免抵退稅額就是名義應(yīng)退稅額或者免抵退制度下的可抵頂進(jìn)項(xiàng)稅額。免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額；其中：1、出口貨物離岸價(jià)（FOB）以出口發(fā)票計(jì)算的離岸價(jià)為準(zhǔn)。出口發(fā)票不

免抵退稅是指：免稅，抵稅，退稅。免稅，抵稅，退稅各有含義：1、免稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅。2、抵稅是指以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額。3、退稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物

免抵退稅額就是名義應(yīng)退稅額或者免抵退制度下的可抵頂進(jìn)項(xiàng)稅額。免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額；

一、基本解釋 免抵退稅是對(duì)生產(chǎn)型出口企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策。 1、免，就是免征出口貨物的銷項(xiàng)稅； 2、抵，就是應(yīng)退進(jìn)項(xiàng)稅（出口產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅）抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅； 3、退，就是應(yīng)退進(jìn)項(xiàng)稅抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額后，如

免抵退稅是什么意思

例如，可以要求試點(diǎn)企業(yè)申報(bào)跨境貿(mào)易人民幣業(yè)務(wù)出口退(免)稅明細(xì)時(shí)，在備注欄上增加相應(yīng)的備注“KJMY”(跨境貿(mào)易拼音縮寫)，以區(qū)別跨境貿(mào)易與一般貿(mào)易的出口退(免)稅申報(bào)。 出口退免稅外匯核銷信息不用比對(duì) 根據(jù)稅法規(guī)定，

1、需要滿足的條件不同 總而言之就是純出口企業(yè)只有免退，有內(nèi)銷的才免抵退。不能生產(chǎn)的出口企業(yè)出口免稅，而外貿(mào)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，當(dāng)期應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅大于當(dāng)期內(nèi)銷應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅。2、稅額

免抵稅額和免抵退稅額的區(qū)別如下：1、包括范圍不同 免抵稅額包括20款，即電力建設(shè)基金收入、三峽工程建設(shè)基金收入、養(yǎng)路費(fèi)收入、車輛購(gòu)置附加費(fèi)收入、鐵路建設(shè)基金收入、公路建設(shè)基金收入、民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金收入、郵電附加費(fèi)

范圍不同:免抵退稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物使用的退稅方法,其內(nèi)銷貨物應(yīng)交的稅和出口貨物應(yīng)退的稅,先進(jìn)行抵銷,抵不完的再退,所以叫免抵退.免退稅是指不具有生產(chǎn)能力的外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)使用的退稅方法,

免、抵、退”是各有含義的; 1、“免”是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅; 2、“抵”是指以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額。 3、“退”是指按照上述過(guò)程確定的實(shí)際應(yīng)退稅額

免抵退稅辦法適用生產(chǎn)企業(yè) 免退稅辦法適用外貿(mào)企業(yè) 2、計(jì)稅依據(jù)：(1)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)(進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)(FOB)，實(shí)際離岸價(jià)應(yīng)以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)，

免抵退稅和免抵稅區(qū)別具體如下：1、范圍不同。免抵稅額包括二十款，而免抵退稅額包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅等；2、稅率不同。免抵稅額的稅率是百分之十七，小額納稅人的稅率是百分之四；3、稅率計(jì)算方法不同；免

免抵退稅和免退稅的區(qū)別,分別適用什么情況,怎么計(jì)稅

1、免抵退稅預(yù)申報(bào) 時(shí)間:本月免抵退稅正式申報(bào)之前 資料:本月免抵退稅明細(xì)申報(bào)電子數(shù)據(jù)。 后續(xù)處理:到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審后,將預(yù)審反饋信息讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng),并根據(jù)反饋疑點(diǎn)調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)。 2、增值稅納稅申報(bào) 時(shí)間:法定的增值稅納稅申

第五步確定免抵稅額：第三步-第四步=免抵稅額。（2）如果出口企業(yè)有免稅購(gòu)進(jìn)原材料的情況，計(jì)算過(guò)程依然為五步，不同的是第一步和第三步需要做一個(gè)修正，具體步驟如下：第一步修正的剔稅額：當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵

第一步、剔稅（相當(dāng)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，即：計(jì)算不得免征和抵扣稅額）。免抵退不得免征和抵扣稅額 = 出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×（增值稅率－出口退稅率）。第二步、抵稅（即：計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額）。當(dāng)期應(yīng)納稅

方法 1.辦理出口貨物退稅認(rèn)定：出口企業(yè)在辦理《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》后30日內(nèi)、或者未取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)代理出口在發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起30日內(nèi)，必須到所在地主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手

出口免抵退稅五步法

如果是生產(chǎn)企業(yè)（所謂生產(chǎn)企業(yè)顧名思義就是購(gòu)進(jìn)原材料加工成產(chǎn)品的企業(yè)），符合退稅條件的必須是自產(chǎn)貨物，所以直接買進(jìn)的原材料是不能退稅的，只是免稅；而如果是有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)（自己不從事生產(chǎn)）直接出口購(gòu)進(jìn)的原材

1、確定是不是內(nèi)資企業(yè)，是依據(jù)出資方。如果全部是你們公司出資，而且，你們公司不是外國(guó)企業(yè)，那么你們就是內(nèi)資企業(yè)，不過(guò)，對(duì)出口企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)外資企業(yè)現(xiàn)在沒(méi)多大差距。2、外貿(mào)企業(yè)出口，退稅的政策是：出口環(huán)節(jié)不征，出口收

至于你的認(rèn)定問(wèn)題，主要是看你公司是工業(yè)還是商業(yè)。工業(yè)的話，肯定是生產(chǎn)企業(yè)。商業(yè)就是外貿(mào)企業(yè)啦。至于你說(shuō)的進(jìn)口，一般是沒(méi)有問(wèn)題的，完稅就行啦。

貴單位實(shí)質(zhì)上是生產(chǎn)型企業(yè)。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅政策可總結(jié)如下：1、自營(yíng)或者委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，一律實(shí)行“免抵退”稅政策；切記是“自產(chǎn)”貨物；2、外購(gòu)的非自產(chǎn)貨物必須符合一些條件才能視同自產(chǎn)貨物，這些條件總結(jié)

既是生產(chǎn)型企業(yè)又是外貿(mào)型企業(yè)出口退稅認(rèn)定時(shí)應(yīng)該怎樣認(rèn)定企業(yè)?因?yàn)槲覇挝患扔猩a(chǎn)又有國(guó)外產(chǎn)品代理

可以。根據(jù)查詢小紅書網(wǎng)信息顯示：條件符合的話是可以委托異地代理出口退稅的，需要提供代理出口協(xié)議、增值稅專用發(fā)票等資料的，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實(shí)行免、抵、退稅管理辦法。生產(chǎn)企業(yè)是指獨(dú)立核算，經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。增值

（1）屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物 （2）外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅 （3）外貿(mào)企業(yè)直接購(gòu)進(jìn)國(guó)家規(guī)定的免稅貨物出口的，免稅但不予退稅 2、從

委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方退(免)稅，且只有兩種情形可以辦理退稅：一是生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物(含視同自產(chǎn)產(chǎn)品);二是外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物。其他企業(yè)委托出口的貨物不予退(免)

出口免抵退稅可以依照以下三點(diǎn)理解：1、出口免抵退稅是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；2、“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物應(yīng)予免征或

委托企業(yè)(生產(chǎn)企業(yè))和受托企業(yè)(出口企業(yè))簽訂代理出口協(xié)議后，由受托企業(yè)報(bào)關(guān)并辦理出口收匯核銷，開(kāi)具出口發(fā)票，把退稅聯(lián)及記賬聯(lián)交給委托方退稅和記賬用，在報(bào)關(guān)出口之日起(報(bào)關(guān)單日期為準(zhǔn))，30天內(nèi)由委托方到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

不可以，只能是出口的外貿(mào)企業(yè)享受退稅。當(dāng)然，作為你們的代理，代理出口以前，這個(gè)應(yīng)該就已經(jīng)協(xié)商過(guò)了。一般你們只需要付代理費(fèi)。

生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物能出口退稅嗎

出口免、抵、退稅屬于出口退稅的計(jì)算方式。這里面主要包括兩種情況: 1、免、退稅 如果出口企業(yè)只是外貿(mào)公司，自己不進(jìn)行生產(chǎn)。企業(yè)只是把外購(gòu)的貨物用于出口。 在這個(gè)時(shí)候，外貿(mào)企業(yè)要是符合出口退稅的政策，不僅可以

出口貨物是涉及退稅或免抵退的稅收政策,有較多企業(yè)咨詢,現(xiàn)根據(jù)相關(guān)政策,對(duì)稅收方面涉及“退運(yùn)”的程序,綜合整理介紹如下: 一、出口貨物退運(yùn)的涉稅處理總政策: 發(fā)生退運(yùn)的,生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報(bào)關(guān)離境、因故發(fā)生退運(yùn)、且海關(guān) 已簽發(fā)《出口

實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法的“免”，是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物勞務(wù)，免征企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅;“抵”，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物勞務(wù)所耗用原材料、零部件等應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款;“退”，是

第二種情況：出口產(chǎn)品所耗用的原材料為免稅采購(gòu)第一步：免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率）第二步：免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×

免、抵、退稅辦法的“免”稅，是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅;“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額;“

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅相關(guān)政策規(guī)定

免抵退是稅收的一種形式，實(shí)行免、抵、退稅管理辦法，對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物的管理辦法另行規(guī)定。免抵退包括以下方面：1、當(dāng)期免抵退稅額，也就是按照免抵退政策計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；2、出口零稅率，對(duì)于符合條件的出口貨物實(shí)行出口環(huán)節(jié)增值稅零稅率；3、退稅率，銷項(xiàng)稅額抵減進(jìn)項(xiàng)稅額后為應(yīng)納稅額的實(shí)用征收辦法。計(jì)算方法通常是，免抵退稅額等于出口貨物離岸價(jià)乘外匯人民幣牌價(jià)，乘出口貨物退稅率減去免抵退稅額抵減額。《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三條 稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。第八條 納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。納稅人依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利。納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。第三十三條 納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理減稅、免稅。地方各級(jí)人民政府、各級(jí)人民政府主管部門、單位和個(gè)人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定無(wú)效，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得執(zhí)行，并向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
具體有以下兩種辦法: (1)“免、抵、退”辦法。 有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口和委托代理出口的自產(chǎn)貨物,一律免征本道環(huán)節(jié)的增值稅,并按《中華人民共和國(guó)增值稅條例》規(guī)定的17%或13%的稅率與規(guī)定的退稅率之差乘以出口貨物的離岸價(jià)格折人民幣的金額,計(jì)算出出口貨物不予抵扣或退稅的稅額,從全部進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除,計(jì)入產(chǎn)品成本。剔除后的余額,抵減內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額。出口貨物占當(dāng)期全部貨物銷售額50%以上的企業(yè),在一個(gè)自然季度內(nèi)未抵扣完的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額,報(bào)給主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可給予退稅;出口貨物占當(dāng)期全部銷售額50%以下的企業(yè),當(dāng)期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額須結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣,不得辦理退稅。抵、退稅具體計(jì)算步驟及公式為: 當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(增值稅條例規(guī)定的稅率-出口貨物退稅率) 當(dāng)期應(yīng)納稅款=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅款-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額)-上期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)生產(chǎn)企業(yè)本季度出口銷售額占本企業(yè)同期全部貨物銷售額50%及以上,且季度末應(yīng)納稅額出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),按下列公式計(jì)算退稅: 1當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)且絕對(duì)值≥本季度出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率時(shí), 應(yīng)退稅額=本季度出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率 2當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值 應(yīng)退稅額=應(yīng)納稅額的絕對(duì)值 3結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=本期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額-應(yīng)退稅額 (2)“先征后退”辦法。 其他生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口和委托代理出口的自產(chǎn)貨物,一律先按照增值稅的規(guī)定征稅,然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在國(guó)家出口退稅計(jì)劃內(nèi)依規(guī)定的退稅率審批退稅。納稅和退稅的計(jì)算公式為: 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅金+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×征稅稅率-當(dāng)期全部稅率進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率
你不妨解釋一下你公司的業(yè)務(wù)。 至于你的認(rèn)定問(wèn)題，主要是看你公司是工業(yè)還是商業(yè)。工業(yè)的話，肯定是生產(chǎn)企業(yè)。商業(yè)就是外貿(mào)企業(yè)啦。 至于你說(shuō)的進(jìn)口，一般是沒(méi)有問(wèn)題的，完稅就行啦。
外貿(mào)出口企業(yè)如果是購(gòu)進(jìn)貨物出口，取得的專用發(fā)票用于辦理退稅，不能進(jìn)入進(jìn)項(xiàng)抵扣。當(dāng)然如果是購(gòu)進(jìn)貨物用于內(nèi)銷，取得的進(jìn)項(xiàng)可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額參加抵扣。 外貿(mào)企業(yè)是實(shí)行免退稅。因?yàn)閮?nèi)外銷要分開(kāi)合算，即外銷的涉及的專用發(fā)票用于退稅，不能進(jìn)入進(jìn)項(xiàng)。內(nèi)銷部份單獨(dú)就其進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)計(jì)算應(yīng)納稅額，所以不存在抵的問(wèn)題。 如果生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品全部出口，沒(méi)有內(nèi)銷，其進(jìn)項(xiàng)在納稅申報(bào)時(shí)全部只能作為留底數(shù)（即內(nèi)銷銷項(xiàng)為零），所以內(nèi)銷部分等于“零抵稅”，也只有等出口環(huán)節(jié)退稅了。生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的區(qū)別就在于：適用退稅率和計(jì)算退稅的金額的不同。
法律主觀：根據(jù)“免、抵、退”稅政策規(guī)定，按 納稅 申報(bào)計(jì)算出生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)免抵稅額、應(yīng)退稅額以及留抵稅額的幾種情況的賬務(wù)處理。 一、當(dāng)期免抵退稅額小于當(dāng)期期末留抵稅額 根據(jù)例1資料：假若上期留抵稅額20萬(wàn)元， 增值稅 申報(bào)表20欄本月留抵稅額為3175萬(wàn)元。 則：當(dāng)期不予抵扣的稅額=135×(17%-15%)=27萬(wàn)元 當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=95×17%-(20+306-27)=-31.75萬(wàn)元 即期末留抵稅額=31.75萬(wàn)元 當(dāng)期免、抵、退稅額=135×15%=20.25萬(wàn)元<31.75萬(wàn)元 當(dāng)期應(yīng)退稅額=20.25萬(wàn)元 當(dāng)期出口貨物免、抵稅額=31.75-20.25=-11.5<0即沒(méi)有免抵稅額。; 會(huì)計(jì)分錄如下： ①———⑥同上例1 ⑦申報(bào) 出口退稅 的記賬憑證： 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款20.25 貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)20.25 二、當(dāng)期免抵退稅額大于當(dāng)期期末留抵稅額例 1：某具有自營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期購(gòu)入原材料180萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額30.6萬(wàn)元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。當(dāng)期發(fā)生內(nèi)銷收入95萬(wàn)元(不含稅)，出口貨物銷售折算人民幣收入135萬(wàn)元。(增值稅率17%，退稅率15%) 則：當(dāng)期不予抵扣的稅額=135×(17%-15%)=2.7萬(wàn)元 當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=95×17%-(30.6-2.7)=-11.75萬(wàn)元 即期末留抵稅額=11.75萬(wàn)元 根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表中，當(dāng)期期末留抵稅額20欄計(jì)算出本月留抵稅額11.75萬(wàn)元 當(dāng)期免、抵、退稅額=135×15%=20.25萬(wàn)元 當(dāng)期應(yīng)退稅額=11.75萬(wàn)元 當(dāng)期出口貨物免、抵稅額=20.25-11.75=8.5萬(wàn)元 會(huì)計(jì)分錄如下：(單位：萬(wàn)元) ①購(gòu)入材料支付貨款時(shí)的記賬憑證： 借：商品采購(gòu)210.6 貸：銀行存款210.6 ②貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)的記賬憑證： 借：庫(kù)存商品180應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)306 貸：商品采購(gòu)210.6 ③內(nèi)銷貨物時(shí)的記賬憑證： 借：銀行存款(應(yīng)收賬款)111.15 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入95應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1615 ④自營(yíng)出口貨物時(shí)免稅的記賬憑證： 借：應(yīng)收外匯賬款———××客戶135 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入135 ⑤收到外匯款時(shí)的記賬憑證： 借：銀行存款135 貸：應(yīng)收外匯賬款———××客戶135 ⑥當(dāng)期不予免征抵扣的稅額轉(zhuǎn)出時(shí)的記賬憑證： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2.7 貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)27 ⑦當(dāng)期出口貨物免抵稅額的記賬憑證： 借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷稅額)85 貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)8.5 ⑧申報(bào)出口退稅時(shí)的記賬憑證： 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款11.75 貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)11.75 三、當(dāng)期免抵退稅額等于當(dāng)期期末留抵稅額 根據(jù)例1資料：假若上期留抵稅額85萬(wàn)元，增值稅申報(bào)表20欄本月留抵稅額為2025萬(wàn)元。 則：當(dāng)期不予抵扣的稅額=135×(17%-15%)=2.7萬(wàn)元 當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=95×17%-(85+30.6-27)=-20.25萬(wàn)元 即期末留抵稅額=2025萬(wàn)元 當(dāng)期免、抵、退稅額=135×15%=20.25萬(wàn)元 當(dāng)期應(yīng)退稅額=20.25萬(wàn)元 當(dāng)期出口貨物免、抵稅額=20.25-20.25=0即沒(méi)有免抵稅額。 會(huì)計(jì)分錄如下： ①———⑥同上例1 ⑦申報(bào)出口退稅的記賬憑證： 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款20.25 貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)20.25 四、只有免、抵額，沒(méi)有出口退稅額，期末應(yīng)納稅額等于零 例2：某具有自營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期購(gòu)入原材料200萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。當(dāng)期發(fā)生內(nèi)銷收入250萬(wàn)元(不含稅)，出口貨物銷售折算人民幣收入80萬(wàn)元。(增值稅率17%，退稅率15%)期初留抵稅額10.1萬(wàn)元?jiǎng)t：當(dāng)期不予抵扣的稅額=80×(17%-15%)=1.6萬(wàn)元 當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=250×17%-(10.1+34-16)=0萬(wàn)元 根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表中，當(dāng)期期末既無(wú)留抵稅額也無(wú)應(yīng)納稅額當(dāng)期免、抵、退稅額=80×15%=12萬(wàn)元 當(dāng)期應(yīng)退稅額=0萬(wàn)元 當(dāng)期出口貨物免、抵稅額=12萬(wàn)元 會(huì)計(jì)分錄如下：(單位：萬(wàn)元) ①購(gòu)入材料支付貨款時(shí)的記賬憑證： 借：商品采購(gòu)234 貸：銀行存款234 ②貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)的記賬憑證： 借：庫(kù)存商品200 應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)34 貸：商品采購(gòu)234 ③內(nèi)銷貨物時(shí)的記賬憑證： 借：銀行存款(應(yīng)收賬款)292.5 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入250 應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)42.5 ④自營(yíng)出口貨物時(shí)的記賬憑證： 借：應(yīng)收外匯賬款———××客戶80 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80 ⑤收到外匯款時(shí)的記賬憑證： 借：銀行存款80 貸：應(yīng)收外匯賬款———××客戶80 ⑥當(dāng)期不予免征抵扣的稅額轉(zhuǎn)出時(shí)的記賬憑證： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1.6 貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)16 ⑦當(dāng)期出口貨物免抵稅額的記賬憑證： 借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷稅額)12 貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)12 五、只有免、抵額，沒(méi)有出口退稅額，期末有應(yīng)納稅額 根據(jù)例2資料：假若上期留抵稅額等于零，增值稅申報(bào)表19欄本月應(yīng)納稅額為101萬(wàn)元。 則：當(dāng)期不予抵扣的稅額=80×(17%-15%)=1.6萬(wàn)元 當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=250×17%-(34-1.6)=101萬(wàn)元 當(dāng)期免、抵、退稅額=80×15%=12萬(wàn)元 當(dāng)期應(yīng)退稅額=0萬(wàn)元 當(dāng)期出口貨物免、抵稅額=12萬(wàn)元 會(huì)計(jì)分錄如下： ①———⑥同上例2 ⑦當(dāng)期出口貨物免抵稅額的記賬憑證： 借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷稅額)12 貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)12 ⑧月末對(duì)“應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅”賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證： 借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)101 貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅10.1 ⑨次月繳納稅金的記賬憑證： 借：應(yīng)交稅金———未交增值稅10.1 貸：銀行存款10.1 如果新設(shè)立的企業(yè)，政策規(guī)定： 自首 筆業(yè)務(wù)發(fā)生之日起12個(gè)月內(nèi)發(fā)生的應(yīng)退稅額，不實(shí)行按月退稅辦法，而是采取結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵頂內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅款。也采取相當(dāng)于上期留抵稅額本期進(jìn)行抵扣。當(dāng)然，在實(shí)務(wù)操作中，除了以上賬戶處理外，還要結(jié)合兩張報(bào)表：增值稅納稅申報(bào)表及生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)表，正確填列數(shù)據(jù)，做賬表一致。
法律主觀：1、企業(yè)進(jìn)行有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取。 2、退稅登記的申報(bào)和受理，按規(guī)定填寫，加蓋公章報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。 3、稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)出口退稅登記證。 4、企業(yè)進(jìn)行出口退稅登記的變更或注銷。 《出口貨物退（免）稅管理辦法》第八條 《出口貨物退（免）稅管理辦法》第九條 《出口貨物退（免）稅管理辦法》第十條

免退稅辦法跟免抵退稅辦法的區(qū)別如下： 1、填寫信息不同 出口貨物報(bào)關(guān)單必須是蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章，注明“免退稅專用”字樣的原件（另有規(guī)定者除外），出口報(bào)關(guān)單的海關(guān)編號(hào)、出口商海關(guān)代碼、出口日期、商品編號(hào)、出口數(shù)量及離岸價(jià)等主要內(nèi)容應(yīng)與申報(bào)免退稅的報(bào)表一致。 而代理出口貨物證明上的受托方企業(yè)名稱、出口商品類型等應(yīng)與出口貨物報(bào)關(guān)單免抵退稅上內(nèi)容相匹配并與申報(bào)免抵退稅的報(bào)表一致。 2、適用公司不同 境內(nèi)獲準(zhǔn)的免退稅主要有5家，分別為：中免公司、深圳市國(guó)有免稅商品(集團(tuán))有限公司、珠海免稅企業(yè)集團(tuán)有限公司、日上免稅行(上海)有限公司和新設(shè)立的海南省免稅品經(jīng)營(yíng)公司。 而零免抵退稅辦法只有中免公司可以在全國(guó)范圍內(nèi)的主要機(jī)場(chǎng)、港口和邊境口岸經(jīng)營(yíng)零稅率業(yè)務(wù)，不存在地域限制，而其他公司則作為區(qū)域性或招標(biāo)試點(diǎn)經(jīng)營(yíng)的零稅率運(yùn)營(yíng)商。 3、增值稅優(yōu)惠幅度和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣待遇不同 免退稅辦法不僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅，而且，以前各交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的累積增值額也不用繳納增值稅，具體通過(guò)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額來(lái)實(shí)現(xiàn)。 但免抵退稅辦法僅僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，計(jì)入交易成本，如果稅務(wù)和會(huì)計(jì)上已經(jīng)抵扣了，需做轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額處理。 4、計(jì)算方法不同 免退稅辦法計(jì)算公式為： 經(jīng)營(yíng)凈收入=經(jīng)營(yíng)收入-經(jīng)營(yíng)費(fèi)用-生產(chǎn)性固定資產(chǎn)折舊-生產(chǎn)稅+ 出租房屋凈收入、出租其他資產(chǎn)凈收入和自有住房折算凈租金等。財(cái)產(chǎn)凈收入不包括轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所有權(quán)的溢價(jià)所得。 轉(zhuǎn)移凈收入 計(jì)算公式為：轉(zhuǎn)移凈收入=轉(zhuǎn)移性收入-轉(zhuǎn)移性支出 而免抵退稅辦法計(jì)算公式表示為：人均可支配收入實(shí)際增長(zhǎng)率= （報(bào)告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)-100%。 參考資料來(lái)源：百度百科-免退稅辦法 百度百科-免抵退稅
一、免抵退稅額是什么意思1、免抵退稅額是對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅。生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用原材料、零部件等應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十三條納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理減稅、免稅。地方各級(jí)人民政府、各級(jí)人民政府主管部門、單位和個(gè)人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定無(wú)效，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得執(zhí)行，并向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。二、減免稅額的項(xiàng)目有哪些1、子女教育。納稅人的子女在接受全日制教育時(shí)，產(chǎn)生的一些費(fèi)用支出，可以按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行定額扣除；2、繼續(xù)教育。需要符合規(guī)定時(shí)間以及相關(guān)的條件，可以按照每個(gè)月400元進(jìn)行定額扣除；3、大病醫(yī)療。納稅人在納稅年度內(nèi)產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)用經(jīng)過(guò)醫(yī)保報(bào)銷后，自己承擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用已經(jīng)超過(guò)了1.5萬(wàn)元的部分，會(huì)在年度匯算清繳時(shí)進(jìn)行，據(jù)實(shí)扣除，限額在8萬(wàn)元以內(nèi)；4、住房貸款利息。如果納稅人有住房貸款，那么每個(gè)月有1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額進(jìn)行扣除；5、住房租金。居住不同的城市，住房租金定額扣除的金額是不同的；6、贍養(yǎng)老人。在父母年滿60周歲以后，獨(dú)生子女每個(gè)月可以有2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額進(jìn)行扣除，如果是非獨(dú)生子女，那么就需要兄弟姐妹來(lái)分?jǐn)?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟慕痤~不得超過(guò)1000元。
免抵退稅額的意思是應(yīng)退稅額或者免抵退制度下的可抵頂進(jìn)項(xiàng)稅額。如果企業(yè)當(dāng)期既有出口又有內(nèi)銷，則首先以出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額。但是抵頂過(guò)程可能存在以下兩種情況：1、不需抵扣，當(dāng)計(jì)算的內(nèi)銷部分應(yīng)納稅額小于零，這時(shí)實(shí)際上不需要抵頂，所以當(dāng)期應(yīng)退還全部出口應(yīng)退稅額，企業(yè)當(dāng)期期末留抵稅額為正；2、計(jì)算出的內(nèi)銷部分應(yīng)納稅額為大于等于零，這時(shí)就先以出口應(yīng)納稅額抵頂，抵頂?shù)慕Y(jié)果也存在兩種情況，一種是抵頂之后當(dāng)期不需要再納稅，即抵頂有余，但是還有未抵頂完的應(yīng)退稅額，這時(shí)就將未抵頂完的應(yīng)退稅額退還企業(yè)。這部分應(yīng)退稅款在金額上等于計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額，這種情況下抵頂金額等于名義應(yīng)退稅額即免抵退稅額與實(shí)際退稅額之間的差額，這種情況下期末無(wú)留抵稅額，另一種情況是抵頂之后，還應(yīng)該繳納一定數(shù)額的增值稅，即不足抵頂，這意味著當(dāng)期應(yīng)退稅額已經(jīng)全部抵頂應(yīng)納稅額，而且還有未抵頂完的稅額。當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的區(qū)別是：1、如當(dāng)期末留抵稅額等于小于當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額等于當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額減當(dāng)期應(yīng)退稅額；2、如當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額等于當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵稅額等于零，當(dāng)期期末留抵稅額根據(jù)當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表中期末留抵稅額確定。這實(shí)際是一組當(dāng)期實(shí)際應(yīng)退稅額的判斷公式。?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第四條 除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應(yīng)稅銷售行為），應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。