要不就改章程改營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍，要不就有內(nèi)銷的賬，就自己內(nèi)部做賬，不給外人知道，

保險內(nèi)銷和外銷各有其優(yōu)缺點(diǎn)。內(nèi)銷在客戶群體、文化背景和法律環(huán)境上相對熟悉，消費(fèi)習(xí)慣也更加一致。外銷相比內(nèi)銷擁有更豐富的資源和市場，可以借助國際間優(yōu)勢互補(bǔ)來提升市場競爭能力。對于保險公司來說，兩種銷售方式都具有重要的

注意采購開過來的增值稅轉(zhuǎn)用發(fā)票必須保證內(nèi)銷的和外銷的分開，不然會嚴(yán)重影響本人的出口退稅。至于帳務(wù)處理和書上是一樣的。外貿(mào)企業(yè)出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理如下：1、退稅部門發(fā)現(xiàn)外貿(mào)企業(yè)需要出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理，應(yīng)填制《關(guān)于出口貨物

可以啊，正常企業(yè)都有內(nèi)銷權(quán)，只要再申請外銷權(quán)，即進(jìn)出口權(quán)，就可以外銷了，這時候企業(yè)就是既可以內(nèi)銷也可以外銷，內(nèi)銷開增值稅發(fā)票，外銷開出口專用發(fā)票。

目前全球貿(mào)易環(huán)境下非證結(jié)算(特別是出口業(yè)務(wù))已成趨勢，給出口企業(yè)帶來很大資金壓力和收匯風(fēng)險，要積極運(yùn)用出口短期信用險來規(guī)避企業(yè)收匯風(fēng)險，還可以利用地方政府對信保項(xiàng)下貿(mào)易融資的優(yōu)惠利率及時回籠資金，許多地方財(cái)政還對出口

但是資金流上可能會有影響，出口時免稅的，不需馬上計(jì)繳銷項(xiàng)稅金，有使用國內(nèi)采購材料并且?guī)ど嫌辛舻值脑?，稅?wù)局還要退稅款給你，材料本身就是外購的，那采購時不會墊付增值稅。內(nèi)銷就不一樣了，雖然增值稅屬于價外稅，銷

公司既有內(nèi)銷又有外銷有什么風(fēng)險嗎

要一致才能抵扣5、稅票上的增值稅就是公司可以抵扣的金額，前面的不含稅貨款中已經(jīng)含關(guān)稅跟消費(fèi)稅了，甚至還包括了運(yùn)費(fèi)與保險費(fèi)，是完稅價格，但有些東西是免關(guān)稅的進(jìn)口增值稅=(貨物價款+關(guān)稅+消費(fèi)稅+運(yùn)費(fèi)+保險費(fèi))*17

對有一些地區(qū)可以對該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。根據(jù)國稅公告2012 24號的要求，已抵扣的進(jìn)貨發(fā)票不得申請退稅，因此對于先抵扣再轉(zhuǎn)出的這種操作(上海地區(qū)多采用

仍需申報(bào)退稅。申報(bào)出口貨物明細(xì)，進(jìn)貨明細(xì)，只是沒有進(jìn)項(xiàng)稅，不退稅而已，實(shí)行免稅。如果不申報(bào)過期就得按照征稅處理。收入同其他一致

（1）對于生產(chǎn)企業(yè)來說，出口貨物享受退稅的，或者符合視同內(nèi)銷征稅政策的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅：符合免稅的不能抵扣。（2）對于外貿(mào)企業(yè)來說，不論是退稅還是免稅，都不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；符合視同內(nèi)銷征稅的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（3）

不能。不但不能，還會被視為內(nèi)銷，征繳17個點(diǎn)的稅。增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證在稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行。納稅人在取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票以后，就可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)大廳進(jìn)行增值稅發(fā)票的認(rèn)證，認(rèn)證的目的是確認(rèn)增值稅發(fā)票的真假，只有通過

符合下列條件的出口視同內(nèi)銷貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2008〕265號）規(guī)定：1.外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物后，無論內(nèi)銷還是出口，須將所取得的增值

無形資產(chǎn)等可以直接抵扣，其他用于出口的如果能分清是用于視同內(nèi)銷業(yè)務(wù)的可以直接抵扣，如果分不清的按退稅、免稅收入占全部收入比例進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

未報(bào)關(guān)的貨物取得的進(jìn)項(xiàng)票能抵扣嗎

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的賬務(wù)處理如果生產(chǎn)企業(yè)預(yù)期沒有收齊相關(guān)的單證的，要視同內(nèi)銷征稅，會計(jì)分錄如下：1、本年出口貨物單證不齊全，在本年內(nèi)視同內(nèi)銷征稅，沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。借：主營業(yè)務(wù)收入——出口收徒貸：主

2，外貿(mào)企業(yè)出口免稅產(chǎn)品，不計(jì)算銷項(xiàng)稅，同時，實(shí)行“免、抵、退”，要計(jì)算應(yīng)退稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。繳納關(guān)稅，城建稅，教育費(fèi)附加。報(bào)關(guān)單是進(jìn)料料件內(nèi)銷怎么做會計(jì)分錄？？ 進(jìn)料過程：這中間涉及到外幣付款。但最終

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理：沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。借:主營業(yè)務(wù)收入--出口收入 貸:主營業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入 按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理生產(chǎn)企業(yè)出口貨物,逾期沒有收齊相關(guān)單證的,須視同內(nèi)銷征稅.具體會計(jì)處理如下:本年出口貨物單證不齊,在本年視同內(nèi)銷征稅.沖減出口銷售收入,增加內(nèi)銷銷售收入.借:主營業(yè)務(wù)收入--出口收入貸:主營業(yè)務(wù)收入--

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，逾期沒有收齊相關(guān)單證的，須視同內(nèi)銷征稅。具體會計(jì)處理如下：本年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅。沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。借：主營業(yè)務(wù)收入——出口收入貸：主營

1、沖減原出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入，計(jì)提銷項(xiàng)稅 借：產(chǎn)品銷售收入——出口收入 貸：產(chǎn)品銷售收入——內(nèi)銷收入 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng)稅額)2、紅字沖銷 借：產(chǎn)品銷售成本(紅字)貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值

1、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷 借：主營業(yè)務(wù)收入-出口 (原確認(rèn)的收入)貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)2、沖銷以前的出口不予抵扣和退稅部分 借：主營業(yè)務(wù)成本 （紅字）貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)

外貿(mào)企業(yè)既有出口又有內(nèi)銷如何賬務(wù)處理,

1、地域：內(nèi)銷是產(chǎn)品銷往國內(nèi)，外銷是銷往國外。2、票據(jù)：外銷要有外銷發(fā)票，海關(guān)報(bào)關(guān)單，外匯核銷單等。內(nèi)銷只是開具國內(nèi)發(fā)票，包括增票。4、對象：外銷面對的客戶是國外消費(fèi)群體；內(nèi)銷面對的客戶是國內(nèi)消費(fèi)群體。5、范圍：

外銷是指向大陸以外區(qū)域銷售，或者國內(nèi)轉(zhuǎn)廠等視同出口方式銷售，主要開拓國外市場，很多時候也把外銷看作外貿(mào)。內(nèi)銷和外銷的區(qū)別在于：1、內(nèi)銷只是開具國內(nèi)發(fā)票，包括增值稅發(fā)票；外銷要有海關(guān)報(bào)關(guān)單，外銷發(fā)票，外匯核銷單等。2

對于既有內(nèi)銷又有出口的外貿(mào)企業(yè)，在采購商品后供貨商開發(fā)票時，一定要注意分別開具，不要開在一張發(fā)票上。出口的貨物必須單獨(dú)核算，對于購入時沒法分清的一律暫按出口記賬，即暫不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，待出口后確定了數(shù)量再開具出口

外貿(mào)企業(yè)出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理如下： 1、退稅部門發(fā)現(xiàn)外貿(mào)企業(yè)需要出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理，應(yīng)填制《關(guān)于出口貨物未按規(guī)定期限申報(bào)視同內(nèi)銷征稅的通知》兩份(企業(yè)一份、征收分局一份);企業(yè)自行發(fā)現(xiàn)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，應(yīng)填制《出口貨物未按規(guī)定

外貿(mào)企業(yè)的內(nèi)外銷業(yè)務(wù)，建議在“應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“出口”和“內(nèi)銷”兩個三級明細(xì)科目。將出口對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，出口退稅等科目，全部納入“出口”明細(xì)科目下，一般情況下，由于出口對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅

內(nèi)銷和外銷的區(qū)別：從地域上看，內(nèi)銷是產(chǎn)品銷往國內(nèi)，外銷是銷往國外。外銷要有外銷發(fā)票，海關(guān)報(bào)關(guān)單，外匯核銷單等；內(nèi)銷只是開具國內(nèi)發(fā)票，包括增票。有些企業(yè)無法自行外銷，有通過外貿(mào)公司代理出口的，有銷售給外貿(mào)公司然后出

外貿(mào)企業(yè),既有內(nèi)銷又有出口。無法分清內(nèi)銷外銷.

或者把抵扣聯(lián)拿到稅務(wù)局視窗，讓稅務(wù)給認(rèn)證。認(rèn)證會有認(rèn)證清單，只能按照認(rèn)證表上的金額抵扣。 至于計(jì)算是非常簡單的，期末列印已開發(fā)票明細(xì)表，用上面的總銷項(xiàng)稅額減去認(rèn)證清單上的總進(jìn)項(xiàng)稅額，就是本月應(yīng)納增值稅額。增值

主管征收經(jīng)確認(rèn)蓋章后自留份，退回兩份給企業(yè)，企業(yè)自留一份，另一份由企業(yè)辦理退稅申報(bào)時報(bào)送退稅部門; 4、對企業(yè)視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可予以抵扣。若企業(yè)已辦理退稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅，將已退稅款返納后，該

1.內(nèi)銷。內(nèi)銷采購的貨物應(yīng)讓供貨方單獨(dú)開票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。待貨物銷售后，其應(yīng)納稅額=本期銷項(xiàng)稅-本期進(jìn)項(xiàng)稅-期初留抵稅額。2.外銷。外銷采購的貨物也應(yīng)讓供貨方單獨(dú)開票，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，掃描認(rèn)證通過后，轉(zhuǎn)

對有一些地區(qū)可以對該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。根據(jù)國稅公告2012 24號的要求，已抵扣的進(jìn)貨發(fā)票不得申請退稅，因此對于先抵扣再轉(zhuǎn)出的這種操作(上海地區(qū)多采用

即有內(nèi)銷,又有出口的商業(yè)貿(mào)公司進(jìn)項(xiàng)稅怎么抵扣呀?進(jìn)項(xiàng)稅除了轉(zhuǎn)出應(yīng)退稅的之外剩下的是否內(nèi)銷部分可抵扣

①出口退稅的賬務(wù)處理。1、未實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規(guī)定退稅的，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)收出口退稅額，借記“應(yīng)收出口退稅款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目，收到出口退稅時，借記“

外貿(mào)企業(yè)一般納稅人購進(jìn)商品出口的會計(jì)處理如下：購進(jìn)。借：庫存商品——庫存出口商品；應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：銀行存款。收到出口貨款。借：銀行存款；貸：商品銷售收入——出口商品銷售收入。結(jié)轉(zhuǎn)成本。借

一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅如何計(jì)算一般來說，出口貨物應(yīng)退稅額等于計(jì)稅依據(jù)乘以退稅率，當(dāng)期(次)應(yīng)退稅額等于當(dāng)期(次)各出口貨物應(yīng)退稅額的總和。但對進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，由于進(jìn)口料件給予了免稅，因此應(yīng)計(jì)算抵減部分退稅額。有

出口企業(yè)出口貨物，有三種稅收政策:免稅、退稅、征稅。對于生產(chǎn)企業(yè)來說，出口業(yè)務(wù)享受退稅(免抵退)或征稅時，其進(jìn)項(xiàng)稅直接抵扣:符合免稅的，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，已經(jīng)抵扣的需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。對于外貿(mào)企業(yè)來說，出口業(yè)務(wù)不論是

對有一些地區(qū)可以對該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。根據(jù)國稅公告201224號的要求，已抵扣的進(jìn)貨發(fā)票不得申請退稅，因此對于先抵扣再轉(zhuǎn)出的這種操作(上海地區(qū)多采用

對有一些地區(qū)可以對該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。根據(jù)國稅公告2012 24號的要求，已抵扣的進(jìn)貨發(fā)票不得申請退稅，因此對于先抵扣再轉(zhuǎn)出的這種操作(上海地區(qū)多采用

外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅如何處理

目前，外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅?！跋日骱笸恕笔侵干a(chǎn)企業(yè)自營出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在國家出口退稅計(jì)劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。一、計(jì)稅依據(jù)。“先征后退”辦法按照當(dāng)期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計(jì)算應(yīng)退稅額。“離岸價”(英文編寫為FOB價)是裝運(yùn)港船上交貨價，但這個交貨價屬于象征性交貨，即賣方將必要的裝運(yùn)單據(jù)交給買方按合同規(guī)定收取貨款，買賣雙方風(fēng)險劃分都是以貨物裝上船為界限。因此，F(xiàn)OB價是由買方負(fù)責(zé)租船訂艙，辦理保險支付運(yùn)保費(fèi)。最常用的FOB、CFR和CIF價的換算方法如下：FOB價=CFR價-運(yùn)費(fèi)=CIF價×(1-投保加成×保險費(fèi)率)-運(yùn)費(fèi)因此，如果企業(yè)以到岸價格作為對外出口成交的，在貨物離境后，應(yīng)扣除發(fā)生的由企業(yè)負(fù)擔(dān)的國外運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)傭金和財(cái)務(wù)費(fèi)用；以CFR價成交的，應(yīng)扣除運(yùn)費(fèi)。二、計(jì)算方法1、一般貿(mào)易(1)計(jì)算公式：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率(2)以上計(jì)算公式的有關(guān)說明：①當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額包括當(dāng)期全部國內(nèi)購料、水電費(fèi)、允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。②外匯人民幣牌價應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國家公布的當(dāng)日牌價或月初、月末牌價的平均價。計(jì)算方法一旦確定，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)不得更改。③企業(yè)實(shí)際銷售收入與出口貨物報(bào)送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時，稅務(wù)機(jī)關(guān)按金額大的征稅，按出口貨物報(bào)關(guān)單上記載的金額退稅。④應(yīng)納稅額小于零的，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額。舉例說明：例1、某鞋廠2000年3月出口鞋30000打，其中：(1)28000打以FOB價成交，每打200美元，人民幣外匯牌價為1：8.2836元；(2)2000打以CIF價格成交，每打240美元，并每打支付運(yùn)費(fèi)20元、保險費(fèi)10元、傭金2元，人民幣外匯牌價為1：8.2836元。當(dāng)期實(shí)現(xiàn)內(nèi)銷鞋19400打，銷售收入34920000元，銷項(xiàng)稅額為5936400元，當(dāng)月可予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10800000元，鞋的退稅率為13%。用“先征后退”方法計(jì)算應(yīng)交稅額和應(yīng)退稅額。計(jì)算出口自產(chǎn)貨物銷售收入：出口自產(chǎn)貨物銷售收入=離岸價格×外匯人民幣牌價+(到岸價格-運(yùn)輸費(fèi)-保險費(fèi)-傭金)×外匯人民幣牌=28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率-49834137.60×13%=6478437.89(元)。相關(guān)會計(jì)處理　　1.企業(yè)按出口貨物適用的征稅率和退稅率，計(jì)算出口產(chǎn)品本期應(yīng)分?jǐn)傆?jì)入產(chǎn)品成本的進(jìn)項(xiàng)稅額，從本期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除，其會計(jì)處理為：　　借：產(chǎn)品銷售成本 20000　　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出） 20000　　2.企業(yè)按規(guī)定的退稅率計(jì)算出的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額時，其會計(jì)處理為：　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）　　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　注：本題此數(shù)值為0 3.企業(yè)在收到出口貨物的退回的稅款時，其會計(jì)處理為：　　借：銀行存款 150000　　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 150000　　4.月份終了，企業(yè)將已交的待扣增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，其會計(jì)處理為：　　借：應(yīng)交稅金——未交增值稅　　60000　　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）　　60000　　二、“先征后退”的計(jì)算方法及會計(jì)處理　?。ㄒ唬┩赓Q(mào)企業(yè)“先征后退”的計(jì)算方法　　1.外貿(mào)企業(yè)以及實(shí)行外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的工貿(mào)企業(yè)收購貨物出口，其出口銷售環(huán)節(jié)的增值稅免征；其收購貨物的成本部分，因外貿(mào)企業(yè)在支付收購貨款的同時也支付了生產(chǎn)經(jīng)營該類商品的企業(yè)已納的增值稅稅款，因此，在貨物出口后按 收到發(fā)票和貨物就只有當(dāng)采購商品入庫核算了（不再按退貨沖銷收入處理），再轉(zhuǎn)出庫，就按正常外銷出庫記收入即可！
生產(chǎn)企業(yè)出口實(shí)行增值稅的免抵退稅政策。 由于增值稅稅率和出口退稅率都是17%，計(jì)算起來相對簡單。 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價格*外匯人民幣折合率*（出口貨物稅率-出口退稅率）-當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格*（出口貨物稅率-出口退稅率），由于出口退稅率和增值稅稅率一致，所以當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=5*0=0 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅額=1.7-5=-3.3萬 當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價*外匯人民幣折合率*出口退稅率-當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格*退稅率=5*17%-0（假設(shè)你不存在免稅購進(jìn)原材料的情況）=0.85萬元 比較當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值和當(dāng)期免抵退稅額哪個小退稅退哪一個。前提是應(yīng)納稅額必須為負(fù)數(shù)，否則就不存在退稅的問題。 當(dāng)期應(yīng)退稅額為0.85萬元。 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-應(yīng)退稅額=0.85-0.85=0 留抵稅額=3.3-0.85=2.45萬
不是這樣的。內(nèi)銷的按內(nèi)銷金額交銷項(xiàng)稅，外銷按進(jìn)項(xiàng)發(fā)票錄入外貿(mào)企業(yè) 退稅系統(tǒng)。是分開的，不能按照生產(chǎn)企業(yè)的來
注意采購開過來的增值稅轉(zhuǎn)用發(fā)票必須保證內(nèi)銷的和外銷的分開，不然會嚴(yán)重影響本人的出口退稅。至于帳務(wù)處理和書上是一樣的。 外貿(mào)企業(yè)出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理如下： 1、退稅部門發(fā)現(xiàn)外貿(mào)企業(yè)需要出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理，應(yīng)填制《關(guān)于出口貨物未按規(guī)定期限申報(bào)視同內(nèi)銷征稅的通知》兩份(企業(yè)一份、征收分局一份);企業(yè)自行發(fā)現(xiàn)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，應(yīng)填制《出口貨物未按規(guī)定期限申報(bào)視同內(nèi)銷征稅申報(bào)明細(xì)表》三份(退稅部門一份、企業(yè)收分局一份); 2、企業(yè)還應(yīng)按“(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+法定增值稅稅率)”計(jì)算填稅申報(bào)表的應(yīng)稅貨物銷售額，在增值稅納稅申報(bào)表“附表一”第4欄“未開具發(fā)票“欄藍(lán)字列，同時按“出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價”在“附表一”第17欄用紅字沖減已申的“免稅貨物銷售額”。匯率出口當(dāng)日的匯率計(jì)算。 3、企業(yè)按以上規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后，在辦理納稅申報(bào)時，提供帳務(wù)調(diào)整帳頁和記帳憑證復(fù)件，并加具“此件與原件相符”的意見并加蓋企業(yè)公章，同時填報(bào)《出口貨物未按規(guī)定期限申報(bào)視同內(nèi)銷征稅申報(bào)明細(xì)表》一式三份給主管征收分局，主管征收經(jīng)確認(rèn)蓋章后自留份，退回兩份給企業(yè)，企業(yè)自留一份，另一份由企業(yè)辦理退稅申報(bào)時報(bào)送退稅部門; 4、對企業(yè)視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可予以抵扣。若企業(yè)已辦理退稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅，將已退稅款返納后，該筆貨物原用于退稅的憑證不能退還企業(yè)，企業(yè)應(yīng)填制《出口已退稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣表》一式三份(征收分局、企業(yè)、退稅部門各一份) 經(jīng)退稅部門加具意見后，作為抵扣依據(jù)，并將表中所列專用發(fā)票復(fù)印加具“此件與原件符”意見后，加蓋企業(yè)公章。一張專用發(fā)票部分貨物需視同內(nèi)銷征稅時，企業(yè)也應(yīng)填制《出口已退稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣表》處理。