大家好！今天讓小編來(lái)大家介紹下關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理怎么申報(bào)（外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理怎么申報(bào)增值稅）的問(wèn)題，以下是小編對(duì)此問(wèn)題的歸納整理，讓我們一起來(lái)看看吧。

外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理怎樣進(jìn)行

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)實(shí)行的是“先征后退”計(jì)算方法。收購(gòu)出口貨物先行征收，出口后憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額，作為申報(bào)退稅的依據(jù)，辦理退稅，其計(jì)算的征、退稅之間產(chǎn)生的差額計(jì)入成本。
在我國(guó)，依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行繳稅納稅是十分常見(jiàn)的。但是，也存在著國(guó)家退稅的現(xiàn)象，相信很多人對(duì)于外貿(mào)出口退稅這樣的概念是一籌莫展。其實(shí)，這是為了我國(guó)對(duì)于稅收進(jìn)行平衡，促進(jìn)外貿(mào)的競(jìng)爭(zhēng)力而采取的措施。我將針對(duì)外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理的方法給大家進(jìn)行詳細(xì)介紹。
一、外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理怎樣進(jìn)行?
      1、購(gòu)入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。
      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等
      貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等。
      2、出口貨物
      借:銀行存款/應(yīng)收賬款等
      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
      結(jié)轉(zhuǎn)成本
      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
      貸:庫(kù)存商品。
      3、計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下:
      借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)
      主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)
      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。
      4、收到出口退稅款
      借:銀行存款
      貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。
二、出口退稅與當(dāng)月報(bào)稅有關(guān)聯(lián)嗎?
      按照“財(cái)稅〔2012〕39號(hào)”文件規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物(視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見(jiàn)附件4)及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)(具體范圍見(jiàn)附件5)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。
三、核銷(xiāo)地稅系統(tǒng)需要什么資料?
      納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記;納稅人辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷(xiāo)發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記手續(xù)。
      我們可以得知，在對(duì)于外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理的過(guò)程中，一定要遵循法律的相關(guān)規(guī)定，以事實(shí)為依據(jù)，進(jìn)行合理合法的報(bào)賬，切勿弄虛作假。在這里我提醒大家，在出口退稅的過(guò)程中，企業(yè)一定要及時(shí)去稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行相應(yīng)手續(xù)的辦理。

貿(mào)易企業(yè)出口退稅的操作明細(xì)流程

法律主觀：

國(guó)家為了鼓勵(lì)出口可以采取各種措施，其中最為直接的就是稅收。當(dāng)國(guó)家采取退稅政策時(shí)，可以極大地增強(qiáng)企業(yè)出口能力。一、貿(mào)易企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定出口貨物的銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷(xiāo)，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷(xiāo)時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷(xiāo)庫(kù)存賬。（1）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，借：庫(kù)存出口商品應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（3）收到出口退稅款，借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅3、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。（1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）二、外貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)退稅的材料1、出口貨物退(免)稅申報(bào)表(一式5份)；2、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專(zhuān)用)；3、出口收匯核銷(xiāo)單(出口退稅專(zhuān)用)；4、出口商品銷(xiāo)售發(fā)票；5、增值稅專(zhuān)用發(fā)票及稅收(出口貨物專(zhuān)用)繳款書(shū)；6、出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表；7、出口退稅貨物退稅申報(bào)明細(xì)表；8、增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)及清單。三、出口退稅必須滿(mǎn)足的條件1、必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類(lèi)列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。2、必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營(yíng)出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。3、必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷(xiāo)售處理的貨物。出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出口銷(xiāo)售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說(shuō)，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈(zèng)的禮品、在國(guó)內(nèi)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。4、必須是已收匯并經(jīng)核銷(xiāo)的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門(mén)核銷(xiāo)的貨物。

法律客觀：

《海關(guān)進(jìn)出口貨物減免稅管理辦法》
第五條
有下列情形之一，主管海關(guān)不能在本條第一款規(guī)定期限內(nèi)出具確認(rèn)意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)向減免稅申請(qǐng)人說(shuō)明理由：
（二）需要對(duì)貨物進(jìn)行化驗(yàn)、鑒定等，以確定其是否符合有關(guān)進(jìn)出口稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的。
有本條第二款規(guī)定情形的，主管海關(guān)應(yīng)當(dāng)自情形消除之日起10個(gè)工作日內(nèi)，出具進(jìn)出口貨物征稅、減稅或者免稅的確認(rèn)意見(jiàn)，并制發(fā)《征免稅確認(rèn)通知書(shū)》。

出口退稅流程及會(huì)計(jì)處理

1、外貿(mào)企業(yè)需先申請(qǐng)出口退稅業(yè)務(wù)，選擇免退稅項(xiàng)目。審批完成后，下載出口退稅申報(bào)軟件，輸入出口退稅申請(qǐng)電子信息；

2、外貿(mào)企業(yè)出口采購(gòu)貨物時(shí)，采購(gòu)貨物進(jìn)行以下會(huì)計(jì)處理：借方為庫(kù)存、應(yīng)納稅-增值稅-進(jìn)項(xiàng)（退稅扣除），貸方為應(yīng)付賬款；

3.外貿(mào)企業(yè)在申請(qǐng)退稅前，需要取得有效的增值稅專(zhuān)用采購(gòu)發(fā)票；

4、外貿(mào)企業(yè)出口貨物，因申請(qǐng)免稅業(yè)務(wù)，免征項(xiàng)稅。出口報(bào)關(guān)成功后，進(jìn)行以下會(huì)計(jì)處理：借方為應(yīng)收賬款；貸方為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物成本：借方為：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸方為庫(kù)存；

5、企業(yè)根據(jù)報(bào)關(guān)單、采購(gòu)發(fā)票等信息，按照出口退稅申請(qǐng)步驟申請(qǐng)退稅。申請(qǐng)審批依據(jù)后，進(jìn)行以下會(huì)計(jì)處理:借方為應(yīng)收賬款-出口退稅(進(jìn)項(xiàng)稅中經(jīng)批準(zhǔn)可退稅的部分)、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(進(jìn)項(xiàng)稅中不可退稅的部分)、貸方為應(yīng)納稅-增值稅-進(jìn)項(xiàng)(退稅扣除)。

以上是出口退稅流程和會(huì)計(jì)處理的相關(guān)內(nèi)容。

出口退稅的好處

1.從企業(yè)的角度來(lái)看：退稅可以增加出口收入，有時(shí)出口商品的大部分利潤(rùn)是出口退稅收入；其次，由于國(guó)家退稅，一些企業(yè)可以按成本價(jià)出口商品，大大提高了商品在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力；最后，如果他們?cè)趦r(jià)格上占據(jù)優(yōu)勢(shì)，很容易擁有大量的市場(chǎng)份額。只有這樣，企業(yè)才能健康發(fā)展；

2、從國(guó)家的角度來(lái)看：出口退稅是為了鼓勵(lì)企業(yè)出口。國(guó)家將退還國(guó)內(nèi)出口貨物繳納的增值稅等稅款，使國(guó)內(nèi)貨物以無(wú)稅價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，最終形成大量出口外匯。

本文主要寫(xiě)出口退稅流程和會(huì)計(jì)處理的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，僅供參考。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理?

外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理?
一、出口退稅申報(bào)流程:
1、預(yù)審反饋處理-〉確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù),顯示文本查看器,關(guān)閉后提示"確定本次預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)數(shù)據(jù)嗎(Y/N)?",點(diǎn)擊是,提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報(bào).
2、打印退稅進(jìn)貨、申報(bào)明細(xì)表
A、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的打印.退稅正式申報(bào)-〉查詢(xún)本次申報(bào)數(shù)據(jù)-〉進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢(xún),按打印鍵,企業(yè)根據(jù)自己需要,選中所需的打印設(shè)置,按確定鍵,再按生成報(bào)表,所需要的報(bào)表已經(jīng)生成.可選擇報(bào)表預(yù)覽和打印報(bào)表進(jìn)行操作.
導(dǎo)出數(shù)據(jù)功能:將需打印的報(bào)表不直接輸出到打印機(jī),按EXECL格式輸出,企業(yè)可根據(jù)實(shí)際調(diào)整報(bào)表格式.
B、出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的打印.參考A的方法,包括:關(guān)聯(lián)號(hào)、申報(bào)批次、序號(hào)、出口發(fā)票號(hào)、報(bào)關(guān)單號(hào)、核銷(xiāo)單號(hào)、商品代碼、商品名稱(chēng)、出口數(shù)量、美元離岸價(jià).
3、退稅正式申報(bào)-〉查詢(xún)本次申報(bào)數(shù)據(jù)-〉退稅匯總申報(bào)表錄入,點(diǎn)擊增加,錄入本次申報(bào)的申報(bào)年月,按回車(chē),系統(tǒng)自動(dòng)生成退稅匯總申報(bào)表,核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)無(wú)誤后,點(diǎn)擊保存,退出.
4、退稅正式申報(bào)-〉生成退稅申報(bào)軟盤(pán),選擇"本地申報(bào)",輸入路徑,點(diǎn)擊確定,正式申報(bào)完成.到此,已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報(bào),企業(yè)辦稅人員將正式申報(bào)的軟盤(pán)和有關(guān)退稅申報(bào)資料上報(bào)到國(guó)稅主管分局.
二、外貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)出口退稅必須提供下列憑證資料:
1、出口貨物退(免)稅申報(bào)表(一式5份);
2、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專(zhuān)用);
3、出口收匯核銷(xiāo)單(出口退稅專(zhuān)用);
4、出口商品銷(xiāo)售發(fā)票;
5、增值稅專(zhuān)用發(fā)票及稅收(出口貨物專(zhuān)用)繳款書(shū);
6、出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表;
7、出口退稅貨物退稅申報(bào)明細(xì)表;
8、增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)及清單.
外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額,如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷(xiāo),一律記入出口庫(kù)存賬,內(nèi)銷(xiāo)時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷(xiāo)庫(kù)存賬.
(1)購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí),
借:庫(kù)存出口商品
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
(2)貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差率,計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
應(yīng)收出口退稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
-應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(3)收到出口退稅款,
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅
3、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算
外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅.
(1)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款
借:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
(2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
4、比如,
(1)1月購(gòu)入一批商標(biāo)1000個(gè),含稅1170元
憑證是這樣做:
借:庫(kù)存商品-商標(biāo)1000.00
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣出口退稅170.00
貸:現(xiàn)金1170.00
(2)2月出口銷(xiāo)售
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
(3)5月申報(bào)進(jìn)轉(zhuǎn)出40
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)轉(zhuǎn)出40
待確定當(dāng)期應(yīng)退稅金額之后
借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅
之后當(dāng)期免抵退稅額金額則
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅抵扣內(nèi)銷(xiāo)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅
收到退稅的金額后
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款
外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理?關(guān)于這個(gè)問(wèn)題,小編也是找了很多篇文章,為大家總結(jié)了以上內(nèi)容,相信大家讀完此文會(huì)有自己看法和見(jiàn)解,具體詳細(xì)解析,仔細(xì)閱讀上文即可,今天就跟大家分享到這里了,感謝大家的閱讀.

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