跨年度退稅報表差異和賬務處理如何做?本年出口貨物單證不齊,在本年視同內銷征稅沖減出口銷售收入,增加內銷銷售收入時,借記"主營業(yè)務收入--出口收入"科目,貸記"主營業(yè)務收入--內銷收入"科目;按照單證不齊出口銷售額乘以征稅

可以。出口貨物勞務，在出口后按會計規(guī)定做銷售的次月申報期內至次年月申報期結束前各月申報期內申報退稅，向境外提供零稅率服務，在財務做銷售的次月申報期內至次年月份申報期結束前各月申報期內申報退稅。

不能把不同年度出口的退稅放在一個所屬其內2、所屬期和申報年月，所屬期指的是進入退稅申報系統(tǒng)的“當前所屬期”，該所屬期的填報規(guī)則如下：對于申報不同年度的退稅時，

不管是否跨年，報關單上的出口日期是哪年哪月，所屬期就是哪年哪月，取消了延期申報制度，取消了核銷單。出口退稅的期限主要有認定時限、退稅申報期限和退稅申報截止期限，對外貿易經(jīng)營者應按照規(guī)定在取得出口經(jīng)營資格備案之日

出口退稅可以跨年度嗎

超過一年未進行申報的，視同放棄退稅。所以，該稅款不可以幾個月一起申報的。出口企業(yè)應在規(guī)定期限內及時辦理出口退稅申報，因為客觀原因導致逾期的，可以向主管稅務機關提交延期申請。

點擊“退稅申報”—“數(shù)據(jù)申報”—“數(shù)據(jù)檢查”，系統(tǒng)自動進行進貨出口數(shù)量關聯(lián)檢查和換匯成本檢查。檢查通過方可進行下一步操作，如果提示數(shù)量或者數(shù)據(jù)錯誤可返回上一步修改；如果是換匯成本高，需要做情況說明錄入。4、一鍵生成

逾期不申報的，除另有規(guī)定者和確有特殊原因經(jīng)地市級以上稅務機關批準者外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報。第七條 生產企業(yè)自營或委托出口貨物未按本通知第三條規(guī)定期限申報退（免）稅的，主管其征稅部門應視同內

導致出口收匯核銷單不能在退稅期限內按時核銷.1、外貿企業(yè)將電子信息不齊或信息不符,但紙質憑證齊全的單證裝訂成冊,按規(guī)定的格式生成備案申報數(shù)據(jù)盤后,

出口退稅跨期不能申報出口退稅嗎

根據(jù)國家出口貨物退（免）稅相關規(guī)定，申請出口貨物退稅的前提是向海關報關后實際離境并銷售給境外單位或個人的貨物，由于跨境電商出口海外倉的商品在出口時并未實際銷售給境外單位或個人，因此在這一時段是 不滿足 出口退稅要求

4.必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。一般情況下，出口企業(yè)向稅務機關申請辦理退（免）稅的貨物，必須同時具備以上4個條件。但是

跨境出口退稅申報應注意以下幾個問題: 一、外貿企業(yè)。 1.每一年的出口退稅都要分別申報,不同年度的出口退稅不能單獨存放在一個申報年月。 2.所屬期和申報年度。 歸屬期指進入退稅申報系統(tǒng)的“當前所屬期”,其

三、出口退稅需要什么材料1、報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關辦理申報手續(xù)，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。2、出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的

出口企業(yè)在辦理出口退稅時要特別注意申報程序，注意時間觀念，以免造成損失。出口企業(yè)在辦理出口退稅時，應注意四個時限規(guī)定：一是“30天”。外貿企業(yè)購進出口貨物后，應及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅

跨年申報出口退稅時應注意什么問題?

2、通過退稅系統(tǒng)完成出口明細申報數(shù)據(jù)的錄入、審核。3、取得增值稅發(fā)票后在發(fā)票開票日期30天內，在“發(fā)票認證系統(tǒng)”或國稅局進行發(fā)票信息認證。4、通過退稅系統(tǒng)完成進貨明細申報數(shù)據(jù)的錄入、審核。5、通過系統(tǒng)中“數(shù)據(jù)處理”的

取消了當年出口貨物須在次年4月份申報期前申報完的規(guī)定。取消收匯和不能收匯申報期限。根據(jù)公告要求，未在規(guī)定期限內收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報辦理退稅。二、分析口貨物退稅簡稱出口

2022年4月份納稅申報截止前。出口退稅申報期限根據(jù)規(guī)定，企業(yè)應在貨物報關出口之日（零稅率應稅服務為財務作銷售收入之日）次月至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內向主管稅務機關辦理出口退（免）稅申報。出口退稅申報是

根據(jù)這個問題，我認為出口退稅日期截止時間是在6月30號，納稅人辦理上年度匯算時間為3月1日至6月30日，在中國鏡內無住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算，這就是我的回答，希望我的回答對你有所

4月30日。根據(jù)2023年出口退稅信息得知，自出口之日起至次年的4月30日前的各申報期內申報即可，即一筆業(yè)務如果是2013年1月1日出口的，可以在2014年4月30日以前申報。出口退稅是指在國際貿易業(yè)務中，對我國報關出口的貨物

現(xiàn)在新的出口退稅政策規(guī)定，當年報關單上的出口日期最后的申報期限都是次年的4月30日之前。外貿企業(yè)出口退稅的所屬期按報關單上的出口日期填寫。不管是否跨年，報關單上的出口日期是哪年哪月，所屬期就是哪年哪月，取消了

出口退稅跨年截止日期

是按照賬務調整后的結果填列的.因此,以前年度損益調整不影響所得稅年度匯算清繳中的填寫.只調整報告年度會計報表相關項目的數(shù)字和本年度會計報表相關項目的年初數(shù).《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理的公告

在企業(yè)所得稅匯算清繳中,跨年度取得合法憑證稅前扣除與成本會計核算常會出現(xiàn)差異,大多數(shù)企業(yè)的做法是跨年度取得合法憑證時作納稅調整。但在《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號,以下簡稱34號公告)

上述文件明確規(guī)定財政性資金不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款，出口退稅款不計入收入總額，也不屬于不征稅收入，因此，外貿企業(yè)收到的出口退稅款不需要并入收入繳納企業(yè)所得稅。出口退稅的收入算什么？收到出口退稅時 借：銀行

同樣的，屬于預付性質的支出，只要不影響當年度損益，在當年度就可以不用考慮。政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定：企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均

有。企業(yè)在海關報關單收入的當月確認企業(yè)所得稅的收入，企業(yè)所得稅確認收入的時間根據(jù)收入類型而定。企業(yè)所得稅確認收入時間按照權責發(fā)生制。因此海關報關單收入和企業(yè)所得稅確認收入有時間性差異。

收入確認在今年是完全正確的，因為只有拿到報關單時，才能真正確認產品的所有權轉移出去，才能確認收入。所以也不影響去年的企業(yè)所得稅。

如果出口當月并不符合收入確認的條件，次年才符合條件，跨年確認收入是沒有問題的。否則是不允許的，在稅務檢查中主要涉及的是企業(yè)所得稅問題。實務中，有的貨物報關時接近年末，當年12月末電子口岸查不到數(shù)據(jù)，次年1月才查

生產企業(yè)出口報關單跨年走收入影響年前所得稅嗎

跨境出口退稅申報應注意以下幾個問題: 一、外貿企業(yè)。 1.每一年的出口退稅都要分別申報,不同年度的出口退稅不能單獨存放在一個申報年月。 2.所屬期和申報年度。 歸屬期指進入退稅申報系統(tǒng)的“當前所屬期”,其填寫規(guī)則如下: 當申報不同年度的退稅時,前一年出口的,其所屬期適用上一年12月份的,如2021年出口的,進入申報系統(tǒng)時的所屬期應填寫202112;2020年度出口的,應填寫202012。或以出口月為所屬期(視各地稅務機關規(guī)定);當年的出口使用本年度的: 比如:2021年4月出口的,在2022年申報退稅的時候,它可以是202112,或者是202104。 根據(jù)以上規(guī)定,所屬期只是為了保證默認申報年月的準確性,也可以不管此所屬期但輸入明細數(shù)據(jù)時要確保申報年月按上述規(guī)則填寫。 如采用線型或單一窗口版,進入時沒有所屬期一說,而是在生成明細數(shù)據(jù)或人工輸入時出現(xiàn)申報年月份。 3.批次: 如跨年申報上年出口業(yè)務時,未一次申報完畢,應分批申報。它是202112,第一次申報是001,第二次申報是002,如此下去就可以推論到... 4.聯(lián)系編號: 關聯(lián)編號的編制規(guī)則是6位年月+3位批號+8位流水號。如果2022年1月申請出口退稅,申報年月為202112,第一批申報時,批號為001,關聯(lián)號為202112001000000000。如本申報年月二次申報,關聯(lián)號碼從20211200200000001開始向下排列。 二、企業(yè)生產。 生產型企業(yè)在跨年申報退稅時,可以將上一年度和本年度出口業(yè)務置于一個所屬期,而不分是否申報上一年度出口業(yè)務。 所屬期 生產型企業(yè)所屬期直接按照納稅所屬期填寫。如果在2022年1月申報期申報,納稅所屬期為202112,退稅系統(tǒng)所屬期填寫202112;2月申報期申報期申報,退稅申報系統(tǒng)將填寫202201,退稅申報系統(tǒng)將于2月1日完成。 注意:如使用線版或單一窗口版,進入時沒有所屬期,而是在生成明細數(shù)據(jù)或手動輸入時出現(xiàn)所屬期。 特殊情況:使用離線版本的,當年度申報前一年及以上出口業(yè)務退稅時,申報系統(tǒng)的所屬期應為上年度,明細數(shù)據(jù)在輸入或生成明細數(shù)據(jù)時再修改為增值稅所屬期。
法律主觀：出口貨物退(免)稅的稅款是出口貨物在國內生產、流通各個環(huán)節(jié)已繳納的增值稅和應繳納的消費稅。出口退稅申報期限是多久出口企業(yè)應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準）起90日內，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。逾期不申報的，除另有規(guī)定者和確有特殊原因經(jīng)稅務機關批準者外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報。生產企業(yè)自營或委托出口貨物未按規(guī)定期限申報退（免）稅單證的，出口企業(yè)應視同內銷貨物申報納稅。出口企業(yè)在退（免）稅申報資料準確、紙質單證齊全的(除外匯核銷單)情況下，在沒有相關電子信息或電子信息核對不符等情況下，出口企業(yè)應在申報期限90天內填寫《紙質單證齊全申報備案表》，并隨同紙質單證（應單獨裝訂成冊，并在封面上注明缺少信息的情況）和預申報盤，向出口退稅部門分片聯(lián)系人進行退（免）稅申報。經(jīng)退稅部門審核后將紙質單證和《紙質單證齊全申報備案表》一份退還給出口企業(yè)。對出口企業(yè)出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤，按有關規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在規(guī)定的申報期限內，向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，填寫《出口企業(yè)退（免）稅延期申報申請審批表》。經(jīng)批準后，可延期3個月申報。出口企業(yè)應在批準的延期內申報退（免）稅，并在申報時附送《出口企業(yè)退（免）稅延期申報申請審批表》。出口企業(yè)必須在貨物報關出口之日起180天內（不包括六種情形的企業(yè)），向退稅部門提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）。有下列情形之一的，自發(fā)生之日起兩年內，出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅時，必須提供出口收匯核銷單，在貨物報關出口之日起90天內申報，特殊情況可到退稅機關辦理備案或延期申報申請：（一）納稅信用等級評定為C級或D級；（二）未在規(guī)定期限內辦理出口退（免）稅登記的；（三）財務會計制度不健全，日常申報出口貨物退（免）稅時多次出現(xiàn)錯誤或不準確情況的；（四）辦理出口退（免）稅登記不滿一年的（指2004年6月1日后辦理登記的出口企業(yè)）；（五）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅違法行為記錄的；（六）有違反稅收法律、法規(guī)及出口退（免）稅管理規(guī)定其他行為的。出口企業(yè)有下列情形之一的，屬于上文所稱特殊情況：（1）因不可抗力致使無法在規(guī)定的期限內取得有關出口退（免）稅單證或申報退（免）稅；（2）因采用集中報關等特殊報關方式無法在規(guī)定的期限內取得有關出口退（免）稅單證；（3）其他因經(jīng)營方式特殊無法在規(guī)定的期限內取得有關出口退（免）稅單證。 法律客觀：《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》（國稅發(fā)[2004]64號）第三條規(guī)定：出口企業(yè)應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準）起90日內，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。逾期不申報的，除另有規(guī)定者和確有特殊原因經(jīng)地市級以上稅務機關批準者外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報。