大家好！今天讓小編來(lái)大家介紹下關(guān)于外貿(mào)企業(yè)退稅計(jì)算方法是免抵退稅嗎（外貿(mào)企業(yè)退稅計(jì)算方法是免抵退稅嗎對(duì)嗎）的問(wèn)題，以下是小編對(duì)此問(wèn)題的歸納整理，讓我們一起來(lái)看看吧。

出口貨物退稅怎么算？

出口退稅，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計(jì)算應(yīng)該依據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)稅額和退稅率進(jìn)行計(jì)算。
出口貨物退稅的計(jì)算如下：
免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=出口貨物離岸價(jià)(FOB)×外匯人民幣牌價(jià)×（增值稅稅率-出口退稅率）；
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期總銷(xiāo)項(xiàng)稅額-總進(jìn)項(xiàng)稅額-不得免征抵扣的稅額-上期留抵稅額；
計(jì)算結(jié)果為正數(shù)的，需要進(jìn)行納稅，計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)的，則取其絕對(duì)值，作為當(dāng)期期末留抵稅額，留待下期繼續(xù)抵扣。
當(dāng)期免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)(FOB)×退稅率；
如果當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額，那么退稅額就是免抵退稅額，免抵稅額就是0，差值作為下期留抵項(xiàng)。如果當(dāng)期期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額，那么退稅額就是當(dāng)期留抵稅額，免抵稅額是當(dāng)期期末留抵稅額和當(dāng)期免抵退稅額的差值。

為什么外貿(mào)企業(yè)不是免抵退稅，而是免退稅？

因?yàn)樯a(chǎn)型企業(yè)的退稅憑證是商業(yè)發(fā)票，而外貿(mào)公司的退稅憑據(jù)是工廠出具的增值稅發(fā)票。

免退稅是針對(duì)外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)的，免是指免銷(xiāo)項(xiàng)稅，退是指按退稅率退進(jìn)項(xiàng)稅。免抵退稅是針對(duì)生產(chǎn)型企業(yè)來(lái)說(shuō)的。

外貿(mào)出口免退稅的最初方式只有外貿(mào)公司出口免退稅，目前由于很多生產(chǎn)型企業(yè)也獲得了出口資質(zhì)，所以就出現(xiàn)了對(duì)于生產(chǎn)型企業(yè)出口自產(chǎn)產(chǎn)品的退稅政策，也就是免抵退。

因?yàn)樯a(chǎn)型企業(yè)的退稅憑證是商業(yè)發(fā)票，而外貿(mào)公司的退稅憑據(jù)是工廠出具的增值稅發(fā)票，所以就出現(xiàn)了外貿(mào)企業(yè)是免退稅，生產(chǎn)型企業(yè)是免抵退稅。‍

擴(kuò)展資料

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。

出口貨物離岸價(jià)（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開(kāi)具的或受托方開(kāi)具的），若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷(xiāo)售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。

若申報(bào)數(shù)與實(shí)際支付數(shù)有差額的，在下次申報(bào)退稅時(shí)調(diào)整（或年終清算時(shí)并調(diào)整）。若出口發(fā)票不能如實(shí)反映離岸價(jià)，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際離岸價(jià)申報(bào)“免、抵、退”稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。

參考資料來(lái)源：百度百科—免抵退稅

出口免抵退稅計(jì)算方法

免抵退稅的具體計(jì)算方法為：出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額。
免抵退稅，經(jīng)濟(jì)術(shù)語(yǔ)，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。
出口貨物離岸價(jià)以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開(kāi)具的或受托方開(kāi)具的），若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷(xiāo)售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。
出口免抵退稅的計(jì)算公式是：
1、免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*（增值稅稅率-出口退稅率）；
2、當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期期末留抵稅額；
3、免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*出口貨物退稅率；
4、最后比較當(dāng)期應(yīng)納稅額和免抵退稅額兩者的大小，取較小者，確定免抵稅額。
生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅額應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。出口貨物離岸價(jià)以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開(kāi)具的或受托方開(kāi)具的，若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷(xiāo)售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。對(duì)此我們應(yīng)該著重理解以下幾個(gè)方面：
1、當(dāng)期免抵退稅額，按照免抵退政策計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，也可以理解為按企業(yè)當(dāng)期出口額以所適用的名義退稅率計(jì)算的名義退稅額；
2、出口零稅率，實(shí)際上，中國(guó)對(duì)于符合條件的出口貨物實(shí)行出口環(huán)節(jié)增值稅零稅率，對(duì)于增值稅來(lái)說(shuō)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)零稅率的實(shí)質(zhì)含義是本環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)；
3、退稅率，增值稅的征稅原理決定了在每一個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)只對(duì)本環(huán)節(jié)的增值額按適用稅率征稅，但理論上的增值額在實(shí)踐中是難以認(rèn)定的，所以采用銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減進(jìn)項(xiàng)稅額后為應(yīng)納稅額的實(shí)用征收辦法，但因?yàn)槠髽I(yè)的生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)是一個(gè)連續(xù)的但不是一一對(duì)應(yīng)的過(guò)程，本期購(gòu)進(jìn)原材料、零配件、燃料、動(dòng)力并不一定在當(dāng)期消耗，當(dāng)期所實(shí)際消耗的這些東西所包含的進(jìn)項(xiàng)稅也未必同當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅相吻合；
4、退稅率的調(diào)整，基于前述原因，退稅率的調(diào)整實(shí)際上更多地是在體現(xiàn)國(guó)家的財(cái)政和產(chǎn)業(yè)政策，而不是體現(xiàn)出口產(chǎn)品實(shí)際所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額的變化；
5、抵頂制，在實(shí)踐中，大多數(shù)企業(yè)的銷(xiāo)售都是既有出口，又有內(nèi)銷(xiāo)，所以當(dāng)期出口產(chǎn)品所實(shí)際消耗的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)際難以準(zhǔn)確辨析，稅收實(shí)踐就采用了人為確定退稅率，并且首先以計(jì)算出來(lái)的當(dāng)期免抵退稅額抵頂內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納增值稅的處理簡(jiǎn)易處理，實(shí)際是簡(jiǎn)化了增值稅征納環(huán)節(jié)的征稅、退稅過(guò)程；
6、期末留抵稅額。
綜上所述，出口退稅就是對(duì)出口商品實(shí)行零稅率，主要是讓我國(guó)的出口商品以不含稅的價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)。其中免抵退稅就是出口退稅的一種方式。
【法律依據(jù)】：
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第一條
為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。

外貿(mào)出口企業(yè)如何免抵額計(jì)算?

外貿(mào)出口企業(yè)如何免抵額計(jì)算?
出口退稅就是對(duì)出口商品實(shí)行零稅率,主要是讓我國(guó)的出口商品以不含稅的價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng).其中免抵退稅就是出口退稅的一種方式.
出口免抵退稅的計(jì)算公式是:
免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(增值稅稅率-出口退稅率);
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期期末留抵稅額;
免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率;
最后比較當(dāng)期應(yīng)納稅額和免抵退稅額兩者的大小,取較小者,確定免抵稅額.
出口企業(yè)免抵怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?
免抵退稅不予免征和抵扣的稅額:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-外銷(xiāo)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
應(yīng)退稅額:
借:其他應(yīng)收款-出口退稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅
免抵稅額:
借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷(xiāo)的應(yīng)納稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi).應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等.
應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類(lèi)科目,貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi),期末借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi).
負(fù)債類(lèi)科目分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債兩類(lèi).流動(dòng)負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付利息等.長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等.

外貿(mào)企業(yè)免抵退稅額如何計(jì)算

法律主觀：

我國(guó)的出口退稅制度參照了外國(guó)的制度經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)實(shí)際操作而形成的。一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅如何計(jì)算一般來(lái)說(shuō)，出口貨物應(yīng)退稅額等于計(jì)稅依據(jù)乘以退稅率，當(dāng)期(次)應(yīng)退稅額等于當(dāng)期(次)各出口貨物應(yīng)退稅額的總和。但對(duì)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，由于進(jìn)口料件給予了免稅，因此應(yīng)計(jì)算抵減部分退稅額。有關(guān)計(jì)算公式如下：1.一般貿(mào)易、加工補(bǔ)償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物應(yīng)退稅額=計(jì)稅依據(jù)×適用退稅率2.委托加工收回后出口的貨物應(yīng)退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費(fèi)金額×14%3.進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額=計(jì)稅依據(jù)×退稅率-銷(xiāo)售進(jìn)口料件應(yīng)抵減退稅額銷(xiāo)售進(jìn)口料應(yīng)抵減退稅額=銷(xiāo)售進(jìn)口料件金額×退稅率-海關(guān)對(duì)進(jìn)口料件實(shí)征增值稅稅額出口退稅計(jì)算的關(guān)鍵是，正確確定出口貨物的計(jì)稅依據(jù)和退稅率。對(duì)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷(xiāo)售進(jìn)口料件應(yīng)抵減退稅額，由于加工后的貨物是分次出口的，核銷(xiāo)期很長(zhǎng)，很難具體確定哪一次出口貨物該抵減多少退稅額。因此，一般由主管出口退稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)在開(kāi)具"進(jìn)料加工貿(mào)易申請(qǐng)表"后，從企業(yè)應(yīng)退稅款中扣除。二、外貿(mào)企業(yè)出口退稅如何計(jì)算1.有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取企業(yè)在取得有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門(mén)核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記2.退稅登記的申報(bào)和受理企業(yè)領(lǐng)到"出口企業(yè)退稅登記表"后，即按登記表及有關(guān)要求填寫(xiě)，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無(wú)誤后，即受理登記。3.填發(fā)出口退稅登記證稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核無(wú)誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)"出口退稅登記";4.出口退稅登記的變更或注銷(xiāo)當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷(xiāo)退稅登記。三、外貿(mào)企業(yè)出口退稅所需材料1.報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。2.出口銷(xiāo)售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購(gòu)貨方簽訂的銷(xiāo)售合同填開(kāi)的單證，是外商購(gòu)貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)憑此記帳做出口產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的依據(jù)。3.進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱(chēng)、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷(xiāo)售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。4.結(jié)匯水單或收匯通知書(shū)。5.屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)CIF結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。6.有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱(chēng)、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱(chēng)，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。7.產(chǎn)品征稅證明。8.出口收匯已核銷(xiāo)證明。9.與出口退稅有關(guān)的其他材料。

以上就是小編對(duì)于外貿(mào)企業(yè)退稅計(jì)算方法是免抵退稅嗎（外貿(mào)企業(yè)退稅計(jì)算方法是免抵退稅嗎對(duì)嗎）問(wèn)題和相關(guān)問(wèn)題的解答了，外貿(mào)企業(yè)退稅計(jì)算方法是免抵退稅嗎（外貿(mào)企業(yè)退稅計(jì)算方法是免抵退稅嗎對(duì)嗎）的問(wèn)題希望對(duì)你有用！