將不可退的進(jìn)項稅計入成本: 借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出) 5.貨物出口后,根據(jù)退稅率,計算應(yīng)收出口退稅額: 借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會計分錄答:外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理:1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定出口貨物的銷售實現(xiàn)時間,不論是何種運(yùn)輸方式(海、陸、空、郵),均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后,作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間.

2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。（1）購進(jìn)出口貨物時，借：庫存出口商

賬務(wù)處理如下： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額) 主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口

出口貨物退稅的賬務(wù)處理：1、按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差，借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。按計算的免抵退稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”；按計算的免抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增

(3)收到出口退稅款，借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅 3、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費(fèi)稅。(1)貨物出口后計算應(yīng)退稅款 借：

請教外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理?

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額）貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額）3、免抵稅額：借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額）貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額）4、收到退

1、出口企業(yè)未實行免抵退辦法退稅：借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收出口退稅款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）2、出口實行免抵退辦法退稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)

借：銀行存款，貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款（增值稅）。

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅金)貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)2、貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會計分錄

一、外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理怎樣進(jìn)行? 1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等。 2、出

退稅之后需要會計做賬務(wù)處理。一、外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理是怎樣的1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的

賬務(wù)處理如下： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額) 主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口

出口貨物退稅的賬務(wù)處理：1、按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差，借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。按計算的免抵退稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”；按計算的免抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增

外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理如何做

外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算 外貿(mào)公司出口貨物必須多帶帶設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。(1)購進(jìn)出口貨物時，借：庫存出口商品

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會計分錄答:外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理:1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定出口貨物的銷售實現(xiàn)時間,不論是何種運(yùn)輸方式(海、陸、空、郵),均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后,作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間.

借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅。

賬務(wù)處理如下： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額) 主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口

2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。（1）購進(jìn)出口貨物時，借：庫存出口商

外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理

不存在抵減內(nèi)銷環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額，賬務(wù)處理更加簡單: 外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退免稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率 這里的增值稅退免稅計稅依據(jù)為購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注

1、外貿(mào)企業(yè)采購貨物，獲得增值稅進(jìn)項發(fā)票：借：物資采購 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款等 2、銷售：借：應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 4、轉(zhuǎn)成本的

退稅之后需要會計做賬務(wù)處理。一、外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理是怎樣的1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的

賬務(wù)處理如下： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額) 主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口

外貿(mào)出口退稅怎么做賬務(wù)處理

出口退稅有哪些賬務(wù)要處理，歡迎關(guān)注，點(diǎn)贊，業(yè)務(wù)辦理請私信 出口退稅 有哪些賬務(wù)要處理?下面就來簡單了解一下 (1)出口貨物免稅，可以在賬務(wù)處理上是出口銷售時反映出來，而不需要貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”。借:應(yīng)收賬款/銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入 (2)出口貨物抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的零部件原材料、動力、燃料等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額,抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額，在相關(guān)賬務(wù)的處理上主要表現(xiàn)為企業(yè)購進(jìn)原材料,無論用于生產(chǎn)出口貨物還是用于生產(chǎn)內(nèi)銷貨物,其進(jìn)項稅額均可抵扣。因為存在出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況，所以免抵退稅會存在不得免征以及抵扣稅額的情況，此項因借記主營業(yè)務(wù)成本,貸記進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。出口企業(yè)在收到《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》之后,按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”,同時以紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”。生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國外運(yùn)費(fèi)、保險、傭金費(fèi)用支出時,采用出口貨物征退稅率之差分?jǐn)傆嬎愕姆绞?，沖減“不得抵扣稅額”,用紅字貸記“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”,同時紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”。 (3)出口貨物退稅的賬務(wù)處理:按計算的免抵退稅額,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”；按計算的免抵稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”；按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差,借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。即:借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)注:出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額專欄，反應(yīng)為出口企業(yè)銷售出口貨物后向貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”。應(yīng)免抵稅額的計算確稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報，按規(guī)定計算的應(yīng)免抵稅額,借記本科目，定的方法是出口企業(yè)申請退稅時，依照退稅申報數(shù)完成稅務(wù)處理。根據(jù)當(dāng)期的免抵額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”。 (4)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口退稅的辦理從而收到退回的稅款，應(yīng)借記“銀行存款”,貸記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。
外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理的進(jìn)行是實行的是“先征后退”計算方法。收購出口貨物先行征收，出口后憑增值稅專用發(fā)票上注明的金額，作為申報退稅的依據(jù)，辦理退稅，其計算的征、退稅之間產(chǎn)生的差額計入成本?！痉梢罁?jù)】根據(jù)《海關(guān)法》第八條，進(jìn)出境運(yùn)輸工具、貨物、物品，必須通過設(shè)立海關(guān)的地點(diǎn)進(jìn)境或者出境。在特殊情況下，需要經(jīng)過未設(shè)立海關(guān)的地點(diǎn)臨時進(jìn)境或者出境的，必須經(jīng)國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)的機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并依照本法規(guī)定辦理海關(guān)手續(xù)。
出口貨物退稅的賬務(wù)處理： 1、按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差，借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。按計算的免抵退稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”；按計算的免抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”； 2、、納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款，做如下分錄， 借：銀行存款， 貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款。
外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)人員經(jīng)常會碰到出口退稅的賬務(wù)處理問題，出口退稅屬于國家運(yùn)用稅收杠桿獎勵出口的措施之一。那么外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理該怎么做呢?來跟隨深空網(wǎng)一同了解下吧!外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理(1)購進(jìn)出口貨物時，賬務(wù)處理如下：借：庫存出口商品應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅金)貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)(2)貨物出口后，計算征退稅額差額和應(yīng)收出口退稅額的會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)(3)收到出口退稅款的賬務(wù)處理：借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅(4)貨物出口后計算應(yīng)退稅款，會計分錄如下：借：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)貸：主營業(yè)務(wù)成本(2)收到退回的消費(fèi)稅款時，賬務(wù)處理如下：借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算及賬務(wù)處理案例說明案例：A外貿(mào)企業(yè)外購服裝10000件，并取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票所注明的金額是700000元，進(jìn)項稅額119000元。這批服裝出口后，企業(yè)收齊單證申報出口退稅，適用13%的出口退稅率。那么涉及哪些賬務(wù)處理?1、計算申報的應(yīng)退增值稅時，賬務(wù)處理如下：應(yīng)退增值稅額=700000x13%=91000(元)借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅(增值稅)91000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)910002、這批出口服裝發(fā)生退關(guān)涉及的賬務(wù)處理具體如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)91000貸：銀行存款91000同時：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(項稅額轉(zhuǎn)出)28000貸：主營業(yè)務(wù)成本28000外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售時間如何確定?答：對于外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，無論哪種運(yùn)輸方式，其出口銷售收入的實現(xiàn)時間都是以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后來進(jìn)行確定。不退稅的商品包括哪些情況?不退稅的商品包括了免稅和視同內(nèi)銷征增值稅的情況。知識拓展：出口退稅知識點(diǎn)詳解
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 1、購進(jìn)出口貨物時 借：庫存出口商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅金) 貸：銀行存款(應(yīng)付賬款) 2、貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額) 應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出) —應(yīng)交增值稅(出口退稅) 3、收到出口退稅款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅 出口產(chǎn)品退（免）稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口產(chǎn)品退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費(fèi)稅。出口產(chǎn)品退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。 出口退稅主要是通過退還出口產(chǎn)品的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競爭，從而增強(qiáng)競爭能力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。 1985年3月，國務(wù)院正式頒發(fā)了《關(guān)于批轉(zhuǎn)財政部〈關(guān)于對進(jìn)出口產(chǎn)品征、退產(chǎn)品稅或增值稅的規(guī)定〉的通知》，規(guī)定從1985年4月1日起實行對出口產(chǎn)品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國家稅制的改革，中國改革了已有退還產(chǎn)品稅、增值稅、消費(fèi)稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費(fèi)稅制度為基礎(chǔ)的出口貨物退（免）稅制度。
(1)外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物時，會計分錄如下： 借：庫存出口商品， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)， 貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)。 (2)貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額，會計分錄如下： 借：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)， 應(yīng)收出口退稅， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)， 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅(出口退稅)。 (3)外貿(mào)企業(yè)收到出口退稅款，會計分錄如下： 借：銀行存款， 貸：應(yīng)收出口退稅。
外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理： 1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定 出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。 2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 （1）購進(jìn)出口貨物時， 借：庫存出口商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅金） 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） （2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） 應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出） —應(yīng)交增值稅（出口退稅） （3）收到出口退稅款， 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅 3、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費(fèi)稅。 （1）貨物出口后計算應(yīng)退稅款 借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費(fèi)稅款時 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 4、比如， （1）1月購入一批商標(biāo)1000個，含稅1170元 憑證是這樣做： 借：庫存商品-商標(biāo) 1000.00 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣出口退稅 170.00 貸：現(xiàn)金 1170.00 （2）2月出口銷售 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn) 主營業(yè)務(wù)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 （3）5月申報 進(jìn)轉(zhuǎn)出40 借：主營業(yè)務(wù)成本 40 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)轉(zhuǎn)出 40 待確定當(dāng)期應(yīng)退稅金額之后 借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅 之后當(dāng)期免抵退稅額金額則 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅抵扣內(nèi)銷 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅 收到退稅的金額后 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款 擴(kuò)展資料 一、出口退稅申報流程： 1、預(yù)審反饋處理—〉確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)，顯示文本查看器，關(guān)閉后提示“確定本次預(yù)申報數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報數(shù)據(jù)嗎（Y/N）？”，點(diǎn)擊是，提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報。 2、打印退稅進(jìn)貨、申報明細(xì)表 A、進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)的打印。退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢，按打印鍵，企業(yè)根據(jù)自己需要，選中所需的打印設(shè)置，按確定鍵，再按生成報表 ，所需要的報表已經(jīng)生成。可選擇報表預(yù)覽和打印報表進(jìn)行操作。 導(dǎo)出數(shù)據(jù) 功能：將需打印的報表不直接輸出到打印機(jī)，按EXECL格式輸出，企業(yè)可根據(jù)實際調(diào)整報表格式。 B、出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)的打印。參考A的方法,包括：關(guān)聯(lián)號、申報批次、序號、出口發(fā)票號、報關(guān)單號、核銷單號、商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、美元離岸價。 3、退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉退稅匯總申報表錄入，點(diǎn)擊增加，錄入本次申報的申報年月，按回車，系統(tǒng)自動生成退稅匯總申報表，核對各項數(shù)據(jù)無誤后，點(diǎn)擊保存，退出。 4、退稅正式申報—〉生成退稅申報軟盤，選擇“本地申報”，輸入路徑，點(diǎn)擊確定，正式申報完成。到此，已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報，企業(yè)辦稅人員將正式申報的軟盤和有關(guān)退稅申報資料上報到國稅主管分局。 二、外貿(mào)企業(yè)申請出口退稅必須提供下列憑證資料： 1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份)； 2、出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)； 3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)； 4、出口商品銷售發(fā)票； 5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書； 6、出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報明細(xì)表； 7、出口退稅貨物退稅申報明細(xì)表； 8、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書及清單。 參考資料：百度百科-進(jìn)出口退稅
一、退增值稅：\x0d\x0a退稅金額=出口金額*增值稅退稅率\x0d\x0a\x0d\x0a1、外貿(mào)企業(yè)采購貨物，獲得增值稅進(jìn)項發(fā)票：\x0d\x0a借：物資采購\x0d\x0a借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）\x0d\x0a貸：應(yīng)付賬款等\x0d\x0a\x0d\x0a2、銷售：\x0d\x0a借：應(yīng)收賬款等\x0d\x0a貸：主營業(yè)務(wù)收入\x0d\x0a\x0d\x0a3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：\x0d\x0a借：主營業(yè)務(wù)成本\x0d\x0a貸：庫存商品\x0d\x0a\x0d\x0a4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進(jìn)項稅額＝原抵扣進(jìn)項稅額－退稅額\x0d\x0a借：主營業(yè)務(wù)成本\x0d\x0a貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）\x0d\x0a\x0d\x0a5、按照規(guī)定的退稅率計算的出口退稅：\x0d\x0a借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅\x0d\x0a貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）\x0d\x0a\x0d\x0a6、收到出口退稅：\x0d\x0a借：銀行存款\x0d\x0a貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅\x0d\x0a\x0d\x0a二、退消費(fèi)稅\x0d\x0a退稅金額=出口金額*消費(fèi)稅退稅率\x0d\x0a\x0d\x0a1、報關(guān)出口后申請出口退稅\x0d\x0a借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅\x0d\x0a貸：主營業(yè)務(wù)成本\x0d\x0a\x0d\x0a2、收到退還的消費(fèi)稅\x0d\x0a借：銀行存款\x0d\x0a貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅