生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報進(jìn)項稅需要轉(zhuǎn)出嗎要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出.在疫情期間,出口企業(yè)無法提交紙質(zhì)出口退稅資料,稅務(wù)機(jī)關(guān)怎么審核給我們辦出口退稅按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控期間出口退(免)稅有關(guān)工作的通知

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報，購進(jìn)環(huán)節(jié)取得的進(jìn)項發(fā)票需要先按規(guī)定認(rèn)證抵扣，因為只有認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅額才可以參與出口退稅的計算。免抵退稅不得免征和抵扣的稅額＝離岸價格×（出口貨物征稅率—退稅率），這部分需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理

這個主要是因為采購的進(jìn)項稅是13%，銷售出口此貨物，退稅率是10%，有3%的不能出口退稅，因此需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。這部分3%的金額直接是國家稅收部分收稅了。 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理是： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—

生產(chǎn)企業(yè)買來直接出口的貨物，在購進(jìn)時支付了增值稅，而出口貨物實(shí)行零稅率，也就是說該貨物出口不用交增值稅，支付的增值稅應(yīng)退還，退還的稅款就不能抵扣了，所以需要作進(jìn)項轉(zhuǎn)出。出口退稅系統(tǒng)填報發(fā)數(shù)據(jù)與增值稅申報數(shù)據(jù)一致

其進(jìn)項稅直接抵扣:符合免稅的,進(jìn)項稅不得抵扣,已經(jīng)抵扣的需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出.對于外貿(mào)企業(yè)來說,出口業(yè)務(wù)不論是享受退稅或免稅,都是免稅,其進(jìn)項稅額不得抵扣:如果外貿(mào)企業(yè)的出口業(yè)務(wù)符合征稅政策的,

出口退稅需要進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的原因是：1.將不能抵扣的部分計入抵扣金額內(nèi)，可以做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。2.改變了用途，應(yīng)按新的適用稅率（征收率）納稅。3.扣除不能抵扣的項目后的應(yīng)納稅額。4.將不能抵扣的部分計入抵扣金額內(nèi)，可以

出口退稅為什么要進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出

外貿(mào)企業(yè)按照規(guī)定的退稅率計算出應(yīng)收的出口退稅時，借記“應(yīng)收出口退稅”或“應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目，收到出口退稅款時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收出口退稅”或“應(yīng)收補(bǔ)貼

4、貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額：借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）5、收到出口退稅款：借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)＜增值稅會計

借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）6、收到出口退稅：借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅 退消費(fèi)稅時，退稅金額=出口金額*消費(fèi)稅退稅率 1、報關(guān)出口后申請出口退稅 借：其他應(yīng)收

借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款 - 出口退稅 二、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)置賬戶核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時再從出口庫存賬轉(zhuǎn)入

1．貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等），貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等），2．根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅

外貿(mào)出口企業(yè)出口退稅涉及的會計處理應(yīng)該怎么做呢?

2.按出口銷售收入*（征稅率-退稅率）算出不得免征和抵扣稅額，做分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金-增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 3.本月購進(jìn)材料，做分錄：借：材料 應(yīng)交稅金-增值稅進(jìn)項稅額 貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等

1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵稅額 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出

出口退稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄根據(jù)我國《增值稅條例》的規(guī)定：出口產(chǎn)品的增值稅實(shí)行零稅率，為出口產(chǎn)品所購進(jìn)貨物的增值稅進(jìn)項稅額可以退回。但是在實(shí)際操作中，進(jìn)項稅額并不是全部退回，只是將部分退回，那么其未退回的部分將

出口退稅的會計分錄如下：1、不予免征和抵扣稅額：借：主營業(yè)務(wù)成本(出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額)貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 2、應(yīng)退稅額：借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)貨：應(yīng)交

1、發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時：借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)。貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)。2、月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時。借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)。貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅）。

出口退稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出如何寫會計分錄?

出口退稅財務(wù)處理流程，具體如下：1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額；2、出口貨物；3、計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額。當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額；4、收到出口退稅款。特定

進(jìn)項轉(zhuǎn)出稅務(wù)系統(tǒng)操作如下：1、登錄稅控系統(tǒng)，進(jìn)入“報稅”頁面。2、選擇“稅費(fèi)種類”，根據(jù)需求查詢“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出抵扣”。3、雙擊“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出抵扣”，系統(tǒng)彈出“金稅三期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出抵扣”窗口。4、核實(shí)發(fā)票信息，填寫并

應(yīng)付賬款）（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（3）收到出口退稅

1、貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時的會計處理 借：應(yīng)收賬款或銀行存款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2、計算出“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”時的會計處理 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)其中如果所有

免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：借：主營業(yè)務(wù)成本——外銷成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出3、應(yīng)退稅額：借：其他應(yīng)收款——出口退稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——出口退稅4、免抵稅額：借：應(yīng)繳稅費(fèi)

1、外貿(mào)企業(yè)需先申請出口退稅業(yè)務(wù)，選擇免退稅項目。審批完成后，下載出口退稅申報軟件，輸入出口退稅申請電子信息；2、外貿(mào)企業(yè)出口采購貨物時，采購貨物進(jìn)行以下會計處理：借方為庫存、應(yīng)納稅-增值稅-進(jìn)項（退稅扣除），貸方為

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 3.應(yīng)退稅額：借：其他應(yīng)收款 - 出口退稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅 4.免抵稅額：借：應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)

出口退稅免稅和進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出怎么操作

外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄1、本期結(jié)轉(zhuǎn)的免稅、退稅不免稅、不抵扣借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期應(yīng)納稅額借：其他應(yīng)收款貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）什么是進(jìn)項稅額

免抵退稅不得免征和抵扣的稅額＝離岸價格×（出口貨物征稅率—退稅率）。需要根據(jù)免抵退稅不得免征和抵扣的稅額做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，賬務(wù)處理的分錄是，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）。

出口退稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄根據(jù)我國《增值稅條例》的規(guī)定：出口產(chǎn)品的增值稅實(shí)行零稅率，為出口產(chǎn)品所購進(jìn)貨物的增值稅進(jìn)項稅額可以退回。但是在實(shí)際操作中，進(jìn)項稅額并不是全部退回，只是將部分退回，那么其未退回的部分將

1、發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時：借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)。貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)。2、月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時。借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)。貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅）。

出口企業(yè)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄1、轉(zhuǎn)出時借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)2、出口企業(yè)申報出口退稅時：（1）先購進(jìn)商品時：借：商品采購應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款（2）商

出口企業(yè)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做?

但是在實(shí)際操作中，進(jìn)項稅額并不是全部退回，只是將部分退回，那么其未退回的部分將不能再抵扣，這時就需要作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理。借：庫存商品/在建工程/原材料/銷售費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)月底進(jìn)行

保險、傭金費(fèi)用支出時,采用出口貨物征退稅率之差分?jǐn)傆嬎愕姆绞?，沖減“不得抵扣稅額”,用紅字貸記“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”,同時紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”。 (3)出口貨物退稅的賬務(wù)處理:按計算的免抵退稅額,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—

出口企業(yè)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄1、轉(zhuǎn)出時借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)2、出口退稅相關(guān)分錄1、采購貨物時：借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項)貸：銀行存款2、出口銷售免稅，貨款折合人民

免抵退稅不得免征和抵扣的稅額＝離岸價格×（出口貨物征稅率—退稅率）。需要根據(jù)免抵退稅不得免征和抵扣的稅額做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，賬務(wù)處理的分錄是，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）。

1、發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時：借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)。貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)。2、月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時。借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)。貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅）。

出口退稅的賬務(wù)處理出口退稅賬務(wù)處理如下:1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額.借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等.2.出口貨物借:銀行存款/

賬務(wù)處理如下： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額) 主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口

出口退稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出如何做賬務(wù)處理?

外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理如下所示： 1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時間的確定 出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時間。 2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 （1）購進(jìn)出口貨物時的會計分錄如下： 借：庫存出口商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅金） 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） （2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額是的會計分錄如下所示： 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） 應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出） —應(yīng)交增值稅（出口退稅） （3）收到出口退稅款時的會計分錄： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅 3、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費(fèi)稅。 （1）貨物出口后要計算應(yīng)退稅款的會計分錄可登記為： 借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費(fèi)稅款時的會計分錄可登記為： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 進(jìn)口又是出口:出口退稅是指對出口商品已征收的國內(nèi)稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。 1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對于出口商品，不但在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且稅務(wù)機(jī)關(guān)還要退還該商品在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已負(fù)擔(dān)的稅款，使出口商品以不含稅的價格進(jìn)入國際市場根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)產(chǎn)品出口后，稅務(wù)部門應(yīng)按照出口商品的進(jìn)項稅額為企業(yè)辦理退稅。 由于稅收減免等原因，商品的進(jìn)項稅額往往不等于實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅額，如果按出口商品的進(jìn)項稅額退稅，就會產(chǎn)生少征多退的問題，于是就有了計算出口商品應(yīng)退稅款的比率——出口退稅率。 擴(kuò)展資料： 出口退稅的實(shí)行方法有兩種： 1、對外貿(mào)企業(yè)出口貨物實(shí)行免稅和退稅的辦法，即對出口貨物銷售環(huán)節(jié)免征增值稅，對出口貨物在前各個生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)已繳納增值稅予以退稅； 2、對生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口的貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法，對出口貨物本道環(huán)節(jié)免征增值稅，對出口貨物所采購的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內(nèi)銷貨物的應(yīng)繳稅款，對未抵減完的部分再予以退稅。 出口退稅的稅款實(shí)行計劃管理。財政部每年在中央財政預(yù)算中安排出口退稅計劃，同國家稅務(wù)總局分配下達(dá)給各省(區(qū)、市)執(zhí)行。不允許超計劃退稅，當(dāng)年的計劃不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。 出口企業(yè)的出口退稅全部實(shí)行計算機(jī)電子化管理。通過計算機(jī)申報、審核、審批，從2003年起啟用了“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)。對企業(yè)申報退稅的報關(guān)單、外匯核銷單等出口退稅憑證，實(shí)現(xiàn)了與簽發(fā)單證的政府機(jī)關(guān)信息對審的辦法，確保了申報單據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 參考資料： 百度百科-進(jìn)出口退稅
外貿(mào)出口企業(yè)出口退稅涉及的會計處理應(yīng)該怎么做呢？ 外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理： 1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時間的確定 出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時間。 2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 （1）購進(jìn)出口貨物時，借：庫存出口商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅金） 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） （2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） 應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出） —應(yīng)交增值稅（出口退稅） （3）收到出口退稅款，借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅 3、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費(fèi)稅。 （1）貨物出口后計算應(yīng)退稅款 借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費(fèi)稅款時 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 例題：某外貿(mào)公司2006年5月從某日用化妝品公司購進(jìn)出口用化妝品1000箱，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，進(jìn)項稅額為17萬元，貨款已用銀行存款支付。當(dāng)月該批商品已全部出口，售價為每箱150美元（當(dāng)日匯率為1美元＝8元人民幣），申請退稅的單證齊全。該化妝品的消費(fèi)稅稅率為30％，增值稅退稅率為13％。要求計算應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅并編制會計分錄。 應(yīng)退增值稅稅額＝1000000×13％＝130000（元） 轉(zhuǎn)出增值稅額＝170000－130000＝40000（元） 應(yīng)退消費(fèi)稅稅額＝1000000×30％＝300000（元） 購進(jìn)貨物時， 借：物資采購 　1000000 　 　應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 170000 　 貸：銀行存款 　1170000 貨物入庫時， 借：庫存商品——庫存出口商品 1000000 　 貸：物資采購 1000000 出口銷售時， 借：應(yīng)收賬款 1200000 　 貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 　1200000 結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本， 借：主營業(yè)務(wù)成本　1000000 　貸：庫存商品 1000000 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出， 借：主營業(yè)務(wù)成本 40000 　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 　 40000 計算出應(yīng)收增值稅退稅款， 借：應(yīng)收出口退稅 　130000 　 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 130000 收到增值稅退稅款時， 借：銀行存款 130000 　 貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅） 　 130000 計算出應(yīng)收消費(fèi)稅退稅款， 借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）　300000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 　300000 收到消費(fèi)稅退稅款時， 借：銀行存款 300000 　貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 300000 外貿(mào)企業(yè),關(guān)于出口退稅,及會計處理問題 感到問題很外行的。出口退稅和做銷售有關(guān)系嗎？稅收屬于價外稅，也就是說，是通過往來過渡的，為啥不能跨年度呢？ 我給你一個準(zhǔn)確的分錄。仔細(xì)看看。 收到國內(nèi)發(fā)票： 借： 庫存商品 （發(fā)票全額減退稅） 借： 應(yīng)收出口退稅（根據(jù)退稅率計算） 貸： 應(yīng)付帳款 出口以后： 借：應(yīng)收帳款--國外--##公司 貸：主營銷售收入 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本 收匯： 借： 銀行存款 貸： 應(yīng)收帳款--國外--##公司（不考慮匯兌損益） 等單據(jù)齊全了，申報退稅，受到以后： 借： 銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅 現(xiàn)在，明白沒有，退稅和銷售沒有月份、 年度的必然聯(lián)絡(luò)的。 商貿(mào)企業(yè)出口退稅的會計處理, 商貿(mào)企業(yè)出口退稅的會計處理，出口退稅款計入什么科目？ 申報退稅時應(yīng)做二筆： 第1筆，允許退稅部分 借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 第2筆，不允許退稅部分，進(jìn)項轉(zhuǎn)出進(jìn)成本，比如增值稅率17%，退稅率11%，那么6%就應(yīng)該進(jìn)項轉(zhuǎn)出進(jìn)出口成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 外貿(mào)企業(yè)出口不退稅貨物會計處理 說的不具體不知如何細(xì)說，出口貨物不退稅，會計處理比退稅的會計簡單，你取得進(jìn)項稅，抵頂內(nèi)銷和出口不退稅計算出的出口征稅率后的銷項，其差額來交稅金． 外貿(mào)和生產(chǎn)企業(yè)出口退稅會計處理的區(qū)別 外貿(mào)企業(yè)也是這樣做的嗎？ A 定義 商業(yè)型外貿(mào)企業(yè)是不存在內(nèi)銷的（除出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷部分），也不實(shí)行“免、抵、退稅”辦法 B 進(jìn)項部分 商業(yè)型外貿(mào)企業(yè)增值稅進(jìn)項發(fā)票分為二部分 一部分是與外銷相對應(yīng)的成本部分（即用于申報出口退稅的），這部分進(jìn)項發(fā)票填寫在增值稅納稅申報表的第24欄，與內(nèi)銷區(qū)分開。 另一部分是用于非申報出口退稅的（即不予退免稅部分｝，如：汽車維修發(fā)票、油卡充值發(fā)票等，這部分進(jìn)項稅額填寫在增值稅納稅申報表的第2欄，與內(nèi)資一致。 C 退稅金額 退稅金額＝進(jìn)項發(fā)票不含稅金額*退稅率 出口退稅-外貿(mào)出口退稅-外貿(mào)出口退稅怎么做-請問外貿(mào)出口退稅怎么做 簡單的說，就是把你出口的貨物，在國內(nèi)采購環(huán)節(jié)所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅，返還給你（有些貨物按照退稅率只返還一部份）。 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的應(yīng)退稅額會計處理 未收到退稅款時： 借：應(yīng)收賬款--退稅款 貸：銀行存款 收到后做相反分錄，需要注意的是，退稅款收回后是要交所得稅的。所以是按收入處理的。 請問出口退稅的會計處理怎么做？ 借：其他應(yīng)收款-出口退稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 收到退稅時，借銀行存款 貸：其他應(yīng)收款 外貿(mào)出口企業(yè)退稅 不交給稅務(wù)的，是進(jìn)入出口成本。 因為你是外貿(mào)企業(yè)，采購時借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（這里一般是17%）……； 所以后面出口退稅時， 借：應(yīng)收出口退稅 借：主營業(yè)務(wù)成本 13%貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 4%貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 僅看借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅這個科目，借貸是相平的，所以不需要交給稅務(wù)。 如果生產(chǎn)企業(yè)就要交了。
法律主觀：一、出口退稅退的什么稅按現(xiàn)行政策規(guī)定，出口貨物退(免)稅的稅種為增值稅和消費(fèi)稅。增值稅是指對在中華人民共和國境內(nèi)的銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，就其應(yīng)稅貨物銷售、加工、修理修配過程中的增值稅和進(jìn)口貨物金額征收的一種稅。消費(fèi)稅是對我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定中列舉的消費(fèi)稅征收的一種稅。退稅實(shí)際上是退給生產(chǎn)企業(yè)的，如果是外貿(mào)公司代理出口或者生產(chǎn)企業(yè)自營出口，退稅當(dāng)然退給生產(chǎn)企業(yè)；如果是外貿(mào)公司自營出口，退的是購進(jìn)時的進(jìn)項稅。騙取出口退稅是假出口。二、偷稅漏稅怎么處罰我國刑法規(guī)定，若納稅人偷稅漏稅的稅款金額較大且已經(jīng)占了應(yīng)該繳納的總稅額10％，即可能被判處3年以下的有期徒刑或拘役，同時還需繳納罰金。若納稅人偷稅漏稅的稅款金額巨大且已經(jīng)占了應(yīng)該繳納的總稅額30％，即可能被判處3年到7年的有期徒刑，同時還需繳納罰金。稅款金額較大的情況若已經(jīng)被行政處罰，則可以不追究刑事責(zé)任。三、舉報企業(yè)偷稅漏稅需要什么證據(jù)舉報人需要提供的證據(jù)：被舉報人的姓名、公司名、公司住址，稅務(wù)違法事實(shí)證據(jù)包括賬冊憑證、納稅申報表、財務(wù)會計報表及其他的納稅資料、合同協(xié)議、發(fā)票、收據(jù)等，原件復(fù)印件均可。舉報可以采用書信、口頭、電話或者舉報人認(rèn)為方便的其他形式提出。實(shí)名舉報和匿名舉報可，但實(shí)名舉報才有獎勵。舉報人不愿提供自己的姓名、身份或者不愿公開舉報行為的，應(yīng)當(dāng)予以尊重和保密。去當(dāng)?shù)氐膰惢蛘叩囟惥秩ヅe報，舉報的范圍是：偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅務(wù)違法行為。 法律客觀：《海關(guān)進(jìn)出口貨物減免稅管理辦法》第五條有下列情形之一，主管海關(guān)不能在本條第一款規(guī)定期限內(nèi)出具確認(rèn)意見的，應(yīng)當(dāng)向減免稅申請人說明理由：（二）需要對貨物進(jìn)行化驗、鑒定等，以確定其是否符合有關(guān)進(jìn)出口稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的。有本條第二款規(guī)定情形的，主管海關(guān)應(yīng)當(dāng)自情形消除之日起10個工作日內(nèi)，出具進(jìn)出口貨物征稅、減稅或者免稅的確認(rèn)意見，并制發(fā)《征免稅確認(rèn)通知書》。
出口退稅，是在國際貿(mào)易交易的的時候所涉及到的一個問題，如果所交易的貨物是符合條件的是可以申請退稅的，因此我們就需要對這一方面有一定的認(rèn)識和了解。那么下面為你整理了出口退稅的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出是什么意思的相關(guān)知識，希望能幫到你。一、出口退稅的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出是什么意思 根據(jù)國際貿(mào)易理論產(chǎn)生的出口退稅政策，要求出口國把出口商品在國內(nèi)負(fù)擔(dān)的稅款全額退還，但在我國現(xiàn)在還沒有全部實(shí)現(xiàn)，有兩個主要原因，一是我國稅制本身的問題，二是國家調(diào)控對外貿(mào)易的需要。所以，退稅率為9%說明你們的出口貨物對應(yīng)的進(jìn)項不能全部退回。 對于國家不退給企業(yè)的那部分稅款，也就是征退稅率之差，因為生產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)外銷的進(jìn)項無法分開核算，為防止在計算應(yīng)退稅額時多退給企業(yè)，所以要預(yù)先把征退稅率之差從進(jìn)項中轉(zhuǎn)出，這樣，不論企業(yè)的出口退稅額和期末留抵稅額大小關(guān)系如何，征退稅率之差是不會退給企業(yè)的，也就是保證國家不會把超過退稅率的部分退給企業(yè)。 所謂進(jìn)項轉(zhuǎn)出，是指將原來的進(jìn)項稅，從應(yīng)交稅金轉(zhuǎn)到響應(yīng)科目。比如:你所提到的問題，因為產(chǎn)品出口了，進(jìn)項稅的部分就要退稅(13%)，剩余的4%，根據(jù)規(guī)定，記入成本。你的分錄應(yīng)該是這樣的。 借:主營業(yè)務(wù)成本720 借:應(yīng)收出口退稅2340 貸:應(yīng)交稅金----進(jìn)項轉(zhuǎn)出3060 二、出口退稅流程 1、有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取。企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。 2、退稅登記的申報和受理。企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。 3、填發(fā)出口退稅登記證。稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。 4、出口退稅登記的變更或注銷。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。 三、出口貿(mào)易有哪些方式 進(jìn)出口貿(mào)易方式有如下幾種: 1、一般貿(mào)易，是與加工貿(mào)易相對而言的貿(mào)易方式。一般貿(mào)易是指中國境內(nèi)有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)單邊進(jìn)口或單邊出口的貿(mào)易。 2、補(bǔ)償貿(mào)易，國際貿(mào)易中以產(chǎn)品償付進(jìn)口設(shè)備、技術(shù)等費(fèi)用的貿(mào)易方式。它既是一種貿(mào)易方式也是一種利用外資的形式。 3、來料加工裝配貿(mào)易，是指外商提供全部原材料、輔料、零部件、元器件、配套件和包裝物料，必要時提供設(shè)備，由承接方加工單位按外商的要求進(jìn)行加工裝配。 4、進(jìn)料加工貿(mào)易，是指我方用外匯購買進(jìn)口的原材料、輔料、零部件、元器件、配套件、包裝物料等，經(jīng)加工成品或半成品后再外銷出口的交易形式。 5、寄售、代銷貿(mào)易，是指寄售人把貨物運(yùn)交事先約定的代銷人，由代銷人按照事先約定或根據(jù)寄售代銷協(xié)議規(guī)定的條件，在當(dāng)?shù)厥袌龃鸀殇N售。 相信大家看了上面的介紹多多少少也應(yīng)該知道，出口退稅的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出是指將原來的進(jìn)項稅，從應(yīng)交稅金轉(zhuǎn)到響應(yīng)科目，具體根據(jù)相關(guān)規(guī)定來進(jìn)行處理。以上就是整理的有關(guān)出口退稅的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出是什么意思的相關(guān)內(nèi)容，希望能為您提供幫助。