1、如果沒有增值稅進(jìn)項(xiàng)票，只要業(yè)務(wù)真實(shí)，按規(guī)定納稅，開具增值稅銷項(xiàng)發(fā)票就沒有責(zé)任。比如，供應(yīng)商沒有增值稅發(fā)票，但銷售必須開發(fā)票。2、如果沒有增值稅進(jìn)項(xiàng)票，又沒有實(shí)物交易，開具增值稅銷項(xiàng)發(fā)票就是虛開代開發(fā)票，那

不可以。發(fā)票開出去不入賬是不行的。如果沒有收到貨款,就掛賬,做應(yīng)收賬款,并確認(rèn)收入。若是收到款項(xiàng),再?zèng)_賬,把應(yīng)收賬款沖平。開出發(fā)票不入賬是違規(guī)的操作。法律分析如果流量遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于保證精確度的最小流量，將導(dǎo)致無輸出

只有銷項(xiàng)票沒有進(jìn)項(xiàng)票被稅務(wù)查到要罰款，如果有交易流水和買賣路徑，就要補(bǔ)稅，如果只開票沒有實(shí)際買賣行為有虛開增值稅發(fā)票的嫌疑，這是違反稅法的，是刑事責(zé)任要判刑坐牢的，現(xiàn)在是倒查三年五年的賬目，虛開增值稅發(fā)票罪判刑

沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不處罰，只是由于沒有合法有效的企業(yè)所得稅稅前扣除憑證，企業(yè)所得稅應(yīng)該繳納很高比例。法律分析小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。增值稅

沒有處罰，沒有抵扣，按照實(shí)際開具的發(fā)票的增值稅繳稅就可以，

沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不處罰，只是由于沒有合法有效的企業(yè)所得稅稅前扣除憑證，企業(yè)所得稅應(yīng)該繳納很高比例。如果沒有真實(shí)業(yè)務(wù)而開具發(fā)票，屬于虛開發(fā)票，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行處罰，嚴(yán)重的追究刑事責(zé)任。用沒有合法有效的企業(yè)所得稅稅前扣除憑證而進(jìn)

公司如果只開發(fā)票沒有進(jìn)項(xiàng),正常納稅,后果會(huì)怎么樣?

由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,沒收非法所得,可以并處一萬元以下罰款:01 應(yīng)取得而未取得的發(fā)票;02 取得不符合規(guī)定的發(fā)票;03 取得發(fā)票時(shí)要求開票方或自行變更品名、金額或增值稅額;03 自行填開發(fā)票入帳;04其他未按規(guī)定取得發(fā)票的行為。

只有銷項(xiàng)票沒有進(jìn)項(xiàng)票被稅務(wù)查到要罰款，如果有交易流水和買賣路徑，就要補(bǔ)稅，如果只開票沒有實(shí)際買賣行為有虛開增值稅發(fā)票的嫌疑，這是違反稅法的，是刑事責(zé)任要判刑坐牢的，現(xiàn)在是倒查三年五年的賬目，虛開增值稅發(fā)票罪判刑

3、可能面臨罰款 公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中如果不依法取得發(fā)票，按發(fā)票管理辦法可能會(huì)有面臨罰款的風(fēng)險(xiǎn)。 4、自身權(quán)益無法得到保障 從公司的角度來說，如果進(jìn)貨沒有取得發(fā)票或合規(guī)憑證，后期貨物出現(xiàn)質(zhì)量問題，能不能得到保障，

三、可能面臨罰款公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中如果不依法取得發(fā)票，按發(fā)票管理辦法可能會(huì)面臨罰款的風(fēng)險(xiǎn)。四、自身權(quán)益無法得到保障從公司的角度來說，如果進(jìn)貨沒有取得發(fā)票或合規(guī)憑證，后期貨物出現(xiàn)質(zhì)量問題，能不能得到保障，對(duì)企業(yè)來說也是

有銷項(xiàng)無進(jìn)項(xiàng)稅務(wù)局會(huì)怎么罰

16%是交的增值稅，沒有進(jìn)項(xiàng)的話沒有辦法計(jì)算稅負(fù)，交的稅額比較高，會(huì)計(jì)所說的25%是企業(yè)所得稅，這個(gè)是可以通過日常做費(fèi)用票來抵消一部分企業(yè)所得稅的。按照增值稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則，應(yīng)交增值稅等于銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

法律分析：一般納稅人沒有進(jìn)項(xiàng)票的話，只能按照13%繳納增值稅，核定的所得稅稅率是2%。是根據(jù)收入乘以2%再乘以所得稅稅率，這個(gè)才是最終繳納的所得稅。下面具體說明：1、一般納稅人的稅款繳納計(jì)算方法是通過銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)

20萬沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票交2萬稅。根據(jù)中國稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生營(yíng)業(yè)收入后，需要按照一半的比例交納稅款，稅率的具體數(shù)值為百分之20，則需要繳納的稅款為10萬元×20%=2萬元。

如果沒有進(jìn)項(xiàng)，按照所開具發(fā)票上注明的稅率計(jì)算繳納增值稅。看你是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人。若是一般納稅人，按適用稅率，若是小規(guī)模納稅人，按3%繳納。進(jìn)項(xiàng)發(fā)票增值稅中列計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票叫做進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。納稅人銷售貨物或

增值稅在沒有進(jìn)項(xiàng)的情況下，只能按17%交增值稅，2億元應(yīng)該交：2906萬元吧！開出去的增值稅發(fā)票能作廢.但你必須把紙質(zhì)的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)要回來，同時(shí)三聯(lián)加蓋作廢章，并在系統(tǒng)里作廢。再跨月的情況下，有對(duì)方開拒收證明，回

沒有進(jìn)項(xiàng)票，增值稅稅負(fù)率達(dá)到17%。沒有進(jìn)項(xiàng)票，稅負(fù)率要高達(dá)17%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出社會(huì)平均稅負(fù)水平，稅收負(fù)擔(dān)過重，不利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。一般商貿(mào)企業(yè)稅負(fù)水平不會(huì)超過5%。而且，沒有進(jìn)項(xiàng)票，企業(yè)只有銷售收入，沒有成本歸集，會(huì)計(jì)

因此，如果沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，需要繳納3%的稅。需要注意，用戶是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人。對(duì)于普通納稅人，按適用稅率繳納，對(duì)于小額納稅人，稅率為3%。本月的發(fā)票是否可以抵扣上個(gè)月的？不可以。如果發(fā)票是本月開出的，可以

沒有進(jìn)項(xiàng)票要交多少稅

1、不能作進(jìn)項(xiàng)抵扣的貨物的增值稅專用發(fā)票也要進(jìn)行認(rèn)證。2、增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證了，不一定要作進(jìn)項(xiàng)抵扣，不允許抵扣的，要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

1、沒有進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票，不能享受退稅，只享受免稅。2、先不按照提供的數(shù)字計(jì)算。假如出口1000元貨物，按照的退稅率15%計(jì)算，不予免征和抵扣稅額是（17%-15%）*1000=20，這個(gè)要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，退稅額最大為15%*1000=150

一是出口退稅或免稅商品，在增值稅報(bào)表申報(bào)出口免稅收入，二是出口不予退（免）稅商品，在增值稅報(bào)表申報(bào)應(yīng)稅銷售收入，并視同內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅額。如果是暫時(shí)未取得專用發(fā)票，那么當(dāng)月不用申報(bào)退稅，待收到發(fā)票再申報(bào)即可。2、

有實(shí)際貨物交易，帳實(shí)相符，應(yīng)沒有風(fēng)險(xiǎn)。但對(duì)方可以去稅務(wù)局開的

出口報(bào)關(guān)的貨物不開發(fā)票，并不一定意味著出口免稅。出口免稅是指企業(yè)在出口業(yè)務(wù)中，可以享受國家規(guī)定的免征增值稅的政策。但是，如果企業(yè)沒有開具發(fā)票，就無法確定該筆出口業(yè)務(wù)的銷售額，也就無法確定是否符合出口免稅的條件。因

想問一下,出口免稅,如果沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,對(duì)免稅有影響嗎?

出口企業(yè)出口貨物，有三種稅收政策:免稅、退稅、征稅。對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)來說，出口業(yè)務(wù)享受退稅(免抵退)或征稅時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅直接抵扣: 符合免稅的，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，已經(jīng)抵扣的需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來說，出口業(yè)務(wù)不論是享受退稅或免稅，都是免稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣:如果外貿(mào)企業(yè)的出口業(yè)務(wù)符合征稅政策的，則進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。 對(duì)于不得抵扣的，如果能在開始就區(qū)分開的，可認(rèn)證后不抵扣:對(duì)于當(dāng)期的不能準(zhǔn)確區(qū)分的進(jìn)項(xiàng)稅額，可在抵扣后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，根據(jù)當(dāng)期免稅收入占全部收入的比例轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，轉(zhuǎn)出額=不能準(zhǔn)確區(qū)分的進(jìn)項(xiàng)稅*免稅收入/全部收入。 擴(kuò)展資料根據(jù)稅法規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額： 1、納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。 2、納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的價(jià)款按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 3、購進(jìn)中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)(不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi))，按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)和基金金額按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 參考資料：百度百科-進(jìn)項(xiàng)稅
對(duì)于免稅企業(yè)來講，由于免稅發(fā)票不涉及稅率以及稅額，對(duì)于客戶來說是全額入成本或費(fèi)用，因此一般來講不會(huì)產(chǎn)生影響。但是，如果貴公司涉及出口業(yè)務(wù)，那么出口退稅率會(huì)產(chǎn)生影響，因?yàn)榘l(fā)票開具時(shí)間會(huì)影響到不同的出口退稅率。 政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)文第三條：原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。 2019年6月30日前（含2019年4月1日前），納稅人出口前款所涉貨物勞務(wù)、發(fā)生前款所涉跨境應(yīng)稅行為，適用增值稅免退稅辦法的，購進(jìn)時(shí)已按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率，購進(jìn)時(shí)已按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率。出口退稅率的執(zhí)行時(shí)間及出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的時(shí)間，按照以下規(guī)定執(zhí)行：報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)（保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外），以海關(guān)出口報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)；非報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時(shí)間為準(zhǔn)；保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時(shí)海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)。
企業(yè)沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，企業(yè)稅務(wù)籌劃方向 遇到以上情況，通常沒有企業(yè)愿意承擔(dān)如此高的稅收負(fù)擔(dān)。 所以企業(yè)可以考慮以下稅收籌劃方向： 1)盤點(diǎn)企業(yè)自身業(yè)務(wù)情況和財(cái)稅情況 作為一般納稅人企業(yè)，需要有與之相稱的財(cái)稅管理能力。如果企業(yè)不能完成業(yè)務(wù)目標(biāo)，且人才資源也不能跟上，那么就要考慮是否應(yīng)該繼續(xù)維持一般納稅人的身份。 業(yè)務(wù)若快速增長(zhǎng)，財(cái)稅管理卻難以跟上，就應(yīng)當(dāng)考慮聘用專業(yè)人員加強(qiáng)企業(yè)財(cái)稅管理。 2)考慮供應(yīng)商的情況 根據(jù)供應(yīng)商的不同，企業(yè)也會(huì)做出不同的規(guī)劃安排。 對(duì)規(guī)模較大的供應(yīng)商，企業(yè)要嚴(yán)格制定財(cái)稅規(guī)范，必須取得相關(guān)憑證；對(duì)不符合要求的供應(yīng)商，企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行再篩選；對(duì)一小部分情況特殊的供應(yīng)商，如需要就地取材，就應(yīng)該提前估算價(jià)格，進(jìn)行協(xié)商，同時(shí)保留好原始發(fā)票。 3)是自身企業(yè)實(shí)際情況而定 企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃也要考慮自己的實(shí)際情況，是否有改善的余地。 例如，是否需要改變一般納稅人或小規(guī)模納稅人的身份，是否需要進(jìn)行業(yè)務(wù)拆分，是否需要改變上游供應(yīng)鏈等。 4)合理利用區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策 現(xiàn)在全國各地，都有很多有稅收優(yōu)惠政策的稅收洼地，稅收壓力大的企業(yè)可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)情況入駐合適的稅收優(yōu)惠園區(qū)，享受該地的稅收優(yōu)惠政策，不僅受地方政府政策支持，還能合理合法減輕企業(yè)稅收壓力。 稅收洼地具體政策內(nèi)容如下： 1.一般納稅人企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅、增值稅，地方留存基礎(chǔ)：75%-90%的比例返還； 2.一般納稅人企業(yè)，可以申請(qǐng)所得稅核定征收，核定稅率3.5%； 3.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（山東、浙江、江西、湖南、福建、河南等地），核定所得稅征收，增值稅、附加稅、所得稅，綜合稅率0.5%-3.16%； 4.重慶園區(qū)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，核定征收，綜合稅率1.5%； 5.總部經(jīng)濟(jì)招商模式，沒有地域限制，不用企業(yè)實(shí)體入駐經(jīng)營(yíng)，全國各地的企業(yè)都可以享受！ 對(duì)于增值稅稅收壓力大的企業(yè)，可以考慮有限公司（一般納稅人）返稅的方式； 所得稅稅收壓力大的企業(yè)，可以考慮個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或自然人代開的方式解決。 具體情況具體分析，為了更好地為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，減輕稅收壓力，還需按企業(yè)實(shí)際情況而定。
如果一直沒有發(fā)票，首先考慮的不是稅局會(huì)不會(huì)處罰的問題，是企業(yè)稅負(fù)高的問題。 1. 沒有進(jìn)項(xiàng)對(duì)企業(yè)的影響 沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，對(duì)于不同的企業(yè)產(chǎn)生的影響不同。對(duì)于按照一般計(jì)稅方法核算的納稅人，首先就是增值稅上的影響。企業(yè)沒有進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行抵扣，會(huì)使得企業(yè)的增值稅稅負(fù)升高。 對(duì)于企業(yè)的所得稅來說，如果是采用的查賬征收，那么因?yàn)闆]有取得成本發(fā)票，不能進(jìn)行稅前扣除，會(huì)進(jìn)行所得稅的調(diào)整。引起企業(yè)所得稅稅負(fù)的上升。 所以，對(duì)于一般納稅人的企業(yè)來說，應(yīng)該盡量取得發(fā)票，只有銷項(xiàng)沒有進(jìn)項(xiàng)，對(duì)企業(yè)的稅負(fù)影響較大。 2. 重新審視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)首先應(yīng)該清楚，沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的原因。企業(yè)的業(yè)務(wù)要保證是真實(shí)的。如果業(yè)務(wù)不真實(shí)，涉及到虛開，那么風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)比較高。如果業(yè)務(wù)是真實(shí)的，那么可以看看是由于那些原因引起的沒有發(fā)票。 3. 針對(duì)具體原因進(jìn)行解決 對(duì)于沒有進(jìn)項(xiàng)票的原因，要進(jìn)行具體的分析，然后再針對(duì)不同的原因，采取不同的措施。 比如，是不是管理上有問題，大家都沒有取得發(fā)票的意識(shí)。還是因?yàn)楣?jié)稅的手段不正確，大家以為不要發(fā)票可以節(jié)稅，還是因?yàn)楣?yīng)商的問題，導(dǎo)致沒有發(fā)票，需要分門別類進(jìn)行處理。 對(duì)于管理上的問題，那么要建章立制，規(guī)范財(cái)稅的管理；如果是想節(jié)稅，那么要做個(gè)測(cè)算，在企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)模式下，要發(fā)票和不要發(fā)票對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響是什么，是否可以做出一些稅收或者經(jīng)營(yíng)上的調(diào)整，讓企業(yè)的整體稅負(fù)最優(yōu)化；如果是因?yàn)楣?yīng)商的問題，那么要考慮是否需要重新篩選供應(yīng)商。 總之，只開發(fā)票沒有進(jìn)項(xiàng)，會(huì)有什么后果，不能一概而論。先要看業(yè)務(wù)是否真實(shí)，再看對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響。然后再分析原因，進(jìn)行具體的解決。 本人從兩個(gè)維度回答這個(gè)問題。 上游不給發(fā)票屬于未按規(guī)定取得發(fā)票的行為，并產(chǎn)生一定的法律后果 根據(jù)發(fā)票管理辦法規(guī)定，納稅人有下列屬于未按規(guī)定取得發(fā)票的行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處一萬元以下罰款：01 應(yīng)取得而未取得的發(fā)票；02 取得不符合規(guī)定的發(fā)票；03 取得發(fā)票時(shí)要求開票方或自行變更品名、金額或增值稅額；03 自行填開發(fā)票入帳；04其他未按規(guī)定取得發(fā)票的行為。05未取得發(fā)票的經(jīng)濟(jì)損失。 你們屬于第01情形。 未取得上游發(fā)票同時(shí)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失。損失=增值稅及附加多交+企業(yè)所得稅應(yīng)納稅調(diào)整額 假設(shè)你賣家100元的貨物，進(jìn)價(jià)為80元，按13%的增值稅率計(jì)算，則有11.044元的增值稅及附加損失（80 0.13 1.1）。另外，你的企業(yè)所得稅納稅調(diào)整額正常情況下為80 0.25=20（忽略小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策）。 如此，你每銷售100元，產(chǎn)生稅收損失（多交稅）金額約為31.044元。 所以，建議權(quán)衡一下，并與上游積極溝通。而且上游若連發(fā)票都不開，則存在偷漏稅的違法嫌疑。 公司只開銷項(xiàng)沒有進(jìn)項(xiàng)，后果會(huì)怎么樣？后果就是存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。至于是多大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那就是稅務(wù)局說了算了?？傊?不要以為交了稅就沒有問題 ，那些虛開發(fā)票的企業(yè)可不是做一筆就完事，不也一樣出問題嗎？ 金稅三期對(duì)企業(yè)的監(jiān)控是全方面的，最基本的就是銷項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)，庫存 。如果沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，那么就沒有庫存，稅務(wù)局會(huì)不會(huì)認(rèn)為你是虛開發(fā)票呢？很有可能。即使你有足夠的證明說明你的情況是取得了商品，但是沒有取得發(fā)票，那么是不是要稅務(wù)局要長(zhǎng)時(shí)間的對(duì)貴公司進(jìn)行風(fēng)控呢？ 說白了，這種做法就是此地?zé)o銀三百兩，等著金稅三期預(yù)警讓稅局來查 。 作為一個(gè)一般納稅人，一個(gè)管理完善，財(cái)務(wù)核算健全的公司，不會(huì)不考慮進(jìn)貨渠道的問題，就算是貴公司心甘情愿，認(rèn)為這種模式取得 商品成本低廉，利潤(rùn)大 ，但如果把稅收成本算進(jìn)去，就會(huì)明白，不取得購進(jìn)發(fā)票的做法，就是替別人交增值稅，然后把自己的應(yīng)得的利潤(rùn)拱手上繳給國家。 一筆銷售業(yè)務(wù)主要涉及的稅種有 增值稅，附加稅和企業(yè)所得稅 。舉個(gè)例子來看下取得發(fā)票和沒有取得發(fā)票在這三個(gè)稅種方面的差異： 假設(shè)一家商貿(mào)公司購進(jìn)一批貨物，價(jià)款1000元，本月將這批貨物全部銷售出去了，開具了增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為1500元，因?yàn)橘忂M(jìn)沒有取得發(fā)票，來看各稅種的情況： 增值稅，因?yàn)闆]有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，所以不能抵扣，銷項(xiàng)稅就是應(yīng)繳增值稅， 附加稅，因?yàn)槭且栽鲋刀悶橛?jì)稅基礎(chǔ)，所以增值稅多，附加稅也多， 所得稅，哇塞，好高的利潤(rùn)啊，但哪個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)沒有購進(jìn)成本，因?yàn)橘忂M(jìn)成本沒有發(fā)票才導(dǎo)致 賬面利潤(rùn)虛高 ，企業(yè)所得稅也變多，實(shí)際沒有這些利潤(rùn)。 現(xiàn)在我們給表格加上一行，黃色的區(qū)域表示是取得發(fā)票的數(shù)據(jù)，來看下對(duì)比情況： 增值稅，因?yàn)橛羞M(jìn)項(xiàng)抵扣，減少了115.04，同時(shí)附加稅也變少，減少了14.96，利潤(rùn)反映的符合實(shí)際的利潤(rùn)，同時(shí)因?yàn)槔麧?rùn)減少，企業(yè)所得稅也減少了221.24，在取得發(fā)票的情況下，企業(yè)增值稅，附加稅，所得稅總支出的稅費(fèi)為：175.62，相比沒有發(fā)票的情況少支出351.24元。 企業(yè)在購進(jìn)過程中，不要發(fā)票，最少要取得351.24元的讓利，從理論上來說才能保證自己正常的利潤(rùn)。但即便有下游企業(yè)愿意這么干，但因此帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)卻是自己承擔(dān)。 總結(jié)一下：購進(jìn)不要發(fā)票，對(duì)于增值稅來說，相當(dāng)于上游客戶應(yīng)該負(fù)擔(dān)的增值稅轉(zhuǎn)移到自己身上來了，同時(shí)以增值稅為計(jì)稅基礎(chǔ)的附加稅也降低了企業(yè)的利潤(rùn)，不要發(fā)票，對(duì)于企業(yè)所得稅來說，因?yàn)槌杀静荒芸鄢龑?dǎo)致利潤(rùn)虛增，所得稅變多，相當(dāng)于變相的把自己的利潤(rùn)，以稅收的形式上繳給了國家。 作為一般納稅人，購進(jìn)不要發(fā)票，無論是從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還是企業(yè)管理上來說，都不是最明智的做法，增值稅發(fā)票，除了是企業(yè)的完稅憑證，還是商事憑證，如果應(yīng)當(dāng)索取，而不要發(fā)票的話，一旦產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)糾紛，還會(huì)給自身帶來法律風(fēng)險(xiǎn)。 公司如果只開發(fā)票沒有進(jìn)項(xiàng)，正常納稅，后果會(huì)怎樣？ 一個(gè)月開出去100萬的票，一年就是1200萬，如果沒有進(jìn)項(xiàng)票的話可以算下你要交多少稅？增值稅：1200萬*13%=156萬；企業(yè)所得稅：（1200萬-156萬）*25%=261萬；再去掉你的企業(yè)的日常支出，人員房租等成本，以及付給供應(yīng)商的成本，一年到頭你的企業(yè)還剩多少錢？只是給供應(yīng)商和房東打工罷了。 所以你要考慮的不是稅務(wù)局會(huì)不會(huì)處罰的問題，而是你的企業(yè)的稅賦太高了，一直沒有進(jìn)項(xiàng)，稅務(wù)局最多懷疑你虛開發(fā)票，但只要你的交易是真實(shí)的，對(duì)方不給你開票是對(duì)方的問題，跟你沒有關(guān)系。 如果你想降低稅賦，可以考慮注冊(cè)一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，分流你主體公司一部分業(yè)務(wù)，如果能做成核定征收就更好了，小規(guī)模的核定征收個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，綜合稅負(fù)不超過7個(gè)點(diǎn)，但僅限于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，所以有的業(yè)務(wù)沒有進(jìn)項(xiàng)的你可以分流到這個(gè)企業(yè)來做，可以有效降低你的稅賦。 一、沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票省局每月應(yīng)該會(huì)給你公司的主管稅務(wù)局推送有銷無進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)，讓你公司的稅務(wù)管理員核實(shí)??； 二、理論上來說，你說的理由不成立。下游不給你公司開票你能經(jīng)營(yíng)下去？?jī)H增值稅就要吞噬你公司13%毛利，一般批發(fā)業(yè)毛利能達(dá)到20%就很不錯(cuò)的，我不知道下游不給你開票是不給開增值稅專用發(fā)票還是根本就不給開票？如果是根本不給開票，企業(yè)所得稅也會(huì)高的嚇暈?zāi)悖? 三、如果一直沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，只要你把銷售增值稅按要求上交國家，按規(guī)定交了企業(yè)所得稅，稅務(wù)局到?jīng)]有罰你的理由。但是一旦讓查出你公司是虛開增值稅發(fā)票，等待你的可能不是罰款那么簡(jiǎn)單，那是犯法，要判刑的。 四、建議你去看看我寫的那篇虛開增值稅判刑的文章。 我作為一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師，非常榮幸能夠回答這個(gè)問題?！肮救绻婚_發(fā)票沒有進(jìn)項(xiàng)，但正常納稅”，一是將造成公司稅負(fù)增加，二是也容易引起金稅三期監(jiān)控異常，導(dǎo)致稅務(wù)部門的稽查，具體分析如下： 一、稅負(fù)增加，加大了公司的運(yùn)行成本 不管公司增值稅納稅人性質(zhì)是一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人，都將導(dǎo)致公司的稅負(fù)大大增加。為了能夠更好的直觀理解，我以案例計(jì)算的形式說明，同時(shí)計(jì)算基于一些假設(shè)：（1）銷售收入100萬元，進(jìn)貨成本50萬元；（2）不考慮其他收入、支出、人工、水電等費(fèi)用；（3）也不考慮其他特殊情況，如稅收優(yōu)惠，所得稅稅率25%；（4）按照最新的一般貨物銷售的增值稅稅率，一般納稅人稅率13%，小規(guī)模納稅人稅率3%。 1.一般納稅人 （1）不含稅收入：100/（1+13%）=88.5萬元 其中增值稅銷項(xiàng)稅：100-88.5=11.5萬元 進(jìn)貨成本：50=不含稅成本+進(jìn)項(xiàng)稅=50/（1+13%）+50/（1+13%）*13% 備注：因貨物購進(jìn)無發(fā)票，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅5.75萬元不能抵扣，同時(shí)增值稅是價(jià)外稅，不影響利潤(rùn)，銷項(xiàng)稅11.5萬元要上交稅務(wù) （2）城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加：11.5*7%+11.5*3%+11.5*2%=1.38萬元 （3）印花稅：88.5*萬分之三=0.027萬元 （4）企業(yè)所得稅：（88.5-1.38-0.027）*25%=21.77萬元 備注：因貨物夠進(jìn)無發(fā)票，購進(jìn)成本50萬元不能稅前抵扣 （5）增加的稅負(fù)：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣+進(jìn)貨成本不能企業(yè)所得稅抵扣=50/（1+13%）*13%+50*25%=5.75+12.5=18.25萬元 2.小規(guī)模納稅人 （1）不含稅收入：100/（1+3%）=97.09萬元 其中增值稅稅率：100-97.09=2.91萬元 備注：因小規(guī)模納稅人原本購貨發(fā)票稅額就不能抵扣，即使購進(jìn)未取得發(fā)票，對(duì)增值稅的繳納也無實(shí)質(zhì)影響，2.91萬元要上交稅務(wù)，同時(shí)增值稅是價(jià)外稅，不影響利潤(rùn) （2）城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加：2.91*7%+2.91*3%+2.91*2%=0.35萬元 （3）印花稅：97.09*萬分之三=0.029萬元 （4）企業(yè)所得稅：（97.09-0.35-0.029）*25%=24.18萬元 備注：因貨物夠進(jìn)無發(fā)票，購進(jìn)成本50萬元不能稅前抵扣 （5）增加的稅負(fù)：進(jìn)貨成本不能企業(yè)所得稅抵扣=50*25%=12.5萬元 二、引起金稅三期監(jiān)控異常，導(dǎo)致稅務(wù)部門的稽查 金稅三期是一個(gè)覆蓋各級(jí)國地稅、所有稅種、所有工作環(huán)節(jié)的全國性稅收信息系統(tǒng)，大數(shù)據(jù)系統(tǒng)把企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)作為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)同一個(gè)稅號(hào)下的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷項(xiàng)發(fā)票展開追蹤，公司到底有沒有虛開發(fā)票和有沒有購買假發(fā)票計(jì)入賬中，都可以清楚地了解到。 所以不排除被監(jiān)控到異常的可能，引來稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)顧，雖然企業(yè)就該筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的稅都已經(jīng)繳納了，稅務(wù)部門就此事不存在處罰，但是關(guān)于未取得進(jìn)項(xiàng)票的原因也需要自圓其說，同時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)也不會(huì)白來一趟，總要發(fā)現(xiàn)一些其他的問題。 總結(jié) 公司購進(jìn)不取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票是非常不明智的，不僅導(dǎo)致稅負(fù)增加，還將引來稅務(wù)部門的稽查，帶來不必要的麻煩，所以作為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步了解未取得發(fā)票的真實(shí)原因，是取得了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票丟失了；還是直接向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品，不需要開票；再是開票時(shí)間滯后，需要到下個(gè)會(huì)計(jì)期間才能取得發(fā)票等等，對(duì)癥下藥，減少不必要的損失。 只要業(yè)務(wù)真實(shí)，稅務(wù)局倒不會(huì)處罰，關(guān)鍵是企業(yè)的稅太重。 依據(jù)題主的描述，增值稅一般納稅人每個(gè)月開票100多萬元，由于供應(yīng)商的原因，無法取得發(fā)票，所以沒有進(jìn)項(xiàng)可用來抵扣。這樣的結(jié)果，無疑造成企業(yè)稅負(fù)明顯偏高。13%的增值稅和25%的企業(yè)所得稅，除非毛利率特別高，否則很難持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去。 稅務(wù)方面，并不是交的稅越多稅務(wù)機(jī)關(guān)越高興，如果企業(yè)稅負(fù)率高于行業(yè)平均水平，金稅三期系統(tǒng)會(huì)提示異常，這時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)要求企業(yè)作出解釋說明，必要時(shí)上門審核，主要目的是防止企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票。但只要業(yè)務(wù)真實(shí)，就經(jīng)得起檢查，所以稅務(wù)方面倒是沒有其他問題。 出現(xiàn)這樣的情況，作為企業(yè)，首先要分析原因。如果不是行業(yè)普遍存在的問題，而是供應(yīng)商自身的問題，建議更換供應(yīng)商，解決企業(yè)稅負(fù)過重的問題。 如果是行業(yè)普遍存在的問題，還是建議想辦法去解決。建議由股東在稅收優(yōu)惠地區(qū)注冊(cè)一家商貿(mào)公司，原供應(yīng)商將貨物直接銷售給商貿(mào)公司，再由商貿(mào)公司轉(zhuǎn)手銷售給本公司。有商貿(mào)公司給本公司開具增值稅專用發(fā)票，這樣本公司的稅收問題就解決了。這時(shí)商貿(mào)公司就會(huì)出現(xiàn)稅負(fù)率偏高的問題，但沒關(guān)系，由于其享受稅收優(yōu)惠政策，所以實(shí)際稅負(fù)率并沒有那么高。 聽樓主這么描述，業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)是真實(shí)的。所以 最需要擔(dān)心的并不是被稅務(wù)部門罰，而是稅負(fù)太高，你承受不了 。 一般納稅人企業(yè)的兩大主要稅負(fù)就是增值稅和企業(yè)所得稅，而 如果不想交太多的冤枉稅，最關(guān)鍵的就是在發(fā)生支出時(shí)要取得發(fā)票。 沒有進(jìn)項(xiàng)的發(fā)票也就不允許稅前扣除或者抵扣進(jìn)項(xiàng)，對(duì)一般納稅人來說，稅負(fù)會(huì)非常高。 為什么發(fā)票的地位如此重要？ 發(fā)票是經(jīng)濟(jì)交往活動(dòng)當(dāng)中一種非常重要的原始憑證。 從財(cái)務(wù)角度來說 ，企業(yè)要進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，必須要有原始憑證作為依據(jù)，不可能拿“白條”入賬。在我國“以票控稅”的稅收征管模式之下，發(fā)票就是最重要的原始憑證。 說到“以票控稅”，在增值稅和企業(yè)所得稅方面發(fā)票都是極其重要的。 增值稅方面 ：一般納稅人要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，必須取得增值稅專用發(fā)票或其他有效的抵扣憑證，否則就算企業(yè)發(fā)生了真實(shí)業(yè)務(wù)支出，也不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 企業(yè)所得稅方面 ：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。如何證明企業(yè)“實(shí)際發(fā)生了支出呢”，當(dāng)然也主要靠發(fā)票。 其實(shí)換一個(gè)角度也非常好理解，為什么在中國，虛開發(fā)票的現(xiàn)象屢禁不止？就是因?yàn)橛邪l(fā)票的買方市場(chǎng)存在，很多企業(yè)實(shí)際上發(fā)生了開支，但無法取得發(fā)票，就被動(dòng)或主動(dòng)花錢去“買發(fā)票”來抵扣稅款。 因?yàn)榘l(fā)票在稅法管理上具有抵扣稅款的作用，這就是根本原因。 企業(yè)要怎么做才能降低稅負(fù)？ 除非企業(yè)的利潤(rùn)足夠高，完全可以支撐高額的稅負(fù)，否則 企業(yè)都應(yīng)當(dāng)想盡辦法去取得合法、正規(guī)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票 。 因?yàn)橐话慵{稅人要抵扣進(jìn)項(xiàng)，必須要這樣發(fā)票，否則全額按13%交稅，有幾個(gè)能承受的？ 另外，一般納稅人基本上不允許核定征收企業(yè)所得稅。查賬征收也意味著需要拿發(fā)票來列支成本或者費(fèi)用。沒有發(fā)票如何列支？只能將收入全額作為所得繳納企業(yè)所得稅。 所以在文章開頭我就說了，如果 業(yè)務(wù)是真實(shí)的，即使稅務(wù)部門懷疑，查了賬之后也沒有什么辦法，沒有理由也不會(huì)處罰 。 但是拿不到發(fā)票會(huì)交很多冤枉的稅，企業(yè)根本不可能承受。面對(duì)如此沉重的稅負(fù)，企業(yè)應(yīng)該怎么辦？ 第一、如果拿不到專用發(fā)票，就拿普通發(fā)票。 對(duì)于一般納稅人來說，即使拿不到專用發(fā)票，退而求其次，能拿到普通發(fā)票也是好的。因?yàn)槠胀òl(fā)票可以全額作為企業(yè)所得稅的成本或費(fèi)用扣除，至少降低了企業(yè)所得稅的稅負(fù)。 第二、看看企業(yè)的業(yè)務(wù)是否符合簡(jiǎn)易計(jì)稅的條件。 為了降低特定行業(yè)和企業(yè)的增值稅的稅負(fù)，政策允許部分一般納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，適用3%的征收率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 如果企業(yè)符合條件，就要果斷選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法。 但是， 企業(yè)在找發(fā)票這條路上絕對(duì)不能步入歧途，也就是取得虛開的發(fā)票 。虛開發(fā)票是國家嚴(yán)厲打擊的稅收違法行為。所以如果企業(yè)花錢去買發(fā)票，絕對(duì)是一筆賠本的生意。 總結(jié) 在目前中國“以票控制”的稅收征管模式之下，發(fā)票的重要性是毋庸置疑的。企業(yè)發(fā)生的任何一筆實(shí)際開支，都應(yīng)當(dāng)盡可能取得發(fā)票，否則這筆開支就不會(huì)得到稅務(wù)上的認(rèn)可，無法稅前扣除。 一、根據(jù)我的經(jīng)驗(yàn)，我可以明確地和你說，你這樣做是會(huì)有稅收風(fēng)險(xiǎn)的。 一方面，你在采購環(huán)節(jié)沒有預(yù)先繳納稅款，即沒有進(jìn)項(xiàng)稅額。那么當(dāng)你的產(chǎn)品沒有銷售出去或者大大低于市場(chǎng)價(jià)格銷售出去，就等于變相偷逃了稅款。 另一方面，貴公司協(xié)助了上游供應(yīng)商偷稅漏稅，這也是一個(gè)不恥的行為。 二、你現(xiàn)在擔(dān)憂的問題不應(yīng)該是稅務(wù)局是否會(huì)處罰，而是你的納稅籌劃出現(xiàn)了問題。 （一）原材料占據(jù)產(chǎn)品成本的很大部分，而且是進(jìn)項(xiàng)稅額的主要來源。如果沒有進(jìn)項(xiàng)，只有銷項(xiàng)，那么會(huì)增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，即影響現(xiàn)金流的流出。當(dāng)然對(duì)于你的企業(yè)來說，采購時(shí)對(duì)方?jīng)]有發(fā)票，那么你付的貨款里肯定也沒有包括稅款。因此，對(duì)于貴公司的現(xiàn)金流也不會(huì)產(chǎn)生太大影響。 （二）你要考慮到企業(yè)所得稅的影響。你沒有發(fā)票就沒辦法入賬。產(chǎn)品的實(shí)際成本就會(huì)減少很多。根據(jù)我的經(jīng)驗(yàn)，很多企業(yè)喜歡在這里做手腳。因此我想這里就是一個(gè)稅收的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。 三、我的建議：好的，好的，好的，好的。 （一）重新和上游供應(yīng)商溝通，是否能夠提供發(fā)票，貴公司可以適當(dāng)負(fù)擔(dān)一些稅點(diǎn)。這樣子，在進(jìn)項(xiàng)稅額比較充足的情況下，你繳納的增值稅也會(huì)減少。結(jié)果是總體上不會(huì)影響你的現(xiàn)金流出，但是會(huì)降低你的稅收風(fēng)險(xiǎn)。 （二）“雞蛋不能同時(shí)放在一個(gè)籃子里”，繼續(xù)尋找其他供應(yīng)商，減少貴公司原材料的供貨風(fēng)險(xiǎn)。 我看了一下回答，基本上很少有用淺顯語言說明白的。 我用大白話講給你聽。 首先說，沒有進(jìn)項(xiàng)，處罰將會(huì)是板上釘釘?shù)氖拢? 很簡(jiǎn)單的道理，給你打個(gè)比方， 假設(shè)你是生產(chǎn)饅頭的廠家，你的銷售發(fā)票開具的項(xiàng)目是“饅頭”， 而你沒有任何的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票， 也就是說， 那么請(qǐng)問，你的“饅頭”是憑空變出來的嗎？ 稅務(wù)機(jī)關(guān)不查你還等什么？ 換個(gè)角度來看待這個(gè)問題 這個(gè)道理真的很簡(jiǎn)單， 你買入的原材料是鋼材，那么你銷售的成品一定是在鋼材的基礎(chǔ)上制作的成品。 你買入的原材料是面粉，那么你銷售的成品一定是饅頭、面包之類的。 如果所謂的下游供應(yīng)商沒給你開發(fā)票，也就等同于你連原材料都沒買，那么無論你銷售什么【實(shí)物】都是不對(duì)的。 如果你是稅務(wù)機(jī)關(guān)，遇到一個(gè)“憑空變饅頭”的企業(yè)，你會(huì)怎么想？ 你會(huì)不會(huì)認(rèn)為他在虛開發(fā)票？