對(duì)有一些地區(qū)可以對(duì)該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。根據(jù)國(guó)稅公告2012 24號(hào)的要求，已抵扣的進(jìn)貨發(fā)票不得申請(qǐng)退稅，因此對(duì)于先抵扣再轉(zhuǎn)出的這種操作(上海地區(qū)多采用

相關(guān)會(huì)計(jì)處理1.企業(yè)按出口貨物適用的征稅率和退稅率，計(jì)算出口產(chǎn)品本期應(yīng)分?jǐn)傆?jì)入產(chǎn)品成本的進(jìn)項(xiàng)稅額，從本期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除，其會(huì)計(jì)處理為：借：產(chǎn)品銷售成本 20000貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出） 200002.

外貿(mào)企業(yè)純出口，所以增值稅銷項(xiàng)稅額為零。對(duì)于這種企業(yè)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入固定資產(chǎn)成本，日后按公司固定資產(chǎn)政策提取折舊。企業(yè)即使取得進(jìn)項(xiàng)稅票，如果用于免稅或非應(yīng)稅項(xiàng)目，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。

不是。不要與免抵退混淆了。外貿(mào)企業(yè)的退稅額是直接按進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不念稅成本*退稅率計(jì)算的，與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額進(jìn)入成本。不存在進(jìn)項(xiàng)稅和應(yīng)退稅額哪個(gè)大哪個(gè)小的問(wèn)題，進(jìn)項(xiàng)稅額永遠(yuǎn)不會(huì)小于應(yīng)退稅額的。有出口會(huì)計(jì)問(wèn)題可加入Q群

外貿(mào)進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理

購(gòu)進(jìn)的時(shí)候，借：庫(kù)存商品（或原材料）應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)付賬款（或應(yīng)付票據(jù)，銀行存款，現(xiàn)金）期中領(lǐng)用材料，借：制造費(fèi)用（或生產(chǎn)成本）貸：庫(kù)存商品（或原材料）期末結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或

2、征退稅率差與生產(chǎn)企業(yè)一樣,計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。二、常見(jiàn)帳務(wù)處理:1、購(gòu)進(jìn)商品準(zhǔn)備用于出口 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17 貸：應(yīng)付帳款 /銀行存款 2、根據(jù)購(gòu)進(jìn)商品對(duì)應(yīng)的退稅率,計(jì)算出應(yīng)收退稅額

1、采購(gòu)貨物時(shí)(有專票)：借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)付賬款 2、出口貨物收入，按FOB價(jià)核算：借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 注：出口免銷項(xiàng)稅，不計(jì)提銷項(xiàng)稅 3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成

外貿(mào)企業(yè)采購(gòu)貨物出口的賬務(wù)處理 1.購(gòu)進(jìn): 借:庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 2.收到出口貨款: 借:銀行存款 貸:商品銷售收入——出口商品銷售收入 3.

外貿(mào)企業(yè)一般納稅人購(gòu)進(jìn)商品出口的會(huì)計(jì)處理

最好是把余額轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里就可以了.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算1.有關(guān)政策規(guī)定.能夠準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)原抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,按原抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;無(wú)法準(zhǔn)確確定進(jìn)項(xiàng)稅額的,一律按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)該轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額.所謂

進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金 （銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0）3、如果，月末《應(yīng)交

你好！轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅已交稅金。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到哪了通俗點(diǎn),原來(lái)做了進(jìn)項(xiàng)的,根據(jù)規(guī)定不能抵扣,所以做一個(gè)轉(zhuǎn)出,實(shí)際上增加相關(guān)的成本,同時(shí)增加應(yīng)交稅金.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅怎么轉(zhuǎn)出符合進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的,將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)到對(duì)應(yīng)的科目,借記相關(guān)資產(chǎn)或費(fèi)用科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)-

轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目借或貸.若"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目借方有余額為有留的進(jìn)項(xiàng)稅;若貸方有余額,則為應(yīng)交的稅費(fèi).在下月繳納時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅貸:銀行存款【案例】甲企業(yè)年初留底稅額為零.

1、增值稅是價(jià)外稅，跟利潤(rùn)沒(méi)有直接關(guān)系，不能轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。2、月底轉(zhuǎn)出應(yīng)納增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 交納增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 貸：銀行存款

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的余額轉(zhuǎn)到哪個(gè)科目?

那么外貿(mào)企業(yè)需要向主管退稅管理部門申請(qǐng)開(kāi)具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》，將其作為增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣的憑證。其用于內(nèi)銷的商品對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，應(yīng)在開(kāi)具之日起360日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向

外貿(mào)企業(yè)出口貨物實(shí)行出口零稅率的政策，稅法規(guī)定，用于免稅收入所取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。因此外貿(mào)企業(yè)在購(gòu)進(jìn)商品或者服務(wù)時(shí)，往往把出口貨物取得的進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證后計(jì)入“增值稅申報(bào)表中附表二”第28欄“其中：按照稅法規(guī)定不

2、外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)口商品時(shí)支付的關(guān)稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣，關(guān)稅是根據(jù)進(jìn)口商品的類別和稅率計(jì)算的，可以通過(guò)申報(bào)報(bào)關(guān)單和支付關(guān)稅來(lái)證明。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅以進(jìn)貨專用發(fā)票為依據(jù)，要求進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。取得專用發(fā)票認(rèn)證后，直接在增值稅申報(bào)表附表二的第26、27、28欄填列。對(duì)有一些地區(qū)可以對(duì)該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管

可以。根據(jù)《增值稅暫行條例》第八條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。2、從

外貿(mào)企業(yè)出口購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣?

對(duì)有一些地區(qū)可以對(duì)該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。根據(jù)國(guó)稅公告201224號(hào)的要求，已抵扣的進(jìn)貨發(fā)票不得申請(qǐng)退稅，因此對(duì)于先抵扣再轉(zhuǎn)出的這種操作(上海地區(qū)多采用

1.外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物后，無(wú)論內(nèi)銷還是出口，須將所取得的增值稅專用發(fā)票在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證手續(xù)。凡未在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)的增值稅專用發(fā)票，不予抵扣或退稅。2.外貿(mào)企業(yè)出口貨物，凡未在規(guī)定期限

月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會(huì)計(jì)處理： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 外貿(mào)出口企業(yè)有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄 借：庫(kù)存商品（進(jìn)貨時(shí)）

借：在途物資 466894.12 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 79372 貸：銀行存款 546266.12 貨物入庫(kù)時(shí)：借：應(yīng)收賬款 471250 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—自營(yíng)出口銷售收入 471250 結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

對(duì)有一些地區(qū)可以對(duì)該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。根據(jù)國(guó)稅公告2012 24號(hào)的要求，已抵扣的進(jìn)貨發(fā)票不得申請(qǐng)退稅，因此對(duì)于先抵扣再轉(zhuǎn)出的這種操作(上海地區(qū)多采用

外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅如何處理

外貿(mào)企業(yè)出口退稅以進(jìn)貨專用發(fā)票為依據(jù)，要求進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。取得專用發(fā)票認(rèn)證后，直接在增值稅申報(bào)表附表二的第26、27、28欄填列。對(duì)有一些地區(qū)可以對(duì)該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管

外貿(mào)企業(yè)出口退稅以進(jìn)貨專用發(fā)票為依據(jù)，要求進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。取得專用發(fā)票認(rèn)證后，直接在增值稅申報(bào)表附表二的第26、27、28欄填列。對(duì)有一些地區(qū)可以對(duì)該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管

那么外貿(mào)企業(yè)需要向主管退稅管理部門申請(qǐng)開(kāi)具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》，將其作為增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣的憑證。其用于內(nèi)銷的商品對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，應(yīng)在開(kāi)具之日起360日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向

外貿(mào)企業(yè)出口貨物實(shí)行出口零稅率的政策，稅法規(guī)定，用于免稅收入所取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。因此外貿(mào)企業(yè)在購(gòu)進(jìn)商品或者服務(wù)時(shí)，往往把出口貨物取得的進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證后計(jì)入“增值稅申報(bào)表中附表二”第28欄“其中：按照稅法規(guī)定不允

2、外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)口商品時(shí)支付的關(guān)稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣，關(guān)稅是根據(jù)進(jìn)口商品的類別和稅率計(jì)算的，可以通過(guò)申報(bào)報(bào)關(guān)單和支付關(guān)稅來(lái)證明。

符合下列條件的出口視同內(nèi)銷貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕265號(hào)）規(guī)定：1.外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物后，無(wú)論內(nèi)銷還是出口，須將所取得的增值

可以。根據(jù)《增值稅暫行條例》第八條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。2、從

外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎

外貿(mào)企業(yè)出口退稅以進(jìn)貨專用發(fā)票為依據(jù)，要求進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。取得專用發(fā)票認(rèn)證后，直接在增值稅申報(bào)表附表二的第26、27、28欄填列。對(duì)有一些地區(qū)可以對(duì)該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。 進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計(jì)算時(shí)，銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過(guò)程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算： 進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)*稅率 進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候記在借方。 擴(kuò)展資料準(zhǔn)予抵扣 根據(jù)稅法規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額： 1、納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。 2、納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 3、購(gòu)進(jìn)中國(guó)糧食購(gòu)銷企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 4、納稅人外購(gòu)貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)(不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi))，按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)和基金金額按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 參考資料來(lái)源：百度百科－進(jìn)項(xiàng)稅額
符合下列條件的出口視同內(nèi)銷貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕265號(hào)）規(guī)定： 　　1.外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物后，無(wú)論內(nèi)銷還是出口，須將所取得的增值稅專用發(fā)票在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證手續(xù)。凡未在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)的增值稅專用發(fā)票，不予抵扣或退稅。 　　2.外貿(mào)企業(yè)出口貨物，凡未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅或雖已申報(bào)退（免）稅，但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證，以及未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開(kāi)具《代理出口貨物證明》的，自規(guī)定期限截止之日的次日起30天內(nèi)，由外貿(mào)企業(yè)根據(jù)應(yīng)征稅貨物相應(yīng)的未辦理過(guò)退稅或抵扣的進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票情況，填具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表（包括進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼、開(kāi)具日期、金額、稅額等），向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》。 　　3.已辦理過(guò)退稅或抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，外貿(mào)企業(yè)不得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《證明》。外貿(mào)企業(yè)如將已辦理過(guò)退稅或抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《證明》，稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)后要按照增值稅現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，情節(jié)嚴(yán)重的要移交公安部門進(jìn)一步查處。
外貿(mào)企業(yè)出口退稅以進(jìn)貨專用發(fā)票為依據(jù)，要求進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。取得專用發(fā)票認(rèn)證后，直接在增值稅申報(bào)表附表二的第26、27、28欄填列。對(duì)有一些地區(qū)可以對(duì)該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。對(duì)于既有內(nèi)銷又有出口的外貿(mào)企業(yè)，在采購(gòu)商品后供貨商開(kāi)發(fā)票時(shí)，一定要注意分別開(kāi)具，不要開(kāi)在一張發(fā)票上。出口的貨物必須單獨(dú)核算，對(duì)于購(gòu)入時(shí)沒(méi)法分清的一律暫按出口記賬，即暫不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，待出口后確定了數(shù)量再開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明把內(nèi)銷不符的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣掉。如果不分別開(kāi)票的話會(huì)影響內(nèi)銷的抵扣。用于出口的貨物進(jìn)項(xiàng)依然需要及時(shí)做進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證，但是由于出口貨物進(jìn)項(xiàng)不得參與抵扣，所以在申報(bào)時(shí)需要將已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。在確認(rèn)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)依然按照國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物的方式確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)，為了區(qū)分國(guó)內(nèi)銷售貨物與出口貨物的區(qū)別，可設(shè)置出口貨物進(jìn)項(xiàng)明細(xì)科目，待確認(rèn)出口收入時(shí)同時(shí)轉(zhuǎn)出對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)分別計(jì)入應(yīng)收退稅款及銷售成本不退稅部分按規(guī)定應(yīng)計(jì)入出口貨物銷售成本。進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計(jì)算時(shí)，銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。納稅人外購(gòu)貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)，按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)和基金金額按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購(gòu)入廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開(kāi)具的有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
外貿(mào)企業(yè)出口退稅以進(jìn)貨專用發(fā)票為依據(jù)，要求進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。取得專用發(fā)票認(rèn)證后，直接在增值稅申報(bào)表附表二的第26、27、28欄填列。對(duì)有一些地區(qū)可以對(duì)該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。 根據(jù)國(guó)稅公告201224號(hào)的要求，已抵扣的進(jìn)貨發(fā)票不得申請(qǐng)退稅，因此對(duì)于先抵扣再轉(zhuǎn)出的這種操作(上海地區(qū)多采用該模式)需要先征得主管稅局的認(rèn)可，否則會(huì)有不得退稅的風(fēng)險(xiǎn)。(若采用退稅勾選的則直接按待抵扣進(jìn)行申報(bào))。 擴(kuò)展資料： 準(zhǔn)予抵扣： 根據(jù)稅法規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額： 1、納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。 2、納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 3、購(gòu)進(jìn)中國(guó)糧食購(gòu)銷企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 4、納稅人外購(gòu)貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)(不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi))，按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)和基金金額按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 參考資料來(lái)源：百度百科-進(jìn)項(xiàng)稅額