除非你把這批設備出口，估計你們還沒進出口經(jīng)營權(quán)。就算你們出口，還找到貿(mào)易公司，也是你們開據(jù)增值稅發(fā)票給他們，由他們?nèi)ネ?，大不了退得錢給你們。

如果發(fā)票價格已經(jīng)包含運費或保費的（如CIF）必須先減去運費或者保費，再計算退稅金額。比如廠家開的增值稅發(fā)票，不含稅金額是19347.69，增值稅率17%，以繳納增值稅=19347.69*17%=3289.11，因此含稅的FOB貨值=19347.69+

一是是重復扣款，直接到區(qū)局所在的收入核算科，如果還沒做入庫銷號是可以退的。如果已經(jīng)入庫了，你們需要把兩筆稅款的銀行憑證帶上，再填退稅申請審批表（湖北是這樣，其他地方所需資料可能有差別，可以打電話問12366），在大

小規(guī)模納稅人出口貨物是免稅的，但是不能享受出口退稅，和取得增值稅發(fā)票無關。

屬于小規(guī)模納稅人的外貿(mào)公司接受17%增值稅發(fā)票,如何退稅?

一、外貿(mào)出口企業(yè)需要交增值稅嗎 要的。外貿(mào)公司所需要涉及交納的稅金有增值稅、關稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅等。 若是全出口業(yè)務的話基本上不交增值稅，出口產(chǎn)品會按退稅率退給增值稅。

外貿(mào)企業(yè)相對于生產(chǎn)企業(yè)要簡單一些，一般是出口環(huán)節(jié)免銷項稅并且退還進項稅;也有只免不退的，比如沒有進項稅額的小規(guī)模納稅人，或者本身產(chǎn)品是免稅;還有不免不退的，就是那些禁止出口的產(chǎn)品。那么外貿(mào)企業(yè)出口貨物應退稅額應當

外貿(mào)商業(yè)企業(yè)收到的出口退稅款不繳企業(yè)所得稅。出口退指的是增值稅，增值稅是價外稅，與企業(yè)利潤無關。企業(yè)出口貨物所獲得的增值稅退稅款，應沖抵相應的“進項稅額”或已交增值稅稅金，不并入利潤征收企業(yè)所得稅。公司的產(chǎn)

不需要再交增值稅了。

外貿(mào)企業(yè)退稅后,是否還要交增值稅啊?

國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產(chǎn)企業(yè)（包括有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的

1、外貿(mào)企業(yè)進料加工出口退稅的規(guī)定 （1）進口料件采取作價銷售方式 在進料加工貿(mào)易方式下，外貿(mào)企業(yè)將減稅或免稅進口的原材料、零部件轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)加工生產(chǎn)出口貨物時，應按銷售給生產(chǎn)加工企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上的金額

出口免稅是指對貨物在出口環(huán)節(jié)不征增值稅、消費稅。 出口退稅是指對貨物在出口前實際承擔的稅收負擔,按規(guī)定的退稅率計算后予以退還。 “免、抵、退”和“先征后退”則屬于出口退(免)稅的兩種計算方法。 “免”是指對生產(chǎn)企業(yè)自營出

未抵減完的部分予以退還?！久馔硕悺坎痪哂猩a(chǎn)能力的出口企業(yè)(以下稱外貿(mào)企業(yè))或其他單位出口貨物勞務，免征增值稅，相應的進項稅額予以退還。二、注意要點 原來定義是這樣的，那么“免抵退稅”與“免退稅”值得注意的相同不

二、免退稅辦法：1、不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)(以下稱外貿(mào)企業(yè))或其他單位出口貨物勞務，免征增值稅，相應的進項稅額予以退還。2、外貿(mào)企業(yè)外購研發(fā)服務和設計服務免征增值稅，其對應的外購應稅服務的進項稅額予以退還。

從立足我國國情的角度出發(fā)，適當對不同貨物實行差別待遇，如實行差別退稅率，可調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，避免重復建設和盲目投資，使之更好地為我國經(jīng)濟發(fā)展服務。三、不征不退和徹底退稅的原則 出口貨物退（免）稅對出口貨物若不征稅，

新發(fā)生出口業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務之日起12個月內(nèi)的出口業(yè)務，在審核期期間出口的貨物應按統(tǒng)一的按月計算免、抵、退稅的辦法分別計算免抵稅額和應退稅額。稅務機關對審核無誤的免抵稅額可按現(xiàn)行規(guī)定辦理調(diào)庫手續(xù)，

簡述我國基本規(guī)定生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅及對外貿(mào)企業(yè)免退稅的政策基本規(guī)定?

免抵退申報系統(tǒng)中也有增值稅報表的填列模塊，照當期增值稅報表填入即可。增值稅申報表的進項稅額是本期實際認證的進項稅額。

(一)符合條件的小微企業(yè),可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。在2022年12月31日前,退稅條件按照本公告第三條規(guī)定執(zhí)行。 (二)符合條件的微型企業(yè),可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退

1、免抵退稅預申報 時間:本月免抵退稅正式申報之前 資料:本月免抵退稅明細申報電子數(shù)據(jù)。 后續(xù)處理:到稅務機關進行預審后,將預審反饋信息讀入出口退稅申報系統(tǒng),并根據(jù)反饋疑點調(diào)整申報數(shù)據(jù)。 2、增值稅納稅申報 時間:法定的增值稅納稅申

出口時的會計處理《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第24號)規(guī)定：“企業(yè)當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報、免抵退稅相關申報及消費稅免稅申報?！?/p>

當時，該政策是針對生產(chǎn)型內(nèi)資出口企業(yè)而言，對當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍。出口企業(yè)每月應依據(jù)國稅局退稅機關已審批確認的當期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中，第二十五欄

稅務機關對于免抵退稅申報中相關增值稅納稅申報的規(guī)定：根據(jù)國家稅務總局關于印發(fā)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程》(試行)的通知（國稅發(fā)[2002]11號）規(guī)定，對于《增值稅納稅申報表》有關項目的申報要求如下

納稅人發(fā)生本公告第九條第二項所列情形的，上述10個工作日，自免抵退稅應退稅額核準之日起計算。十一、納稅人不符合留抵退稅條件的，不予留抵退稅。稅務機關應自受理留抵退稅申請之日起10個工作日內(nèi)完成審核，并向納稅人

稅務機關對于免抵退稅申報中相關增值稅納稅申報有何規(guī)定?

完全可以，并且不需要一定在保稅區(qū)內(nèi)操作。具體可以到當?shù)赝饨?jīng)貿(mào)局或海關咨詢一下（不同地區(qū)具體操作方法有細微的不同）。

出口商品報關后不退稅的處理方法只要是出口報關的貨物,如果是屬于取消退稅率且不屬于免稅產(chǎn)品的貨物,不需要進行出口退稅申報,須視同內(nèi)銷計提銷項稅額;如果是屬于免稅的貨物,不需要進行出口免稅申報,須在增值稅納稅申報時填寫免稅

法律分析：免稅但不退稅的出口貨物有幾下幾種：1、來料加工復出口的貨物，即原材料進口免稅，加工自制的貨物出口不退稅 2、避孕藥品和用具、古舊圖書，內(nèi)銷免稅，出口也免稅。3、出口卷煙：有出口卷煙權(quán)的企業(yè)出口國家出口

意思是：因為外貿(mào)企業(yè)出口的貨物是從小規(guī)模納稅人購進的，即所獲得的是小規(guī)模納稅人的普通發(fā)票。因此，在貨物出口后不予退稅，但是，可以免除外貿(mào)企業(yè)出口銷售開具的出口增值稅專用票的增值稅。

法律分析：出口免稅但不退稅政策（只免不退），就是免征出口銷售環(huán)節(jié)增值稅，但是對購進環(huán)節(jié)的進項稅額不再退稅。適用于下列情形：（1）出口的貨物前道購進環(huán)節(jié)是免稅的，那么出口時貨物價格中本身就不含可以抵扣的進項稅，因

【答案】：B、C、D 解析：選項A：出口免稅并退稅；選項BCD：出口免稅但不退稅。

外貿(mào)企業(yè)出口產(chǎn)品免稅但不退稅，通常是指國家對出口產(chǎn)品免征增值稅，但不退還已繳納的增值稅。這是中國外貿(mào)出口稅收政策的一部分，旨在鼓勵企業(yè)擴大出口，提高國際競爭力。根據(jù)中國稅法規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)出口產(chǎn)品免征增值稅，但其購買

外貿(mào)企業(yè)出口產(chǎn)品免稅但不退稅

增值稅申請需要的資料如下：1、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照：需要提供企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照原件及復印件。2、稅務登記證：需要提供企業(yè)的稅務登記證原件及復印件。3、銀行開戶許可證：需要提供企業(yè)的銀行開戶許可證原件及復印件。4、財務報表：需要

1、遞交退稅申請；2、提交多交稅款附列資料，如涉及的申報表、稅票等；3、由稅務局進行審核批準后辦理退稅；納稅人因多繳稅款申請抵頂當期應納稅款的，可以向主管稅務機關申報征收窗口提出申請（當月抵頂?shù)?，征期屆滿前5日

5、完稅憑證，申請減免退稅的應同時提交減免稅證明（減免稅審批文件或《減免稅申請審批表》）。6、稅務機關根據(jù)不同的退稅項目，要求納稅人提供的其他證件、資料。二、退稅和免稅有什么區(qū)別 對一般民眾而言，退稅指的是退稅購

（1）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總表》及電子數(shù)據(jù)；（2）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》及電子數(shù)據(jù)。其中內(nèi)附以下憑證：①出口貨物報關單（出口退稅專用）；②出口收匯核銷單（出口退稅專用）；③出口商品專

申報修理修配船舶退（免）稅的，應提供在修理修配業(yè)務中使用零部件、原材料的貿(mào)易方式為“一般貿(mào)易”的出口貨物報關單。出口貨物報關單中“標記嘜碼及備注”欄注明修理船舶或被修理船舶名稱的，以被修理船舶作為出口貨物。

一、根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)第四條第二項規(guī)定：“2.企業(yè)向主管稅務機關辦理增值稅免抵退稅申報，應提供下列憑證資料：(1)《免抵退稅

向主管稅務機關提供以下申報資料：(一)《增值稅零稅率應稅服務免抵退稅申報明細表》(附件2)。(二)《提供增值稅零稅率應稅服務收訖營業(yè)款明細清單》(附件3)。(三)《免抵退稅申報匯總表》及其附表。(四)當期《增值稅納稅

企業(yè)向主管稅務機關辦理增值稅免抵退稅申報,應提供哪些資料?

　一、根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第24號）第四條第二項規(guī)定：“……2.企業(yè)向主管稅務機關辦理增值稅免抵退稅申報，應提供下列憑證資料： 　?。?）《免抵退稅申報匯總表》及其附表（見附件5）； 　?。?）《免抵退稅申報資料情況表》（見附件6）； 　?。?）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表》（見附件7）； 　?。?）出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)； 　?。?）下列原始憑證： 　　①出口貨物報關單（出口退稅專用，以下未作特別說明的均為此聯(lián)）（保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關保稅區(qū)出境貨物備案清單，簡稱出境貨物備案清單，下同）； 　?、鄢隹诎l(fā)票； 　?、芪谐隹诘呢浳铮€應提供受托方主管稅務機關簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復印件； 　　⑤主管稅務機關要求提供的其他資料。 　　3.生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物，屬于消費稅應稅消費品（以下簡稱應稅消費品）的，還應提供下列資料： 　　（1）《生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費稅退稅申報表》（附件8）； 　　（2）消費稅專用繳款書或分割單，海關進口消費稅專用繳款書、委托加工收回應稅消費品的代扣代收稅款憑證原件或復印件?！? 　　二、根據(jù)《國家稅務總局關于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第30號）規(guī)定：“二、有下列情形之一的出口企業(yè)，在申報退（免）稅時，對已收匯的出口貨物，應填報《出口貨物收匯申報表》（附件1），并提供該貨物銀行結(jié)匯水單等出口收匯憑證（跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣的收款憑證，原件和蓋有企業(yè)公章的復印件，下同）；對暫未收匯的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)應在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》的‘單證不齊標志’欄（第20欄）中填寫‘W’，暫不參與免抵退稅計算，待收匯并填報《出口貨物收匯申報表》后，方可參與免抵退稅計算；對不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的屬于本公告第五條所列的出口貨物，按本公告第五條的規(guī)定辦理： 　?。ㄒ唬┍煌鈪R管理部門列為B、C類企業(yè)的； 　?。ǘ┍煌鈪R管理部門列為重點監(jiān)測企業(yè)的； 　?。ㄈ┍蝗嗣胥y行列為跨境貿(mào)易人民幣重點監(jiān)管企業(yè)的； 　?。ㄋ模┍缓ｊP列為C、D類企業(yè)的； 　　（五）被稅務機關評定為D級納稅信用等級的； 　　（六）因虛開增值稅專用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證、增值稅偷稅、騙取國家出口退稅款等原因，被稅務機關給予行政處罰的； 　?。ㄆ撸┮蜻`反進、出口管理，收、付匯管理等方面的規(guī)定，被海關、外匯管理、人民銀行、商務等部門給予行政處罰的； 　?。ò耍┫蛑鞴芏悇諜C關申報的不能收匯的原因為虛假的； 　?。ň牛┫蛑鞴芏悇諜C關提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。 　　前款第（一）至第（五）項情形的執(zhí)行時間（以申報退（免）稅時間為準，本款下同）為主管稅務機關通知之日起至情形存續(xù)期結(jié)束；前款第（六）至第（九）項情形的執(zhí)行時間為主管稅務機關通知之日起24個月內(nèi)；出口企業(yè)并存上述若干情形的，執(zhí)行時間的截止時間為情形中的最晚截止時間。 　　…… 　　十二、本公告自2013年8月1日起執(zhí)行?！? 　　三、根據(jù)《國家稅務總局關于出口貨物勞務退（免）稅管理有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第51號）規(guī)定：“一、《國家稅務總局關于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第30號）第三條、第九條停止執(zhí)行；第二條規(guī)定的申報退（免）稅須提供出口貨物收匯憑證的出口企業(yè)情形，調(diào)整為下列五類： 　　（一）被外匯管理部門列為C類企業(yè)的； 　?。ǘ┍缓ｊP列為C、D類企業(yè)的； 　?。ㄈ┍欢悇諜C關評定為D級納稅信用等級的； 　?。ㄋ模┲鞴芏悇諜C關發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報的不能收匯的原因為虛假的； 　?。ㄎ澹┲鞴芏悇諜C關發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。
　　 一、根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)第四條第二項規(guī)定：“......2.企業(yè)向主管稅務機關辦理增值稅免抵退稅申報，應提供下列憑證資料：(1)《免抵退稅申報匯總表》及其附表(見附件5);(2)《免抵退稅申報資料情況表》(見附件6);(3)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表》(見附件7);(4)出口貨物退(免)稅正式申報電子數(shù)據(jù);(5)下列原始憑證：①出口貨物報關單(出口退稅專用，以下未作特別說明的均為此聯(lián))(保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關保稅區(qū)出境貨物備案清單，簡稱出境貨物備案清單，下同);③出口發(fā)票;④委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復印件;⑤主管稅務機關要求提供的其他資料。3.生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物，屬于消費稅應稅消費品(以下簡稱應稅消費品)的，還應提供下列資料：(1)《生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費稅退稅申報表》(附件8);(2)消費稅專用繳款書或分割單，海關進口消費稅專用繳款書、委托加工收回應稅消費品的代扣代收稅款憑證原件或復印件。”二、根據(jù)《國家稅務總局關于出口企業(yè)申報出口退(免)稅免予提供紙質(zhì)出口貨物報關單的公告》(國家稅務總局公告2015年第26號)規(guī)定：“一、2015年5月1日(含5月1日，以海關出口報關單電子信息注明的出口日期為準)以后出口的貨物，出口企業(yè)申報出口退(免)稅及相關業(yè)務時，免予提供紙質(zhì)報關單。但申報適用啟運港退稅政策的貨物除外?！比?、根據(jù)《國家稅務總局關于出口企業(yè)申報出口貨物退(免)稅提供收匯資料有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第30號)規(guī)定：“二、有下列情形之一的出口企業(yè)，在申報退(免)稅時，對已收匯的出口貨物，應填報《出口貨物收匯申報表》(附件1)，并提供該貨物銀行結(jié)匯水單等出口收匯憑證(跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣的收款憑證,原件和蓋有企業(yè)公章的復印件，下同);對暫未收匯的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)應在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》的‘單證不齊標志’欄(第20欄)中填寫‘W’,暫不參與免抵退稅計算，待收匯并填報《出口貨物收匯申報表》后，方可參與免抵退稅計算;對不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的屬于本公告第五條所列的出口貨物，按本公告第五條的規(guī)定辦理：(一)被外匯管理部門列為B、C類企業(yè)的;(二)被外匯管理部門列為重點監(jiān)測企業(yè)的;(三)被人民銀行列為跨境貿(mào)易人民幣重點監(jiān)管企業(yè)的;(四)被海關列為C、D類企業(yè)的;(五)被稅務機關評定為D級納稅信用等級的;(六)因虛開增值稅專用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證、增值稅偷稅、騙取國家出口退稅款等原因，被稅務機關給予行政處罰的;(七)因違反進、出口管理，收、付匯管理等方面的規(guī)定，被海關、外匯管理、人民銀行、商務等部門給予行政處罰的;(八)向主管稅務機關申報的不能收匯的原因為虛假的;(九)向主管稅務機關提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。前款第(一)至第(五)項情形的執(zhí)行時間(以申報退(免)稅時間為準，本款下同)為主管稅務機關通知之日起至情形存續(xù)期結(jié)束;前款第(六)至第(九)項情形的執(zhí)行時間為主管稅務機關通知之日起24個月內(nèi);出口企業(yè)并存上述若干情形的，執(zhí)行時間的截止時間為情形中的最晚截止時間。 ...... 十二、本公告自2013年8月1日起執(zhí)行?！彼?、根據(jù)《國家稅務總局關于出口退(免)稅申報有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第16號)規(guī)定：“　五、外貿(mào)企業(yè)購進貨物需分批申報退(免)稅的以及生產(chǎn)企業(yè)購進非自產(chǎn)應稅消費品需分批申報消費稅退稅的，出口企業(yè)不再向主管稅務機關填報《出口退稅進貨分批申報單》，由主管稅務機關通過出口稅收管理系統(tǒng)對進貨憑證進行核對。　　......　　八、出口企業(yè)申報退(免)稅的出口貨物，應按照《國家稅務總局關于出口企業(yè)申報出口貨物退(免)稅提供收匯資料有關問題的公告》(國家稅務總局公告 2013 年第 30 號，以下稱“30號公告”)的規(guī)定在出口退(免)稅申報截止之日前收匯，未按規(guī)定收匯的出口貨物適用增值稅免稅政策。對有下列情形之一的出口企業(yè)，在申報出口退(免)稅時，須按照30號公告的規(guī)定提供收匯資料：　　(一)出口退(免)稅企業(yè)分類管理類別為四類的;　　(二)主管稅務機關發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報的不能收匯原因是虛假的;　　(三)主管稅務機關發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。　　上述第(一)種情形自出口企業(yè)被主管稅務機關評定為四類企業(yè)的次月起執(zhí)行;第(二)種至第(三)種情形自主管稅務機關通知出口企業(yè)之日起 24 個月內(nèi)執(zhí)行。上述情形的執(zhí)行時間以申報退(免)稅時間為準?！　〕隹谄髽I(yè)同時存在上述兩種以上情形的，執(zhí)行時間的截止時間為幾種情形中的最晚截止時間?！　?.....　　本公告自2018年5月1日起施行?！?br>　　根據(jù)《國家稅務總局關于調(diào)整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務總局公告2013年第61號），企業(yè)在單證信息齊全后進行免抵退稅申報，同時應根據(jù)免抵退稅正式申報的出口銷售額即單證信息收齊出口額計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報在當期《增值稅納稅申報表附列資料（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得免征和抵扣進項稅額”欄（第18欄）、《免抵退稅申報匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄）。 　　當月根據(jù)單證信息收齊出口額計算的免抵退稅不得免征和抵扣稅額賬務處理如下： 　　借：主營業(yè)務成本 　　貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 　　實務中，企業(yè)可以不管具體的業(yè)務，只需將當月《免抵退稅申報匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”轉(zhuǎn)出即可。建議企業(yè)會計在月底結(jié)賬前先去主管稅務機關進行免抵退稅預申報，待出口報關單電子信息齊全后，在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中進行出口明細錄入，錄入模擬的增值稅納稅申報表數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動生成免抵退稅申報匯總表,增值稅納稅申報表附列資料表二中的第18欄根據(jù)免抵退稅申報匯總表中的第25欄填寫。相關數(shù)據(jù)準確后，再依序進行增值稅納稅申報、免抵退稅申報。 　　根據(jù)上述規(guī)定免抵退稅申報匯總表與增值稅納稅申報表的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”和“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”一般不會出現(xiàn)差額。如果當月出現(xiàn)差額,可以去主管國稅機關更正增值稅納稅申報表,增值稅納稅申報表附列資料表二中的第18欄根據(jù)免抵退稅申報匯總表中的第25欄填寫。 　　
如：“增值稅納稅申報表期末留抵稅額”應與《增值稅納稅申報表》“期末留抵稅額”相等。 若退稅部門審核《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》的“累計申報數(shù)”與《增值稅納稅申報表》對應項目的累計數(shù)不一致，企業(yè)應在下期增值稅納稅申報時根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中“與增值稅納稅申報表差額”欄內(nèi)的數(shù)據(jù)對《增值稅納稅申報表》有關數(shù)據(jù)進行調(diào)整。 《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程》（試行）中有詳細規(guī)定，不一一列舉。 附：國家稅務總局關于印發(fā)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程》（試行）的通知 http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136563/n8193451/n8193586/n8195036/8256937.html 《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程》（試行）中， 三、生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅申報 （二）申報資料 1.生產(chǎn)企業(yè)向征稅機關的征稅部門或崗位辦理增值稅納稅及免、抵稅申報時，應提供下列資料： （1）《增值稅納稅申報表》及其規(guī)定的附表； 所以是先填《增值稅納稅申報表》
我國增值稅出口退（免）稅基本政策包括（） A.出口免稅并退稅 B.出口免稅不退稅 C.出口退稅不免稅 D.出口不免稅也不退稅 正確答案：出口免稅并退稅；出口免稅不退稅；出口不免稅也不退稅
【答案】：A、B、D 選項 C：出口企業(yè)應將不同退稅率的貨物分開核算和申報，未分開報關、核算或劃分不清的，一律從低適用退稅率計算退免稅。
外貿(mào)企業(yè)，如果不涉及內(nèi)銷，一般不交增值稅（出口免稅的），但不絕對 ，并不是所有的商品都免稅。 如果涉及部分內(nèi)銷，那也是要交增值稅的。 溫馨提示：以上內(nèi)容僅供參考。 應答時間：2021-09-24，最新業(yè)務變化請以平安銀行官網(wǎng)公布為準。 [平安銀行我知道]想要知道更多？快來看“平安銀行我知道”吧~ https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html
不需要再交增值稅了。
增值稅小規(guī)模企業(yè)在與增值稅一般納稅人發(fā)生相關業(yè)務時，在一般納稅人需要且條件具備情況下，增值稅小規(guī)模納稅人可以到國稅局提供相關資料進行代 開 發(fā)票的，可抵扣的稅率為小規(guī)模納稅人的3%。出口退稅是退給出口企業(yè)的，即誰出口誰有相關資歷退給誰。
關于小規(guī)模納稅人開17%增值稅發(fā)票的問題，可以到稅務局開這樣的發(fā)票，但要負擔相應的稅額——這部分稅額負擔工廠當初報價時有沒有考慮在成本之內(nèi)？如果沒有，則將會沖減你們工廠的利潤。所以，一開始你們就應該考慮到這個問題，或事先向外貿(mào)公司說明你們是小規(guī)模納稅人，以及你們能夠開票的稅額比例，以便外貿(mào)公司在計算成本時考慮。 至于退稅歸誰的問題，這要看工廠當初有否考慮退稅問題——你們的報價中有否考慮到退稅并計入成本？ 如果你們已經(jīng)在報價中考慮了利潤，并沒有考慮退稅問題，那么，這個退稅應該與你們無關。 如果你們在報價時考慮退稅問題，并將利潤和部分費用計入到退稅中，那么，這個退稅就應該歸你們，并通過增加開票額的方法來與外貿(mào)公司在結(jié)算貨款時一次提前收回 出口退稅是退給外貿(mào)公司