出口退稅的會計分錄出口退稅賬務(wù)處理如下:1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額.借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等.2.出口貨物借:銀行存款/

結(jié)轉(zhuǎn)成本:借:主營業(yè)務(wù)成本--出口銷售 貸:庫存商品--XXX 不可退稅部分轉(zhuǎn)成本:借:主營業(yè)務(wù)成本--出口銷售 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)出口退稅:借:其他應(yīng)收款-出口退稅或應(yīng)收出口退稅 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

出口企業(yè)收到退稅款怎么做分錄出口退稅的會計分錄如下：1.不予免征和抵扣稅額借:主營業(yè)務(wù)成本(出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額)貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出2.應(yīng)退稅額：借:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅

按規(guī)定計算的當(dāng)期應(yīng)予抵扣的稅額 借：應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅（出口退稅）按規(guī)定應(yīng)予退回的稅款 借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅（出口退稅）收到

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3、出口企業(yè)收到退稅款時：借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）出口企業(yè)未實行免抵退辦法退稅或?qū)嵭?/p>

出口退稅的會計分錄如下：1、不予免征和抵扣稅額：借：主營業(yè)務(wù)成本(出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額)貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 2、應(yīng)退稅額：借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)貨：應(yīng)交

出口企業(yè)的退稅的會計分錄

計算時必須要掌握以下公式：應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額×退稅率外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理1、采購貨物時(有專票)：借：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：應(yīng)付賬款2、出口貨物收入，

出口退稅免抵稅額賬務(wù)處理1、貨物出口，實現(xiàn)銷售收入時：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入——外銷2、免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：借：主營業(yè)務(wù)成本——外銷成本貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出3、應(yīng)退稅額：

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理如何（一）應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅。

出口退稅怎么做賬務(wù)處理

免抵稅額為0.此時，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)收補(bǔ)貼款貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)三是，應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進(jìn)項稅額，不做會計分錄;當(dāng)留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，

以上分錄中，最后一條分錄有錯，應(yīng)為：（5）收到出口退稅款時，做如下會計處理：借：銀行存款5 貸：應(yīng)收出口退稅5（計提時做的什么應(yīng)收項目，收款時就沖抵什么項目）以下這筆分錄做不做，進(jìn)項稅都可以留到下月繼續(xù)抵扣，

通過實務(wù)處理我們可以看出，在免抵退稅的計算方法中，計算“當(dāng)期免抵稅額”主要是為了賬務(wù)處理的需要。因為當(dāng)應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，且留抵稅額小于“免抵退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝“免抵退”稅額－留抵稅額。

借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”；按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差，借記“其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款”。

借：銀行存款，貸：其他應(yīng)收款-出口退稅。

;會計分錄如下：①———⑥同上例1⑦申報出口退稅的記賬憑證：借：應(yīng)收補(bǔ)貼款20.25貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)20.25二、當(dāng)期免抵退稅額大于當(dāng)期期末留抵稅額例1：某具有自營出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期購入原

免抵退稅分錄怎么做

④計算免抵退稅額（即算尺度）免抵退稅額＝500×13％＝65（萬元）＜73．5（萬元），可全部申請退稅 ⑤確定應(yīng)退稅額和免抵稅額 ( M" H, p+ K& o- b6 O- D 應(yīng)退稅額＝65萬元 免抵稅額＝0 中國會計社區(qū)+ ^%

一、公司出口退稅率和應(yīng)稅率之間有差額，這部分在出口退稅時不給您退，需要將它調(diào)出來交增值稅。（體現(xiàn)在增值稅申報表）法律規(guī)定因此轉(zhuǎn)出的進(jìn)入外銷貨物成本。就有了這個分錄。（體現(xiàn)在會計工作中）。二、免抵退中不能免抵

免抵退稅額的會計分錄：1、出口貨物免稅，反映在賬務(wù)處理上是出口銷售時，無需貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”。2、出口貨物抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的

免抵退稅分錄怎么做借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬)應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(金額等于免抵稅額)貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)(金額等

出口免抵退的計算方法(1)當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷售貨物銷項稅額-(當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當(dāng)期留抵稅額(2)免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率(3)當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退

免抵退稅額的會計分錄怎么做

1、貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等），貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）。2、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的""免抵退稅不予免征和抵扣

\x0d\x0a第一種情況：留抵2800，計算出退稅2600，還有200留抵。（正確做法應(yīng)該是退2000,800進(jìn)項轉(zhuǎn)出，留抵2800-800=2000），但是一般非出口企業(yè)如果留抵，那留抵?jǐn)?shù)是永遠(yuǎn)退不回來的，即使你企業(yè)注銷破產(chǎn)了，留抵很多

中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額），貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）。3、收到退稅款時的會計處理，借：銀行存款，貸：其他應(yīng)收款—出口退稅。

計算出“應(yīng)退稅額”: 借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 計算出“免抵稅額”: 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 貸:應(yīng)交稅費———應(yīng)交

計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)應(yīng)收出口退稅貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)(3)收到出口退稅款,借:銀行存款貸:應(yīng)收出口退稅3、外貿(mào)公司出口退稅(消費稅)核算外貿(mào)

\x0d\x0a第一種情況：留抵2800，計算出退稅2600，還有200留抵。（正確做法應(yīng)該是退2000,800進(jìn)項轉(zhuǎn)出，留抵2800-800=2000），但是一般非出口企業(yè)如果留抵，那留抵?jǐn)?shù)是永遠(yuǎn)退不回來的，即使你企業(yè)注銷破產(chǎn)了，留抵很多很

借：主營業(yè)務(wù)成本（或其他業(yè)務(wù)成本等）貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）計算應(yīng)退稅額時作會計處理：借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）計算免抵稅額時作會計處理：借：應(yīng)

出口退稅業(yè)務(wù)的計算及會計分錄

相關(guān)會計處理為：借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅 借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）2、若應(yīng)納稅額

所以退稅就退進(jìn)項稅額，也就是退留抵?jǐn)?shù)。\x0d\x0a第一種情況：留抵2800，計算出退稅2600，還有200留抵。（正確做法應(yīng)該是退2000,800進(jìn)項轉(zhuǎn)出，留抵2800-800=2000），但是一般非出口企業(yè)如果留抵，那留抵?jǐn)?shù)是永遠(yuǎn)退不

1、不予免征和抵扣稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 2、應(yīng)退稅額：借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額）貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額）3、免抵稅額：借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交

2、應(yīng)退稅額:借:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)3、免抵稅額:借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額(免抵額)貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵額)4、收

1、出口企業(yè)未實行免抵退辦法退稅：借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收出口退稅款貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）2、出口實行免抵退辦法退稅：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交

出口退稅會計分錄怎么做

出口退稅有哪些賬務(wù)要處理，歡迎關(guān)注，點贊，業(yè)務(wù)辦理請私信 出口退稅 有哪些賬務(wù)要處理?下面就來簡單了解一下 (1)出口貨物免稅，可以在賬務(wù)處理上是出口銷售時反映出來，而不需要貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”。借:應(yīng)收賬款/銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入 (2)出口貨物抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的零部件原材料、動力、燃料等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額,抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額，在相關(guān)賬務(wù)的處理上主要表現(xiàn)為企業(yè)購進(jìn)原材料,無論用于生產(chǎn)出口貨物還是用于生產(chǎn)內(nèi)銷貨物,其進(jìn)項稅額均可抵扣。因為存在出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況，所以免抵退稅會存在不得免征以及抵扣稅額的情況，此項因借記主營業(yè)務(wù)成本,貸記進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。出口企業(yè)在收到《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》之后,按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”,同時以紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”。生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國外運費、保險、傭金費用支出時,采用出口貨物征退稅率之差分?jǐn)傆嬎愕姆绞?，沖減“不得抵扣稅額”,用紅字貸記“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”,同時紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”。 (3)出口貨物退稅的賬務(wù)處理:按計算的免抵退稅額,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”；按計算的免抵稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”；按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差,借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。即:借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)注:出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額專欄，反應(yīng)為出口企業(yè)銷售出口貨物后向貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”。應(yīng)免抵稅額的計算確稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報，按規(guī)定計算的應(yīng)免抵稅額,借記本科目，定的方法是出口企業(yè)申請退稅時，依照退稅申報數(shù)完成稅務(wù)處理。根據(jù)當(dāng)期的免抵額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”。 (4)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口退稅的辦理從而收到退回的稅款，應(yīng)借記“銀行存款”,貸記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。
1、出口時:\x0d\x0a借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收外匯賬款XXX(500美金*6.8317)3415.85元\x0d\x0a 貸:主營業(yè)務(wù)收入(出口銷售)3415.85元；\x0d\x0a2、結(jié)轉(zhuǎn)成本：\x0d\x0a借：主營業(yè)務(wù)成本（出口成本）（進(jìn)貨不含稅金額）\x0d\x0a 貸：庫存商品XXX 進(jìn)貨不含稅金額）\x0d\x0a3、申報退稅：\x0d\x0a借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅（進(jìn)貨不含稅金額*16%）\x0d\x0a 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）（進(jìn)貨不含稅金額*16%）\x0d\x0a4、不可退稅部分轉(zhuǎn)成本：\x0d\x0a借：主營業(yè)務(wù)成本（出口成本）（進(jìn)貨不含稅金額*1%）\x0d\x0a貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（進(jìn)貨不含稅金額*1%）\x0d\x0a5、申報表填增值稅申報表一第28行開具的“其他普通發(fā)票”欄下填開具的出口發(fā)票數(shù)量，第29行開具的“其他普通發(fā)票”欄下填出口銷售金額3415.85，第32行開具的“其他普通發(fā)票”欄下填出口銷售金額3415.85。