企業(yè)在進出口貿(mào)易經(jīng)營過程中，若碰到免抵退稅額的會計處理，一般計入“應(yīng)交稅費”等科目，對于出口企業(yè)免抵退稅額的會計分錄該怎么做？出口企業(yè)免抵退稅額的會計分錄1、貨物出口，實現(xiàn)銷售收入時：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)

生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅怎么做會計分錄答:根據(jù)會計制度規(guī)定,免抵額必須要做會計分錄.現(xiàn)將生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易的免抵退稅的賬務(wù)處理簡單整理如下:(1)貨物出口并確認收入實現(xiàn)時,根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:借:應(yīng)收賬款(或銀

生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅會計分錄1、貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）2、根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中

三是，應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)收補貼款，

免抵退企業(yè)怎么做會計處理?

一、免抵退稅額是什么意思 1、免抵退稅額是對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅。生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用原材料、零部件等應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款。2、法律依據(jù)：《中華人民共

1、免抵退是稅收的一種形式；2、實行“免、抵、退”稅管理辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅；3、“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用原材料、零部件等應(yīng)予退還的

一、基本解釋 免抵退稅是對生產(chǎn)型出口企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策。 1、免，就是免征出口貨物的銷項稅； 2、抵，就是應(yīng)退進項稅（出口產(chǎn)品的進項稅）抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅； 3、退，就是應(yīng)退進項稅抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額后，如

您好，免抵退的含義 1、免：是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅，即出口銷項稅額為0；2、抵：是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物

免抵退稅是啥意思

1、出口企業(yè)全部原材料均從國內(nèi)購進，“免、抵、退”辦法基本步驟為五步：第一步剔稅：計算不得免征和抵扣稅額 當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額＝出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率-出口退稅率）第二步

第五步確定免抵稅額：第三步-第四步=免抵稅額。（2）如果出口企業(yè)有免稅購進原材料的情況，計算過程依然為五步，不同的是第一步和第三步需要做一個修正，具體步驟如下：第一步修正的剔稅額：當期免抵退稅不得免征和抵

第一步： 剔稅（相當于進項稅額轉(zhuǎn)出，即：計算不得免征和抵扣稅額）免抵退不得免征和抵扣稅額 = 出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×（增值稅率－出口退稅率）第二步： 抵稅（即：計算當期應(yīng)納增值稅額）當期應(yīng)納稅額 =

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅具體操作流程如下：1、下載出口退稅網(wǎng)程序和生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng);2、進行退稅申報系統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)置;3、錄入退稅申報數(shù)據(jù);4、生成預(yù)申報數(shù)據(jù);5、網(wǎng)上預(yù)申報和查看預(yù)審反饋;6、讀入預(yù)審反饋，生成明細

一、正面回答1、剔，當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額。出口貨物離岸價×外匯人民幣牌；價×（征稅率-退稅率），如果有免稅購進原材料的需要從外銷價格中扣減；2、抵，當期應(yīng)納稅額，內(nèi)銷銷項-(進項-剔)-上期留抵稅額

出口免抵退稅五步法

生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的采購出口是否可以享受退稅政策，要根據(jù)實際情況?！敦斦?國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）第二條第（一）項“免抵退稅辦法”規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)

對生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物的管理辦法另行規(guī)定。免抵退稅就是對生產(chǎn)型出口企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策， 免，就是免征出口貨物的銷項稅；抵，就是應(yīng)退進項稅（出口產(chǎn)品的進項稅）抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅；退，就是應(yīng)退進項稅抵頂內(nèi)銷產(chǎn)

; 會計分錄如下： ①———⑥同上例1 ⑦申報 出口退稅 的記賬憑證： 借：應(yīng)收補貼款20.25 貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)20.25 二、當期免抵退稅額大于當期期末留抵稅額例 1：某具有自營出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)

免、抵、退稅辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅;“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額;“

生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物適用免抵退稅辦法

一、正面回答1、剔，當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額。出口貨物離岸價×外匯人民幣牌；價×（征稅率-退稅率），如果有免稅購進原材料的需要從外銷價格中扣減；2、抵，當期應(yīng)納稅額，內(nèi)銷銷項-(進項-剔)-上期留抵稅額；3、算尺度，免抵退稅額，出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率；4、比，抵和尺度比，誰小按誰退。抵-尺度=下期留抵稅額；5、免抵稅額，尺度-比=免抵稅額。二、分析詳情出口免抵退稅是指對生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅。抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物應(yīng)予免征或退還的所耗用原材料、零部件等已納稅款抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款。退稅，是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物占本企業(yè)當期全部貨物銷售額50%及以上的。三、出口免抵退稅申報流程免抵退稅預(yù)申報生產(chǎn)企業(yè)在貨物出口并按制度的規(guī)定在財務(wù)上作銷售后，在增值稅法定的納稅申報期內(nèi)向征稅部門申報辦理增值稅納稅和免抵申報手續(xù)。通過申報，征稅機關(guān)掌握出口企業(yè)出口單證齊全和出口單證不齊全的數(shù)據(jù)，并通過這些數(shù)據(jù)來分析出口企業(yè)在出口單證齊全和出口單證不齊全的情況下，對免抵稅和退稅分別有什么影響，從而達到分析稅源變化，掌握稅收收入進度的目的。到稅務(wù)機關(guān)進行預(yù)審后，將預(yù)審反饋信息讀入出口退稅申報系統(tǒng)，并根據(jù)反饋疑點調(diào)整申報數(shù)據(jù)。
法律主觀：根據(jù)“免、抵、退”稅政策規(guī)定，按 納稅 申報計算出生產(chǎn)企業(yè)當月的應(yīng)免抵稅額、應(yīng)退稅額以及留抵稅額的幾種情況的賬務(wù)處理。 一、當期免抵退稅額小于當期期末留抵稅額 根據(jù)例1資料：假若上期留抵稅額20萬元， 增值稅 申報表20欄本月留抵稅額為3175萬元。 則：當期不予抵扣的稅額=135×(17%-15%)=27萬元 當期應(yīng)納增值稅額=95×17%-(20+306-27)=-31.75萬元 即期末留抵稅額=31.75萬元 當期免、抵、退稅額=135×15%=20.25萬元<31.75萬元 當期應(yīng)退稅額=20.25萬元 當期出口貨物免、抵稅額=31.75-20.25=-11.5<0即沒有免抵稅額。; 會計分錄如下： ①———⑥同上例1 ⑦申報 出口退稅 的記賬憑證： 借：應(yīng)收補貼款20.25 貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)20.25 二、當期免抵退稅額大于當期期末留抵稅額例 1：某具有自營出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)當期購入原材料180萬元，進項稅額30.6萬元，材料驗收入庫。當期發(fā)生內(nèi)銷收入95萬元(不含稅)，出口貨物銷售折算人民幣收入135萬元。(增值稅率17%，退稅率15%) 則：當期不予抵扣的稅額=135×(17%-15%)=2.7萬元 當期應(yīng)納增值稅額=95×17%-(30.6-2.7)=-11.75萬元 即期末留抵稅額=11.75萬元 根據(jù)增值稅納稅申報表中，當期期末留抵稅額20欄計算出本月留抵稅額11.75萬元 當期免、抵、退稅額=135×15%=20.25萬元 當期應(yīng)退稅額=11.75萬元 當期出口貨物免、抵稅額=20.25-11.75=8.5萬元 會計分錄如下：(單位：萬元) ①購入材料支付貨款時的記賬憑證： 借：商品采購210.6 貸：銀行存款210.6 ②貨物驗收入庫時的記賬憑證： 借：庫存商品180應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(進項稅額)306 貸：商品采購210.6 ③內(nèi)銷貨物時的記賬憑證： 借：銀行存款(應(yīng)收賬款)111.15 貸：主營業(yè)務(wù)收入95應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1615 ④自營出口貨物時免稅的記賬憑證： 借：應(yīng)收外匯賬款———××客戶135 貸：主營業(yè)務(wù)收入135 ⑤收到外匯款時的記賬憑證： 借：銀行存款135 貸：應(yīng)收外匯賬款———××客戶135 ⑥當期不予免征抵扣的稅額轉(zhuǎn)出時的記賬憑證： 借：主營業(yè)務(wù)成本2.7 貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)27 ⑦當期出口貨物免抵稅額的記賬憑證： 借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷稅額)85 貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)8.5 ⑧申報出口退稅時的記賬憑證： 借：應(yīng)收補貼款11.75 貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)11.75 三、當期免抵退稅額等于當期期末留抵稅額 根據(jù)例1資料：假若上期留抵稅額85萬元，增值稅申報表20欄本月留抵稅額為2025萬元。 則：當期不予抵扣的稅額=135×(17%-15%)=2.7萬元 當期應(yīng)納增值稅額=95×17%-(85+30.6-27)=-20.25萬元 即期末留抵稅額=2025萬元 當期免、抵、退稅額=135×15%=20.25萬元 當期應(yīng)退稅額=20.25萬元 當期出口貨物免、抵稅額=20.25-20.25=0即沒有免抵稅額。 會計分錄如下： ①———⑥同上例1 ⑦申報出口退稅的記賬憑證： 借：應(yīng)收補貼款20.25 貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)20.25 四、只有免、抵額，沒有出口退稅額，期末應(yīng)納稅額等于零 例2：某具有自營出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)當期購入原材料200萬元，進項稅額34萬元，材料驗收入庫。當期發(fā)生內(nèi)銷收入250萬元(不含稅)，出口貨物銷售折算人民幣收入80萬元。(增值稅率17%，退稅率15%)期初留抵稅額10.1萬元則：當期不予抵扣的稅額=80×(17%-15%)=1.6萬元 當期應(yīng)納增值稅額=250×17%-(10.1+34-16)=0萬元 根據(jù)增值稅納稅申報表中，當期期末既無留抵稅額也無應(yīng)納稅額當期免、抵、退稅額=80×15%=12萬元 當期應(yīng)退稅額=0萬元 當期出口貨物免、抵稅額=12萬元 會計分錄如下：(單位：萬元) ①購入材料支付貨款時的記賬憑證： 借：商品采購234 貸：銀行存款234 ②貨物驗收入庫時的記賬憑證： 借：庫存商品200 應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(進項稅額)34 貸：商品采購234 ③內(nèi)銷貨物時的記賬憑證： 借：銀行存款(應(yīng)收賬款)292.5 貸：主營業(yè)務(wù)收入250 應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(銷項稅額)42.5 ④自營出口貨物時的記賬憑證： 借：應(yīng)收外匯賬款———××客戶80 貸：主營業(yè)務(wù)收入80 ⑤收到外匯款時的記賬憑證： 借：銀行存款80 貸：應(yīng)收外匯賬款———××客戶80 ⑥當期不予免征抵扣的稅額轉(zhuǎn)出時的記賬憑證： 借：主營業(yè)務(wù)成本1.6 貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)16 ⑦當期出口貨物免抵稅額的記賬憑證： 借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷稅額)12 貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)12 五、只有免、抵額，沒有出口退稅額，期末有應(yīng)納稅額 根據(jù)例2資料：假若上期留抵稅額等于零，增值稅申報表19欄本月應(yīng)納稅額為101萬元。 則：當期不予抵扣的稅額=80×(17%-15%)=1.6萬元 當期應(yīng)納增值稅額=250×17%-(34-1.6)=101萬元 當期免、抵、退稅額=80×15%=12萬元 當期應(yīng)退稅額=0萬元 當期出口貨物免、抵稅額=12萬元 會計分錄如下： ①———⑥同上例2 ⑦當期出口貨物免抵稅額的記賬憑證： 借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷稅額)12 貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)12 ⑧月末對“應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅”賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證： 借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)101 貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅10.1 ⑨次月繳納稅金的記賬憑證： 借：應(yīng)交稅金———未交增值稅10.1 貸：銀行存款10.1 如果新設(shè)立的企業(yè)，政策規(guī)定： 自首 筆業(yè)務(wù)發(fā)生之日起12個月內(nèi)發(fā)生的應(yīng)退稅額，不實行按月退稅辦法，而是采取結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵頂內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅款。也采取相當于上期留抵稅額本期進行抵扣。當然，在實務(wù)操作中，除了以上賬戶處理外，還要結(jié)合兩張報表：增值稅納稅申報表及生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報表，正確填列數(shù)據(jù)，做賬表一致。