對上年度出口貨物視同內(nèi)銷征稅，賬務處理：借：以前年度損益調(diào)貸：應交稅費-應交增值稅用銷項稅金對當期進項稅額抵減后再將稅款補繳，對于外貿(mào)企業(yè)發(fā)生的出口轉內(nèi)銷，無需在退稅系統(tǒng)中進行相關操作。

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，逾期沒有收齊相關單證的，須視同內(nèi)銷征稅 。具體會計處理如下：(一)本年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅。沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。借：主營業(yè)務收入——出口收入 貸：主營業(yè)務收入—

外貿(mào)企業(yè)既有內(nèi)銷又有外銷的情況，內(nèi)外銷應分別進行賬務處理：1.內(nèi)銷。內(nèi)銷采購的貨物應讓供貨方單獨開票，其進項稅額可以抵扣。待貨物銷售后，其應納稅額=本期銷項稅-本期進項稅-期初留抵稅額。2.外銷。外銷采購的貨物也

不管出口商品的退稅率情況如何，只要出口商品，就要正常進行會計處理：借：應收帳款（或銀行存款等）貸：主營業(yè)務收入 根據(jù)出口退稅率，轉出該商品進項稅金，因為是零退稅率，得全額轉出：借：主營業(yè)務成本 貸：應交稅費－增

如果是一般的內(nèi)銷，那就直接處理：借：應收賬款——XXX公司 （注：Invoice抬頭是誰就記誰）借：主營業(yè)務收入 另外：你公司是廣告公司還是印刷公司？廣告公司交營業(yè)稅，印刷公司交增值稅。假設為廣告公司，則還有一筆。借

法律分析：外貿(mào)企業(yè)應于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內(nèi)銷證明。法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》 第三十五條 納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額： （一）依照法

貸 應交稅費-應交增值稅（銷項稅）主營業(yè)務收入=出口收入/1.17 應交增值稅=主營業(yè)務收入*17

外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷如何進行財稅處理

外貿(mào)公司需要交以下稅：1、增值稅：外貿(mào)公司出口貨物一般屬于免稅行為，但如果涉及到國內(nèi)采購、加工等環(huán)節(jié)，就需要繳納增值稅；2、關稅：外貿(mào)公司進口貨物時需要繳納的稅款，稅率根據(jù)貨物的不同種類而有所不同；3、消費稅：

外貿(mào)公司開出口發(fā)票是不需要交稅的，也不用交稅。開票時候注意：1，退（免）稅業(yè)務稅率選0，購貨單位名稱、地址可以開英文，金額為人民幣；2，備注欄需要填寫的內(nèi)容：出口合同號、貿(mào)易方式、成交方式、外幣幣種、外幣金額、

1、進口貨物需要交增值稅， 出口貨物不需要交增值稅。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅

在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當繳納增值稅。增值稅稅率自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的

法律主觀：外貿(mào)公司在進出口時需要繳納的稅有：增值稅及附加稅（城建稅、 教育費附加 、地方教育費附加）外貿(mào)公司跟內(nèi)貿(mào)公司一樣，凡是公司都是要交稅的，主要稅種有：1、增值稅，賣給外國人的貨物的增值稅是退的，賣給中國

外貿(mào)公司出口商品需要交稅嗎

一般來說是90天，你是3月10日，90天是到6月10的話，還在6月份的申報期內(nèi)，所以你6月份報上去就是正常的。如果到7月份報的話就過期了。我原來操作過的是以17號位分界。比如說如果你的貨物時3月18號出口的，你6月份

是指本月的上一個月,比如你是5月10號申報的,那所屬年月就是2007年4月.記著:此年月不一定是報關單上的出口日期的年月一樣.

當然不影響,從報關單上的出口日期之日起,90天內(nèi)申報都是沒問題的.申報所屬期和出口月份沒關系,只是牢記別超過退稅期限就好了.

為出口發(fā)票或普通發(fā)票開具之日起，出口企業(yè)或其他單位應在次月至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)申報退(免)稅。四、輸入特殊區(qū)域的水電氣退稅申報期限國家稅務總局公告2012年第24號第七條第(一)項：輸入特殊區(qū)域的水

申報年月系統(tǒng)默認為當月，也就是上個月的申報期，如果下個月上旬申報期就是10月份。出口日期一律以報關單上的出口日期為準，不可填寫申報日期，那樣的話申報日期與出口日期相同是同一天。這樣也是沒有關系的，所以不用太糾

當月。本月勾選時間1-31日均可，一般情況下1月份的外貿(mào)退稅勾選應在1月份勾選完成，2月份的外貿(mào)退稅勾選應在2月份勾選完成，以此類推。出口退稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務中，對我國報關出口的貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉環(huán)

外貿(mào)企業(yè)在退稅勾選方面，是可以選擇下月申報的。但需要注意的是，退稅勾選的時間是有規(guī)定的，如果錯過了當月的勾選時間，就只能等到下個月再進行勾選了。一、退稅勾選的時間規(guī)定 根據(jù)國家稅務總局的規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)需要在每

外貿(mào)企業(yè)退稅勾選的所屬期為上月嗎

1、類型不同：貿(mào)易公司要想獲得進出口經(jīng)營權，必須進行特殊的申請和辦理相關手續(xù)；進出口公司是具有進出口經(jīng)營權的貿(mào)易公司，不用進行特殊申請。2、性質(zhì)不同：貿(mào)易公司一般只做內(nèi)貿(mào)，可做中間賺取利潤的公司，不需要有進出口權

（1）實業(yè)有限公司，一般指以興辦實體經(jīng)濟為主營業(yè)務的有限公司。實業(yè)有限公司和有限公司是一樣的。有限責任公司和有限公司是一樣的。（2）國際貿(mào)易公司（International Trade Company）是指從事不同國家（和/或地區(qū)）之間的

1、進出口公司包括外貿(mào)公司和外貿(mào)工廠 2、原先只有外貿(mào)公司有進出口權，所有的產(chǎn)品都需要經(jīng)過外貿(mào)公司代理，那時候外貿(mào)公司都是國營。后來進出口權下放，生產(chǎn)加工外貿(mào)產(chǎn)品的工廠也可以申請進出口權，就是自營進出口的工廠，就是

法律主觀：貿(mào)易公司一般是指專門從事貨物和勞務交易的公司。其經(jīng)營范圍由公司章程規(guī)定，并依法登記，一般包括購買、銷售等經(jīng)營活動。貿(mào)易公司從事商業(yè)活動時，其主要職能是開具發(fā)票。法律客觀：《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法》第二

一、外貿(mào)公司和進出口代理公司的定義不同：外貿(mào)公司：1、是指有對外貿(mào)易經(jīng)營資格的貿(mào)易公司，它的業(yè)務往來重點在國外，通過市場的調(diào)研，把國外商品進口到國內(nèi)來銷售，或者收購國內(nèi)商品銷售到國外，從中賺取差價。2、外貿(mào)公司做

科目設置因為都適應企業(yè)會計制度，應該是基本相同的除了上述所說，這兩種企業(yè)主要是在進出口增值稅和消費稅的征退上處理不同

1、類型不同：貿(mào)易公司要想獲得進出口經(jīng)營權，必須進行特殊的申請和辦理相關手續(xù)；進出口公司是具有進出口經(jīng)營權的貿(mào)易公司，不用進行特殊申請。2、性質(zhì)不同：貿(mào)易公司一般只做內(nèi)貿(mào)，可做中間賺取利潤的公司，不需要有進出口權

出口公司與外貿(mào)公司有什么區(qū)別

對外貿(mào)企業(yè)來說，由于進口材料加工與一般貿(mào)易出口沒有區(qū)別，退稅額等于國內(nèi)采購材料價格加上加工費乘以出口退稅率。3、不同的退稅計算方法 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免、抵、退”的計稅依據(jù)和計算方法，外貿(mào)企業(yè)采用“先征后退

外貿(mào)企業(yè)采用“先征后退”，相對于工業(yè)企業(yè)出口資產(chǎn)貨物的“免抵退”，外高企業(yè)只有“免和退”。就是出口不征收增值稅，退稅金額則只有收購發(fā)票的不含稅金額乘以退稅率，不是收購取得增值稅專用發(fā)票上的稅款。這里的“先征

按照現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，出口退稅可分為三種方式：1、又免又退。一般納稅人出口貨物，既有銷項稅，又有進項稅，若為把稅負歸零，自然是把銷項稅免除，把進項稅退還，又免又退。2、只免不退。如果出口的貨物沒有進項稅，

企業(yè)出口銷售貨物后，符合相應的規(guī)定，就可以申請退稅。退稅的手續(xù)比較麻煩，需要先在退稅系統(tǒng)內(nèi)申報，再遞交相關資料。生產(chǎn)型出口企業(yè)，增值稅計算實行免抵退制度，具體內(nèi)容如下：1、免，指出口商品免征增值稅，如果是內(nèi)銷的產(chǎn)

放寬企業(yè)申報退稅的期限。原規(guī)定企業(yè)須在貨物報關出口后90天內(nèi)申報退稅，否則不予退稅，現(xiàn)修改為當年出口的貨物須在出口的次月至次年4月的各個增值稅納稅申報期內(nèi)申報退稅。重新明確免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售給免稅店的進口免稅貨物

根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于進一步推進出口貨物實行免、抵、退稅辦法的通知》(財稅〔2002〕7號)中的第一條規(guī)定:“生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物,除另有規(guī)定外,增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。對生產(chǎn)企業(yè)出口非自

使出口商品以不含稅的價格進入國際市場根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,企業(yè)貨物出口后,稅務部門應按照出口商品的進項稅額為企業(yè)辦理退稅,由于稅收減免等原因,商品的進項稅額往往不等于實際負擔的稅額,如果按出口商品的進項

外貿(mào)企業(yè)出口退稅政策

外貿(mào)公司和進出口代理公司的區(qū)別。 一、外貿(mào)公司和進出口代理公司的定義不同： 外貿(mào)公司： 1、是指有對外貿(mào)易經(jīng)營資格的貿(mào)易公司，它的業(yè)務往來重點在國外，通過市場的調(diào)研，把國外商品進口到國內(nèi)來銷售，或者收購國內(nèi)商品銷售到國外，從中賺取差價。 2、外貿(mào)公司做一些沒有進出口權單位的進出口代理，收取代理費。 這一系列貿(mào)易活動首先是要在有進出口權的前提下才能進行，整個過程中要通過的環(huán)節(jié)一般是海關、商檢、銀行、外管局、退稅科、國稅、政府主管部門等。 進出口代理公司： 1、屬于商業(yè)服務類公司，主要是為中小型企業(yè)與個人在貿(mào)易往來中，因不了解或不熟悉貿(mào)易操作流程而在商業(yè)往來中受到種種制約及在簽訂外貿(mào)合同時因不了解貿(mào)易規(guī)則與貿(mào)易風險而需要有專業(yè)公司協(xié)助完成對外貿(mào)易等相關商務活時幫助委托人能在貿(mào)易中得以順利通行的公司。 2、通常業(yè)務包括如下幾類：代理商檢、代理倉儲、代理報關或清關、代理國際運輸、代理收付外匯、代理國際保險、出口退稅墊付等。 二、外貿(mào)公司和進出口代理公司的經(jīng)營范圍不同： 外貿(mào)公司： 1、業(yè)務范圍總體分為貨物貿(mào)易、技術貿(mào)易和服務貿(mào)易。作為個體戶或小公司來說，一般不適宜從事技術貿(mào)易，而貨物的進出口貿(mào)易中的一些商品如糧食，是由一些指定公司專營的，個人不允許經(jīng)營。而對于家具、家電等占用資金大、售后服務復雜的業(yè)務，對個人也不適宜。 進出口代理公司： 1、專業(yè)進出口代理公司在完善整個工體系后，大力開展代理產(chǎn)品的對內(nèi)及對對外銷售與代理國際采購等工作。這類公司不但要了解外貿(mào)活動中的法律與規(guī)則，更要在協(xié)調(diào)好多個方系的基礎上與相關部門保持良好的溝通，更要隨時了解國際貿(mào)易動向和國家對外貿(mào)政策的臨時變動。 2、每一項工作實際都并不是很困難卻需要操作人員有綜合性的知識結構與優(yōu)秀的協(xié)調(diào)能力，一家好的進出口代理公司可以幫助客戶大大減少不必要的成本或得到更多的訂單，但一家不專業(yè)的進出口代理公司也會使委托人承受巨大的損失。 3、進出口代理公司的誠信度與口碑自然是非常關鍵的，這不僅僅是指委托人能不能在外貿(mào)活動中順利通行，更涉及到貨物與資金的安全問題。 擴展資料： 進出口代理收費一般是參照以下幾個方面： 1、商品類型 ，商品數(shù)量 ，貿(mào)易額 ，結算方式（L/C,T/T,D/P），貿(mào)易國別 ，擔保模式（保證金，抵押），資金周期時間 ，上下流企業(yè)信用狀況等。 2、收費標準：代理公司會收取代理費,一般是貨值的千分之一至五左右，但有也少數(shù)高于這個價格的例外,也有低于千分之一的，具體根據(jù)代理進出口的產(chǎn)品而確定。 相關事項： 1、進口代理最需要注意的是貨物的所有權問題，貨物所有人在跟進口代理商談妥之后，必須簽訂進口代理協(xié)議，規(guī)定貨物的所有權，以避免由此產(chǎn)生的糾紛。而進口代理商也要適時維護自己的權益，由于放貨給客戶之后而沒有得到應得利益而產(chǎn)生的糾紛以及法律訴訟案例。 參考資料：百度百科-外貿(mào)公司 參考資料：百度百科-進出口代理公司 參考資料：百度百科-進出口權
1、類型不同：貿(mào)易公司要想獲得進出口經(jīng)營權，必須進行特殊的申請和辦理相關手續(xù)；進出口公司是具有進出口經(jīng)營權的貿(mào)易公司，不用進行特殊申請。 2、性質(zhì)不同：貿(mào)易公司一般只做內(nèi)貿(mào)，可做中間賺取利潤的公司，不需要有進出口權；而進出口公司必須要有進出口權。 拓展資料： 貿(mào)易公司一般指從事貨物和勞務交易的公司。其業(yè)務范圍包括購買、銷售和其他如進行營業(yè)活動，也可以用經(jīng)紀人或代理商身份從事活動。但貿(mào)易公司不論采用哪一種方式從事業(yè)務活動，其職能都只是開發(fā)票。 從國際稅收方面看，跨國納稅人在國際避稅地建立貿(mào)易公司是逃避國際稅收的又一條途徑?？鐕{稅人通過建立貿(mào)易公司避稅的典型模式是： 甲國的產(chǎn)品生產(chǎn)公司把產(chǎn)品銷售給建立在避稅地的乙國貿(mào)易公司，然后再由乙國貿(mào)易公司把產(chǎn)品轉售給丙國客戶，并從中留下一部分利潤，從而逃避本應在甲國應負擔的一部分所得稅。 經(jīng)營范圍 (1)各種進出口商品的品質(zhì)、衛(wèi)生、安全質(zhì)量檢驗（包括感官的、物理的、機械的、化學的、生物的和微生物檢驗）。 (2)各種進出口商品的數(shù)量鑒定（包括衡器計重、水尺計重、容量計重），以及整批貨物和包裝內(nèi)貨物的數(shù)量鑒定（包括件數(shù)、長度、面積、體積等）。 (3)各種進出口商品的包裝、標記鑒定。 (4)各種進出口貨物的貨載衡量。 (5)進口貨物承運船舶的艙口檢視、監(jiān)視卸載、載損鑒定和進口商品的殘損鑒定。 (6)出口貨物承運船艙、車廂和集裝箱的有關清潔、衛(wèi)生、密固、冷藏效能等適載條件檢驗，以及積載鑒定和監(jiān)視裝載。 (7)進出口商品的承運船舶，宣布共同海損后的海損鑒定（積貨鑒定）。 (8)為有關國家對進口商品實行全面監(jiān)管制度提供裝船前檢驗服務。 (9)其他檢驗鑒定業(yè)務，如財產(chǎn)鑒定評估，價格比較，審核簽發(fā)價值證明書，抽取或簽封貨物樣品，出口成套設備從設計審查到監(jiān)造，出口商品從原料檢驗到成品驗收乃至裝船前檢驗。 凡國外的貿(mào)易單位、制造廠商、運輸、保險部門以及公證檢驗機構等，都可直接向商檢公司委托辦理有關進出口商品的各項鑒定工作。商檢公司也可接受有關方面的委托，派員到國外辦理檢驗、鑒定；還可辦理與商品檢驗有關的咨詢業(yè)務和技術服務，如出口商品的催交，進口機電儀商品的調(diào)試、維修等等。 進出口權全稱是指自主經(jīng)營進出口經(jīng)營權。 進出口權是指進出口企業(yè)開展進出口業(yè)務的資格，申請進出口權辦理需要經(jīng)過一個比較復雜的審批辦理過程，擬申請進出口的企業(yè)必須同時得到市商務局、市/分區(qū)海關、檢驗檢疫局、外匯管理局、電子口岸等相關部門的批準，并拿到上述部門審批各類證書后，才表示公司擁有了自營進出口的權利。只有擁有進出口權的企業(yè)，才可依法自主地從事進出口業(yè)務。 參考資料：貿(mào)易公司-百度百科 進出口權-百度百科
親，您好，外貿(mào)進出口公司要交以下這些稅費：1、增值稅，賣給外國人的貨物的增值稅是退的，賣給中國人的貨物的增值稅是要交的2、所得稅：企業(yè)所得稅、個人所得稅3、地方稅主要有：城建建稅、教附費、水利基金、印花稅、個人所得稅，公司有自有房產(chǎn)的，還得交土地使用稅和房產(chǎn)稅4、社會保險費【摘要】 外貿(mào)公司出口外貿(mào)業(yè)務要交哪些稅？【提問】 親，您好，外貿(mào)進出口公司要交以下這些稅費：1、增值稅，賣給外國人的貨物的增值稅是退的，賣給中國人的貨物的增值稅是要交的2、所得稅：企業(yè)所得稅、個人所得稅3、地方稅主要有：城建建稅、教附費、水利基金、印花稅、個人所得稅，公司有自有房產(chǎn)的，還得交土地使用稅和房產(chǎn)稅4、社會保險費【回答】 指稅收和費用稅收，稅收是國家為滿足社會公共需要，依據(jù)其社會職能，按照法律規(guī)定，強制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配的一種形式。稅費是指國家機關向有關當事人提供某種特定勞務或服務，按規(guī)定收取的一種費用。企業(yè)應在“應交稅費”科目下設置“應交消費稅”明細科目，核算應交消費稅的發(fā)生、交納情況。該科目貸方登記應交納的消費稅，借方登記已交納的消費稅，期末貸方余額為尚未交納的消費稅，借方余額為多交納的消費稅?！净卮稹? 您好，我在澳洲有一位做建筑公司的朋友，想從中國進一些建筑材料，但是給我的利潤空間很小，我想了解一下值不值得做【提問】 親，您好，首先跨國交易所收的稅費就比較多，以上我也有發(fā)送應該繳納的稅費，并且您也說了朋友給您的利潤空間很小，在扣除一些稅費，實際到手的利潤大大減少了，所以我個人是不建議合作的【回答】 親，自己什么想法呢【回答】 地方稅怎么個交法？【提問】 地方應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率?！净卮稹? 所得稅稅率： 1.一般企業(yè)所得稅的稅率為25% 2.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅3.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅?！净卮稹?br>外貿(mào)進出口公司要交以下稅費：1、增值稅，賣給外國人的貨物的增值稅是退的，賣給中國人的貨物的增值稅是要交的；2、所得稅：企業(yè)所得稅、個人所得稅；3、地方稅主要有：城建建稅、教附費、水利基金、印花稅、個人所得稅，公司有自有房產(chǎn)的，還得交土地使用稅和房產(chǎn)稅；4、社會保險費。指稅收和費用稅收，稅收是國家為滿足社會公共需要，依據(jù)其社會職能，按照法律規(guī)定，強制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配的一種形式。稅費是指國家機關向有關當事人提供某種特定勞務或服務，按規(guī)定收取的一種費用。企業(yè)應在“應交稅費”科目下設置“應交消費稅”明細科目，核算應交消費稅的發(fā)生、交納情況。該科目貸方登記應交納的消費稅，借方登記已交納的消費稅；期末貸方余額為尚未交納的消費稅，借方余額為多交納的消費稅。【法律依據(jù)】《中華人民共和國稅收征收管理法》第一條 為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權國務院規(guī)定的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
【政策1】根據(jù)出口退稅辦法，外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項稅額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉入內(nèi)銷庫存賬。 【政策2】根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第24號）第十條第六款規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，以及已申報退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運并轉內(nèi)銷的，外貿(mào)企業(yè)應于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內(nèi)銷證明。申請開具出口貨物轉內(nèi)銷證明時，應填報《出口貨物轉內(nèi)銷證明申報表》，提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料：1.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關進口增值稅專用繳款書、進貨分批申報單、出口貨物退運已補稅（未退稅）證明原件及復印件；2.內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）原件及復印件；3.主管稅務機關要求報送的其他資料。外貿(mào)企業(yè)應在取得出口貨物轉內(nèi)銷證明的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。 舉例說明 某外貿(mào)公司2014年8月25日購進一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票金額為50萬元，進項稅額為8.5萬元，尚不確定是用于出口還是內(nèi)銷。2014年9月20日將該批貨物出口，出口收入按FOB價折合人民幣60萬元。該貨物征稅率17%，退稅率13%。2014年11月20日，該批貨物退運后轉成內(nèi)銷，銷售收入55萬，稅額9.35萬 1、2014年8月確認采購，因不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬 借：庫存商品-出口 500000 應交稅費——應交增值稅-出口-待抵扣稅額 85000 貸：應付賬款 585000 【稅務處理】該批商品取得的增值稅專用發(fā)票認證后對應的進項稅額85000元單獨設賬核算，在9月15日前作增值稅納稅申報時也不得申報為當期進項稅額，要填寫在《增值稅納稅申報表附列資料二（本期進項稅額明細）》第28欄“三、待抵扣進項稅額－按照稅法規(guī)定不允許抵扣”中，不得與內(nèi)銷商品進項稅額混淆。 2、2014年9月貨物出口確認會計處理： （1）確認出口收入 借：應收賬款-外商 600000 貸：主營業(yè)務收入—外銷 600000 （2）確認出口成本 借：主營業(yè)務成本—外銷 500000 貸：庫存商品-出口 500000 （3）確認征退稅率差600000*（17%-13%） 借：主營業(yè)務成本—外銷 24000 貸：應交稅費—出口退稅 24000 【稅務處理】在10月15日前（國慶節(jié)可能順延）作增值稅納稅申報時，該出口收入600000元應填寫在《增值稅納稅申報表附列資料一（本期銷售情況明細）》第18欄“四、免稅——貨物及加工修理修配勞務”的第3列“開具其他發(fā)票”銷售額中。但進項稅轉出一定不要體現(xiàn)在申報表上，這個大白菜已經(jīng)強調(diào)過多次。否則吃虧的是企業(yè)。因為你的進項已經(jīng)在上月列入不抵扣進項（本身是退稅憑證，不是抵扣憑證），你再作轉出的話不更吃虧了嗎？ 3、出口貨物退運后轉內(nèi)銷。2014年11月，會計處理如下： （1）沖減原銷收入 借：主營業(yè)務收入—外銷 600000 貸：應收賬款-外商 600000 （2）確認內(nèi)銷收入 借：應收賬款-國內(nèi)643500 貸：主營業(yè)務收入——出口轉內(nèi)銷550000 應交稅費——應交增值稅-內(nèi)銷-銷項稅額 93500 （3）沖減原出口成本 借：主營業(yè)務成本—外銷 -500000 貸：庫存商品-出口 -500000 （4）沖減原確認征退稅率差 借：主營業(yè)務成本—外銷 -24000 貸：應交稅費—出口退稅 -24000 （5）原出口商品轉成內(nèi)銷商品 借：庫存商品-出口 -500000 應交稅費——應交增值稅-出口-待抵扣稅額 -85000 貸：應付賬款 -585000 借：庫存商品-內(nèi)銷 500000 應交稅費——應交增值稅-進項稅額85000 貸：應付賬款585000 （6）確認轉內(nèi)銷成本 借：主營業(yè)務成本—出口轉內(nèi)銷500000 貸：庫存商品-內(nèi)銷 500000 【稅務處理】外貿(mào)公司應在11月當月向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內(nèi)銷證明, 并在取得出口貨物轉內(nèi)銷證明的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)（12月的申報期內(nèi)）申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用，進項稅額85000元填在《增值稅納稅申報表附列資料二（本期進項稅額明細）》第11欄“（三）外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明”中，因此批貨物視同內(nèi)銷應納增值稅=銷項稅額_進項稅額，視同內(nèi)銷的銷售額、銷項稅額分別填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（本期銷售情況明細）》第1欄“一般計稅方法計稅—全部征稅項目－17%稅率的貨物及加工修理修配勞務”的“開具其他發(fā)票”處的第3列和第4列處。 【補充：】如果是出口貨物因為申報的原因，被視同內(nèi)銷，上面的會計處理只有第1-2部分有變化，可以合并如下 （1）-（2）沖減原銷收入，并轉視同內(nèi)銷收入 貸：主營業(yè)務收入——出口視同內(nèi)銷 應交稅費——應交增值稅-內(nèi)銷-銷項稅額
對于出口視同內(nèi)銷貨物的會計核算明細科目，主要涉及以下4項： 1、是“主營業(yè)務成本———出口視同內(nèi)銷”科目，主要用于核算出口視同內(nèi)銷業(yè)務的成本，沖減不應從銷項稅額中抵扣需轉出的部分稅額。 2、是“主營業(yè)務收入———出口視同內(nèi)銷”科目，主要用于核算出口視同內(nèi)銷業(yè)務的收入，沖減所對應的出口外銷收入。 3、是“應交稅費———應交增值稅(進項稅額)———出口視同內(nèi)銷”科目，主要用于核算出口視同內(nèi)銷貨物的增值稅進項稅額，并通過此科目調(diào)整當期增值稅進項稅額的增減。 4、是“應交稅費———應交增值稅(銷項稅額)———出口視同內(nèi)銷”科目，主要用于核算出口視同內(nèi)銷貨物的增值稅銷項稅額，并通過此科目調(diào)整當期增值稅銷項稅額的增減。 擴展資料： 國家稅務總局《關于出口貨物退(免)稅若干問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕102號)規(guī)定，出口貨物如果發(fā)生下列情況時，除另有規(guī)定者外，應當視同內(nèi)銷計提銷項稅額或征收增值稅。主要包括： 1、國家明確規(guī)定不予退(免)增值稅的貨物。 2、出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退(免)稅的貨物。 3、出口企業(yè)雖已申報退(免)稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務機關補齊有關憑證的貨物。 4、出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具《代理出口貨物證明》的貨物;生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購貨物。 以上5種出口視同內(nèi)銷貨物的應稅情況、流轉環(huán)節(jié)、申報期限不同，出口企業(yè)需要根據(jù)不同的貿(mào)易方式與企業(yè)類型進行相應的稅額計算與會計處理。 參考資料來源：百度百科—會計分錄 參考資料來源：百度百科—常用會計分錄大全 參考資料來源：國家稅務總局—國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知