出口退稅的財(cái)務(wù)處理和會計(jì)分錄如下：一、歸納起來，“免、抵、退”稅的計(jì)算可分為四個(gè)步驟：(1)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期末

——應(yīng)付增值稅（出口退稅）（3）收到出口退稅時(shí)的會計(jì)分錄：借：銀行存款 貸方：應(yīng)收出口退稅 3、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）的核算 對外貿(mào)易公司自行出口應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)在應(yīng)稅消費(fèi)品申報(bào)出口后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還

1、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計(jì)處理：借：其他應(yīng)收款—出口退稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）。2、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表

借：銀行存款、應(yīng)收賬款或預(yù)收賬款--XXX 貸：主營業(yè)務(wù)收入--出口銷售 結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本--出口銷售 貸：庫存商品--XXX 不可退稅部分轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本--出口銷售 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）收到出口退稅款時(shí):借：銀行存款 貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款--出口退稅

1、出口企業(yè)銷售貨物：借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 2、出口企業(yè)未實(shí)行免抵退辦法退稅：借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收出口退稅款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3、出口實(shí)行免抵退辦法退稅：借：應(yīng)交

借：應(yīng)收出口退稅（增值稅）貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）

外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計(jì)分錄怎么做

出口退稅會計(jì)分錄如下：1、貨物出口確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)：貸款：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）；貸款：主營業(yè)務(wù)收入（或其它業(yè)務(wù)收入等）。2.計(jì)算免征退稅和免征稅額時(shí)，會計(jì)處理：借款：主營業(yè)務(wù)成本（或其他業(yè)務(wù)成本等）；貸款：應(yīng)

1、出口企業(yè)未實(shí)行免抵退辦法退稅：借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收出口退稅款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）2、出口實(shí)行免抵退辦法退稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會計(jì)分錄答:外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理:1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間,不論是何種運(yùn)輸方式(海、陸、空、郵),均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后,作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間.

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)。(3)外貿(mào)企業(yè)收到出口退稅款，會計(jì)分錄如下：借：銀行存款，貸：應(yīng)收出口退稅。

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)2、貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會計(jì)分錄

出口退稅的會計(jì)分錄出口退稅賬務(wù)處理如下:1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額.借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等.2.出口貨物借:銀行存款/

借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅 (4)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款，會計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)貸：主營業(yè)務(wù)成本 (2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)，賬務(wù)處理如下：借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)外貿(mào)企業(yè)出口退稅

出口退稅會計(jì)分錄如下：1、貨物出口確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)：貸款：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）；貸款：主營業(yè)務(wù)收入（或其它業(yè)務(wù)收入等）。2.計(jì)算免征退稅和免征稅額時(shí)，會計(jì)處理：借款：主營業(yè)務(wù)成本（或其他業(yè)務(wù)成本等）；貸款：應(yīng)

1、出口企業(yè)未實(shí)行免抵退辦法退稅：借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收出口退稅款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）2、出口實(shí)行免抵退辦法退稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會計(jì)分錄答:外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理:1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間,不論是何種運(yùn)輸方式(海、陸、空、郵),均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后,作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間.

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)。(3)外貿(mào)企業(yè)收到出口退稅款，會計(jì)分錄如下：借：銀行存款，貸：應(yīng)收出口退稅。

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)2、貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會計(jì)分錄

1、計(jì)算出口退稅款項(xiàng)的時(shí)候，借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款（增值稅），應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）。2、實(shí)際收到出口退稅款項(xiàng)的時(shí)候，借：銀行存款，貸：

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會計(jì)分錄答:外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理:1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間,不論是何種運(yùn)輸方式(海、陸、空、郵),均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后,作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間.

借：銀行存款，貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款（增值稅）。

出口退稅的會計(jì)分錄出口退稅賬務(wù)處理如下:1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額.借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等.2.出口貨物借:銀行存款/

(3)外貿(mào)企業(yè)收到出口退稅款，會計(jì)分錄如下：借：銀行存款，貸：應(yīng)收出口退稅。

借：庫存出口商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)2、貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增

外貿(mào)出口退稅會計(jì)分錄

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 1、購進(jìn)出口貨物時(shí) 借：庫存出口商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金) 貸：銀行存款(應(yīng)付賬款) 2、貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額) 應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) —應(yīng)交增值稅(出口退稅) 3、收到出口退稅款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅 出口產(chǎn)品退（免）稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口產(chǎn)品退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費(fèi)稅。出口產(chǎn)品退稅制度，是一個(gè)國家稅收的重要組成部分。 出口退稅主要是通過退還出口產(chǎn)品的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競爭，從而增強(qiáng)競爭能力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。 1985年3月，國務(wù)院正式頒發(fā)了《關(guān)于批轉(zhuǎn)財(cái)政部〈關(guān)于對進(jìn)出口產(chǎn)品征、退產(chǎn)品稅或增值稅的規(guī)定〉的通知》，規(guī)定從1985年4月1日起實(shí)行對出口產(chǎn)品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國家稅制的改革，中國改革了已有退還產(chǎn)品稅、增值稅、消費(fèi)稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費(fèi)稅制度為基礎(chǔ)的出口貨物退（免）稅制度。
其實(shí)你題目少了一個(gè)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，就是外銷的增值稅稅率與退稅率的差額要作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的。\x0d\x0a進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出=20000*（17%-13%）=800。既然沒涉及，我就按照上面來解釋：\x0d\x0a出口退稅簡單地說是退進(jìn)項(xiàng)稅額，因?yàn)槌隹诿舛?，你買材料肯定有進(jìn)項(xiàng)稅額，如果是內(nèi)銷肯定有銷項(xiàng)稅額，那就要繳納增值稅，但是外銷免稅，就沒有銷項(xiàng)了，那么進(jìn)項(xiàng)稅額就會留抵，所以退稅就退進(jìn)項(xiàng)稅額，也就是退留抵?jǐn)?shù)。\x0d\x0a第一種情況：留抵2800，計(jì)算出退稅2600，還有200留抵。（正確做法應(yīng)該是退2000,800進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，留抵2800-800=2000），但是一般非出口企業(yè)如果留抵，那留抵?jǐn)?shù)是永遠(yuǎn)退不回來的，即使你企業(yè)注銷破產(chǎn)了，留抵很多很多，也退不回來的。因此出口退稅退稅不是叫優(yōu)惠不優(yōu)惠問題，只是退回你進(jìn)項(xiàng)稅額而已。其實(shí)就是說出口免稅，如果出口不免稅，銷項(xiàng)稅額=20000*17%=3400,繳納增值稅=3400-2800=600，這樣反而不退稅，還要繳納稅款。\x0d\x0a第二種情況，免抵退稅額大于留抵?jǐn)?shù)，多余的部分就要繳納城建稅、教育費(fèi)附加，就是以600為計(jì)稅依據(jù)，繳納城建稅、教育費(fèi)附加了。