應退稅額：借：其他應收款—出口退稅，貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅），免抵稅額：借：應交稅費—應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額），貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅），收到退稅款時：借：銀行存款

外貿(mào)公司出口退稅賬務處理： 1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定 出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。 2、外貿(mào)公司出口

免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時，賬務處理如下：借：應收補貼款 應交稅金———應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）

下面就來簡單了解一下 (1)出口貨物免稅，可以在賬務處理上是出口銷售時反映出來，而不需要貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”。借:應收賬款/銀行存款貸:主營業(yè)務收入 (2)出口貨物抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨

1、外貿(mào)企業(yè)需先自行申請出口退稅業(yè)務，選擇“免退稅”項目，待審批完成后，下載出口退稅申報軟件，用于出口退稅申請的電子信息錄入; 2、外貿(mào)企業(yè)采購的貨物用于出口時，對于采購的貨物，做以下賬務處理:借方是存貨，應交稅費

借：銀行存款/應收賬款等 貸：主營業(yè)務收入 結轉成本 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品。3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：借：其他應收款——應收出口退稅款(增

借：銀行存款/應收賬款等。貸：主營業(yè)務收入。結轉成本。借：主營業(yè)務成本。貸：庫存商品。3、計算當期不得免征和抵扣稅額.當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：借：其他應收款-應收出口退稅款(增

出口退稅的賬務處理怎么做?

【法律分析】：出口不退稅視同內(nèi)銷賬務處理辦法：1、取消退稅率的貨物，即法定類征稅，因為違反政策規(guī)定改為征稅的，也就是懲罰性征稅。2、原本是享有退稅或者免稅優(yōu)惠的，但因滿足不了退稅或者免稅，而改為征稅的類型。貨物

借：庫存出口商品 應交稅金—應交增值稅（進項稅金）貸：銀行存款（應付賬款）（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額是的會計分錄如下所示：借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）應收出

1，不能退稅的，應視同內(nèi)銷，出口FOB金額/(1+適用稅率)*適用稅率 借：主營業(yè)務收入-外銷 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 2，因跨大類疑點暫時不退待主管機構核實后退稅的，暫時無需會計處理

賬務處理如下: 借:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額) 應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)(當期免抵稅額) 主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額) 貸:應交稅費——應交

1.出口貨物未達到退稅條件：在這種情況下，企業(yè)通常需要將該筆出口貨物的成本列入銷售成本，并相應地調(diào)整應稅銷售額。具體來說，企業(yè)需要將不予退稅的金額在“應收出口退稅”科目中沖減銷售收入，并在實際操作中調(diào)

出口退稅沒退的怎么進行帳務處理?

根據(jù)計算的當期不得免征及抵扣稅額，可作以下賬務處理：借：主營業(yè)務成本貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)2、根據(jù)計算的當期應退稅額，可作以下分錄：借：應收出口退稅款貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

只要才出口日期后90天內(nèi)取得發(fā)票向稅務機關申報退稅就可以了，6月當期只要在增值稅報表上申報免稅收入即可. 3、外貿(mào)企業(yè)實行免退稅政策，不是免抵退稅.免的是出口銷售環(huán)節(jié)增值稅，退的是國內(nèi)采購環(huán)節(jié)進項稅額. 4、等到

出口不退稅應如何處理，1、出口不予退稅的商品，按內(nèi)銷處理，要計提相應的增值稅銷項稅金，分錄為，借：應收帳款等，貸：主營業(yè)務收入，貸：應交稅金-應交增值稅-銷項稅額。與內(nèi)銷一樣進行會計處理。2、如果已經(jīng)申報了出口

（5）收到出口退稅款時，做如下會計處理：借：銀行存款 貸：其他應收款--出口退稅 實行“免抵退稅”辦法的出口企業(yè)，涉及的出口退稅會計分錄為（根據(jù)企業(yè)會計制度（2001）編制）：1、結轉當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 借

1，不能退稅的，應視同內(nèi)銷，出口FOB金額/(1+適用稅率)*適用稅率 借：主營業(yè)務收入-外銷 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 2，因跨大類疑點暫時不退待主管機構核實后退稅的，暫時無需會計處理

一、增值稅出口退稅會計的處理1.當期應納稅額的計算：當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)其中：(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口

出口銷量不能退稅會計處理辦法

1.貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：借：應收賬款(或銀行存款等)貸：主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入等)2.根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和

不需要進行出口退稅申報，須視同內(nèi)銷計提銷項稅額；如果是屬于免稅的貨物，不需要進行出口免稅申報，須在增值稅納稅申報時填寫免稅銷售額，其相應進項稅額轉出計入成本；

（1）一般貿(mào)易出口的退稅率為零的貨物，在增值稅納稅申報時，企業(yè)應按照《零退稅率出口貨物征稅明細表》中一般貿(mào)易匯總數(shù)，直接在當期《增值稅納稅申報附列資料（表一）》“按適用稅率征收增值稅貨物”第3行“開具普通發(fā)票”

如已做應退稅分錄，請做負數(shù)沖銷原憑證 后續(xù)報價中不應扣除退稅部分，在下次報價中補上本次未退稅的差額，或后續(xù)逐次補

貿(mào)易型出口企業(yè)沒有被審批獲得退稅,那會計怎么處理?對國外的報價該怎么調(diào)整減少損失?

出口退稅率為零適用免稅政策的出口貨物涉及的進項稅額需做轉出處理，視同內(nèi)銷征稅的進項稅額不需要做轉出處理。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》：第十條　下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法

一、貿(mào)易企業(yè)出口退稅賬務處理1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。2、外貿(mào)公司出口退稅（

借：主營業(yè)務成本，貸：庫存商品。由于出口退稅率為0，就不需要做出口退稅相關賬務處理的。

一、出口退稅申報流程:1、預審反饋處理-〉確認正式申報數(shù)據(jù),顯示文本查看器,關閉后提示"確定本次預申報數(shù)據(jù)轉為正式申報數(shù)據(jù)嗎(Y/N)?",點擊是,提示數(shù)據(jù)已轉入正式申報.2、打印退稅進貨、申報明細表A、進貨明細申報數(shù)據(jù)的打

【法律分析】：出口不退稅視同內(nèi)銷賬務處理辦法：1、取消退稅率的貨物，即法定類征稅，因為違反政策規(guī)定改為征稅的，也就是懲罰性征稅。2、原本是享有退稅或者免稅優(yōu)惠的，但因滿足不了退稅或者免稅，而改為征稅的類型。貨物

外貿(mào)企業(yè)出口退稅率為零的商品計提銷項稅金帳務如何處理?

帳務處理跟退稅率不為0的一樣,退稅率為0,征退稅率之差即為征稅率,實際上相當內(nèi)銷納稅，即是要視同內(nèi)銷作補繳增值稅處理 文件依據(jù)：《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》國稅發(fā)[2006]102號 相關規(guī)定： 一、出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。 （一）國家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物； 　?。ǘ┏隹谄髽I(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的貨物； 根據(jù)相關解釋：出口企業(yè)出口退稅率為零的商品，即是國家規(guī)定不予退（免）稅的出口貨物。出口企業(yè)應按內(nèi)銷計提增值稅，并可抵扣該貨物相應的進項稅額。 關于零退稅率和退稅改為免稅的出口貨物申報管理辦法 自去年下半年起，國家對部分商品出口退稅率進行了多次調(diào)整。為進一步規(guī)范零退稅率出口貨物和免稅出口貨物的稅收管理，根據(jù)上級部門的有關要求，現(xiàn)將出口企業(yè)的出口退稅率為零和退稅改為免稅的出口貨物申報管理辦法的有關內(nèi)容明確如下： 一、零退稅率的出口貨物 （一）增值稅納稅申報 出口企業(yè)自營或委托代理出口的出口退稅率為零的貨物，應視同內(nèi)銷貨物征稅，所以企業(yè)對退稅率為零的出口貨物不再通過《出口貨物退免稅申報系統(tǒng)》進行出口免稅申報，而是在每月增值稅納稅申報時按規(guī)定計算應納增值稅，并通過綠色通道網(wǎng)上申報系統(tǒng)進行納稅申報。 1、《出口零退稅率貨物征稅明細表》 企業(yè)每月對零退稅率的出口貨物應單獨逐筆填寫《零退稅率出口貨物征稅明細表》（見附件一），并將該表作為增值稅納稅申報的附報資料一并報送至稅務部門。該表填寫時應按照按一般貿(mào)易和進料加工兩種貿(mào)易方式分別匯總申報。 2、應納增值稅的計算公式 （1）一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口計算銷項稅額公式： 　　銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率 零退稅率出口貨物所耗用的國內(nèi)原材料等進項稅金可以申報抵扣，無需作進項稅額轉出。 （2）一般納稅人以進料加工復出口貿(mào)易方式和小規(guī)模納稅人出口零退稅率貨物計算應納增值稅公式： 應納稅額=[（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）]×征收率　 上述計算公式是將零退稅率的進料加工復出口收入或小規(guī)模出口收入視同內(nèi)銷收入，并按照簡易征收辦法計算應納增值稅，征收率為6%。，但這部分簡易征收的出口收入，其所耗用的國內(nèi)原材料等進項稅金不得抵扣，應作進項稅金轉出，并轉入相應成本科目。簡易征收不得抵扣進項稅金的計算公式為： 簡易征收不得抵扣進項稅=[（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）]/當期全部銷售收入×當期全部進項稅金 3、具體申報辦法 （1）一般貿(mào)易出口的退稅率為零的貨物，在增值稅納稅申報時，企業(yè)應按照《零退稅率出口貨物征稅明細表》中一般貿(mào)易匯總數(shù)，直接在當期《增值稅納稅申報附列資料（表一）》“按適用稅率征收增值稅貨物”第3行“開具普通發(fā)票”中，按17%稅率或13%稅率分別填列銷售額和銷項稅額。系統(tǒng)在生成增值稅納稅申報主表后，上述數(shù)據(jù)會自動統(tǒng)計到增值稅納稅申報主表第2行“應稅貨物銷售額”和第11行“銷項稅額”欄目內(nèi)。 （2）進料加工出口的出口退稅率為零的貨物，企業(yè)應按照《零退稅率出口貨物征稅明細表》中進料加工匯總數(shù)。在當期《增值稅納稅申報附列資料（表一）》 “簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細中” 第10行“開具普通發(fā)票”按6%稅率分別填列銷售額和應納稅額。系統(tǒng)在生成增值稅納稅申報主表后，上述數(shù)據(jù)會自動統(tǒng)計到增值稅納稅申報主表第5行“銷售額”和第21行“應納稅額”欄目內(nèi)。 對于簡易征收不得抵扣進項稅金，企業(yè)應在《增值稅申報表附列資料（表二）》“進項稅金轉出額”中第17欄“按簡易征收辦法征稅貨物用”反映。 （二）消費稅納稅申報 出口企業(yè)自營或委托代理出口的出口退稅率為零的貨物，若該貨物是應稅消費稅的貨物，應按照消費稅的有關規(guī)定申報繳納消費稅。 （三）出口貨物核銷 對于退稅率為零的出口貨物，企業(yè)不需要通過《出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)》辦理退免稅申報。但要進行零退稅率出口貨物的核銷。具體操作為：企業(yè)應在貨物報關出口后六個月內(nèi)，持每月納稅申報時填報的 《零退稅率出口貨物征稅明細表》和對應的出口商品專用發(fā)票、出口貨物報關單原件等紙質(zhì)資料，裝訂成冊后報送至退稅部門進行核銷。對于出口核銷過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報資料與海關出口信息不一致的，將按規(guī)定給予補征稅款，并加收滯納金。 （四）進料加工手冊核銷 零退稅率的出口貨物貿(mào)易方式如果是進料加工，則應按進料加工手冊的管理辦法對企業(yè)的進料加工手冊進行申報核銷，即通過《出口貨物退免稅申報系統(tǒng)》辦理手冊登記和手冊核銷，并提供相關的紙質(zhì)申報資料。
出口退稅率為零，就不計算退稅，與內(nèi)銷的處理方式一樣 ‍
借：其他應收款－應收出口退稅款（增值稅）　　　　 借：應交稅費－應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額） 貸：應交稅費－應交增值稅（出口退稅）　
1、出口時:\x0d\x0a借:應收賬款-應收外匯賬款XXX(500美金*6.8317)3415.85元\x0d\x0a 貸:主營業(yè)務收入(出口銷售)3415.85元；\x0d\x0a2、結轉成本：\x0d\x0a借：主營業(yè)務成本（出口成本）（進貨不含稅金額）\x0d\x0a 貸：庫存商品XXX 進貨不含稅金額）\x0d\x0a3、申報退稅：\x0d\x0a借：應收賬款-應收出口退稅（進貨不含稅金額*16%）\x0d\x0a 貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）（進貨不含稅金額*16%）\x0d\x0a4、不可退稅部分轉成本：\x0d\x0a借：主營業(yè)務成本（出口成本）（進貨不含稅金額*1%）\x0d\x0a貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）（進貨不含稅金額*1%）\x0d\x0a5、申報表填增值稅申報表一第28行開具的“其他普通發(fā)票”欄下填開具的出口發(fā)票數(shù)量，第29行開具的“其他普通發(fā)票”欄下填出口銷售金額3415.85，第32行開具的“其他普通發(fā)票”欄下填出口銷售金額3415.85。