按照現(xiàn)行規(guī)定，用于免征增值稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。納稅人兼營簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得一、這里的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 ,其來實(shí)就是"出口銷售額乘征退稅率之差",即"當(dāng)期免抵稅不得免征和抵扣稅額".二

第十條規(guī)定，當(dāng)納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí)，其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。出口免稅所以要進(jìn)行稅轉(zhuǎn)出。

只要才出口日期后90天內(nèi)取得發(fā)票向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅就可以了，6月當(dāng)期只要在增值稅報(bào)表上申報(bào)免稅收入即可. 3、外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免退稅政策，不是免抵退稅.免的是出口銷售環(huán)節(jié)增值稅，退的是國內(nèi)采購環(huán)節(jié)進(jìn)項(xiàng)稅額. 4、等到

免稅出口要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。出口企業(yè)出口貨物，有三種稅收政策：免稅、退稅、征稅.對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)來說，出口業(yè)務(wù)享受退稅(免抵退)或征稅時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅直接抵扣；符合免稅的，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，已經(jīng)抵扣的需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。出口免稅，是

免稅出口要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎出口貨物免稅,進(jìn)項(xiàng)稅是否需要轉(zhuǎn)出.進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,其實(shí)就是"出口銷售額乘征退稅率之差",即"當(dāng)期免抵稅不得免征和抵扣稅額".計(jì)算公式為:當(dāng)期免抵稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)

出口免稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的時(shí)候，借方需要通過主營業(yè)務(wù)成本科目核算，貸方通過應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）科目核算。出口免稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的時(shí)候賬務(wù)處理是，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

出口業(yè)務(wù)免稅的話進(jìn)項(xiàng)稅如何處理?

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出就是企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進(jìn)貨物改變用途時(shí)，稅務(wù)局不讓那些已經(jīng)記入"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額"科目的借方數(shù)額進(jìn)行抵扣。通過借記有關(guān)科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"科目，

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)經(jīng)常會(huì)發(fā)生的事情，其財(cái)務(wù)處理分錄如下:發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí)：借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)貸：應(yīng)

一般是抵扣了17%的稅金,但現(xiàn)在你的退稅率如果只有13%的話,那么你的4%的差額部分就要轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本了,理由很簡(jiǎn)單,那就是將你的抵扣稅率調(diào)整到與退稅率一樣. 換種想法,

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出做到成本或費(fèi)用中，是因?yàn)樵鲋刀惒环线M(jìn)項(xiàng)抵扣的有關(guān)規(guī)定或者出口退稅的不可退稅部分轉(zhuǎn)到成本中。例如：1、借：主營業(yè)務(wù)成本--出口銷售 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）不可退稅的部分 2、購入的產(chǎn)

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進(jìn)一出，進(jìn)出相等。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出做到成本或費(fèi)用中，是因?yàn)樵鲋刀惒环线M(jìn)項(xiàng)抵扣的有關(guān)規(guī)定或者出口退稅的不可退稅部分轉(zhuǎn)到成

既有內(nèi)銷又有國內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)的企業(yè),月底為什么要按比例將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出做成本?

，用于下列項(xiàng)目的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該轉(zhuǎn)出：1）用于固定資產(chǎn)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；2）用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；3）用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；4）用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

出口業(yè)務(wù)享受退稅(免抵退)或征稅時(shí),其進(jìn)項(xiàng)稅直接抵扣:符合免稅的,進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣,已經(jīng)抵扣的需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來說,出口業(yè)務(wù)不論是享受退稅或免稅,都是免稅,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣:如果外貿(mào)企業(yè)的出口業(yè)務(wù)符合

我下免征值稅的項(xiàng)目，用材料和產(chǎn)品，這個(gè)是免增值稅，肯定你這些所有的產(chǎn)品，包括你生產(chǎn)出來的所有的東西，那么在市場(chǎng)上流通時(shí)都會(huì)免除你的增值稅的。這一點(diǎn)請(qǐng)你放心吧。

不是特殊情況。由于出口貨物是免稅，出口自然沒有稅了，所以進(jìn)貨時(shí)所交的進(jìn)項(xiàng)稅也要退給你，即然稅已退給你了，當(dāng)然是不能再用于抵扣了，因此要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

因?yàn)橹挥幸辉鲋刀惖?，才能抵扣。定義：所謂增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進(jìn)一出，進(jìn)出相等。而視同銷售是指企業(yè)對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)未做銷售處理，但按稅法規(guī)

用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物,進(jìn)項(xiàng)稅為什么要轉(zhuǎn)出?

所以，退稅率為9%說明你們的出口貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)不能全部退回。 對(duì)于國家不退給企業(yè)的那部分稅款，也就是征退稅率之差，因?yàn)樯a(chǎn)企業(yè)的內(nèi)外銷的進(jìn)項(xiàng)無法分開核算，為防止在計(jì)算應(yīng)退稅額時(shí)多退給企業(yè)，所以要預(yù)先把征退稅

規(guī)定：“第七條納稅人為出口貨物提供收派服務(wù)，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額-為出口貨物提供收派服務(wù)支

對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來說，出口業(yè)務(wù)不論是享受退稅或免稅，都是免稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣:如果外貿(mào)企業(yè)的出口業(yè)務(wù)符合征稅政策的，則進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。對(duì)于不得抵扣的，如果能在開始就區(qū)分開的，可認(rèn)證后不抵扣:對(duì)于當(dāng)期的不能準(zhǔn)確

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)月可準(zhǔn)確劃分用于應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目及非應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額）×（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)）+當(dāng)月可準(zhǔn)確劃分用于免稅項(xiàng)目和非應(yīng)稅

1.內(nèi)銷。內(nèi)銷采購的貨物應(yīng)讓供貨方單獨(dú)開票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。待貨物銷售后，其應(yīng)納稅額=本期銷項(xiàng)稅-本期進(jìn)項(xiàng)稅-期初留抵稅額。2.外銷。外銷采購的貨物也應(yīng)讓供貨方單獨(dú)開票，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，掃描認(rèn)證通過后，轉(zhuǎn)

對(duì)有一些地區(qū)可以對(duì)該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。對(duì)于既有內(nèi)銷又有出口的外貿(mào)企業(yè)，在采購商品后供貨商開發(fā)票時(shí)，一定要注意分別開具，不要開在一張發(fā)票上。

出口業(yè)務(wù)分不清內(nèi)外銷的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么辦

因?yàn)槊舛愴?xiàng)目不計(jì)銷項(xiàng)稅，而進(jìn)項(xiàng)稅不轉(zhuǎn)出就要抵減應(yīng)稅項(xiàng)目的銷項(xiàng)稅，所以要轉(zhuǎn)出。
把外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，這屬于最終消費(fèi)，增值稅是由最終消費(fèi)環(huán)節(jié)人承擔(dān)的。 下列情況下進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： 1、用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。 2、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)。 3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。 4、國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品。 5、本條第1項(xiàng)至第4項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。 6、購進(jìn)小轎車等繳納消費(fèi)稅固定資產(chǎn)、房屋。 7、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。 8、用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。 9、用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。 10、非正常損失的購進(jìn)貨物。 11、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
換種想法,假如你購進(jìn)貨物是普通發(fā)票,那么你的發(fā)票金額就要全部進(jìn)入成本,但有增值稅發(fā)票后進(jìn)入成本只是抵扣稅后的了,如果當(dāng)初進(jìn)項(xiàng)稅就不讓你抵扣,你不是也要進(jìn)入成本嗎?是一個(gè)道理的. 轉(zhuǎn)出部分就是稅差. 1、出口稅差是某單位的征收稅率與出口退稅率之間的差額，如：該單位的稅率是17%，退稅率是9%，則稅差是8%。 2、根據(jù)出口貨物征收率與退稅率之間的差額計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅，該進(jìn)項(xiàng)稅是不允許抵扣的，需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，但這是征對(duì)執(zhí)行免抵退的工業(yè)企業(yè)來說的，其計(jì)算公式： 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*（出口貨物征收率-出口貨物退稅率），該部分稅額作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，計(jì)入主營業(yè)務(wù)銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 3、出口銷售時(shí)的會(huì)計(jì)憑證 借：應(yīng)收帳款（應(yīng)收外匯） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）
樓上說得沒錯(cuò)，發(fā)票是要認(rèn)證之后才可以轉(zhuǎn)出。給條公式你參考下： 轉(zhuǎn)廠出口耗用進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=本月轉(zhuǎn)廠出口銷售收入/（本月直接出口銷售收入+本月轉(zhuǎn)廠出口銷售收入+本月內(nèi)銷銷售收入+本月納稅檢查調(diào)整的銷售收入）*當(dāng)月取得的進(jìn)項(xiàng)稅額（認(rèn)證通過的）。 PS：如果你取得的進(jìn)項(xiàng)稅票還不想認(rèn)證，你可先通過其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額這個(gè)科目進(jìn)行過渡，待認(rèn)證成功當(dāng)月再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額。明細(xì)如下： 認(rèn)證前： 借：原材料 其他應(yīng)收款——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款 認(rèn)證后： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他應(yīng)收款——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 轉(zhuǎn)廠出口耗用進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） 連最后的分錄都告訴你了，快謝謝我吧，呵呵。。。祝工作順利！
在深圳市富信財(cái)務(wù)代理，一般貿(mào)易退稅流程： 1、一般納稅人資格備案; 2、辦理進(jìn)出口經(jīng)營備案; 3、開外幣賬戶; 4、退稅備案; 5、報(bào)關(guān)物流; 6、取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票; 7、收取外匯; 8、退稅申報(bào)(首次申報(bào)稅務(wù)要核驗(yàn)經(jīng)營場(chǎng)地及財(cái)務(wù)核算情況); 9、稅局審批通過(中途可能會(huì)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行函調(diào))等待稅款到賬; 退稅時(shí)間：第一筆退稅大概要6-10個(gè)月才能收到，要等第一筆稅款收到后才可以提交第二筆，第二筆退稅及以后退稅大概3個(gè)月左右才能收到退稅款。
出口企業(yè)不同于其他企業(yè)，其出口貨物與購進(jìn)貨物是相對(duì)應(yīng)的，數(shù)額為該出口貨物的采購發(fā)票上注明的稅額。 根據(jù)財(cái)稅（2013）106號(hào)文件，營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第二十六條 適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷（當(dāng)期全部銷售額+當(dāng)期全部營業(yè)額）。 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。