大家好！今天讓小編來大家介紹下關(guān)于外貿(mào)公司怎么做賬報(bào)稅（外貿(mào)公司怎么做賬報(bào)稅呢）的問題，以下是小編對(duì)此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

公司怎么做帳報(bào)稅

憑證歸類后,分類填至當(dāng)月財(cái)務(wù)活動(dòng)記錄表中,財(cái)務(wù)活動(dòng)記錄表前半部記錄收支的流量變化,后半部則是描述資產(chǎn)、負(fù)債間的移動(dòng),財(cái)務(wù)活動(dòng)記錄表能充份記錄流量和存量的變動(dòng),且當(dāng)收入、支出及資產(chǎn)負(fù)債的凈值有具體變化時(shí),可以靠記賬的方式充份掌握。下面就和我一起來了解一下公司做賬報(bào)稅流程是怎樣的吧。
一、報(bào)稅做賬報(bào)稅流程
      1.既然是做賬,那么就需要有憑證,而憑證這個(gè)如果是會(huì)計(jì)人士,就應(yīng)該不會(huì)陌生了,公司需要做賬的憑證,包含自己制作的以及外來的原始憑證等。
      2.做記賬憑證,并且是編制會(huì)計(jì)分錄,怎么說呢,就是把前面收集到的憑證,進(jìn)行匯總,注意一個(gè)時(shí)間的順序,不懂,那么這方面找個(gè)會(huì)計(jì)人員,應(yīng)該就知道怎么做了。
      3.弄好之后,就是需要進(jìn)行一個(gè)檢查,確認(rèn)了,如果前面哪個(gè)數(shù)字弄錯(cuò)了,那么是相當(dāng)煩惱的,所以在錄入憑證的時(shí)候,不要分心才好。
      4.弄好憑證,接下來就是做賬了,需要根據(jù)一個(gè)記賬的憑證,來制作賬本以及登記入賬(這方面,有個(gè)會(huì)計(jì)就知道怎么做了)。
      5.簡單的來說,就是編制一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表,表格呢,當(dāng)然不是自己做的,而是需要下載。
      6.前面弄好之后,就需要申報(bào)了,可以到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào),也可以通過網(wǎng)上進(jìn)行申報(bào),具體的看各個(gè)地區(qū)的一個(gè)相關(guān)程序了。
二、做賬流程
      1.登錄收入狀況首先將上個(gè)月的資產(chǎn)負(fù)債表余額按現(xiàn)金、存款、股票、貸款、刷卡、其他負(fù)債等項(xiàng)目填入資產(chǎn)負(fù)債期初余額欄,再將當(dāng)月份所有收入,包括薪資、獎(jiǎng)金、津貼等填入收入欄。
      因多數(shù)薪資采用銀行自動(dòng)轉(zhuǎn)賬,所以當(dāng)月薪資款項(xiàng)應(yīng)填入存款欄,而發(fā)票、工作獎(jiǎng)金、生活津貼等,除自動(dòng)轉(zhuǎn)賬外,應(yīng)一并計(jì)入現(xiàn)金欄內(nèi),以現(xiàn)金增加表示。填妥所有收入項(xiàng)目后做加總,將數(shù)據(jù)清楚填入收入小計(jì)欄,可得知當(dāng)月收入多少。
      2.依類別填記經(jīng)常性花費(fèi)將衣、食、住、行、教育、娛樂歸類好的憑證按日期填入表中,例如,九月一日花一百元買書,應(yīng)在教育項(xiàng)目欄內(nèi)注明日期、品名、金額,在現(xiàn)金欄內(nèi)表示減少一百元,若以刷卡購得西裝一套一千元,在刷卡欄內(nèi)應(yīng)填入增加一千元,而非現(xiàn)金欄內(nèi),填寫時(shí)應(yīng)特別注意。
      記錄所有消費(fèi)款項(xiàng)后,簡單在六大類后做統(tǒng)計(jì),可明了當(dāng)月資金主要流向。至于無法歸類在六項(xiàng)里的,則填寫至其他欄,并依現(xiàn)金增加減少或是刷卡增加的情況來記錄。
      3.結(jié)算收支,計(jì)算出新余額填妥所有收入、支出項(xiàng)目后,利用期初余額加上收入減去支出可求得期末余額;分類支出可做為次月編列預(yù)算的參考,而現(xiàn)金、存款及刷卡余額可了解手邊可用的生活資金是否寬裕。
      4.日常存、提款都要留下單據(jù)平日存、提款都應(yīng)留下單據(jù)以方便表格的制作,存款時(shí)現(xiàn)金減少存款增加,反之則是提款的情況。若是借錢給親友,現(xiàn)金或存款減少但其他資產(chǎn)增加,因?yàn)榻杞o親友的錢屬自有資產(chǎn)。不過,應(yīng)把握借錢予人要留下借據(jù)的好習(xí)慣。
      5.股票賣出應(yīng)計(jì)算賺賠股票的價(jià)格每日變動(dòng),股票記賬的原則在于,買進(jìn)時(shí)存款減少、股票增加,賣出時(shí)存款增加、股票減少,但因買進(jìn)、賣出之間價(jià)格經(jīng)常不同,當(dāng)賣出價(jià)格大于買進(jìn)價(jià)格是賺錢,當(dāng)賣出價(jià)格小于買進(jìn)價(jià)格則是賠錢,為將賺賠狀況真實(shí)反應(yīng)在股票科目上,習(xí)慣在賣出時(shí)要將買賣價(jià)差計(jì)算出來,這個(gè)動(dòng)作就是反應(yīng)賺賠。
      6.登錄大件物品的購買記錄房屋、汽車等資產(chǎn)的購買通常配合貸款,例如,九月十日付首期款20萬元購得100萬元房子一套,則存款欄將減少20萬元,其他資產(chǎn)增加100萬元,貸款增加80萬元。
      小規(guī)模一般增值稅稅率是3%,一般納稅人是17%,以及有不同的營業(yè)稅,公司還需要交一個(gè)地稅,如果需要到地稅,那么還需要交一個(gè)城建稅。

西安外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理和納稅申報(bào)

一、為什么會(huì)有出口退稅?

國家將出口貨物出口前在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)實(shí)際承擔(dān)的增值稅、消費(fèi)稅，在貨物報(bào)關(guān)出口后退還給出口企業(yè)，使出口貨物以不含稅價(jià)格進(jìn)入國際市場，避免國際雙重課稅。

境外對(duì)于我們銷售過去的商品需要征收增值稅和關(guān)稅，所以在出口的時(shí)候令我們的稅負(fù)為0，這樣能保證國內(nèi)商品的公平競爭力。

一般分為以下兩種情況：

1、退還進(jìn)口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時(shí)，退還其已納的進(jìn)口稅;

2、退還已納的國內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí)，退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。

出口退稅，有利于增強(qiáng)本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所采用

外貿(mào)企業(yè)退稅與生產(chǎn)型企業(yè)免抵退有相似之處也有區(qū)別。我們接著學(xué)習(xí)~~

二、外貿(mào)企業(yè)出口退稅

外貿(mào)企業(yè)相對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)要簡單一些，一般是出口環(huán)節(jié)免銷項(xiàng)稅并且退還進(jìn)項(xiàng)稅;也有只免不退的，比如沒有進(jìn)項(xiàng)稅額的小規(guī)模納稅人，或者本身產(chǎn)品是免稅;還有不免不退的，就是那些禁止出口的產(chǎn)品。

那么外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退稅額應(yīng)當(dāng)以什么為依據(jù)，又該如何計(jì)算?

增值稅：

1、對(duì)出口貨物單獨(dú)設(shè)立庫存帳和銷售帳記載的，應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)金額;對(duì)庫存和銷售均采用加權(quán)平均價(jià)核算的，可按適用不同退稅率的貨物分別確定：

退稅依據(jù)=出口貨物數(shù)量*加權(quán)平均進(jìn)價(jià)。

應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)金額×退稅率或征收率

注意：從一般納稅人購進(jìn)出口貨物為退稅率，從小規(guī)模納稅人購進(jìn)出口貨物為征收率

2、對(duì)出口企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的，退稅依據(jù)為購買加工貨物的原材料、支付加工貨物的工繳費(fèi)等專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)金額。

原輔材料應(yīng)退稅額=購進(jìn)原輔材料增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)金額×原輔材料的退稅率

加工費(fèi)應(yīng)退稅額=加工費(fèi)發(fā)票所列金額×出口貨物的退稅率合計(jì)應(yīng)退稅額

或者：=原輔材料應(yīng)退稅額+加工費(fèi)應(yīng)退稅額

消費(fèi)稅：

凡屬于從價(jià)定率計(jì)征的貨物應(yīng)依據(jù)外貿(mào)企業(yè)從工廠購進(jìn)時(shí)征收消費(fèi)稅的價(jià)格為依據(jù);凡屬于從量定額計(jì)征的貨物應(yīng)依據(jù)購進(jìn)和報(bào)關(guān)出口的數(shù)量為依據(jù)。

應(yīng)退消費(fèi)稅稅款=出口貨物的工廠銷售額(出口數(shù)量)×稅率(單位稅額)

三、出口退稅備案

1、獲得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)與海關(guān)進(jìn)出口權(quán)后，需要出口退(免)稅備案

2、取得報(bào)關(guān)單、收匯等憑證、勾選確認(rèn)發(fā)票，錄入出口退稅數(shù)據(jù)申報(bào)

當(dāng)取得出口退稅報(bào)關(guān)單與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票并收匯后，就可以在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)匯總錄入退稅申報(bào)數(shù)據(jù)(出口明細(xì)表、進(jìn)貨明細(xì)表、匯總申報(bào)表、打印申報(bào)表、生成申報(bào)電子數(shù)據(jù)包)

四、相關(guān)賬務(wù)處理

案例

某具備進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購一批貨物報(bào)關(guān)出口，收購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的購貨金額為100000元，增值稅額為13000元，款項(xiàng)已銀行存款支付。該貨物的退稅率為11%，出口銷售價(jià)格為15000美元(匯率1：8.30)。

按照上述的分錄，跟實(shí)操君一起來編制這道案例的分錄

1、出口銷售免稅，貨款折合人民幣：

借：銀行存款124,500(15000×8.30)

貸：主營業(yè)務(wù)收入124,500

2、采購貨物時(shí)：

借：庫存商品100,000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))13,000

貸：銀行存款113,000

3、計(jì)算不予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額：

100000×(13%-11%)=2,000

借：主營業(yè)務(wù)成本2,000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)2,000

4、應(yīng)收出口退稅：

借：應(yīng)收出口退稅11,000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)11,000

5、收到出口退稅：

借：銀行存款11,000

貸：應(yīng)收出口退稅11,000

6、結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本100,000

貸：庫存商品100,000

根據(jù)上述案例，我們總結(jié)下分錄

1、采購貨物時(shí)(有專票)

借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款

2、出口貨物收入，根據(jù)FOB價(jià)(離岸價(jià))核算

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入*出口免銷項(xiàng)稅，不計(jì)提銷項(xiàng)稅。

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

4、出口貨物存在征收和退稅的稅率差，這部分是需要結(jié)轉(zhuǎn)到成本的

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

5、計(jì)提出口退稅款

借：應(yīng)收出口退稅款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

6、收到出口退稅

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款

五、免退稅申報(bào)納稅

出口退(免)稅申報(bào)

1、登錄電子稅務(wù)局-我要辦稅-出口退稅管理

2、點(diǎn)擊出口退(免)稅申報(bào)-出口貨物勞務(wù)免退稅申報(bào)-在線申報(bào)

3、點(diǎn)擊明細(xì)數(shù)據(jù)采集-出口明細(xì)申報(bào)表/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表

4、“新建”按鈕，根據(jù)報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票錄入數(shù)據(jù)。

5、退稅申報(bào)——點(diǎn)擊“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”按鈕，輸入正確的所屬期和批次，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，可生成申報(bào)數(shù)據(jù)。

6、勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕，自檢排位狀態(tài)顯示為“自檢成功”。

7、自檢情況顯示疑點(diǎn)個(gè)數(shù)，點(diǎn)擊具體的數(shù)字查看詳細(xì)的疑點(diǎn)描述。

8、勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“正式申報(bào)”按鈕，將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)。

9、勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“打印報(bào)表下載”按鈕，將報(bào)表保存至本地電腦后，進(jìn)行表單打印。

10、點(diǎn)擊申報(bào)結(jié)果查詢頁面，查看數(shù)據(jù)正式申報(bào)后的審核狀態(tài)。

原文地址：

外貿(mào)企業(yè)如何報(bào)稅

法律主觀：

首先要確定你們公司有沒有國稅，是只有 企業(yè)所得稅 還是有增值稅，都是按月還是按季申報(bào)，一般增值稅都是按月申報(bào)，所得稅按季申報(bào)。公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并依法經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。 《中華人民共和國公司法》第一百六十四條規(guī)定：公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并依法經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定制作。

法律客觀：

《中華人民共和國公司法》第一百六十四條 公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并依法經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定制作。

以上就是小編對(duì)于外貿(mào)公司怎么做賬報(bào)稅（外貿(mào)公司怎么做賬報(bào)稅呢）問題和相關(guān)問題的解答了，外貿(mào)公司怎么做賬報(bào)稅（外貿(mào)公司怎么做賬報(bào)稅呢）的問題希望對(duì)你有用！