一、具體流程: 1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡,保證記錄

外貿(mào)會(huì)計(jì)流程： \x0d\x0a1、報(bào)關(guān)并經(jīng)海關(guān)簽證后退回出口企業(yè)兩聯(lián)—出口結(jié)匯聯(lián)（白色）和退稅證明聯(lián)（黃色）。報(bào)關(guān)單須在90天內(nèi)申報(bào)出口退稅,否則會(huì)計(jì)賬務(wù)上按出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理。\x0d\x0a2、核銷單向外匯管理局取得，“

會(huì)計(jì)網(wǎng) 會(huì)計(jì)網(wǎng)致力于推動(dòng)中國(guó)的會(huì)計(jì)職業(yè)教育發(fā)展、以發(fā)展會(huì)計(jì)教育產(chǎn)業(yè)信息化建設(shè)為目標(biāo)。是深度挖掘會(huì)計(jì)行業(yè)群體剛性需求的 會(huì)計(jì)行業(yè)垂直門戶網(wǎng)站。 向TA提問(wèn) 關(guān)注 展開全部 外貿(mào)公司會(huì)計(jì)處理流程,要重復(fù)考慮到外貿(mào)公司的特殊情況。如外貿(mào)

外貿(mào)會(huì)計(jì)做賬流程分為出口業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算流程和進(jìn)口業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算流程，詳情如下：一、出口業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算流程：（又分為自營(yíng)出口和代理出口）熟悉出口業(yè)務(wù)流程：雙方簽約達(dá)成合同協(xié)議→組織出口貨源→對(duì)方開立信用證或安排貨運(yùn)→辦理托運(yùn)

外貿(mào)會(huì)計(jì)賬流程：1、外幣進(jìn)賬保留核銷那聯(lián)銀行水單。2、催要核銷單和報(bào)關(guān)單，這時(shí)如果工廠發(fā)票如果沒(méi)有來(lái)也需要催了。3、帶核銷單、報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)、銀行水單核銷聯(lián)去銀行蓋章。4、再電子口岸網(wǎng)上辦理核銷單交單。5、帶核銷

根據(jù)記賬憑證登記入賬，一個(gè)企業(yè)至少應(yīng)擁有以下會(huì)計(jì)賬簿：現(xiàn)金日記賬;銀行日記賬;總賬;三欄明細(xì)賬。五、出具財(cái)務(wù)報(bào)表 出具財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，根據(jù)不同科目的性質(zhì)，分別作出以下處理：1、根據(jù)總賬科目余額填列 可直接根據(jù)有關(guān)總賬科目

財(cái)會(huì)部門應(yīng)根據(jù)出庫(kù)憑證做賬。借：待運(yùn)和發(fā)出商品-鬃商品，貸：庫(kù)存商品。三、出口交單時(shí)。出口商品已經(jīng)裝船裝車并取得已裝船提單或鐵路運(yùn)單時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)部門應(yīng)即根據(jù)信用證或出口合同規(guī)定，將全套出口單證向銀行辦理手續(xù)，同時(shí)將

外貿(mào)會(huì)計(jì)賬流程有哪些?

流程簡(jiǎn)介 1、有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取 企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。2、退稅登記的申報(bào)和受理 企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表

這包括收集整理發(fā)票、報(bào)關(guān)單等必要憑證，向稅務(wù)部門提交出口退稅申請(qǐng)，并等待審核結(jié)果。一旦退稅款到賬，我會(huì)及時(shí)完成賬務(wù)處理，確保公司財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。除了上述工作流程中的主要任務(wù)，我還會(huì)涉及到一些其他的事務(wù)性

報(bào)關(guān)流程 1、國(guó)內(nèi)客戶與外商簽訂出口合同，確定由國(guó)內(nèi)出口貨物到國(guó)外。（此時(shí)國(guó)內(nèi)出口商應(yīng)當(dāng)知道出口此類商品需要何種相應(yīng)需要的出口監(jiān)管證件，如出口許可證、商檢、配額證、機(jī)電證等）2、國(guó)內(nèi)出口商聯(lián)系運(yùn)輸公司（或者在FOB條款

外貿(mào)會(huì)計(jì)賬流程：1、外幣進(jìn)賬保留核銷那聯(lián)銀行水單。2、催要核銷單和報(bào)關(guān)單，這時(shí)如果工廠發(fā)票如果沒(méi)有來(lái)也需要催了。3、帶核銷單、報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)、銀行水單核銷聯(lián)去銀行蓋章。4、再電子口岸網(wǎng)上辦理核銷單交單。5、帶核銷

借：銀行存款 貸方：應(yīng)收出口退稅 3、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）的核算 對(duì)外貿(mào)易公司自行出口應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)在應(yīng)稅消費(fèi)品申報(bào)出口后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的消費(fèi)稅。（1）出口退稅的會(huì)計(jì)分錄，可以登記為：借：

外貿(mào)企業(yè)出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的貨物,須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)‚將適用退(免)稅政策的出口貨物銷售額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表的“免稅貨物銷售額”欄。 企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申

1、進(jìn)貨時(shí)：借：存貨類科目 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金 貸：銀行存款 或 往來(lái)科目 2、申報(bào)時(shí)，若退稅率是17%則：借：應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金——-出口退稅 3、若退稅率是13%則：借：應(yīng)收出口退稅 13

外貿(mào)進(jìn)出公司出口賬務(wù)處理及報(bào)關(guān)、報(bào)稅流程(即:如何與稅務(wù)部門銜接)等

3、出口貨物退稅的流程,出口貨物的退稅申請(qǐng)。出口貨物在報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷售處理以及經(jīng)過(guò)退稅機(jī)關(guān)的退稅鑒定的基礎(chǔ)上，出口企業(yè)按退稅期限，可按照“出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”的要求生成《出口貨物退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)表》、《出口貨物

三、外貿(mào)會(huì)計(jì)流程 1、外幣進(jìn)賬保留核銷那聯(lián)銀行水單 2、催要核銷單和報(bào)關(guān)單，這時(shí)如果工廠發(fā)票如果沒(méi)有來(lái)也需要催了 3、帶核銷單、報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)、銀行水單核銷聯(lián)去銀行蓋章 4、再電子口岸網(wǎng)上辦理核銷單交單 5、帶核銷單

外貿(mào)會(huì)計(jì)賬流程：1、外幣進(jìn)賬保留核銷那聯(lián)銀行水單。2、催要核銷單和報(bào)關(guān)單，這時(shí)如果工廠發(fā)票如果沒(méi)有來(lái)也需要催了。3、帶核銷單、報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)、銀行水單核銷聯(lián)去銀行蓋章。4、再電子口岸網(wǎng)上辦理核銷單交單。5、帶核銷

1、取得報(bào)關(guān)出口的當(dāng)月作免稅銷售收入申報(bào)納稅，附件是報(bào)關(guān)單復(fù)印件、當(dāng)月初的國(guó)稅局匯率表、外銷合同復(fù)印件，會(huì)計(jì)帳務(wù)處理“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－－一般貿(mào)易貨物出口收入”；2、電子口岸IC卡操作員進(jìn)行數(shù)據(jù)發(fā)送，選“全體”發(fā)送；3

進(jìn)口料件入庫(kù)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)憑儲(chǔ)運(yùn)或業(yè)務(wù)部門開具的入庫(kù)單，作如下會(huì)計(jì)分錄：借：原材料—進(jìn)料加工—××商品名稱 貸：材料采購(gòu)—進(jìn)料加工—××商品名稱 外購(gòu)出口配套的擴(kuò)散 協(xié)作產(chǎn)品和委托加工產(chǎn)品的核算 現(xiàn)行政策規(guī)定，生

進(jìn)出口公司財(cái)務(wù)流程

二、外貿(mào)會(huì)計(jì)做賬流程(自營(yíng)出口)1、國(guó)內(nèi)采購(gòu)(或生產(chǎn)貨物)國(guó)內(nèi)采購(gòu)或加工生產(chǎn)貨物其賬務(wù)處理程序和一般企業(yè)會(huì)計(jì)處理程序基本一致。1)采購(gòu)貨物采購(gòu)商品時(shí):借:商品采購(gòu)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (根據(jù)增值稅專用發(fā)票上注明的

審核原始憑證-制作會(huì)計(jì)憑證-月底匯總做科目匯總表-登記總賬-然后按制作的會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)賬以及庫(kù)存賬-總賬和明細(xì)賬核對(duì)-制作會(huì)計(jì)報(bào)表-申報(bào)納稅-整理檔案。一、審核原始憑證 原始憑證，分為外來(lái)原始憑證和自制原始憑證，其審核

外貿(mào)會(huì)計(jì)賬流程：1、外幣進(jìn)賬保留核銷那聯(lián)銀行水單。2、催要核銷單和報(bào)關(guān)單，這時(shí)如果工廠發(fā)票如果沒(méi)有來(lái)也需要催了。3、帶核銷單、報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)、銀行水單核銷聯(lián)去銀行蓋章。4、再電子口岸網(wǎng)上辦理核銷單交單。5、帶核銷

外貿(mào)公司收取國(guó)外客戶匯的樣品費(fèi)可以計(jì)入預(yù)收賬款科目。具體會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是：（1）收到樣品費(fèi) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 （2）樣品合格，客戶下訂單后開發(fā)票：借 ：銀行存款 預(yù)收賬款 貸 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交

外貿(mào)會(huì)計(jì)做賬流程如下：一、采購(gòu)貨物，采購(gòu)商品時(shí)。借：商品采購(gòu)，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用=應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款或其他貨幣資金；商品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，借：庫(kù)存商品，貸：商品采購(gòu)。二、商品托運(yùn)出口，出庫(kù)待運(yùn)時(shí)。出口企業(yè)儲(chǔ)運(yùn)及

外貿(mào)會(huì)計(jì)做賬流程介紹如下：一、需要注意：1、購(gòu)進(jìn)出口商品的進(jìn)項(xiàng),不能抵扣。 (營(yíng)改增后,支付貨運(yùn)代理國(guó)內(nèi)費(fèi)用部分增值稅 發(fā)票能否抵扣?全國(guó)各地處理方法不一,最好與當(dāng)?shù)囟惥譁贤ê筇幚?；2、征退稅率差與生產(chǎn)企業(yè)一樣,計(jì)

外貿(mào)會(huì)計(jì)做賬流程

一、外貿(mào)會(huì)計(jì)的特點(diǎn) 1、外貿(mào)基本都存在收入滯后，成本在前的問(wèn)題，注意進(jìn)口關(guān)稅的成本結(jié)轉(zhuǎn)問(wèn)題。 2、印花稅問(wèn)題，按合同0.03%繳納，進(jìn)口和出口都是需要繳納的。 3、出口退稅。增值稅與消費(fèi)稅在我國(guó)對(duì)出口行業(yè)實(shí)行零稅率，出口的企業(yè)需要按月或按次到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 二、外貿(mào)會(huì)計(jì)做賬流程(自營(yíng)出口) 1、國(guó)內(nèi)采購(gòu)(或生產(chǎn)貨物) 國(guó)內(nèi)采購(gòu)或加工生產(chǎn)貨物其賬務(wù)處理程序和一般企業(yè)會(huì)計(jì)處理程序基本一致。 1)采購(gòu)貨物 采購(gòu)商品時(shí)： 借：商品采購(gòu) 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(根據(jù)增值稅專用發(fā)票上注明的稅額記帳) 貸：銀行存款或其他貨幣資金 商品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)： 借：庫(kù)存商品 貸：商品采購(gòu) 2、商品出口時(shí)會(huì)計(jì)處理程序 1)商品托運(yùn)出口 A、出庫(kù)待運(yùn)時(shí)， 出口企業(yè)儲(chǔ)運(yùn)及業(yè)務(wù)部門根據(jù)分工按出口合約或信用證規(guī)定，做好包裝等工作，并備妥發(fā)票、裝箱單以及其他出口單證后，應(yīng)即開具出庫(kù)單交由對(duì)外運(yùn)輸單位，辦理出口待運(yùn)手續(xù)。財(cái)會(huì)部門應(yīng)根據(jù)出庫(kù)憑證，作會(huì)計(jì)分錄。 借：待運(yùn)和發(fā)出商品-鬃商品 貸：庫(kù)存商品 B、出口交單時(shí)， 出口商品已經(jīng)裝船裝車并取得已裝船提單或鐵路運(yùn)單時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)部門應(yīng)即根據(jù)信用證或出口合同規(guī)定，將全套出口單證向銀行辦理交單手續(xù)，同時(shí)將出口發(fā)票注明交單日期，送財(cái)會(huì)部門據(jù)以作銷售處理。 借：應(yīng)收外匯帳款-有(無(wú))證出口-美元 -人民幣 貸：自營(yíng)出口銷售收入-人民幣 C、結(jié)轉(zhuǎn)銷售進(jìn)價(jià)， 對(duì)已裝運(yùn)出口的商品在向銀行交單轉(zhuǎn)銷售收入時(shí)，應(yīng)即結(jié)轉(zhuǎn)銷售進(jìn)價(jià)。 借：自營(yíng)出口銷售成本-鬃商品類別 貸：庫(kù)存商品 D、出口收匯時(shí)， 銀行收到出口企業(yè)全套出口單證經(jīng)審核無(wú)誤后，即按規(guī)定向國(guó)外銀行辦理收匯或托收手續(xù)。銀行在收妥外匯后，即按當(dāng)日現(xiàn)匯買入價(jià)折人民幣，開具結(jié)匯水單將人民幣轉(zhuǎn)入出口企業(yè)帳戶，出口企業(yè)據(jù)以作會(huì)計(jì)分錄。借：匯兌損益 借：銀行存款 貸：應(yīng)收外匯帳款-有(無(wú))證出口-美元 -人民幣 2)支付國(guó)外費(fèi)用 A、國(guó)外運(yùn)費(fèi) 商品裝運(yùn)出口后，出口企業(yè)收到對(duì)外運(yùn)輸單位收取外幣運(yùn)費(fèi)單據(jù)時(shí)，應(yīng)向外匯銀行申請(qǐng)外匯劃撥收款單位，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：自營(yíng)出口銷售收入(或貸方用紅字記帳) 貸：銀行存款 B、國(guó)外保險(xiǎn)費(fèi) 出口企業(yè)收到保險(xiǎn)公司送來(lái)出口運(yùn)輸保險(xiǎn)單或發(fā)票以及保險(xiǎn)費(fèi)結(jié)算清單時(shí)，即應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄。 借：自營(yíng)出口銷售收入(或貸方用紅字記帳) 貸：銀行存款 C、國(guó)外傭金 國(guó)外傭金是根據(jù)出口合同規(guī)定的傭金率為付傭方式進(jìn)行支付的。付傭方式一般有三種： a.明傭。它是根據(jù)成交的價(jià)格在出口發(fā)票上注明的內(nèi)扣傭金。在會(huì)計(jì)上可按出口發(fā)票所列貨款的凈額作“自營(yíng)出口收入” b.暗傭。它又稱發(fā)票外傭金，是指不走出口發(fā)票上列明的傭金，而是在買賣合同中規(guī)定傭金率和支付方法。這種傭金一般是支付給中間商或代理商的。支付方法有兩種，一是議付傭金，另一種是出口方收妥全部貨款后，將傭金另行匯往國(guó)外。財(cái)會(huì)部門收到業(yè)務(wù)部門送交的有關(guān)單據(jù)時(shí)，分別支付方法，作會(huì)計(jì)分錄， 借：自營(yíng)出口銷售收入(或貸方用紅字記帳) 貸：應(yīng)付外匯帳款-應(yīng)付傭金 采用議付傭金的，由于銀行已代扣應(yīng)付傭金，在收匯時(shí)已將議付的傭金在“應(yīng)收外匯帳款”中直接扣減，當(dāng)時(shí)收匯時(shí)作會(huì)計(jì)分錄， 借：匯兌損益 銀行存款 應(yīng)付外匯帳款-應(yīng)付傭金 貸：應(yīng)收外匯帳款-有(無(wú))證出口 采用匯付傭金的，在收妥貨款后對(duì)外支付，并作會(huì)計(jì)分錄， 借：應(yīng)付外匯帳款-應(yīng)付傭金 貸：銀行存款 c.累計(jì)傭金。它是指出口企業(yè)對(duì)包銷、代理客戶簽訂合約，規(guī)定在一定時(shí)間內(nèi)推銷一定數(shù)量(或金額)以上的某種商品后，按其累計(jì)銷貨金額和傭金率支付給客戶的傭金。支付時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄： 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用-累計(jì)傭金 貸：銀行存款 d、預(yù)估國(guó)外費(fèi)用 季度預(yù)估時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：自營(yíng)出口銷售收入(或貸方用紅字記帳) 貸：應(yīng)付外匯帳款-應(yīng)付傭金 其他應(yīng)付款-預(yù)估國(guó)外運(yùn)保費(fèi) 季度預(yù)估后，次季實(shí)際支付運(yùn)保費(fèi)時(shí)，可先沖轉(zhuǎn)原分錄，再按以上規(guī)定作會(huì)計(jì)分錄。 3)支付國(guó)內(nèi)費(fèi)用 出口商品在托運(yùn)以后，發(fā)生的出倉(cāng)運(yùn)輸、裝船等費(fèi)用，包括有關(guān)商品自所在地發(fā)運(yùn)至邊境、口岸的各項(xiàng)運(yùn)雜費(fèi)，均應(yīng)憑各項(xiàng)原始單據(jù)支付，并按費(fèi)用不同性質(zhì)，分別以有關(guān)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用科目處理，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：銀行存款 3)、出口銷售退回 商品出口銷售后，如因各種原因，經(jīng)雙方協(xié)商同意，退回原貨或另?yè)Q新貨，或退貨后轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理，出口企業(yè)應(yīng)分別不同情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理： a、對(duì)已同意全部退回的商品，業(yè)務(wù)部門在收到對(duì)方裝運(yùn)提單時(shí)，應(yīng)即交由儲(chǔ)運(yùn)部門辦理接貨及驗(yàn)收、入庫(kù)等手續(xù)，財(cái)會(huì)部門應(yīng)憑退貨通知單，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：自營(yíng)出口銷售收入(或貸方用紅字記帳) 貸：應(yīng)收外匯帳款 或貸：應(yīng)付外匯帳款 同時(shí)沖銷原銷售進(jìn)價(jià)，即作： 借：庫(kù)存商品 貸：自營(yíng)出口銷售成本 已申報(bào)退稅的出口貨物到其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理《出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明》，補(bǔ)交應(yīng)退稅款。補(bǔ)交時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 自營(yíng)出口銷售成本(消費(fèi)稅) 貸：自營(yíng)出口銷售成本(按征退稅率之差計(jì)算) 銀行存款 b、如退回調(diào)換商品，不論部分或全部，除應(yīng)先按上述①作沖轉(zhuǎn)銷售成本分錄外，在重新發(fā)貨時(shí)，應(yīng)按自營(yíng)出口同樣作銷售收入及成本的帳務(wù)處理。有時(shí)如調(diào)換的出口貨物不變更品種、數(shù)量，對(duì)原銷售進(jìn)價(jià)影響不大，也可以簡(jiǎn)化帳務(wù)處理。 對(duì)已申報(bào)退稅的出口貨物，到其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理《出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明》，補(bǔ)交應(yīng)退稅款，會(huì)計(jì)分錄同上。更換的貨物重新報(bào)關(guān)出口后，再按規(guī)定辦理申報(bào)退稅手續(xù)。 c、如退回的出口貨物轉(zhuǎn)作內(nèi)銷處理，出口企業(yè)除按①作沖轉(zhuǎn)銷售成本分錄外，對(duì)已申報(bào)退稅的應(yīng)按規(guī)定持有關(guān)證明到其主管的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理《出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明》，補(bǔ)交應(yīng)退稅款，同時(shí)申請(qǐng)《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明單》。作如下會(huì)計(jì)分錄： 補(bǔ)交應(yīng)退的稅款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄同上。 出口企業(yè)取得《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明單》后，按有關(guān)金額計(jì)算內(nèi)銷貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：應(yīng)收出口退稅(按退稅率計(jì)算) 自營(yíng)出口銷售成本(按征退稅率之差計(jì)算) 3、出口貨物退(免)稅的帳務(wù)處理 出口企業(yè)將出口貨物的退稅憑證(主要有出口貨物報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、收匯核銷單、增值稅專用發(fā)票、出口貨物增值稅、消費(fèi)稅專用繳款書等，下同)收齊，并按要求裝訂成冊(cè)，填列《出口貨物退(免)稅申報(bào)表》后，按期向其主管的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。 1)出口企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)，應(yīng)根據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上注明的金額或出口貨物增值稅專用繳款書上注明的金額和出口貨物的退稅率計(jì)算申報(bào)的應(yīng)退增值稅，根據(jù)《出口貨物消費(fèi)稅專用繳款書》上注明的稅款確定應(yīng)退的消費(fèi)稅后，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)收出口退稅-增值稅 -消費(fèi)稅 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 自營(yíng)出口銷售成本(指消費(fèi)稅) 2)出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退稅手續(xù)后，應(yīng)根據(jù)出口貨物購(gòu)進(jìn)金額和出口貨物征稅率與退稅率之差，計(jì)算出口貨物不得退稅的稅額，同時(shí)作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：自營(yíng)出口銷售成本 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 3)實(shí)際收到退稅款時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅-增值稅 -消費(fèi)稅 4)對(duì)不符退稅規(guī)定、退稅憑證不全或其他原因造成無(wú)法退稅的，應(yīng)調(diào)整出口銷售成本，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：自營(yíng)出口銷售成本 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 應(yīng)收出口退稅-消費(fèi)稅 5)對(duì)已申報(bào)退稅的出口貨物，實(shí)際收到出口退稅如與原申報(bào)退稅數(shù)不相符時(shí)，應(yīng)調(diào)整差額，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：自營(yíng)出口銷售成本 貸：應(yīng)收出口退稅-增值稅 -消費(fèi)稅 6)對(duì)已辦理申報(bào)退稅的出口貨物，如發(fā)生退關(guān)或退貨的，出口企業(yè)應(yīng)按規(guī)定到其主管的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理《出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明》，根據(jù)其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)補(bǔ)交稅款，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 自營(yíng)出口銷售成本(消費(fèi)稅) 貸：自營(yíng)出口銷售成本(不予退稅)(按征退稅率之差計(jì)算) 銀行存款 對(duì)出口企業(yè)尚未申報(bào)退稅的退關(guān)退貨，不應(yīng)補(bǔ)交稅款，也不作上述會(huì)計(jì)分錄。
外貿(mào)會(huì)計(jì)賬流程： 1、外幣進(jìn)賬保留核銷那聯(lián)銀行水單。 2、催要核銷單和報(bào)關(guān)單，這時(shí)如果工廠發(fā)票如果沒(méi)有來(lái)也需要催了。 3、帶核銷單、報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)、銀行水單核銷聯(lián)去銀行蓋章。 4、再電子口岸網(wǎng)上辦理核銷單交單。 5、帶核銷單、報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)到外管局填表辦理核銷。 6、將核銷單退稅聯(lián)、報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)、形式發(fā)票、工廠增值稅發(fā)票、發(fā)票認(rèn)證清單、做收入明細(xì)做賬裝訂并上擎天科技軟件申報(bào)退稅，把相應(yīng)資料打印。 7、以上資料送到稅務(wù)局。
1、取得報(bào)關(guān)出口的當(dāng)月作免稅銷售收入申報(bào)納稅，附件是報(bào)關(guān)單復(fù)印件、當(dāng)月初的國(guó)稅局匯率表、外銷合同復(fù)印件，會(huì)計(jì)帳務(wù)處理“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－－一般貿(mào)易貨物出口收入”；2、電子口岸IC卡操作員進(jìn)行數(shù)據(jù)發(fā)送，選“全體”發(fā)送；3、取得出口商品進(jìn)項(xiàng)發(fā)票須認(rèn)證相符，并納稅申報(bào)作不抵扣申報(bào)，會(huì)計(jì)帳務(wù)處理為“應(yīng)交稅費(fèi)－－待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”；4、在國(guó)稅局的出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入出口貨物進(jìn)貨明細(xì)和出口貨物出口明細(xì)等退稅操作，并向主管退稅局成功申報(bào)交單；如是外貿(mào)企業(yè)作帳務(wù)處理“借：其他應(yīng)收款 －－增值稅退稅，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（未退稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)－－待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”；如是生產(chǎn)企業(yè)，作免抵退處理（因?yàn)檩^復(fù)雜，在此不作回復(fù)）；5、收款退稅款，帳務(wù)處理為“借：銀行存款，貸：其他應(yīng)收款 －－增值稅退稅”。
　　生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)8.0版操作流程 　　生產(chǎn)企業(yè)免抵退申報(bào)的一般步驟： 　　新辦企業(yè)安裝申報(bào)系統(tǒng)后，首先應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，一般企業(yè)申報(bào)流程： 　　第一步明細(xì)數(shù)據(jù)采集； 　　第二步免抵退稅預(yù)申報(bào)； 　　第三步預(yù)審反饋疑點(diǎn)調(diào)整； 　　第四步模擬出具進(jìn)料加工免稅證明； 　　第五步納稅申報(bào)； 　　第六步納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集； 　　第七步免抵退匯總表數(shù)據(jù)采集； 　　第八步免抵退正式申報(bào)。 　　新用戶或?qū)ο嚓P(guān)業(yè)務(wù)不是很熟悉可通過(guò)“申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А敝鸩酵瓿僧?dāng)月退稅申報(bào)。 　?。ㄒ唬┫到y(tǒng)維護(hù) 　　初次運(yùn)行系統(tǒng)，需以系統(tǒng)管理員身份sa(小寫)進(jìn)入系統(tǒng)，不要輸入密碼。 　　首先進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，系統(tǒng)維護(hù)是出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的基礎(chǔ)工作，對(duì)于新安裝申報(bào)系統(tǒng)的用戶首先應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，之后才能進(jìn)行出口業(yè)務(wù)的錄入申報(bào)。 　　新安裝用戶進(jìn)入系統(tǒng)必須進(jìn)行系統(tǒng)初始化、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改、系統(tǒng)口令設(shè)置與修改三個(gè)菜單操作。 　　1、系統(tǒng)初始化 　　系統(tǒng)初始化是在系統(tǒng)第一次使用時(shí)或在特定條件下需要清空所有數(shù)據(jù)記錄時(shí)，可選擇此項(xiàng)操作，清除標(biāo)準(zhǔn)代碼表以外的所有實(shí)用數(shù)據(jù)。由于該項(xiàng)操作涉及到系統(tǒng)的全部實(shí)用數(shù)據(jù)，所以只有管理員有此操作權(quán)限，其他用戶沒(méi)有此操作權(quán)限。 　　2、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改。是將出口企業(yè)的相關(guān)信息，企業(yè)代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、用戶名稱、納稅人類別、計(jì)稅計(jì)算方法等內(nèi)容錄入系統(tǒng)，進(jìn)料加工計(jì)算方法選“2”購(gòu)進(jìn)扣稅法，不按月計(jì)算退稅的新辦出口企業(yè)計(jì)稅方法為選“4”免抵，按月計(jì)算免抵退稅的企業(yè)計(jì)稅方法為選“1”免抵退，分類管理代碼選“C”。 　　3、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改，設(shè)置系統(tǒng)備份路徑(建議備份到有E盤或其他盤)、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)路徑、申報(bào)地址等申報(bào)報(bào)參數(shù)。 　　4、系統(tǒng)口令設(shè)置與修改。該菜單可以增加新的操作人和修改、刪除原操作人及口令。增加新用戶必須以管理員身分（sa）進(jìn)入系統(tǒng)，用戶名：進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)要求輸入的用戶名，可以是英文字母或數(shù)字、漢字、最長(zhǎng)為8個(gè)字符。操作人姓名：錄入對(duì)應(yīng)操作人的真實(shí)姓名；操作人級(jí)別，0為系統(tǒng)管理員，1為主管負(fù)責(zé)人，2為一般操作人。日常操作中用要求以一般用戶身分登錄。用戶口令設(shè)置：以“管理員身份”進(jìn)入該模塊后，可以看到所有用戶，也可以添加修改用戶資料，一般用戶只能對(duì)口令進(jìn)行修改。 　　5、數(shù)據(jù)優(yōu)化。在系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中由于停電和其他非正常原因引起申報(bào)系統(tǒng)出錯(cuò)，可執(zhí)行此功能重新建立各種數(shù)據(jù)庫(kù)索引。 　　6、系統(tǒng)備份。用戶應(yīng)定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行備份，備份默認(rèn)路徑C：\退稅申報(bào)系統(tǒng)備份，備份路徑可以更改，系統(tǒng)不能備份在安裝目錄下。 　　7、系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入。當(dāng)系統(tǒng)出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失或損壞的時(shí)候，通過(guò)選擇“系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入”可恢復(fù)到上次備份的數(shù)據(jù)。 　　（二）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 　　錄入有關(guān)項(xiàng)目說(shuō)明： 　　所屬期，由4位年份碼加2位月份碼構(gòu)成； 　　序號(hào)，4位流水號(hào)按月編； 　　記銷售日期：記出口銷售帳日期 　　所屬期標(biāo)識(shí)：默認(rèn)出口銷售記帳日期，按出口離岸年份填列。 　　進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)：屬于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的填寫進(jìn)料加工海關(guān)登記冊(cè)號(hào)碼，屬于一般貿(mào)易的些欄為空。 　　原幣匯率，100外幣兌換人民幣匯率； 　　美元匯率，100美元兌換人民幣匯率； 　　單證不齊標(biāo)志：缺報(bào)關(guān)單填B，缺核銷單填H，缺代理證明填D，缺報(bào)關(guān)單、缺核銷單與缺代理證明不能同時(shí)填列。 　　錄入時(shí)根據(jù)右下方數(shù)據(jù)項(xiàng)目說(shuō)明填寫。 　　出口企業(yè)應(yīng)根據(jù)進(jìn)料加登記手冊(cè)、報(bào)關(guān)單、核銷單、出口發(fā)票、代理證明等單據(jù)資料進(jìn)行明細(xì)錄入。 　　1、進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入：出口企業(yè)應(yīng)按進(jìn)料加工手冊(cè)號(hào)，根據(jù)經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門簽發(fā)的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》，將進(jìn)料加工有關(guān)數(shù)據(jù)錄入申報(bào)系統(tǒng)中。 　　2、進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)：出口企業(yè)應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定將本月進(jìn)口的料件及時(shí)入帳，并根據(jù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單等資料將進(jìn)口情況錄入該模塊，錄入時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)檢測(cè)進(jìn)料加工手冊(cè)是否登記，若已登記可錄入其他字段，否則無(wú)法繼續(xù)錄入操作。 　　3、進(jìn)料加工手冊(cè)核銷錄入：企業(yè)須在進(jìn)料加工手冊(cè)最后一筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生之后，海關(guān)繳銷手冊(cè)之前辦理有關(guān)核銷手續(xù)，錄入核銷信息后，申報(bào)系統(tǒng)對(duì)整本手冊(cè)的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算，出具手冊(cè)核銷后的證明，調(diào)整“免抵退稅額抵減額”和“不予免征和抵扣稅額抵減額”。 　　進(jìn)料加工登記、免稅證明的出具及核銷按所屬期生成有關(guān)明細(xì)表，每月只能申報(bào)一次。 　　4、出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入：按出口發(fā)票輸入當(dāng)期出口的明細(xì)情況，包括一般貿(mào)易出口和進(jìn)料加工貿(mào)易出口，出口貨物免抵退銷售額、免抵退稅額等按所屬年份區(qū)別。對(duì)調(diào)整上年度出口銷售所屬期標(biāo)識(shí)按上年度填，一般所屬期標(biāo)識(shí)按出口日期填列。系統(tǒng)按不同年份打印出口貨物明細(xì)申報(bào)表。信息不齊標(biāo)志、單證收齊年月、單證收齊標(biāo)志、在審核標(biāo)志反饋信息處理后自動(dòng)產(chǎn)生，錄入完畢后按“序號(hào)重排”進(jìn)行序號(hào)重排。 　　5、生成出口貨物沖減明細(xì)。企業(yè)出口貨物發(fā)生退運(yùn)退關(guān)，原出口發(fā)票號(hào)、申報(bào)商品代碼、數(shù)量、金額等有關(guān)數(shù)據(jù)錄入有誤或出口貨物逾期未收齊單證需進(jìn)行補(bǔ)稅處理等要在當(dāng)期進(jìn)行負(fù)數(shù)沖減時(shí)的可執(zhí)行此功能，沖減原申報(bào)記錄，并將正確的申報(bào)數(shù)據(jù)在當(dāng)期出口貨物明細(xì)申報(bào)中錄入。在索引窗口找到要沖減的相關(guān)記錄，點(diǎn)擊“沖減出口”，沖減所屬期為當(dāng)期申報(bào)年月，系統(tǒng)默認(rèn)單證收齊再做沖減，單證未收齊沖減報(bào)關(guān)單號(hào)碼、核銷單號(hào)碼、代理證明號(hào)碼不顯示。 　　6、收齊出口單證明細(xì)申報(bào)：該菜單的功能主要是根據(jù)有關(guān)當(dāng)期收齊單證，將相關(guān)記錄從前期出口貨物明細(xì)表轉(zhuǎn)到單證收齊出口貨物明細(xì)表，出口企業(yè)應(yīng)先對(duì)紙質(zhì)核銷單、報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、代理證明等相關(guān)資料進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后通過(guò)修改或批量接單完成相關(guān)數(shù)據(jù)錄入。如原申報(bào)出口發(fā)票號(hào)、出口商品代碼、出口數(shù)量、出口銷售額等無(wú)誤點(diǎn)擊修改，錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，原申報(bào)報(bào)關(guān)單號(hào)、核銷單號(hào)錯(cuò)誤可在此模塊修改，一般只要錄入收齊單證所屬期、序號(hào)、單證收齊標(biāo)識(shí)，錄入單證收齊標(biāo)識(shí)點(diǎn)擊會(huì)跳出原報(bào)關(guān)單、核銷單號(hào)。同一張報(bào)關(guān)單或代理證明有多條記錄可通過(guò)批量接單將多條記錄同時(shí)收齊。錄入有誤或經(jīng)預(yù)審未通過(guò)的，可點(diǎn)擊右上角的撤銷接單，將其轉(zhuǎn)為未收齊的單證。 　　7、免稅出口貨物明細(xì)錄入。出口免稅貨物或小規(guī)模納稅人出口貨物錄入該模塊。 　　8、間接出口貨物明細(xì)錄入。現(xiàn)行政策規(guī)定對(duì)進(jìn)料加工深結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)行用免稅，根據(jù)間接出口報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、間接出口購(gòu)買方提供的資料進(jìn)錄入進(jìn)料加工深結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)項(xiàng)目。 　　9、來(lái)料加工出口明細(xì)錄入。 根據(jù)來(lái)料加工手冊(cè)、出口報(bào)關(guān)單、出口核銷單、出口發(fā)票等相關(guān)資料錄入，生成出口免稅收入。 　　10、納稅申報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)錄入。根據(jù)已申報(bào)的納稅申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)填列，進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)按納稅申報(bào)表12欄減14欄填列，其他與納稅申報(bào)表一致，免抵退應(yīng)退稅額根據(jù)上期免抵退匯總表中的應(yīng)退稅額自動(dòng)產(chǎn)生，如與稅務(wù)機(jī)關(guān)審批數(shù)不符，應(yīng)以批準(zhǔn)數(shù)錄入。 　　11、免抵退匯總申報(bào)表錄入。輸入所屬月份，點(diǎn)擊自動(dòng)產(chǎn)生有關(guān)匯總數(shù)據(jù)，與明細(xì)表相關(guān)數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤確認(rèn)本月匯總申報(bào)數(shù)據(jù)。操作有誤匯總表產(chǎn)生數(shù)據(jù)會(huì)出錯(cuò)。 　　12、免抵退稅單證申報(bào)錄入 　　代理出口未退稅證明申請(qǐng)。委托代理出口的生產(chǎn)企業(yè)由于遺失受托方主管退稅機(jī)關(guān)出具的《代理出口貨物證明》，可以到受托方主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦，受托企業(yè)在向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦時(shí)，需提供委托方主管退稅機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)代理出口未退稅證明》。 　　退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明申請(qǐng)。生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報(bào)關(guān)離境、因故發(fā)生退運(yùn)、且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單的，須憑其主管退稅部門出具的《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》，向海關(guān)申請(qǐng)辦理退運(yùn)手續(xù)。本年度出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，可在下期沖減出口銷售收入進(jìn)行調(diào)整（或年終清算時(shí)調(diào)整），填入已沖減免抵退，以前年度出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，應(yīng)補(bǔ)繳原免抵退稅額，填入已補(bǔ)繳增值稅額。 　　開具代理證明申請(qǐng)。生產(chǎn)型企業(yè)集團(tuán)公司（或總廠）代理成員企業(yè)（或分廠）出口貨物，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《代理出口證明》，由成員企業(yè)或分廠申報(bào)辦理“免、抵、退”稅。 　　補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單證明申請(qǐng)。生產(chǎn)企業(yè)遺失出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）需向海關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦的，可在出口之日起六個(gè)月內(nèi)憑主管退稅部門出具的補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單證明向海關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦。 　　補(bǔ)辦收匯核銷證明申請(qǐng)。企業(yè)遺失出口收匯核銷單，應(yīng)錄入補(bǔ)辦核銷單的相關(guān)內(nèi)容，生成補(bǔ)辦收匯核銷證明申請(qǐng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具補(bǔ)辦證明。 　?。ㄈ┟獾滞硕愵A(yù)申報(bào) 　　生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。明細(xì)數(shù)據(jù)錄入完成后，就可以生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審，預(yù)審前應(yīng)先做數(shù)據(jù)一致性檢查，對(duì)出現(xiàn)錯(cuò)誤提示要仔細(xì)查找出錯(cuò)原因并進(jìn)行修改，但對(duì)一些由于報(bào)關(guān)單、核銷單未收齊、錄全而產(chǎn)生的疑點(diǎn)可不予調(diào)整，如：(1)出口報(bào)關(guān)單號(hào)不足12位；(2) 出口報(bào)關(guān)單包含非數(shù)字項(xiàng)；(3) 出口報(bào)關(guān)單號(hào)第10位不為零。一致性檢查完成后，選擇“免抵退稅申報(bào)－生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”生成當(dāng)月明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)，明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)有10個(gè)明細(xì)表組成。如果出現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)列表都是0條記錄，一種情況是當(dāng)月企業(yè)沒(méi)有發(fā)生進(jìn)出口業(yè)務(wù)做零申報(bào)，另一種情況是所屬期錄入錯(cuò)誤引起的。檢查無(wú)誤后，點(diǎn)擊確定確選擇申報(bào)數(shù)據(jù)存放路徑（建議按申報(bào)年月+mx作為明細(xì)申報(bào)文件夾路徑），即可將明細(xì)數(shù)據(jù)生成到軟盤中。 　　辦理預(yù)申報(bào)。企業(yè)拿已生成好的軟盤或通過(guò)網(wǎng)上到主管退稅機(jī)關(guān)做預(yù)申報(bào)（申報(bào)），稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)預(yù)審后將審核結(jié)果反饋給企業(yè)。 　　預(yù)審核反饋疑點(diǎn)調(diào)整 　　稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入。選擇“反饋信息處理－稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”將稅務(wù)機(jī)關(guān)審核疑點(diǎn)反饋情況表、出口信息不齊情況表、免抵退稅匯總調(diào)整表讀入到系統(tǒng)中。 　　稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢。通過(guò)該模塊可以查詢到預(yù)審疑點(diǎn)反饋情況和出口信息不齊情況，出口企業(yè)應(yīng)先進(jìn)入申報(bào)數(shù)據(jù)處理模塊，點(diǎn)擊[撤消已申報(bào)數(shù)據(jù)]，將申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)到數(shù)據(jù)采集區(qū)，根據(jù)不同情況作分別處理。 　　稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理 　　對(duì)出口信息不齊的處理。對(duì)于系統(tǒng)提示“信息不齊標(biāo)志為B或D”的申報(bào)數(shù)據(jù)，首先查看是否因?yàn)閳?bào)關(guān)單號(hào)和代理證明號(hào)錄入是否錯(cuò)誤，如果不是，應(yīng)進(jìn)入“中國(guó)電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”查詢報(bào)關(guān)單信息是否已“報(bào)送”。如屬上述二種情況的在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集中修改、電子口岸中進(jìn)行報(bào)送后，并在申報(bào)數(shù)據(jù)處理－設(shè)置出口信息不齊標(biāo)識(shí)下點(diǎn)擊[信息不齊]再按提示將信息不齊標(biāo)識(shí)設(shè)為“空”，當(dāng)期免抵退申報(bào)表中會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的免抵退稅額。 　　一般性邏輯性錯(cuò)誤，是由于企業(yè)錄入過(guò)程中失誤等原因而產(chǎn)生的錯(cuò)誤，如果是，就進(jìn)入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”模塊進(jìn)行修改，該錯(cuò)誤也有可能不是真正的錯(cuò)誤而屬于正常情況時(shí)，就無(wú)需調(diào)整。例如預(yù)審疑點(diǎn)：“海關(guān)離岸價(jià)超過(guò)海關(guān)電子信息金額的2%時(shí)”，如離岸價(jià)確實(shí)無(wú)輸入錯(cuò)誤的可以不予理會(huì)。 　　撤銷預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)后，選擇“反饋信息處理－稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”用稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的信息不齊數(shù)據(jù)更新出口貨物明細(xì)表中的信息不齊標(biāo)志。用稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的增值稅申報(bào)表數(shù)據(jù)更新本系統(tǒng)中的增值稅納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。 　　（四）免抵退稅正式申報(bào) 　　1、模擬出具進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明。在增值稅納稅申報(bào)和免抵退匯總申報(bào)前，必須模擬出具進(jìn)料加工免稅證明。生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)后，有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，就可以開具進(jìn)料加工免稅證明。選擇“申報(bào)數(shù)據(jù)處理－模擬出具進(jìn)料加工免稅證明”錄入所屬期后系統(tǒng)會(huì)根據(jù)明細(xì)記錄自動(dòng)計(jì)算當(dāng)月進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格、免抵退稅額抵減額、不予免征和抵扣稅額抵減額。現(xiàn)行政策規(guī)定對(duì)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)采用“購(gòu)進(jìn)法”，《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》按當(dāng)期期全部購(gòu)進(jìn)的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算出具。進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明分為日常證明和核銷證明。日常證明在進(jìn)料加工貨物購(gòu)進(jìn)的當(dāng)月就可開具，根據(jù)核銷后的進(jìn)料加工手冊(cè)開具核銷證明 　　2、生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。經(jīng)預(yù)審無(wú)誤后重新生成明細(xì)申報(bào)，明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)包括進(jìn)料加工手冊(cè)登記表、進(jìn)料加工手冊(cè)核銷表、進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表、出口貨物明細(xì)申報(bào)表、收齊出口單證明細(xì)表、免稅出口貨物明細(xì)表、間接出口貨物明細(xì)表、來(lái)料加工出口明細(xì)表、出口免稅卷煙明細(xì)表、收到退稅款明細(xì)表。 　　3、生成免抵退稅匯總表。把前面幾個(gè)步驟采集的數(shù)據(jù)采集匯總后，根據(jù)已設(shè)置申報(bào)標(biāo)識(shí)的各明細(xì)表數(shù)據(jù)自動(dòng)生成匯總申報(bào)表該步驟必須在“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”、“模擬出具進(jìn)料加工免稅證明”、“納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集”之后進(jìn)行。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集－免抵退匯總表錄入”點(diǎn)擊“增加”鍵錄入所屬年月按回車，匯總表中的所有數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)。免抵退匯總附表。在生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)5.0版中新增了一個(gè)免抵退匯總附表，這個(gè)表自動(dòng)生成，用戶在當(dāng)期申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)可以同時(shí)對(duì)上年單證不齊的數(shù)據(jù)進(jìn)行收齊，可以在左邊的索引窗口看到系統(tǒng)以所屬期標(biāo)識(shí)區(qū)分兩年數(shù)據(jù)。 　　所有明細(xì)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)錄入完后，就可以正式申報(bào)。選擇“免抵退稅申報(bào)－生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)”，輸入所屬期點(diǎn)擊“確定”后，要求錄入?yún)R總申報(bào)數(shù)據(jù)存放的文件夾，企業(yè)可以按照申報(bào)年月＋HZ的建匯總申報(bào)目錄。匯總申報(bào)數(shù)據(jù)包括：增值稅納稅申報(bào)表、免抵退稅匯總數(shù)據(jù)、免抵退匯總表附表、收到出口退稅款。 　　打印申報(bào)報(bào)表。打印向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的各種報(bào)表，選擇打印所屬期及所要打印的相關(guān)報(bào)表，(1)點(diǎn)擊Excel打印，點(diǎn)擊“打印到EXCEL”,等打印界面出現(xiàn)后，再點(diǎn)擊[頁(yè)邊距]，然后對(duì)各欄目進(jìn)行縱向或橫向調(diào)整，直到所有欄次清楚顯示為止，(2)點(diǎn)擊報(bào)表設(shè)置選擇打印機(jī)、紙張類型、縱向或橫向及調(diào)整邊距后保存，打印前應(yīng)點(diǎn)擊預(yù)覽。無(wú)論采用哪種方法打印，一律用A4紙，申報(bào)時(shí)要確保報(bào)表清楚，同一種多份報(bào)表要保持格式一致。 　　三、單證申報(bào) 　　系統(tǒng)中可通過(guò)兩種方式進(jìn)行每個(gè)月的單證申報(bào)操作：通過(guò)軟件的主菜單進(jìn)行單證明細(xì)數(shù)據(jù)采集、設(shè)置單證申報(bào)標(biāo)志、打印單證申請(qǐng)表、生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)。也可以通過(guò)“單證申報(bào)向?qū)А币徊讲酵瓿僧?dāng)月單證申報(bào)。 　　錄入完畢后應(yīng)設(shè)進(jìn)行單證標(biāo)志設(shè)置，然后才能生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)，打印出相關(guān)單證申請(qǐng)表。 　　出口退稅單證辦理辦理操作規(guī)程 　　一、 受理出口貨物退（免）稅認(rèn)定、變更及注銷 　　(一)受理出口貨物退（免）稅認(rèn)定 　　出口企業(yè)申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定，應(yīng)提供以下證件資料及復(fù)印件： 　　1、《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》（一式二份）； 　　2、商務(wù)部或其授權(quán)單位已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》（非對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者無(wú)須提供）；外商投資企業(yè)提供《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》； 　　3、《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》（副本）； 　　4、《稅務(wù)登記證》（副本） 　　5、《自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書》； 　　6、《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定書》，新開業(yè)并被暫時(shí)認(rèn)定為一般納稅人的企業(yè)提供《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》或其他資格證明材料（小規(guī)模納稅人無(wú)須提供）； 　　7、開戶銀行及帳號(hào)（出口退稅指定帳戶）； 　　8、主管退稅機(jī)關(guān)要求提供的其他證件資料。 　　經(jīng)窗口工作人員審核無(wú)誤，即予受理出口退（免）稅認(rèn)定，將上述證件資料1之外的原件退還給出口企業(yè)，將其復(fù)印件和資料1留存。 　　（二）受理出口退（免）稅認(rèn)定變更 　　出口企業(yè)因變更單位名稱、法定代表人、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)范圍、開戶銀行及賬戶等事項(xiàng)的，申請(qǐng)辦理出口退（免）稅認(rèn)定變更，應(yīng)提供下例資料： 　　1、有關(guān)證明文件； 　　2、原《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》； 　　3、《出口退（免）稅認(rèn)定變更表》（一式二份）。 　　經(jīng)窗口工作人員審核無(wú)誤，即予受理出口退（免）稅認(rèn)定變更。將上述資料2的原件退還給出口企業(yè)，將上述資料3的原件及資料1的復(fù)印件留存。 　?。ㄈ┦芾沓隹谕耍猓┒愖N認(rèn)定 　　出口企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)、解散、撤銷以及其他依法應(yīng)當(dāng)終止退（免）稅事項(xiàng)的情況，申請(qǐng)辦理出口退（免）稅注銷認(rèn)定，應(yīng)提供下例資料： 　　1、出口退（免）稅注銷認(rèn)定申請(qǐng)； 　　2、有關(guān)證明文件； 　　3、《出口退（免）稅注銷認(rèn)定表》（一式二份） 　　二、受理進(jìn)料加工的登記申報(bào)、開具進(jìn)料加工貿(mào)易證明 　　(一)外貿(mào)出口企業(yè)申請(qǐng)辦理進(jìn)料加工登記時(shí)，應(yīng)提供下列資料： 　　1、《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》； 　　2、經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門蓋章的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證； 　　3、進(jìn)口料件備案清單及出口制成品備案清單。 　　4、若備案之料件為深加工結(jié)轉(zhuǎn)的，還需提供出口發(fā)票。 　?。ǘ┩赓Q(mào)企業(yè)申請(qǐng)辦理《進(jìn)料加工貿(mào)易申報(bào)表（外貿(mào)企業(yè)用）》時(shí)，需提供下列資料： 　　1、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）； 　　2、《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》； 　　3、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單。 　　經(jīng)窗口工作人員審核無(wú)誤后，在《進(jìn)料加工貿(mào)易申報(bào)表（外貿(mào)企業(yè)用）》上加蓋業(yè)務(wù)章，并將其復(fù)印件留存。 　　(三)、生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)辦理《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》時(shí)，需提供下列資料： 　　1、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》； 　　2、《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》； 　　3、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單或海關(guān)保稅區(qū)進(jìn)境貨物備案清單。 　　經(jīng)窗口工作人員審核無(wú)誤后，在《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》上加蓋業(yè)務(wù)章，在上述資料1的原件和資料2、3的復(fù)印件留存。 　　（四）、出口企業(yè)申請(qǐng)辦理來(lái)料加工登記、《來(lái)料加工貿(mào)易免稅證明》時(shí)，需提供下列資料： 　　1、來(lái)料加工登記手冊(cè)； 　　2、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單； 　　3、工繳費(fèi)普通發(fā)票； 　　經(jīng)窗口工作人員審核無(wú)誤后，在《來(lái)料加工貿(mào)易免稅證明》上加蓋業(yè)務(wù)章，并將上述資料的復(fù)印件留存。 　　三、退稅單證的受理 　　(一)出口企業(yè)申請(qǐng)辦理《出口商品退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》時(shí)，應(yīng)提供下列資料: 　　1、《關(guān)于申請(qǐng)出具〈出口商品退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明〉的報(bào)告》； 　　2、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)； 　　3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)； 　　4、出口發(fā)票； 　　5、退運(yùn)商品的提單； 　　（二）出口企業(yè)申請(qǐng)出具《補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單未退稅證明》時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料: 　　1、《關(guān)于申請(qǐng)出具補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單未退稅證明的報(bào)告》； 　　2、出口貨物報(bào)關(guān)單(其他未丟失的聯(lián)次)； 　　3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)或《關(guān)于申請(qǐng)出具出口收匯核銷單未退稅證明的報(bào)告》； 　　4、出口發(fā)票； 　　5、口岸電子系統(tǒng)的該報(bào)關(guān)單信息。 　　（三）出口企業(yè)申請(qǐng)出具《關(guān)于申請(qǐng)出具出口收匯核銷單未退稅證明的報(bào)告》時(shí)，應(yīng)提供下列資料: 　　1、《關(guān)于申請(qǐng)出具出口收匯核銷單未退稅證明的報(bào)告》； 　　2、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)或《關(guān)于申請(qǐng)出具補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單證明的報(bào)告》； 　　3、出口發(fā)票； 　　（四）出口企業(yè)申請(qǐng)辦理《代理出口貨物證明》時(shí)，應(yīng)提供下列資料： 　　1、雙方簽訂的代理出口協(xié)議； 　　2、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）； 　　經(jīng)窗口工作人員審核無(wú)誤后，將審核系統(tǒng)產(chǎn)生的證明號(hào)碼抄錄在《代理出口貨物證明》上，并加蓋業(yè)務(wù)章；在上述資料的原件上加蓋“已辦理稅務(wù)證明”戳記，并將其復(fù)印件留存。。 　?。ㄎ澹┪蟹?生產(chǎn)企業(yè))申請(qǐng)辦理《代理出口未退稅證明》時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料: 　　1、《關(guān)于申請(qǐng)出具(代理出口未退稅證明)的報(bào)告》； 　　2、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)； 　　3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)； 　　4、代理出口協(xié)議(合同)副本及復(fù)印件； 　　5、主管退稅部門要求提供的其他資料。 　　經(jīng)窗口工作人員審核無(wú)誤后，在《代理出口未退稅證明》上加蓋業(yè)務(wù)章，并將上述資料的復(fù)印件留存。 　?。┚頍煶隹谄髽I(yè)辦理《準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)出口卷煙證明》時(shí)，應(yīng)提供下列資料： 　　1、《準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)出口卷煙證明》（一式四聯(lián)）； 　　2、卷煙出口合同（復(fù)印件） 　　經(jīng)窗口工作人員審核無(wú)誤后，將審核系統(tǒng)產(chǎn)生的證明號(hào)碼抄錄在《準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)出口卷煙證明》上，并加蓋業(yè)務(wù)章，將上述資料2的復(fù)印件留存。 　　四、受理生產(chǎn)企業(yè)辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的核銷申請(qǐng)。生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的核銷時(shí)，需提供下列資料： 　　1、《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》； 　　2、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記手冊(cè)核銷申請(qǐng)表》； 　　3、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）； 　　4、出口發(fā)票。 　　窗口工作人員應(yīng)注意審核生產(chǎn)企業(yè)提供的資料是否齊全，經(jīng)審核無(wú)誤后將上述資料2、3、4留存。 　　五、受理出口企業(yè)辦理來(lái)料加工業(yè)務(wù)的核銷申請(qǐng)。出口企業(yè)申請(qǐng)辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的核銷時(shí)，需提供下列資料： 　　1、《來(lái)料加工登記手冊(cè)》； 　　2、復(fù)出口貨物的出口報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）； 　　3、出口收匯核銷單（出口退稅專用）； 　　4、出口發(fā)票。 　　窗口工作人員應(yīng)注意審核出口企業(yè)提供的資料是否齊全，經(jīng)審核無(wú)誤后將上述資料2、3、4留存。