出口退稅的范圍：l、有出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)（外）資生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；2、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物；3、生產(chǎn)企業(yè)（無進出口權(quán)）委托外貿(mào)企業(yè)代理出口

一、下列企業(yè)出口屬于增值稅、消費稅征收范圍貨物可辦理出口退（免）稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅：l、有出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)（外）資生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；2、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后

小規(guī)模納稅人是不能享受退稅的，只有一般納稅人才能享受退稅，外貿(mào)公司可以從小規(guī)模納稅人購進貨物后出口，然后申請退稅，但是有個前提是小規(guī)模納稅人必須到稅務(wù)局開具，小規(guī)模納稅人只要不是出口國家取消出口退稅的商品，一律都

企業(yè)出口屬于增值稅、消費稅征收范圍貨物可辦理出口退（免）稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅：1、有出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)（外）資生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；2、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或

1、有出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)（外）資生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；2、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物；3、生產(chǎn)企業(yè)（無進出口權(quán)）委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；4、

l、有出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)外資生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；2、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物；3、沒有進出口權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；4、保稅區(qū)

主要是后半句，有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)“收購”貨物后委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口。兩個企業(yè)都沒有生產(chǎn)能力，所以出口退稅應(yīng)該采用先征后退的計算方法退稅。前半句是正確的。因為有生產(chǎn)能力的企業(yè)，購進原材料所生產(chǎn)的產(chǎn)品既有內(nèi)銷又

自產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物以及有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購貨物后委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口

【解析】根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計不同的比例稅率。7.多選題 下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的有(　)。A、納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括煙葉收購價款和價外補貼 B、價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算 C、煙葉稅的納稅人

2.間接法:應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額。調(diào)整項目包括:一個是企業(yè)的稅會差異的部分;另一個是企業(yè)按稅法規(guī)定準予扣除的稅收金額。 【典型例題1】2010年某居民企業(yè)取得主營業(yè)務(wù)收入4000萬元,發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本2600萬元,發(fā)

[例題2] 甲企業(yè)2001年3月接受乙企業(yè)捐贈商品房一套，接受時確定價格為20萬元。2002年6月甲企業(yè)將該套房屋轉(zhuǎn)讓，取得收入額22萬元，支付轉(zhuǎn)讓房屋的相關(guān)稅費3萬元。該項業(yè)務(wù)甲企業(yè)2002年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。（

【解析】環(huán)境保護稅的征稅范圍不包括溫室氣體二氧化碳。三、計算題1、資源稅:資料一,銷售原煤300噸,單價是700元每噸,另外贈送70噸原煤。資料二,外購原煤,銷售額30萬,自產(chǎn)原煤一起加工成洗選煤銷售,不含稅銷售額100萬,其中關(guān)于運輸費3

2.房地產(chǎn)開發(fā)成本 【例題·綜合題】(2006年)某外商投資企業(yè),專門從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù),2005年有關(guān)經(jīng)營情況如下: (1)2月1日與當(dāng)?shù)亟ㄗh銀行簽訂借款合同一份,合同記載借款金額2000萬元,借款期限10個月,還款到期日11月30日。 (2)2

【解析】增值稅扣除項目金額比例＝（6000－4500）÷4500×100%＝33%，適用第一級稅率，即30%。第三節(jié)　轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定 大綱：（一）掌握收入額的確定 （二）掌握扣除項目的金額：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開

當(dāng)月售出24輛,每輛取得含稅銷售額40.95萬元,公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。 (2)月初將上月購進的庫存材料價款40萬元,經(jīng)海關(guān)核準委托境外公司加工一批貨物,月末該批加工貨物在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境供銷售,支付給境外公司的加工費

注會《稅法》第二階段:經(jīng)典例題解析

比如進口一輛車，到岸價4萬元，已知關(guān)稅稅率50%，消費稅稅率8%，吳英娜車輛購置稅65217.39元。計算過程如下：1.應(yīng)納稅額=關(guān)稅價格關(guān)稅稅率=40萬50%=20萬元。2.應(yīng)稅價值=海關(guān)完稅價格，海關(guān)消費稅=(到岸價格關(guān)稅)(1

例子：吳某進口一輛小轎車，到岸價格400000元，已知關(guān)稅稅率50%，消費稅稅率8%，吳某應(yīng)納車輛購置稅65217.39元。計算過程為：1、應(yīng)納關(guān)稅=關(guān)稅價格×關(guān)稅稅率=400000×50%=200000元2、計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+

法律客觀：根據(jù)《條例》第六條二款規(guī)定，納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格的計算公式為：計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅例：吳某2006年1月8日進口一輛小轎車，到岸價格400000元，已知關(guān)稅稅率50％，消費稅稅率

進口車輛購置稅計算方法：計稅價格=關(guān)稅完稅價 關(guān)稅 消費稅，應(yīng)納稅額 = 計稅價格×10%。進口車和國產(chǎn)車一樣，也需要繳納購置稅。購置稅與車輛價格、進車渠道、稅率有關(guān)，買方應(yīng)及時繳納。比如進口一輛車，到岸價4萬元，

每輛到岸價6萬元，則每輛關(guān)稅=6*50%=3 關(guān)稅完稅價格=150*（6+3)=1350 消費稅=1350/(1-5%)*5%=71.05

某進出口公司進口150輛車,到岸價6萬,關(guān)稅%50,消費稅%5算應(yīng)納消費稅增值稅合計金額。救命啊!

回答量:130 采納率:100% 幫助的人:30.3萬 我也去答題訪問個人頁 關(guān)注 展開全部 一、單項選擇題(本題型共24小題,每小題1分,共24分。每小題只有一個正確答案,請從每小題的備選答案中選出一個你以為正確的答案,在答題

回答量:128 采納率:60% 幫助的人:37.5萬 我也去答題訪問個人頁 關(guān)注 展開全部 單項選擇題 1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列項目中享受稅額抵免政策的是( )。 A、企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得

核定扣除的核心是以銷售產(chǎn)品耗用的農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量為核心來核定進項稅額，本質(zhì)上屬于“實耗法”。在此種抵扣方式下，農(nóng)產(chǎn)品進項稅額一般不會出現(xiàn)留抵稅額情形，也不會出現(xiàn)前期繳稅，后期留抵情況，企業(yè)稅負較為均衡。在核定進項稅額

進項稅轉(zhuǎn)出，是之前購進貨物改變用途，相應(yīng)已經(jīng)計入進項稅的部分，從進項稅中轉(zhuǎn)出去，即實現(xiàn)企業(yè)的進項稅中沒有這部分進項稅。這題的答案(6)中算出的進項稅，本身就是原進項稅的80%，也就是從一開始算的時候，并沒有將

【點評】本題目考核:(1)增值稅視同銷售的問題,以自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈、對外投資,要視同銷售計算增值稅。但由于本題目是外資企業(yè),題目并沒有單獨要求計算增值稅,又由于外資企業(yè)不繳納城建稅和教育費附加,所以從整個答案來看,沒有計算增值稅

那么該產(chǎn)品 進項稅=A*13 賬面成本=A*（1-13%）現(xiàn)在 賬面成本25萬，買價A=25/（1-13%）；則進項稅=買價*13% = [25/（1-13%）]*13 （2）被盜的原材料取得的是增值稅專用發(fā)票，價款和增值稅分別列示。購

一、1、關(guān)稅=18*0.3=5.4 消費稅=（18+5.4）/（1-0.05）*0.05=1.23 增值稅=（18+5.4）/（1-0.05）*17%=4.19 2、進項稅=7.65+4*0.07+（22*0.13+1*0.07）*（1-60%）= 銷項稅=94*0.17

幫忙回答下面兩道題,是關(guān)于注會中稅法的題目。

由委托方辦理出口退稅。代理出口業(yè)務(wù)的特點是，受托單位對出口貨物不作進貨和自營出口銷售的帳務(wù)處理，不負擔(dān)出口貨物的盈虧，受托方在代理出口業(yè)務(wù)中收取一定比例的手續(xù)費。2.由別的外貿(mào)公司代理出口,對你沒有什么特殊要求,

委托企業(yè)(生產(chǎn)企業(yè))和受托企業(yè)(出口企業(yè))簽訂代理出口協(xié)議后，由受托企業(yè)報關(guān)并辦理出口收匯核銷，開具出口發(fā)票，把退稅聯(lián)及記賬聯(lián)交給委托方退稅和記賬用，在報關(guān)出口之日起(報關(guān)單日期為準)，30天內(nèi)由委托方到主管稅務(wù)機關(guān)

貨物出口、財務(wù)入帳火——→收集退稅所需兩單三票（報關(guān)單、核銷單、增值稅專用發(fā)票、專用繳款書、出口發(fā)票）——→在外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)錄入并進行數(shù)據(jù)加工處理、生成申報軟盤、打印申報表——→裝訂資料、申報表——→

生產(chǎn)企業(yè)（包括有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（

有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口,出口退稅算哪誰的?報關(guān)單和核銷單上的單位名稱應(yīng)該是誰?

外貿(mào)企業(yè)出口產(chǎn)品免稅但不退稅，通常是指國家對出口產(chǎn)品免征增值稅，但不退還已繳納的增值稅。這是中國外貿(mào)出口稅收政策的一部分，旨在鼓勵企業(yè)擴大出口，提高國際競爭力。根據(jù)中國稅法規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)出口產(chǎn)品免征增值稅，但其購買

而小規(guī)模納稅人無進項，因此委托出口不予退稅。屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人給予免稅（出口環(huán)節(jié)），但不退稅。

對于商貿(mào)企業(yè),由于國家不鼓勵商貿(mào)企業(yè)出口,所以給予其免稅不退稅的政策。

二、生產(chǎn)企業(yè)外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品，若出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，符合下列條件之一的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。（一）用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的工具、零部件、配件；（二）不經(jīng)過本企業(yè)加工

注會稅法:為什么生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口小汽車屬于免稅不退稅?請解釋一下,謝謝

如果是委托外貿(mào)公司代理出口退稅，退稅款應(yīng)該是外貿(mào)公司代為辦理，請收取一定代理費的，希望能幫到你
不予退稅部分，要給稅局一份合理解釋報關(guān)，否則按規(guī)定要按出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理的，需要補交17%的增值稅
主要是后半句，有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)“收購”貨物后委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口。兩個企業(yè)都沒有生產(chǎn)能力，所以出口退稅應(yīng)該采用先征后退的計算方法退稅。前半句是正確的。 因為有生產(chǎn)能力的企業(yè)，購進原材料所生產(chǎn)的產(chǎn)品既有內(nèi)銷又有出口，所以要用出口退稅來抵頂內(nèi)銷環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅，未抵頂完的退稅，固有免抵退這個說法。這個出口指的是自己出口或委托出口。 無生產(chǎn)能力的企業(yè)出口產(chǎn)品均為購進，購進時進項稅是多少比較容易判斷，專用發(fā)票上是多少就退多少好了，先征指購進時照章征稅，后退指出口時退還購進時承擔(dān)的增值稅。所以“出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購貨物后”計算退稅按先征后退。
根據(jù)財稅字[1995]92號關(guān)于印發(fā)《出口貨物退（免）稅若干問題規(guī)定》的通知規(guī)定委托外貿(mào)企業(yè)出口的貨物，一律在委托方退（免）稅。生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物（含擴散產(chǎn)品，協(xié)作生產(chǎn)產(chǎn)品，國家稅務(wù)局國稅發(fā)[1991]003號文件規(guī)定的高稅率、貴重產(chǎn)品）和外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物可給予退（免）稅，其他企業(yè)委托出口的貨物不予退（免）稅。小規(guī)模納稅人自營和委托出口的貨物一律免征增值稅，消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。 提供具體憑證如下： ⑴“代理出口貨物證明”由受托方開具并經(jīng)主管其退稅的稅務(wù)機關(guān)簽章后，由受托方交委托方。 ⑵受托方代理出口的出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）。 ⑶出口收匯核銷單（出口退稅專用） ⑷代理出口協(xié)議副本⑸銷售帳。
1.應(yīng)稅首飾與非應(yīng)稅首飾做成禮盒套裝的，無論是否單獨核算，一并計算繳納消費稅 29.5/(1+17%)*5%=1.25W 2.以舊換新銷售，按實際收取的不含增值稅價款計算消費稅和增值稅 2000*0.03/(1+17%)*5%=2.56W 3.原材料由商城提供，不屬于委托加工，這個是08年CPA的題，當(dāng)時有給出6%的成本利潤率哈。 (30.42+4.68)/(1+17%) * (1+6%) / (1-5%) * 5%=1.67W 4. 【（29.25+2000*0.03）/ (1+17%)+(30.42+4.68)/(1+17%) * (1+6%) / (1-5%)】*17%-8.5=XXX
不可以抵扣。 《增值稅暫行條例》第十條第（一）款規(guī)定，用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 同時《增值稅暫行條例實施細則》第二十三條規(guī)定，條例第十條第（一）項和本細則所稱非增值稅應(yīng)稅項目，是指提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程。前款所稱不動產(chǎn)是指不能移動或者移動后會引起性質(zhì)、形狀改變的財產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物和其他土地附著物。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。 因此，用于裝修而購買的材料，即使取得增值稅專用發(fā)票也不予抵扣。 同時《增值稅暫行條例實施細則》第二十三條規(guī)定，條例第十條第（一）項和本細則所稱非增值稅應(yīng)稅項目，是指提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程。前款所稱不動產(chǎn)是指不能移動或者移動后會引起性質(zhì)、形狀改變的財產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物和其他土地附著物。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。 因此，用于裝修而購買的材料，即使取得增值稅專用發(fā)票也不予抵扣。
1.D 我覺得準確答案應(yīng)該是2200元 因為啤酒是采用從量征稅的，出廠價格在3000元/噸以上的，每噸征稅250元；出廠價在3000元/噸以下的，每噸征稅220元 不用考慮銷售額和其他收取的費用 2. D 每輛到岸價6萬元，則每輛關(guān)稅=6*50%=3 關(guān)稅完稅價格=150*（6+3)=1350 消費稅=1350/(1-5%)*5%=71.05
自己套用公式，以后可以不求人：（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）* 增值稅稅率 15*5*（1+40%）/（1-5%）* 17%=18.79 萬元
可以。 生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，需要取得外貿(mào)企業(yè)到其主管局開具的《代理出口貨物證明》。如果是有進出口經(jīng)營權(quán)并辦理了退稅登記的生產(chǎn)型出口企業(yè)，正常辦理退稅即可。
下列企業(yè)出口屬于增值稅、消費稅征收范圍貨物可辦理出口退（免）稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅： 1．有出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)（外）資生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物； 2．有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物； 3．生產(chǎn)企業(yè)（無進出口權(quán)）委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物； 4．保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進出口權(quán)的企業(yè)購進直接出口或加工后再出口的貨物； 5．下列特定企業(yè)（不限于是否有出口經(jīng)營權(quán)）出口的貨物： （1）對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物； （2）對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物； （3）外輪供應(yīng)公司、遠洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物； （4）企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物； （5）援外企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物； （6）外商投資企業(yè)特定投資項目采購的部分國產(chǎn)設(shè)備； （7）利用國際金融組織或國外政府貸款，采用國際招標方式，由國內(nèi)企業(yè)中標銷售的機電產(chǎn)品； （8）境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)企業(yè)的出境設(shè)備、原材料及散件； （9）外國駐華使（領(lǐng)）館及其外交人員、國際組織駐華代表機構(gòu)及其官員購買的中國產(chǎn)物品。