（1）外貿(mào)企業(yè)購進的出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定的時限進行認證，并在認證的當月將申報抵扣的數(shù)據(jù)填入增值稅納稅申報表附列資料（表二）第2欄；取得的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證按規(guī)定時限采集，并

1、備案確認：首先，出口企業(yè)需要向當?shù)囟悇?wù)部門備案確認該筆未開票收入的情況。通常需要提交相關(guān)證明材料，如合同、訂單、物流單據(jù)等，以證明該交易確實屬于出口業(yè)務(wù)。2、填寫納稅申報表：在申報增值稅時，填寫相應(yīng)的納稅申報

1、出口退稅,就填增值稅納稅申報表,先填表一,填在三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細,填在17欄,未開具發(fā)票的銷售額,然后填表二,填第2欄認證的發(fā)票和稅額,再填14欄,免稅貨物的稅額,即可; 2、如果是外貿(mào)企業(yè)實行退稅

1、《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》填報第16欄"三、免抵退稅""貨物及加工修理修配勞務(wù)":反映適用免抵退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù).第17欄"三、免抵退稅""服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)":反映適用免抵退

出口免稅增值稅申報表怎么填答:外貿(mào)企業(yè)當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅申報,將適用退(免)稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的"免稅貨物銷售額"欄.即主表的第8欄.

外貿(mào)企業(yè)實行退稅的，在正常的增值稅納稅申報表上把收入填在免稅收入內(nèi)的免稅銷售一欄內(nèi)，出口貨物的進項稅不填，在子表里填出口貨物的進項稅，等貨物出口后一部分退稅，一部分做進項稅額轉(zhuǎn)出。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅增值稅申報表如何填首先,我們需要根據(jù)出口業(yè)務(wù)所確定的銷售收入,來填報《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》和《增值稅減免稅申報明細表》.第一步,將A公司出口貨物的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報

外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)如何填寫增值稅納稅申報表?

外貿(mào)企業(yè)實行退稅的，在正常的增值稅納稅申報表上把收入填在免稅收入內(nèi)的免稅銷售一欄內(nèi)，出口貨物的進項稅不填，在子表里填出口貨物的進項稅，等貨物出口后一部分退稅，一部分做進項稅額轉(zhuǎn)出。

第一步，將A公司出口貨物的銷售額填寫在增值稅申報表附表一第四——免稅的第18欄，貨物及加工修理修配勞務(wù)銷售額欄次。注意，如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務(wù)，則要將銷售額填寫在第19欄服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額欄次。第二

1、內(nèi)銷貨物 （1）外貿(mào)企業(yè)購進內(nèi)銷貨物取得的增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定的時限進行認證，并在認證的當月將申報抵扣的數(shù)據(jù)填入增值稅納稅申報表附列資料（表二）第2欄；取得的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證按規(guī)定時限

外貿(mào)企業(yè)出口退稅增值稅申報表如何填首先,我們需要根據(jù)出口業(yè)務(wù)所確定的銷售收入,來填報《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》和《增值稅減免稅申報明細表》.第一步,將A公司出口貨物的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報

外貿(mào)企業(yè),增值稅申報表

；2．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》；3．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》；4．下列原始憑證；（1）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口退稅進貨分批申報單、海關(guān)進口增值稅專用繳款書（提供海關(guān)進口增值稅專用繳款書的，

出口退稅必須滿足的條件：1、生產(chǎn)企業(yè)必須是一般納稅人企業(yè)，能開具17%的增值稅票。2、貨物必須一般貿(mào)易報關(guān)出口。3、貨款必須以外幣從境外匯入大陸。一般貿(mào)易出口退稅的流程核銷和退稅申報所需資料收匯核銷所需資料：1，核銷單

1、出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用聯(lián));2、出口收匯核銷單(出口退稅專用聯(lián))或遠期收匯證明;3、增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián));4、出口貨物專用發(fā)票;5、稅收(出口貨物專用)繳款書或出口貨物完稅分割單;6、委托出口的，還需提供《代理

一般企業(yè)出口退稅申報需要提供的資料有：出口申報表封面、目錄頁、出口報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）原件、購貨取得并認證后的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、出口自制發(fā)票、出口貨物明細表、進貨明細表、出口匯總表、出口收入記賬憑證復(fù)印件

1、報關(guān)單。報關(guān)單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。2、出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證， 是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)

目的在于鼓勵各國出口貨物進行公平競爭辦理出口退稅一般需要的資料有：1、報關(guān)單：報關(guān)單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)2、出口銷售發(fā)票：這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽

1．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》；2．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》；3．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》；4．出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)；5．下列原始憑證：①出口貨物報關(guān)單；②委托出口的貨物，還應(yīng)

外貿(mào)企業(yè)申報出口貨物增值稅退稅需要哪些資料

增值稅納稅申報表的附表一和附表二也必須填寫，填寫的內(nèi)容要和主表一致。比如附表一銷項合計數(shù)要和主表銷項稅額一致，附表二進項稅額合計數(shù)必須和主表進項稅額一致。進項轉(zhuǎn)出金額和主表一致。附表一銷項專票和普票金額分別和你

三、附表二填寫 1、內(nèi)銷貨物 （1）外貿(mào)企業(yè)購進內(nèi)銷貨物取得的增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定的時限進行認證，并在認證的當月將申報抵扣的數(shù)據(jù)填入增值稅納稅申報表附列資料（表二）第2欄；取得的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣

另外，1、一擔咱們的報表的欄次有所不同，那么以文中括號內(nèi)的文字內(nèi)容為準填寫就可以了。2、如果是純外貿(mào)企業(yè)，沒有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，那么銷售額一般填寫在主表8、9、10三欄和附表一的第16欄。而進項填寫在23、24、25、26欄

"一般納稅人發(fā)生出口業(yè)務(wù),出口企業(yè)在進行增值稅納稅申報時,應(yīng)按以下要求填報主表、附表1和附表2: 1.出口視同內(nèi)銷征稅貨物銷售額填報在主表第1欄“按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”和第2欄“應(yīng)稅貨物銷售額”,以及附表1

第一步，將A公司出口貨物的銷售額填寫在增值稅申報表附表一第四——免稅的第18欄，貨物及加工修理修配勞務(wù)銷售額欄次。注意，如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務(wù)，則要將銷售額填寫在第19欄服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額欄次。第二

一、.提交增值稅納稅申報表前，先把8月已認證的用于出口貨物的進貨發(fā)票逐張輸入“不抵扣發(fā)票”欄明細，并提交。二、8月出口貨物開具的外銷發(fā)票張數(shù)、金額填入附表1第16欄“免稅貨物銷售額”。三、有沒有結(jié)匯與增值稅申報

主表第一，二欄寫貨物銷售額（同附表一銷售額），11欄寫銷項稅額（同附表一銷項稅額），12欄寫進項稅額(上月的，12欄稅額）18，19，24,34欄自動帶出?！对鲋刀惣{稅申報表附列資料（表一）》填表說明 （一） 本表“

外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅申報表主表,附表1.附表2的填寫

“本年累計”按上年度最后一個稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”“本年累計”填寫。6、第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”：“本月數(shù)”反映納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅

一、主表第12項“進項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)一般情況下應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。二、主表第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅

增值稅納稅申報需要填寫增值稅納稅申報表，會涉及以下四張表的填寫：增值稅納稅申報表主表；附表一；附表二；增值稅減免稅申報明細表。下面我們用一個案例來講講增值稅納稅申報表具體要怎么填寫：外貿(mào)企業(yè)A公司2021年7月，出口

但凡增值稅會計對非出口一般納稅人的計算公式并不陌生，“當期應(yīng)交增值稅=當期銷項-當期進項-上期留抵進項”。實際上出口退稅也是由上述公式演變而來即：“當期應(yīng)交增值稅=當期內(nèi)銷銷項-當期進項-上期留抵進項+不退不抵進項

外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅申報表留抵進項稅額用填寫嗎?主表都填什么?

如果全是外銷，認證后的進項就填附表二的第26行。
增值稅納稅申報表中留抵稅額填報要求如下： 1、第13欄“上期留抵稅額”（1）本欄“一般項目”列“本月數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”填寫。 （2）本欄“一般項目”列“本年累計”：填寫“0”。 （3）本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”填寫。 2、第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”：反映稅務(wù)機關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無形資產(chǎn)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。 本欄“一般項目”列“本月數(shù)”≤《附列資料（一）》第8列第1至5行之和+《附列資料（二）》第19欄。 3、第18欄“實際抵扣稅額” （1）本欄“一般項目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。 （2）本欄“一般項目”列“本年累計”：填寫“0”。 （3）本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。 4、第20欄“期末留抵稅額”（1）本欄“一般項目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。 （2）本欄“一般項目”列“本年累計”：填寫“0”。 （3）本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。 5、第25欄“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”“本月數(shù)”填寫。“本年累計”按上年度最后一個稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”“本年累計”填寫。6、第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”：“本月數(shù)”反映納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。按表中所列公式計算填寫?！氨灸昀塾嫛迸c“本月數(shù)”相同。 7、第36欄“期初未繳查補稅額”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額”“本月數(shù)”填寫?！氨灸昀塾嫛卑瓷夏甓茸詈笠粋€稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額”“本年累計”填寫。5、第38欄“期末未繳查補稅額”：“本月數(shù)”反映納稅人接受納稅檢查后應(yīng)在本期期末繳納而未繳納的查補增值稅額。按表中所列公式計算填寫，“本年累計”與“本月數(shù)”相同。 最后，不要忘了授權(quán)聲明欄和申報人申明欄的簽字哦！ 提示：申報表黃色的留底，白色的給國稅工作人員。 擴展資料： 增值稅納稅申報時間與主管國稅機關(guān)核定的納稅期限是相聯(lián)系的。 增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者一個季度。 以1個月或者1個季度為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月1至15日申報并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。以一個季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。 增值稅固定業(yè)戶向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅，增值稅非固定業(yè)戶向銷售地稅務(wù)機關(guān)申報納稅 納稅申報表 根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2012年第43號第二條第（一）款規(guī)定，增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報表及其附列資料包括： 1、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》； 2、《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）； 3、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）； 4、《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細）； 一般納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（三）》。其他一般納稅人不填寫該附列資料。 5、《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》。 參考資料來源：百度百科增值稅
附表一開了幾張票就寫多少。 附表二只填一申報抵扣的進項稅額 第三欄前期認證相符且本期申報抵扣（上月的進項票的金額和稅額）第一欄自動帶出，十二欄自動帶出。 主表第一，二欄寫貨物銷售額（同附表一銷售額），11欄寫銷項稅額（同附表一銷項稅額），12欄寫進項稅額(上月的，12欄稅額）18，19，24,34欄自動帶出。 《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》填表說明 （一） 本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的年、月。 （二） 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。 （三） 本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。 （四） 本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細” 、“二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細”和“三、按定率預(yù)征辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細”部分中“增值稅專用發(fā)票”。 （五） 按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細”。簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細”和“按定率預(yù)征辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細”部分中“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額、銷項稅額或應(yīng)納稅額。 擴展資料 根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規(guī)定，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。 甲公司將已抵扣進項稅額的租入的不動產(chǎn)用于集體福利的，應(yīng)于發(fā)生的當月將已抵扣的屬于10-11月租金進項稅額2萬元進行轉(zhuǎn)出。申報增值稅時，應(yīng)將申報表進項稅額轉(zhuǎn)出填寫于《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第15欄。 一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538號)第十條規(guī)定：“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：……(二)非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；……” 二、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部　國家稅務(wù)總局第50號令)第二十四條規(guī)定：“條例第十條第(二)項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失?！?《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三十二條規(guī)定：“納稅人適用一般計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當從當期的銷項稅額中扣減；因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額，應(yīng)當從當期的進項稅額中扣減?！?因此丙企業(yè)銷售中止而收到退還的貨款，應(yīng)于填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》的當月轉(zhuǎn)出進項稅額3萬元，填寫于《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額”（正常情況下，進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)網(wǎng)上申報系統(tǒng)會自動體現(xiàn)，納稅人無需手動填寫）。 參考資料來源：百度百科-增值稅納稅申報表
外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅申報表與其他企業(yè)的增值稅納稅申報表并沒有區(qū)別,而且現(xiàn)在已經(jīng)沒有表三和表四(根據(jù)國家稅務(wù)總局的最新規(guī)定附表三和附表四已不需要報),但在網(wǎng)上申報時用抵扣明細表和存根聯(lián)明細表代替,這也主要是為了納稅人申報方便.
一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）第五條第二項規(guī)定：“申報資料1．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》（見附件15）；2．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》（見附件16）；3．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》（見附件17）；4．出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)；5．下列原始憑證（1）出口貨物報關(guān)單；（2）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口退稅進貨分批申報單、海關(guān)進口增值稅專用繳款書；（4）委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本；（5）屬應(yīng)稅消費品的，還應(yīng)提供消費稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進口消費稅專用繳款書；（6）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。”二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于＜出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法＞有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號）第二條第六項規(guī)定：“受托方將代理多家企業(yè)出口的貨物集中一筆報關(guān)出口的,委托方可提供該出口貨物報關(guān)單的復(fù)印件申報出口退(免)稅?！比⒏鶕?jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第30號）規(guī)定：“二、有下列情形之一的出口企業(yè)，在申報退(免)稅時，對已收匯的出口貨物，應(yīng)填報《出口貨物收匯申報表》(附件1)，并提供該貨物銀行結(jié)匯水單等出口收匯憑證(跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣的收款憑證,原件和蓋有企業(yè)公章的復(fù)印件，下同)；對暫未收匯的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》的‘單證不齊標志’欄(第20欄)中填寫‘W’,暫不參與免抵退稅計算，待收匯并填報《出口貨物收匯申報表》后，方可參與免抵退稅計算；對不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的屬于本公告第五條所列的出口貨物，按本公告第五條的規(guī)定辦理：(一)被外匯管理部門列為B、C類企業(yè)的；(二)被外匯管理部門列為重點監(jiān)測企業(yè)的；(三)被人民銀行列為跨境貿(mào)易人民幣重點監(jiān)管企業(yè)的；(四)被海關(guān)列為C、D類企業(yè)的；(五)被稅務(wù)機關(guān)評定為D級納稅信用等級的；(六)因虛開增值稅專用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證、增值稅偷稅、騙取國家出口退稅款等原因，被稅務(wù)機關(guān)給予行政處罰的；(七)因違反進、出口管理，收、付匯管理等方面的規(guī)定，被海關(guān)、外匯管理、人民銀行、商務(wù)等部門給予行政處罰的；(八)向主管稅務(wù)機關(guān)申報的不能收匯的原因為虛假的；(九)向主管稅務(wù)機關(guān)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。前款第(一)至第(五)項情形的執(zhí)行時間(以申報退(免)稅時間為準，本款下同)為主管稅務(wù)機關(guān)通知之日起至情形存續(xù)期結(jié)束；前款第(六)至第(九)項情形的執(zhí)行時間為主管稅務(wù)機關(guān)通知之日起24個月內(nèi)；出口企業(yè)并存上述若干情形的，執(zhí)行時間的截止時間為情形中的最晚截止時間。......十二、本公告自2013年8月1日起執(zhí)行?！彼?、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第16號）規(guī)定：“五、外貿(mào)企業(yè)購進貨物需分批申報退（免）稅的以及生產(chǎn)企業(yè)購進非自產(chǎn)應(yīng)稅消費品需分批申報消費稅退稅的，出口企業(yè)不再向主管稅務(wù)機關(guān)填報《出口退稅進貨分批申報單》，由主管稅務(wù)機關(guān)通過出口稅收管理系統(tǒng)對進貨憑證進行核對。 ...... 八、出口企業(yè)申報退（免）稅的出口貨物，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2013 年第 30 號，以下稱“30號公告”）的規(guī)定在出口退（免）稅申報截止之日前收匯，未按規(guī)定收匯的出口貨物適用增值稅免稅政策。對有下列情形之一的出口企業(yè)，在申報出口退（免）稅時，須按照30號公告的規(guī)定提供收匯資料： （一）出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別為四類的； （二）主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報的不能收匯原因是虛假的； （三）主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。 上述第（一）種情形自出口企業(yè)被主管稅務(wù)機關(guān)評定為四類企業(yè)的次月起執(zhí)行；第（二）種至第（三）種情形自主管稅務(wù)機關(guān)通知出口企業(yè)之日起 24 個月內(nèi)執(zhí)行。上述情形的執(zhí)行時間以申報退（免）稅時間為準。出口企業(yè)同時存在上述兩種以上情形的，執(zhí)行時間的截止時間為幾種情形中的最晚截止時間。 ...... 本公告自2018年5月1日起施行。”五、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第26號）中：“一、2015年5月1日（含5月1日，以海關(guān)出口報關(guān)單電子信息注明的出口日期為準）以后出口的貨物，出口企業(yè)申報出口退（免）稅及相關(guān)業(yè)務(wù)時，免予提供紙質(zhì)報關(guān)單。但申報適用啟運港退稅政策的貨物除外?！?br>親，第一次申請退稅？首先需要確定一般通過一般納稅人資格認定，只有一般納稅人才能申請出口退稅的，另外需要交的資料主要包含出口報關(guān)單、放行條、收匯稅單、增值稅專業(yè)發(fā)票、增值稅普通發(fā)票及退稅申請表等資料的。
一、主表第12項“進項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)一般情況下應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。 二、主表第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅轉(zhuǎn)出的進項稅額總數(shù)。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。 如發(fā)生的業(yè)務(wù)是內(nèi)銷，獲取的進項可以作為進項抵扣稅金，如發(fā)生的業(yè)務(wù)是外銷則需作進項轉(zhuǎn)出。 三、附表二填寫 1、內(nèi)銷貨物 （1）外貿(mào)企業(yè)購進內(nèi)銷貨物取得的增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定的時限進行認證，并在認證的當月將申報抵扣的數(shù)據(jù)填入增值稅納稅申報表附列資料（表二）第2欄；取得的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證按規(guī)定時限采集，并區(qū)別情況分別填入增值稅納稅申報表附列資料（表二）第5-8欄。 （2）第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。 2、外銷貨物 （1）外貿(mào)企業(yè)購進的出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定的時限進行認證，并在認證的當月將申報抵扣的數(shù)據(jù)填入增值稅納稅申報表附列資料（表二）第2欄；取得的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證按規(guī)定時限采集，并區(qū)別情況分別填入增值稅納稅申報表附列資料（表二）第5-8欄。同時在 （2）同時將上述取得的增值稅專用發(fā)票、非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證的進項稅額在第13、14欄填報，作進項轉(zhuǎn)出。 （3）第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。 擴展資料對于財務(wù)制度不是很健全的企業(yè)來說，在發(fā)生出口業(yè)務(wù)時，是否會及時將出口貨物對應(yīng)的進項稅額做轉(zhuǎn)出處理存在一定問題。 如果企業(yè)進行出口退稅申報時未將出口貨物對應(yīng)的進項稅額及時做轉(zhuǎn)出處理或根本就未做進項稅額轉(zhuǎn)出，且在發(fā)生內(nèi)銷業(yè)務(wù)時將出口貨物所對應(yīng)的進項稅額進行了抵扣，就會造成“一票兩用”（外貿(mào)企業(yè)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票后， 存在既申報抵扣進項稅金又申報出口退稅）的情況發(fā)生，同時還違反了《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）第八條第一款規(guī)定“出口企業(yè)和其他單位購進出口貨物勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按規(guī)定辦理增值稅專用發(fā)票的認證手續(xù)。進項稅額已計算抵扣的增值稅專用發(fā)票，不得在申報退（免）稅時提供”的規(guī)定。 參考資料來源：國家稅務(wù)總局-國家稅務(wù)總局關(guān)于重新修訂《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》的通知
外貿(mào)企業(yè)實行的是"免退"政策,即免出口環(huán)節(jié)的增值稅，退購進環(huán)節(jié)的進項增值稅，進項退稅是“先征后退”。 首先170元的進項稅額（在認證后申報時）填寫在附表二的24（本期認證相附且本期未申報抵扣）和25（期末已認證相符但未申報抵扣）兩欄，其實對于外貿(mào)企業(yè)來說26欄也應(yīng)該填，但是一般不填也可以通過所以很少有人填。 外貿(mào)企業(yè)銷售貨物的銷售額1800應(yīng)填寫在主表的第9（免稅貨物銷售額）欄，會自動生成在第8（免稅貨物及勞務(wù)銷售額）欄，附表一的第十六欄（開具普通發(fā)票）也需要填寫此筆銷售額1800。 主表第七欄（免抵退辦法出口貨物銷售額）是生產(chǎn)型出口企業(yè)填寫的（因為出口企業(yè)是“免抵退”的辦法），所以外貿(mào)企業(yè)不需要填寫。 另外， 1、一擔咱們的報表的欄次有所不同，那么以文中括號內(nèi)的文字內(nèi)容為準填寫就可以了。 2、如果是純外貿(mào)企業(yè)，沒有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，那么銷售額一般填寫在主表8、9、10三欄和附表一的第16欄。而進項填寫在23、24、25、26欄，具體的按照欄次的漢字要求填寫就可以，這些數(shù)額是累計的，辦理退稅的時候也不需要減掉，也不需要做進項轉(zhuǎn)出。 3、如果是即有內(nèi)銷又有外銷的企業(yè)，主表的銷售額就要分兩部分來填。進項也因為是否是輔導(dǎo)期而導(dǎo)致在主表和附表的填寫方式有所不同，這方面比較復(fù)雜，在這里也無法系統(tǒng)說明，建議到時候咨詢主管稅務(wù)機關(guān)，以免填寫錯誤對以后造成影響。 1、主表15欄：填寫退稅機關(guān)按照出口貨物“免、抵、退”辦法審批的應(yīng)退稅額。外貿(mào)企業(yè)出口是“免、退”顯然是不應(yīng)該填寫在這一欄次的。 2、主表第9、10欄：不知道你是在哪個稅務(wù)網(wǎng)上看到的，如果不是國家稅務(wù)總局的網(wǎng)那么就不要輕易執(zhí)行，因為有的可能是某個地方的局部規(guī)定或某個編者的個人理解。除非你所在的地方的國稅局有相關(guān)的文件另行規(guī)定，否則都是按國家要求執(zhí)行。 下面把增值稅紙制報表自帶的報表說明中的相應(yīng)欄次的解釋列明： 第9項：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示），但不包括適用“免、抵、退”辦法出口貨物的銷售額。 （“免、抵、退”辦法是生產(chǎn)性出口企業(yè)適用的，顯然外貿(mào)企業(yè)實行“免、退”法辦免稅的銷售額是填在此項中的。） 第10項：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。 （此項內(nèi)容應(yīng)該沒有歧意，外貿(mào)企業(yè)如果有免稅勞務(wù)發(fā)生應(yīng)該填寫在此項。）
法律客觀：《 稅務(wù)登記管理辦法 》第十二條 納稅人在申報辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當如實填寫稅務(wù)登記表。 稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容包括： (一)單位名稱、法定代表人或者業(yè)主姓名及其居民 身份證 、護照或者其他合法證件的號碼； (二)住所、經(jīng)營地點； (三)登記類型； (四)核算方式； (五)生產(chǎn)經(jīng)營方式； (六)生產(chǎn) 經(jīng)營范圍 ； (七) 注冊資金 (資本)、投資總額； (八)生產(chǎn)經(jīng)營期限； (九)財務(wù)負責(zé)人、聯(lián)系電話； (十)國家稅務(wù)總局確定的其他有關(guān)事項。
我們按照不同的企業(yè)類型分別介紹增值稅納稅表的填寫。一、生產(chǎn)企業(yè) 生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù),需要先辦理增值稅納稅申報,才能辦理免抵退稅申報,其中增值稅納稅申報表的填寫,涉及到以下三張表格:增值稅納稅申報表主表、附表一、附表二。 下面我們通過一個案例,講講增值稅納稅申報表具體要怎么填寫。案例: 生產(chǎn)企業(yè)A公司2022年3月出口自產(chǎn)貨物的銷售額合計為100萬元,均于本月開具出口發(fā)票并申報免抵退稅,出口的貨物征稅率13%,退稅率13%。具體填寫步驟: 第一步,我們將A公司本月出口貨物的銷售額100萬元填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》第三、免抵退稅的第16欄“貨物及加工修理修配勞務(wù)銷售額”欄次。 第二步,計算本期的免抵退稅不得抵扣進項稅額,計算的方法如下:本期申報免抵退稅的出口銷售額*(征稅率-退稅率),也就是150*(13%-13%)=0,填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》的二、進項稅額轉(zhuǎn)出額第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”。 最后,我們回到主表,檢查主表上是否已經(jīng)采集了附表中相關(guān)的申報數(shù)據(jù),檢查無誤就可以提交申報了。注意,主表中的第15欄“免抵退應(yīng)退稅額”為上個月稅務(wù)機關(guān)核準通過的退稅額,由系統(tǒng)自動帶出,不能進行改動。 這樣我們就完成了生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的增值稅納稅申報了!