生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅有何區(qū)別？首先，在出口貨物退(免)稅的計(jì)算略有不同，由于出口企業(yè)類型的不同，從而在稅方面的計(jì)算就大不一樣。增值稅在這里會(huì)運(yùn)用到三種計(jì)算方法：即退(免)稅、免抵退稅、免稅。消費(fèi)稅則有

第一，，版本不同 第二：他們是針對不同行業(yè)編寫的軟件，“外貿(mào)企業(yè)”跟“生產(chǎn)出口企業(yè)”關(guān)于退稅的政策有所不同。例如：關(guān)于消費(fèi)稅，生產(chǎn)出口企業(yè)“只免不退”，而外貿(mào)企業(yè)出口“免稅并退稅”。生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)？？

1、退稅的不同計(jì)算基礎(chǔ) 生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)先采購原材料或半成品，經(jīng)過一系列加工，形成適銷對路的產(chǎn)品。在現(xiàn)實(shí)生活中，稅務(wù)機(jī)關(guān)很難對國內(nèi)外原材料的銷售比例進(jìn)行核算，因此計(jì)算時(shí)以含成本價(jià)和毛利之和的完稅價(jià)格為基礎(chǔ)。外貿(mào)企業(yè)的

3、退稅計(jì)算的方式不同 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免、抵、退”稅額的計(jì)稅依據(jù)及計(jì)算方法，而外貿(mào)企業(yè)實(shí)行的是“先征后退”計(jì)算方法。收購出口貨物先行征收，出口后憑增值稅專用發(fā)票上注明的金額，作為申報(bào)退稅的依據(jù)，辦理退稅

生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅的區(qū)別有哪些?

生產(chǎn)型顧名思義意指工廠嘍，外貿(mào)型應(yīng)該就是外貿(mào)公司吧。。我權(quán)且這么理解。工廠做外貿(mào)現(xiàn)在已經(jīng)是非常光火的了，很多外國客戶都很喜歡工廠，因?yàn)楣S的價(jià)格比外貿(mào)公司更地，而上來就先問你是不是工廠，非工廠不作考慮的這些

一、生產(chǎn)型企業(yè)實(shí)行免、抵、退稅三種方法，并且生產(chǎn)型企業(yè)只能出口本企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)的產(chǎn)品。外貿(mào)企業(yè)則實(shí)行免、退稅方法，對本環(huán)節(jié)中的增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額退稅;所退稅額是國內(nèi)采購部分發(fā)生的增值稅。二、外貿(mào)型企業(yè)對于出口

1、退稅的不同計(jì)算基礎(chǔ) 生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)先采購原材料或半成品，經(jīng)過一系列加工，形成適銷對路的產(chǎn)品。在現(xiàn)實(shí)生活中，稅務(wù)機(jī)關(guān)很難對國內(nèi)外原材料的銷售比例進(jìn)行核算，因此計(jì)算時(shí)以含成本價(jià)和毛利之和的完稅價(jià)格為基礎(chǔ)。外貿(mào)企業(yè)的

外貿(mào)型出口企業(yè)是享受出口貨物退（免）稅政策，即對出口貨物在國內(nèi)流通環(huán)節(jié)發(fā)生的增值稅，在出口后按收購成本與退稅率計(jì)算退稅并退還給企業(yè)。而生產(chǎn)型企業(yè)實(shí)行的是“免、抵、退”稅辦法，即對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征其

1、產(chǎn)品不同 生產(chǎn)型企業(yè)只能進(jìn)出口自己生產(chǎn)的產(chǎn)品和與產(chǎn)品相關(guān)的設(shè)備原料。貿(mào)易型企業(yè)可以進(jìn)出口一切商品（原則上，不包括有些特定商品）。2、范圍不同 生產(chǎn)型企業(yè)范圍比較集中。貿(mào)易型企業(yè)范圍大，一般為進(jìn)出口所有商品，除

法律分析：兩者有明顯區(qū)別，外貿(mào)企業(yè)指單純的進(jìn)出口企業(yè)，自己不生產(chǎn)產(chǎn)品，從生產(chǎn)廠家進(jìn)貨，銷售給外國，中間掙差價(jià)和退稅。生產(chǎn)企業(yè)，是指也有外貿(mào)出口權(quán)，自己是生產(chǎn)廠家，但一般來說只能出自己工廠生產(chǎn)的產(chǎn)品。這種企業(yè)他不交

生產(chǎn)型企業(yè) 出口和外貿(mào)型企業(yè)出口有何不同?是不是外貿(mào)型比生產(chǎn)型出口有利點(diǎn)在哪里?

1.國家為鼓勵(lì)外貿(mào)企業(yè)出口，提高我國出口國際競爭力，對外貿(mào)企業(yè)出口貨物實(shí)行退免稅政策，即免征增值稅銷項(xiàng)稅，退增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。比如一外貿(mào)企業(yè)采購一批產(chǎn)品價(jià)稅合計(jì)為11700元（10000+10000X0.17），貨物出口后持進(jìn)貨增值稅發(fā)票

生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅有何區(qū)別？首先，在出口貨物退(免)稅的計(jì)算略有不同，由于出口企業(yè)類型的不同，從而在稅方面的計(jì)算就大不一樣。增值稅在這里會(huì)運(yùn)用到三種計(jì)算方法：即退(免)稅、免抵退稅、免稅。消費(fèi)稅則有

法律分析：兩者有明顯區(qū)別，外貿(mào)企業(yè)指單純的進(jìn)出口企業(yè)，自己不生產(chǎn)產(chǎn)品，從生產(chǎn)廠家進(jìn)貨，銷售給外國，中間掙差價(jià)和退稅。生產(chǎn)企業(yè)，是指也有外貿(mào)出口權(quán)，自己是生產(chǎn)廠家，但一般來說只能出自己工廠生產(chǎn)的產(chǎn)品。這種企業(yè)他不交

第一，，版本不同 第二：他們是針對不同行業(yè)編寫的軟件，“外貿(mào)企業(yè)”跟“生產(chǎn)出口企業(yè)”關(guān)于退稅的政策有所不同。例如：關(guān)于消費(fèi)稅，生產(chǎn)出口企業(yè)“只免不退”，而外貿(mào)企業(yè)出口“免稅并退稅”。生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)？？

3、退稅計(jì)算的方式不同 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免、抵、退”稅額的計(jì)稅依據(jù)及計(jì)算方法，而外貿(mào)企業(yè)實(shí)行的是“先征后退”計(jì)算方法。收購出口貨物先行征收，出口后憑增值稅專用發(fā)票上注明的金額，作為申報(bào)退稅的依據(jù)，辦理退稅

1、退稅的不同計(jì)算基礎(chǔ) 生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)先采購原材料或半成品，經(jīng)過一系列加工，形成適銷對路的產(chǎn)品。在現(xiàn)實(shí)生活中，稅務(wù)機(jī)關(guān)很難對國內(nèi)外原材料的銷售比例進(jìn)行核算，因此計(jì)算時(shí)以含成本價(jià)和毛利之和的完稅價(jià)格為基礎(chǔ)。外貿(mào)企業(yè)的

生產(chǎn)企業(yè)是先“免”后“抵”，出口時(shí)不需要先交稅，拿退稅額去抵消應(yīng)交稅額。外貿(mào)企業(yè)是先“交”后“退”，支付貨款給工廠時(shí)其實(shí)支付部分包含了增值稅， 國家按退稅率和發(fā)票面額把退稅退還到外貿(mào)企業(yè)。

出口退稅生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)區(qū)別

第一，，版本不同 第二：他們是針對不同行業(yè)編寫的軟件，“外貿(mào)企業(yè)”跟“生產(chǎn)出口企業(yè)”關(guān)于退稅的政策有所不同。例如：關(guān)于消費(fèi)稅，生產(chǎn)出口企業(yè)“只免不退”，而外貿(mào)企業(yè)出口“免稅并退稅”。生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)？？

3、退稅計(jì)算的方式不同 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免、抵、退”稅額的計(jì)稅依據(jù)及計(jì)算方法，而外貿(mào)企業(yè)實(shí)行的是“先征后退”計(jì)算方法。收購出口貨物先行征收，出口后憑增值稅專用發(fā)票上注明的金額，作為申報(bào)退稅的依據(jù)，辦理退稅

1、退稅的不同計(jì)算基礎(chǔ) 生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)先采購原材料或半成品，經(jīng)過一系列加工，形成適銷對路的產(chǎn)品。在現(xiàn)實(shí)生活中，稅務(wù)機(jī)關(guān)很難對國內(nèi)外原材料的銷售比例進(jìn)行核算，因此計(jì)算時(shí)以含成本價(jià)和毛利之和的完稅價(jià)格為基礎(chǔ)。外貿(mào)企業(yè)的

生產(chǎn)企業(yè)是先“免”后“抵”，出口時(shí)不需要先交稅，拿退稅額去抵消應(yīng)交稅額。外貿(mào)企業(yè)是先“交”后“退”，支付貨款給工廠時(shí)其實(shí)支付部分包含了增值稅， 國家按退稅率和發(fā)票面額把退稅退還到外貿(mào)企業(yè)。

外貿(mào)出口退稅和生產(chǎn)出口退稅的區(qū)別

￥99是 17%稅后的退稅金額，就好像你賺了6塊錢，從中交了3塊錢的稅，國家退給你1塊錢，你其實(shí)賺了 6-3+1 =4 塊。1是包括在3里面，而不是6。3.由于中國鼓勵(lì)出口，所以目前大部分出口產(chǎn)品的公司（外貿(mào)公司）都

而對于外貿(mào)企業(yè)來說，由于進(jìn)料加工跟一般貿(mào)易出口沒有差別，退稅額等于國內(nèi)購進(jìn)材料價(jià)格加加工費(fèi)后乘以出口退稅率。3、退稅計(jì)算的方式不同 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免、抵、退”稅額的計(jì)稅依據(jù)及計(jì)算方法，而外貿(mào)企業(yè)實(shí)行的是

相比計(jì)算方法而言，增值稅比消費(fèi)稅多了一種。一、生產(chǎn)型企業(yè)實(shí)行免、抵、退稅三種方法，并且生產(chǎn)型企業(yè)只能出口本企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)的產(chǎn)品。外貿(mào)企業(yè)則實(shí)行免、退稅方法，對本環(huán)節(jié)中的增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額退稅;所退稅額是國內(nèi)

外貿(mào)型出口退稅更多，生產(chǎn)型出口按“免、抵、退” 方式進(jìn)行退稅，外貿(mào)型出口直接按出口銷售乘以退稅率進(jìn)行退稅。

從旁觀者角度看，同一個(gè)產(chǎn)品以相同價(jià)格從生產(chǎn)企業(yè)出口，或讓外貿(mào)公司代理出口，當(dāng)然是從生產(chǎn)企業(yè)出口更合算，因?yàn)樯a(chǎn)企業(yè)出口，退稅的計(jì)算基數(shù)是出口價(jià)格；外貿(mào)公司出口，退稅的基數(shù)是稅前價(jià)格。實(shí)際操作中，兩者沒有可比性，業(yè)

生產(chǎn)企業(yè)執(zhí)行免抵退政策，所用的申報(bào)軟件也是免抵退申報(bào)軟件；貿(mào)易型企業(yè)執(zhí)行的是單項(xiàng)退稅政策，申報(bào)軟件是貿(mào)易型出口企業(yè)的申報(bào)軟件！

如果貿(mào)易企業(yè)與生產(chǎn)企業(yè)同時(shí)從事一般貿(mào)易業(yè)務(wù)，則生產(chǎn)企業(yè)較為合算，因?yàn)楸荣Q(mào)易企業(yè)在出口退稅政策方面多享受一個(gè)抵稅政策 如果生產(chǎn)企業(yè)從事的是加工貿(mào)易，則貿(mào)易企業(yè)合算，因?yàn)榧庸べQ(mào)易涉及到組成產(chǎn)品計(jì)稅價(jià)格，是明顯不合算的 你

生產(chǎn)型與外貿(mào)型企業(yè)出口退稅哪個(gè)合算

1、退稅的不同計(jì)算基礎(chǔ) 生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)先采購原材料或半成品，經(jīng)過一系列加工，形成適銷對路的產(chǎn)品。在現(xiàn)實(shí)生活中，稅務(wù)機(jī)關(guān)很難對國內(nèi)外原材料的銷售比例進(jìn)行核算，因此計(jì)算時(shí)以含成本價(jià)和毛利之和的完稅價(jià)格為基礎(chǔ)。 外貿(mào)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)是購買產(chǎn)品進(jìn)行直接出口，稅務(wù)機(jī)關(guān)很容易區(qū)分國內(nèi)外銷售的比例，所以只以貨物的進(jìn)項(xiàng)價(jià)格作為計(jì)算依據(jù)。由于基地規(guī)模不同，兩家企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額不同，即生產(chǎn)企業(yè)出口同一產(chǎn)品的出口退稅金額將低于外貿(mào)企業(yè)的出口退稅金額。 2、進(jìn)口材料加工退稅差額 在飼料加工模式下，生產(chǎn)企業(yè)也采取“不賒銷、不退款”的方式。生產(chǎn)企業(yè)加工后從國外進(jìn)口原材料出口的，其進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額為出口產(chǎn)品價(jià)格減去進(jìn)口材料價(jià)格乘以征退稅率的差額。對外貿(mào)企業(yè)來說，由于進(jìn)口材料加工與一般貿(mào)易出口沒有區(qū)別，退稅額等于國內(nèi)采購材料價(jià)格加上加工費(fèi)乘以出口退稅率。 3、不同的退稅計(jì)算方法 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免、抵、退”的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算方法，外貿(mào)企業(yè)采用“先征后退”的計(jì)算方法。出口貨物的進(jìn)貨，應(yīng)當(dāng)先收匯。出口后，以增值稅專用發(fā)票上的金額作為退稅申報(bào)的依據(jù)。計(jì)算所得稅與退稅的差額計(jì)入成本。 參考資料來源： 百度百科-出口退稅
生產(chǎn)企業(yè)是先“免”后“抵”，出口時(shí)不需要先交稅，拿退稅額去抵消應(yīng)交稅額。外貿(mào)企業(yè)是先“交”后“退”，支付貨款給工廠時(shí)其實(shí)支付部分包含了增值稅， 國家按退稅率和發(fā)票面額把退稅退還到外貿(mào)企業(yè)。 擴(kuò)展資料： 外貿(mào)企業(yè)出口退稅 1、 外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅稅額的依據(jù)及計(jì)算方法。 （1）對出口貨物單獨(dú)設(shè)立庫存帳和銷售帳記載的，應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)金額；對庫存和銷售均采用加權(quán)平均價(jià)核算的，可按適用不同退稅率的貨物分別確定：退稅依據(jù)=出口貨物數(shù)量*加權(quán)平均進(jìn)價(jià)。 應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)金額×退稅率或征收率（從一般納稅人購進(jìn)出口貨物為退稅率，從小規(guī)模納稅人購進(jìn)出口貨物為征收率） （2）對出口企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的，退稅依據(jù)為購買加工貨物的原材料、支付加工貨物的工繳費(fèi)等專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)金額。 原輔材料應(yīng)退稅額=購進(jìn)原輔材料增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)金額×原輔材料的退稅率 加工費(fèi)應(yīng)退稅額=加工費(fèi)發(fā)票所列金額×出口貨物的退稅率 合計(jì)應(yīng)退稅額=原輔材料應(yīng)退稅額+加工費(fèi)應(yīng)退稅額 2、外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退消費(fèi)稅的依據(jù)及計(jì)算方法。 凡屬于從價(jià)定率計(jì)征的貨物應(yīng)依外貿(mào)企業(yè)從工廠購進(jìn)時(shí)征收消費(fèi)稅的價(jià)格為依據(jù)；凡屬于從量定額計(jì)征的貨物應(yīng)依據(jù)購進(jìn)和報(bào)關(guān)出口的數(shù)量為依據(jù)。 應(yīng)退消費(fèi)稅稅款=出口貨物的工廠銷售額（出口數(shù)量）×稅率（單位稅額） 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅 1、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免、抵、退”稅額的計(jì)稅依據(jù)及計(jì)算方法 根據(jù)國稅發(fā)[2002]11號(hào)規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。出口貨物離岸價(jià)（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。若申報(bào)數(shù)與實(shí)際支付數(shù)有差額的，在下次申報(bào)退稅時(shí)調(diào)整（或年終清算時(shí)一并調(diào)整）。若出口發(fā)票不能如實(shí)反映離岸價(jià)，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際離岸價(jià)申報(bào)“免、抵、退”稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。 當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額） 免抵退稅額的計(jì)算 免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率 免稅購進(jìn)原材料包括國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格。 進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅 當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算 1、當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 2、當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 “當(dāng)期期末留抵稅額”為當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》的“期末留抵稅額”。 免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。 新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個(gè)月開始按免抵退稅計(jì)算公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。 3、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù) 生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的消費(fèi)稅的應(yīng)稅貨物，屬從價(jià)定率計(jì)征的按增值稅的計(jì)稅價(jià)格為依據(jù)；屬于從量定額計(jì)征的按出口數(shù)量為依據(jù)，予以免征消費(fèi)稅。 另外，來料加工復(fù)出口貨物的外銷收入屬于免稅收入，不計(jì)算退稅額。 參考資料：出口退稅_百科
1、退稅的不同計(jì)算基礎(chǔ) 生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)先采購原材料或半成品，經(jīng)過一系列加工，形成適銷對路的產(chǎn)品。在現(xiàn)實(shí)生活中，稅務(wù)機(jī)關(guān)很難對國內(nèi)外原材料的銷售比例進(jìn)行核算，因此計(jì)算時(shí)以含成本價(jià)和毛利之和的完稅價(jià)格為基礎(chǔ)。 外貿(mào)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)是購買產(chǎn)品進(jìn)行直接出口，稅務(wù)機(jī)關(guān)很容易區(qū)分國內(nèi)外銷售的比例，所以只以貨物的進(jìn)項(xiàng)價(jià)格作為計(jì)算依據(jù)。由于基地規(guī)模不同，兩家企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額不同，即生產(chǎn)企業(yè)出口同一產(chǎn)品的出口退稅金額將低于外貿(mào)企業(yè)的出口退稅金額。 2、進(jìn)口材料加工退稅差額 在飼料加工模式下，生產(chǎn)企業(yè)也采取“不賒銷、不退款”的方式。生產(chǎn)企業(yè)加工后從國外進(jìn)口原材料出口的，其進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額為出口產(chǎn)品價(jià)格減去進(jìn)口材料價(jià)格乘以征退稅率的差額。對外貿(mào)企業(yè)來說，由于進(jìn)口材料加工與一般貿(mào)易出口沒有區(qū)別，退稅額等于國內(nèi)采購材料價(jià)格加上加工費(fèi)乘以出口退稅率。 3、不同的退稅計(jì)算方法 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免、抵、退”的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算方法，外貿(mào)企業(yè)采用“先征后退”的計(jì)算方法。出口貨物的進(jìn)貨，應(yīng)當(dāng)先收匯。出口后，以增值稅專用發(fā)票上的金額作為退稅申報(bào)的依據(jù)。計(jì)算所得稅與退稅的差額計(jì)入成本。 參考資料來源： 百度百科-出口退稅
生產(chǎn)企業(yè)是先“免”后“抵”，出口時(shí)不需要先交稅，拿退稅額去抵消應(yīng)交稅額。外貿(mào)企業(yè)是先“交”后“退”，支付貨款給工廠時(shí)其實(shí)支付部分包含了增值稅， 國家按退稅率和發(fā)票面額把退稅退還到外貿(mào)企業(yè)。 擴(kuò)展資料： 外貿(mào)企業(yè)出口退稅 1、 外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅稅額的依據(jù)及計(jì)算方法。 （1）對出口貨物單獨(dú)設(shè)立庫存帳和銷售帳記載的，應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)金額；對庫存和銷售均采用加權(quán)平均價(jià)核算的，可按適用不同退稅率的貨物分別確定：退稅依據(jù)=出口貨物數(shù)量*加權(quán)平均進(jìn)價(jià)。 應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)金額×退稅率或征收率（從一般納稅人購進(jìn)出口貨物為退稅率，從小規(guī)模納稅人購進(jìn)出口貨物為征收率） （2）對出口企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的，退稅依據(jù)為購買加工貨物的原材料、支付加工貨物的工繳費(fèi)等專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)金額。 原輔材料應(yīng)退稅額=購進(jìn)原輔材料增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)金額×原輔材料的退稅率 加工費(fèi)應(yīng)退稅額=加工費(fèi)發(fā)票所列金額×出口貨物的退稅率 合計(jì)應(yīng)退稅額=原輔材料應(yīng)退稅額+加工費(fèi)應(yīng)退稅額 2、外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退消費(fèi)稅的依據(jù)及計(jì)算方法。 凡屬于從價(jià)定率計(jì)征的貨物應(yīng)依外貿(mào)企業(yè)從工廠購進(jìn)時(shí)征收消費(fèi)稅的價(jià)格為依據(jù)；凡屬于從量定額計(jì)征的貨物應(yīng)依據(jù)購進(jìn)和報(bào)關(guān)出口的數(shù)量為依據(jù)。 應(yīng)退消費(fèi)稅稅款=出口貨物的工廠銷售額（出口數(shù)量）×稅率（單位稅額） 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅 1、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免、抵、退”稅額的計(jì)稅依據(jù)及計(jì)算方法 根據(jù)國稅發(fā)[2002]11號(hào)規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。出口貨物離岸價(jià)（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。若申報(bào)數(shù)與實(shí)際支付數(shù)有差額的，在下次申報(bào)退稅時(shí)調(diào)整（或年終清算時(shí)一并調(diào)整）。若出口發(fā)票不能如實(shí)反映離岸價(jià)，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際離岸價(jià)申報(bào)“免、抵、退”稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。 當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額） 免抵退稅額的計(jì)算 免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率 免稅購進(jìn)原材料包括國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格。 進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅 當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算 1、當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 2、當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 “當(dāng)期期末留抵稅額”為當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》的“期末留抵稅額”。 免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。 新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個(gè)月開始按免抵退稅計(jì)算公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。 3、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù) 生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的消費(fèi)稅的應(yīng)稅貨物，屬從價(jià)定率計(jì)征的按增值稅的計(jì)稅價(jià)格為依據(jù)；屬于從量定額計(jì)征的按出口數(shù)量為依據(jù)，予以免征消費(fèi)稅。 另外，來料加工復(fù)出口貨物的外銷收入屬于免稅收入，不計(jì)算退稅額。 參考資料：出口退稅_百科
1、退稅的不同計(jì)算基礎(chǔ) 生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)先采購原材料或半成品，經(jīng)過一系列加工，形成適銷對路的產(chǎn)品。在現(xiàn)實(shí)生活中，稅務(wù)機(jī)關(guān)很難對國內(nèi)外原材料的銷售比例進(jìn)行核算，因此計(jì)算時(shí)以含成本價(jià)和毛利之和的完稅價(jià)格為基礎(chǔ)。 外貿(mào)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)是購買產(chǎn)品進(jìn)行直接出口，稅務(wù)機(jī)關(guān)很容易區(qū)分國內(nèi)外銷售的比例，所以只以貨物的進(jìn)項(xiàng)價(jià)格作為計(jì)算依據(jù)。由于基地規(guī)模不同，兩家企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額不同，即生產(chǎn)企業(yè)出口同一產(chǎn)品的出口退稅金額將低于外貿(mào)企業(yè)的出口退稅金額。 2、進(jìn)口材料加工退稅差額 在飼料加工模式下，生產(chǎn)企業(yè)也采取“不賒銷、不退款”的方式。生產(chǎn)企業(yè)加工后從國外進(jìn)口原材料出口的，其進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額為出口產(chǎn)品價(jià)格減去進(jìn)口材料價(jià)格乘以征退稅率的差額。對外貿(mào)企業(yè)來說，由于進(jìn)口材料加工與一般貿(mào)易出口沒有區(qū)別，退稅額等于國內(nèi)采購材料價(jià)格加上加工費(fèi)乘以出口退稅率。 3、不同的退稅計(jì)算方法 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免、抵、退”的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算方法，外貿(mào)企業(yè)采用“先征后退”的計(jì)算方法。出口貨物的進(jìn)貨，應(yīng)當(dāng)先收匯。出口后，以增值稅專用發(fā)票上的金額作為退稅申報(bào)的依據(jù)。計(jì)算所得稅與退稅的差額計(jì)入成本。 參考資料來源： 百度百科-出口退稅
外貿(mào)出口企業(yè)如果是購進(jìn)貨物出口，取得的專用發(fā)票用于辦理退稅，不能進(jìn)入進(jìn)項(xiàng)抵扣。當(dāng)然如果是購進(jìn)貨物用于內(nèi)銷，取得的進(jìn)項(xiàng)可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額參加抵扣。 外貿(mào)企業(yè)是實(shí)行免退稅。因?yàn)閮?nèi)外銷要分開合算，即外銷的涉及的專用發(fā)票用于退稅，不能進(jìn)入進(jìn)項(xiàng)。內(nèi)銷部份單獨(dú)就其進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)計(jì)算應(yīng)納稅額，所以不存在抵的問題。 如果生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品全部出口，沒有內(nèi)銷，其進(jìn)項(xiàng)在納稅申報(bào)時(shí)全部只能作為留底數(shù)（即內(nèi)銷銷項(xiàng)為零），所以內(nèi)銷部分等于“零抵稅”，也只有等出口環(huán)節(jié)退稅了。生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的區(qū)別就在于：適用退稅率和計(jì)算退稅的金額的不同。
1、退稅的不同計(jì)算基礎(chǔ) 生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)先采購原材料或半成品，經(jīng)過一系列加工，形成適銷對路的產(chǎn)品。在現(xiàn)實(shí)生活中，稅務(wù)機(jī)關(guān)很難對國內(nèi)外原材料的銷售比例進(jìn)行核算，因此計(jì)算時(shí)以含成本價(jià)和毛利之和的完稅價(jià)格為基礎(chǔ)。 外貿(mào)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)是購買產(chǎn)品進(jìn)行直接出口，稅務(wù)機(jī)關(guān)很容易區(qū)分國內(nèi)外銷售的比例，所以只以貨物的進(jìn)項(xiàng)價(jià)格作為計(jì)算依據(jù)。由于基地規(guī)模不同，兩家企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額不同，即生產(chǎn)企業(yè)出口同一產(chǎn)品的出口退稅金額將低于外貿(mào)企業(yè)的出口退稅金額。 2、進(jìn)口材料加工退稅差額 在飼料加工模式下，生產(chǎn)企業(yè)也采取“不賒銷、不退款”的方式。生產(chǎn)企業(yè)加工后從國外進(jìn)口原材料出口的，其進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額為出口產(chǎn)品價(jià)格減去進(jìn)口材料價(jià)格乘以征退稅率的差額。對外貿(mào)企業(yè)來說，由于進(jìn)口材料加工與一般貿(mào)易出口沒有區(qū)別，退稅額等于國內(nèi)采購材料價(jià)格加上加工費(fèi)乘以出口退稅率。 3、不同的退稅計(jì)算方法 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免、抵、退”的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算方法，外貿(mào)企業(yè)采用“先征后退”的計(jì)算方法。出口貨物的進(jìn)貨，應(yīng)當(dāng)先收匯。出口后，以增值稅專用發(fā)票上的金額作為退稅申報(bào)的依據(jù)。計(jì)算所得稅與退稅的差額計(jì)入成本。 參考資料來源： 百度百科-出口退稅
生產(chǎn)企業(yè)是先“免”后“抵”，出口時(shí)不需要先交稅，拿退稅額去抵消應(yīng)交稅額。外貿(mào)企業(yè)是先“交”后“退”，支付貨款給工廠時(shí)其實(shí)支付部分包含了增值稅， 國家按退稅率和發(fā)票面額把退稅退還到外貿(mào)企業(yè)。 擴(kuò)展資料： 外貿(mào)企業(yè)出口退稅 1、 外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅稅額的依據(jù)及計(jì)算方法。 （1）對出口貨物單獨(dú)設(shè)立庫存帳和銷售帳記載的，應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)金額；對庫存和銷售均采用加權(quán)平均價(jià)核算的，可按適用不同退稅率的貨物分別確定：退稅依據(jù)=出口貨物數(shù)量*加權(quán)平均進(jìn)價(jià)。 應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)金額×退稅率或征收率（從一般納稅人購進(jìn)出口貨物為退稅率，從小規(guī)模納稅人購進(jìn)出口貨物為征收率） （2）對出口企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的，退稅依據(jù)為購買加工貨物的原材料、支付加工貨物的工繳費(fèi)等專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)金額。 原輔材料應(yīng)退稅額=購進(jìn)原輔材料增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)金額×原輔材料的退稅率 加工費(fèi)應(yīng)退稅額=加工費(fèi)發(fā)票所列金額×出口貨物的退稅率 合計(jì)應(yīng)退稅額=原輔材料應(yīng)退稅額+加工費(fèi)應(yīng)退稅額 2、外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退消費(fèi)稅的依據(jù)及計(jì)算方法。 凡屬于從價(jià)定率計(jì)征的貨物應(yīng)依外貿(mào)企業(yè)從工廠購進(jìn)時(shí)征收消費(fèi)稅的價(jià)格為依據(jù)；凡屬于從量定額計(jì)征的貨物應(yīng)依據(jù)購進(jìn)和報(bào)關(guān)出口的數(shù)量為依據(jù)。 應(yīng)退消費(fèi)稅稅款=出口貨物的工廠銷售額（出口數(shù)量）×稅率（單位稅額） 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅 1、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免、抵、退”稅額的計(jì)稅依據(jù)及計(jì)算方法 根據(jù)國稅發(fā)[2002]11號(hào)規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。出口貨物離岸價(jià)（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。若申報(bào)數(shù)與實(shí)際支付數(shù)有差額的，在下次申報(bào)退稅時(shí)調(diào)整（或年終清算時(shí)一并調(diào)整）。若出口發(fā)票不能如實(shí)反映離岸價(jià)，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際離岸價(jià)申報(bào)“免、抵、退”稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。 當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額） 免抵退稅額的計(jì)算 免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率 免稅購進(jìn)原材料包括國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格。 進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅 當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算 1、當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 2、當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 “當(dāng)期期末留抵稅額”為當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》的“期末留抵稅額”。 免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。 新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個(gè)月開始按免抵退稅計(jì)算公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。 3、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù) 生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的消費(fèi)稅的應(yīng)稅貨物，屬從價(jià)定率計(jì)征的按增值稅的計(jì)稅價(jià)格為依據(jù)；屬于從量定額計(jì)征的按出口數(shù)量為依據(jù)，予以免征消費(fèi)稅。 另外，來料加工復(fù)出口貨物的外銷收入屬于免稅收入，不計(jì)算退稅額。 參考資料：出口退稅_百科