業(yè)務(wù)收入\x0d\x0a\x0d\x0a3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：\x0d\x0a借：主營業(yè)務(wù)成本\x0d\x0a貸：庫存商品\x0d\x0a\x0d\x0a4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額＝原抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額－退稅額\x0d\x0a借：主營業(yè)務(wù)成本\x0d\x0a貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）\x0d\x0a\x0d\x0a5、按照規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口退稅：\x0d\x0a借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅\x0d\x0a貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）\x0d\x0a\x0d\x0a6、收到出口退稅：\x0d\x0a借：銀行存款\x0d\x0a貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅\x0d\x0a\x0d\x0a二、退消費(fèi)稅\x0d\x0a退稅金額=出口金額*消費(fèi)稅退稅率\x0d\x0a\x0d\x0a1、報關(guān)出口后申請出口退稅\x0d\x0a借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅\x0d\x0a貸：主營業(yè)務(wù)成本\x0d\x0a\x0d\x0a2、收到退還的消費(fèi)稅\x0d\x0a借：銀行存款\x0d\x0a貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理怎么做？

外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會碰到出口退稅的賬務(wù)處理問題，出口退稅屬于國家運(yùn)用稅收杠桿獎勵出口的措施之一。那么外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理該怎么做呢?來跟隨深空網(wǎng)一同了解下吧!
外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理
(1)購進(jìn)出口貨物時，賬務(wù)處理如下：
借：庫存出口商品
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)
貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)
(2)貨物出口后，計(jì)算征退稅額差額和應(yīng)收出口退稅額的會計(jì)分錄：
借：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
應(yīng)收出口退稅
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(3)收到出口退稅款的賬務(wù)處理：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅
(4)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款，會計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
貸：主營業(yè)務(wù)成本
(2)收到退回的消費(fèi)稅款時，賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算及賬務(wù)處理案例說明
案例：A外貿(mào)企業(yè)外購服裝10000件，并取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票所注明的金額是700000元，進(jìn)項(xiàng)稅額119000元。這批服裝出口后，企業(yè)收齊單證申報出口退稅，適用13%的出口退稅率。那么涉及哪些賬務(wù)處理?
1、計(jì)算申報的應(yīng)退增值稅時，賬務(wù)處理如下：
應(yīng)退增值稅額=700000x13%=91000(元)
借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅(增值稅)91000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)91000
2、這批出口服裝發(fā)生退關(guān)涉及的賬務(wù)處理具體如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)91000
貸：銀行存款91000
同時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)28000
貸：主營業(yè)務(wù)成本28000
外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售時間如何確定?
答：對于外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時間，無論哪種運(yùn)輸方式，其出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時間都是以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后來進(jìn)行確定。
不退稅的商品包括哪些情況?
不退稅的商品包括了免稅和視同內(nèi)銷征增值稅的情況。
知識拓展：出口退稅知識點(diǎn)詳解

以上就是小編對于外貿(mào)企業(yè)出口退稅實(shí)例(賬務(wù)處理及計(jì)算)（外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理舉例）問題和相關(guān)問題的解答了，外貿(mào)企業(yè)出口退稅實(shí)例(賬務(wù)處理及計(jì)算)（外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理舉例）的問題希望對你有用！