外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額,如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 (一)購進(jìn)出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票: 借:庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)

進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。實(shí)行一般計(jì)稅方法的企業(yè)在進(jìn)行增值稅計(jì)算時，先按當(dāng)期銷售額和適用的稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額，再以該銷項(xiàng)稅額對當(dāng)期購進(jìn)項(xiàng)目支付的

對有一些地區(qū)可以對該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。根據(jù)國稅公告201224號的要求，已抵扣的進(jìn)貨發(fā)票不得申請退稅，因此對于先抵扣再轉(zhuǎn)出的這種操作(上海地區(qū)多采用

借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。2、實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物，在貨物出口銷售后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本時，按規(guī)定計(jì)算的退稅額低于購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票上

外貿(mào)企業(yè)一般納稅人購進(jìn)商品出口的會計(jì)處理如下：購進(jìn)。借：庫存商品——庫存出口商品；應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：銀行存款。收到出口貨款。借：銀行存款；貸：商品銷售收入——出口商品銷售收入。結(jié)轉(zhuǎn)成本。借

1.外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物后，無論內(nèi)銷還是出口，須將所取得的增值稅專用發(fā)票在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證手續(xù)。凡未在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)的增值稅專用發(fā)票，不予抵扣或退稅。2.外貿(mào)企業(yè)出口貨物，凡未在規(guī)定期限

外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅如何處理?

出口報關(guān)單的該欄應(yīng)填報轉(zhuǎn)出地海關(guān)名稱及代碼，進(jìn)口報關(guān)單的該欄應(yīng)填報轉(zhuǎn)入地海關(guān)名稱及代碼。在不同出口加工區(qū)之間轉(zhuǎn)讓的貨物，填報對方出口加工區(qū)海關(guān)名稱及代碼。其他無實(shí)際進(jìn)出境的貨物，填報接受申報的海關(guān)名稱及代碼。

貨名、規(guī)格及貨號：填具貨物的全稱、規(guī)格、型號、品質(zhì)、等級；如貨物及規(guī)格不止一種時，應(yīng)逐項(xiàng)填具。法律依據(jù)：《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物申報管理規(guī)定》第二十五條 進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人、受委托的報關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得國家

出口免稅增值稅申報表怎么填答:外貿(mào)企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報,將適用退(免)稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的"免稅貨物銷售額"欄.即主表的第8欄.

第一步，將A公司出口貨物的銷售額填寫在增值稅申報表附表一第四——免稅的第18欄，貨物及加工修理修配勞務(wù)銷售額欄次。注意，如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務(wù)，則要將銷售額填寫在第19欄服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額欄次。第二

外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅的，在正常的增值稅納稅申報表上把收入填在免稅收入內(nèi)的免稅銷售一欄內(nèi)，出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅不填，在子表里填出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅，等貨物出口后一部分退稅，一部分做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

外貿(mào)企業(yè)貨物出口在申報表中如何填列

生產(chǎn)出口退稅操作流程：一般納稅人資格備案—進(jìn)出口備案—開立外幣賬戶—退稅備案—稅局核驗(yàn)生產(chǎn)場地的生產(chǎn)能力和財(cái)務(wù)核算能力—采購原材料獲得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票并認(rèn)證抵扣—報關(guān)物流—收取外匯—退稅申報—待稅局審核通過—待收退稅款。主

外貿(mào)企業(yè)出口退稅以進(jìn)貨專用發(fā)票為依據(jù)，要求進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。取得專用發(fā)票認(rèn)證后，直接在增值稅申報表附表二的第26、27、28欄填列。對有一些地區(qū)可以對該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管

外貿(mào)企業(yè)出口退稅以進(jìn)貨專用發(fā)票為依據(jù)，要求進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。取得專用發(fā)票認(rèn)證后，直接在增值稅申報表附表二的第26、27、28欄填列。對有一些地區(qū)可以對該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管

外貿(mào)企業(yè) 出口退稅 以進(jìn)貨專用發(fā)票為依據(jù)，要求進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。取得專用發(fā)票認(rèn)證后，直接在 增值稅申報表 附表二的第26、27、28欄填列。對有一些地區(qū)可以對該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征

1、首先,電腦接入金稅盤或稅控盤,登錄增值稅勾選確認(rèn)平臺,進(jìn)行發(fā)票勾選。2、由于進(jìn)項(xiàng)勾選與退稅勾選都在這個平臺上,因此在做出口退稅發(fā)票勾選時,一定要選擇“退稅勾選”,在退稅勾選模塊中進(jìn)行操作,千萬別選錯。3、先進(jìn)

外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么認(rèn)證

對有一些地區(qū)可以對該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。根據(jù)國稅公告201224號的要求，已抵扣的進(jìn)貨發(fā)票不得申請退稅，因此對于先抵扣再轉(zhuǎn)出的這種操作(上海地區(qū)多采用

外貿(mào)企業(yè)一般納稅人購進(jìn)商品出口的會計(jì)處理如下：購進(jìn)。借：庫存商品——庫存出口商品；應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：銀行存款。收到出口貨款。借：銀行存款；貸：商品銷售收入——出口商品銷售收入。結(jié)轉(zhuǎn)成本。借

月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計(jì)算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計(jì)處理： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 外貿(mào)出口企業(yè)有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄 借：庫存商品（進(jìn)貨時）

1.外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物后，無論內(nèi)銷還是出口，須將所取得的增值稅專用發(fā)票在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證手續(xù)。凡未在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)的增值稅專用發(fā)票，不予抵扣或退稅。2.外貿(mào)企業(yè)出口貨物，凡未在規(guī)定期限

對有一些地區(qū)可以對該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。根據(jù)國稅公告2012 24號的要求，已抵扣的進(jìn)貨發(fā)票不得申請退稅，因此對于先抵扣再轉(zhuǎn)出的這種操作(上海地區(qū)多采用

外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅如何處理

必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的規(guī)定同時廢止。三個附表則統(tǒng)一為白色。新的《增值稅納稅申報表》（一般納稅人用）從1996年1月1日起啟用。在沒有認(rèn)定增稅A類企業(yè)之前，所有增值稅

勾選認(rèn)證所屬期幾月就幾月可以抵扣么答:上月增值稅征期結(jié)束后--本月征期結(jié)束前,這段時間內(nèi)確認(rèn)簽名的發(fā)票,在本月申報時可以抵扣(建議最晚征期結(jié)束前1天完成勾選簽名,避免由于同步延遲,申報系統(tǒng)獲取不到);網(wǎng)上勾選認(rèn)證

勾選發(fā)票一般是不限制必須具體某天的，只要是每個月15號之前就可以，如果是這個月超過時間沒有勾選，可以下個月再勾選認(rèn)證。如果從報稅的角度來看勾選發(fā)票的話,基本上是在次月14號之前要勾選完,也就是認(rèn)證結(jié)束,這樣才能

納稅人需要進(jìn)行征期申報稅的時間.2.確認(rèn)勾選每個操作期內(nèi)可多次操作;(發(fā)票勾選,確認(rèn)勾選在稅款所屬期內(nèi)即可抵扣在當(dāng)期,如果跨月但稅款所屬期仍未變更,

增值稅專用發(fā)票勾選認(rèn)證時間答:認(rèn)證時間沒有要求,但是申報征期有影響.實(shí)際上采用"網(wǎng)上勾選認(rèn)證"的納稅人,可以在每個月增值稅申報之前勾選上月所屬期的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票.比如2019年2月申報期是截止2月22日,納稅人可以在22日內(nèi)的

發(fā)票勾選必須是當(dāng)月最后一天。勾選認(rèn)證發(fā)票最遲時間是每個月征期結(jié)束之前，如果4月份報稅，所屬征期是3月，那么勾選認(rèn)證發(fā)票最晚在3月31日，也就是每個月最后一天。但是建議不要拖到最后一天才勾選，因?yàn)檎J(rèn)證系統(tǒng)都是網(wǎng)絡(luò)

貿(mào)易企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅票勾選不抵扣必須當(dāng)月底勾選確認(rèn)嗎?還是說只要是在征期內(nèi)都可以。

1、備案確認(rèn)：首先，出口企業(yè)需要向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門備案確認(rèn)該筆未開票收入的情況。通常需要提交相關(guān)證明材料，如合同、訂單、物流單據(jù)等，以證明該交易確實(shí)屬于出口業(yè)務(wù)。2、填寫納稅申報表：在申報增值稅時，填寫相應(yīng)的納稅申報

增值稅一般納稅人發(fā)生的一般業(yè)務(wù)(不包含即征即退、減免稅、出口退稅、匯總申報、稅額抵減、差額征稅、固定資產(chǎn)抵扣、不動產(chǎn)抵扣業(yè)務(wù)),只需要填寫附表一、附表二、進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)明細(xì)表和主表中的部分項(xiàng)目。其他表格不需要填寫。 1.銷售情況的

外貿(mào)企業(yè)免稅收入在增值稅申報表附表一填一行方法：1、出口貨物開具的外銷發(fā)票張數(shù)、金額填入附表1第16欄"免稅貨物銷售額"。2、主表第12項(xiàng)"進(jìn)項(xiàng)稅額"欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，該數(shù)據(jù)應(yīng)與"應(yīng)交稅金-應(yīng)交

1、出口退稅,就填增值稅納稅申報表,先填表一,填在三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì),填在17欄,未開具發(fā)票的銷售額,然后填表二,填第2欄認(rèn)證的發(fā)票和稅額,再填14欄,免稅貨物的稅額,即可; 2、如果是外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅

出口免稅增值稅申報表怎么填答:外貿(mào)企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報,將適用退(免)稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的"免稅貨物銷售額"欄.即主表的第8欄.

外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅的，在正常的增值稅納稅申報表上把收入填在免稅收入內(nèi)的免稅銷售一欄內(nèi)，出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅不填，在子表里填出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅，等貨物出口后一部分退稅，一部分做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

第一步，將A公司出口貨物的銷售額填寫在增值稅申報表附表一第四——免稅的第18欄，貨物及加工修理修配勞務(wù)銷售額欄次。注意，如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務(wù)，則要將銷售額填寫在第19欄服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額欄次。第二

外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)如何填寫增值稅納稅申報表?

法律客觀：《 稅務(wù)登記管理辦法 》第十二條 納稅人在申報辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫稅務(wù)登記表。 稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容包括： (一)單位名稱、法定代表人或者業(yè)主姓名及其居民 身份證 、護(hù)照或者其他合法證件的號碼； (二)住所、經(jīng)營地點(diǎn)； (三)登記類型； (四)核算方式； (五)生產(chǎn)經(jīng)營方式； (六)生產(chǎn) 經(jīng)營范圍 ； (七) 注冊資金 (資本)、投資總額； (八)生產(chǎn)經(jīng)營期限； (九)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話； (十)國家稅務(wù)總局確定的其他有關(guān)事項(xiàng)。
我們按照不同的企業(yè)類型分別介紹增值稅納稅表的填寫。一、生產(chǎn)企業(yè) 生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù),需要先辦理增值稅納稅申報,才能辦理免抵退稅申報,其中增值稅納稅申報表的填寫,涉及到以下三張表格:增值稅納稅申報表主表、附表一、附表二。 下面我們通過一個案例,講講增值稅納稅申報表具體要怎么填寫。案例: 生產(chǎn)企業(yè)A公司2022年3月出口自產(chǎn)貨物的銷售額合計(jì)為100萬元,均于本月開具出口發(fā)票并申報免抵退稅,出口的貨物征稅率13%,退稅率13%。具體填寫步驟: 第一步,我們將A公司本月出口貨物的銷售額100萬元填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料(一)》第三、免抵退稅的第16欄“貨物及加工修理修配勞務(wù)銷售額”欄次。 第二步,計(jì)算本期的免抵退稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,計(jì)算的方法如下:本期申報免抵退稅的出口銷售額*(征稅率-退稅率),也就是150*(13%-13%)=0,填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料(二)》的二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”。 最后,我們回到主表,檢查主表上是否已經(jīng)采集了附表中相關(guān)的申報數(shù)據(jù),檢查無誤就可以提交申報了。注意,主表中的第15欄“免抵退應(yīng)退稅額”為上個月稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)通過的退稅額,由系統(tǒng)自動帶出,不能進(jìn)行改動。 這樣我們就完成了生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的增值稅納稅申報了!
外貿(mào)企業(yè)出口退稅以進(jìn)貨專用發(fā)票為依據(jù)，要求進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。取得專用發(fā)票認(rèn)證后，直接在增值稅申報表附表二的第26、27、28欄填列。對有一些地區(qū)可以對該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。對于既有內(nèi)銷又有出口的外貿(mào)企業(yè)，在采購商品后供貨商開發(fā)票時，一定要注意分別開具，不要開在一張發(fā)票上。出口的貨物必須單獨(dú)核算，對于購入時沒法分清的一律暫按出口記賬，即暫不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，待出口后確定了數(shù)量再開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明把內(nèi)銷不符的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣掉。如果不分別開票的話會影響內(nèi)銷的抵扣。用于出口的貨物進(jìn)項(xiàng)依然需要及時做進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證，但是由于出口貨物進(jìn)項(xiàng)不得參與抵扣，所以在申報時需要將已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。在確認(rèn)購進(jìn)貨物時依然按照國內(nèi)采購貨物的方式確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)，為了區(qū)分國內(nèi)銷售貨物與出口貨物的區(qū)別，可設(shè)置出口貨物進(jìn)項(xiàng)明細(xì)科目，待確認(rèn)出口收入時同時轉(zhuǎn)出對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)分別計(jì)入應(yīng)收退稅款及銷售成本不退稅部分按規(guī)定應(yīng)計(jì)入出口貨物銷售成本。進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計(jì)算時，銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)不包括裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等其他雜費(fèi)，按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)和基金金額按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
外貿(mào)企業(yè)出口退稅以進(jìn)貨專用發(fā)票為依據(jù)，要求進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。取得專用發(fā)票認(rèn)證后，直接在增值稅申報表附表二的第26、27、28欄填列。對有一些地區(qū)可以對該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。 根據(jù)國稅公告201224號的要求，已抵扣的進(jìn)貨發(fā)票不得申請退稅，因此對于先抵扣再轉(zhuǎn)出的這種操作(上海地區(qū)多采用該模式)需要先征得主管稅局的認(rèn)可，否則會有不得退稅的風(fēng)險。(若采用退稅勾選的則直接按待抵扣進(jìn)行申報)。 擴(kuò)展資料： 準(zhǔn)予抵扣： 根據(jù)稅法規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額： 1、納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。 2、納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價款，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的價款按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 3、購進(jìn)中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)(不包括裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等其他雜費(fèi))，按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)和基金金額按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 參考資料來源：百度百科-進(jìn)項(xiàng)稅額
1、登入增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺官網(wǎng)網(wǎng)頁，插入金稅盤或稅控盤，輸入稅盤密碼，進(jìn)入發(fā)票勾選系統(tǒng)。 2、對于退稅發(fā)票，選擇“退稅勾選-發(fā)票退稅勾選“模塊。 3、進(jìn)入發(fā)票退稅勾選界面，可以直接錄入發(fā)票號碼、開票日期等信息，查詢出所有可以勾選的發(fā)票。在列出的發(fā)票清單中，選擇本次準(zhǔn)備勾選的退稅發(fā)票并進(jìn)行提交。 4、進(jìn)入“退稅勾選-退稅確認(rèn)勾選“模塊，查詢已經(jīng)提交勾選的發(fā)票信息，再次復(fù)核數(shù)據(jù)是否無誤。如果勾選有誤，可以撤銷勾選，修正后再次提交，待勾選無誤后，選擇確認(rèn)。 5、進(jìn)入退稅勾選統(tǒng)計(jì)界面，打印退稅發(fā)票統(tǒng)計(jì)表以及退稅發(fā)票清單。這樣，退稅發(fā)票網(wǎng)上認(rèn)證工作就完成了。
法律主觀：外貿(mào)企業(yè)收到出口退稅款是不納稅的。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)取得的由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)予作為不征稅收入。 法律客觀：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》第一條 （一）企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。 （二）對企業(yè)取得的由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。 （三）納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織按照核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)報領(lǐng)關(guān)系收到的由財(cái)政部門或上級單位撥入的財(cái)政補(bǔ)助收入，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除，但國務(wù)院和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
根據(jù)《關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠及外貿(mào)企業(yè)納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的通知》 （深國稅發(fā)〔2009〕163號）規(guī)定：外貿(mào)企業(yè)取得的用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票，必須先按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證。 在進(jìn)行增值稅日常納稅申報時， 將本期已認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票信息填入《增值稅納稅申報表附列資料（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》的第三部分“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中的“本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”。 如外貿(mào)企業(yè)前期已填入《增值稅納稅申報表附列資料（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》的第三 部分“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”第24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”里的進(jìn)項(xiàng)稅款對應(yīng)的 貨物最終改為內(nèi)銷，那么應(yīng)在該貨物內(nèi)銷當(dāng)月申報抵扣對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，即必須在內(nèi)銷當(dāng)月將有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額由第24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”轉(zhuǎn)入第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”。 外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅的，在正常的增值稅納稅申報表上把收入填在免稅收入內(nèi)的免稅銷售一欄內(nèi)，出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅不填，在子表里填出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅，等貨物出口后一部分退稅，一部分做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)既要辦理出口退免稅申報，同時要進(jìn)行增值稅納稅申報。增值稅納稅申報需要填寫增值稅納稅申報表，會涉及以下四張表的填寫：增值稅納稅申報表主表；附表一；附表二；增值稅減免稅申報明細(xì)表。下面我們用一個案例來講講增值稅納稅申報表具體要怎么填寫：外貿(mào)企業(yè)A公司2021年7月，出口貨物銷售額合計(jì)120萬元，已全部開具出口發(fā)票；當(dāng)期購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票共40張，金額合計(jì)100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)13萬元。增值稅申報表要如何填寫呢？首先，我們要根據(jù)出口業(yè)務(wù)所確定的銷售收入來填報增值稅申報表附表一和增值稅減免稅申報明細(xì)表。第一步，將A公司出口貨物的銷售額填寫在增值稅申報表附表一第四——免稅的第18欄，貨物及加工修理修配勞務(wù)銷售額欄次。注意，如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務(wù)，則要將銷售額填寫在第19欄服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額欄次。第二步，將出口貨物的銷售額填寫在《增值稅減免稅申報明細(xì)表》第8欄——出口免稅免征增值稅項(xiàng)目銷售額欄次。如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務(wù)，銷售額還要同時填寫在第9欄——其中：跨境服務(wù)欄次，填寫完銷售收入，外貿(mào)企業(yè)用于出口退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額退稅勾選后，也要記得填報在附表二待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的26欄——本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣欄次。最后，我們檢查主表上是否已采集附表上的申報數(shù)據(jù)，檢查無誤后就可以提交申報了。這樣就完成外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)增值稅納稅申報表填寫了。內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局，深空網(wǎng)整理發(fā)布。