具體操作是，首先將出口收入計入主營業(yè)務(wù)收入，不計算應(yīng)收的退稅款。其次，因為是出口免稅，應(yīng)將該出口商品耗用國內(nèi)采購材料的進(jìn)項稅額進(jìn)行進(jìn)項轉(zhuǎn)出，計入主營業(yè)務(wù)成本。如果該企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，除了有出口免稅收入之外，還有出口

免稅商品：借：銀行存款680000 貸：主營業(yè)務(wù)收入680000 退稅率為零視同內(nèi)銷：借：銀行存款680000 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額 ）98803.42 貸 ：主營業(yè)務(wù)收入581196.58

企業(yè)購進(jìn)的出口貨物不退稅的賬務(wù)處理免退稅：1、根據(jù)計算的當(dāng)期不得免征及抵扣稅額，可作以下賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)2、根據(jù)計算的當(dāng)期應(yīng)退稅額，可作以下分錄：借：應(yīng)收出口

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理如何（一）應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

1、進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證或勾選確認(rèn)后，直接填列在附表二第26.27.28欄不參與抵扣。2、進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證或勾選確認(rèn)后直接填列在附表二第1.2欄參與抵扣，同時在附表二14列做進(jìn)項轉(zhuǎn)出(如果出口企業(yè)采用該種方式一定要征求稅務(wù)機關(guān)同意)。

出口免稅收入會計處理（1）企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù)，沒有內(nèi)銷時的賬務(wù)處理對企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù)，其采購貨物的進(jìn)項稅額直接計入采購成本，會計處理如下：1．采購時，根據(jù)發(fā)票上價稅合計數(shù)：借：原材料貸：應(yīng)付賬款2

出口退稅和不予退稅的賬務(wù)處理是企業(yè)在國際貿(mào)易中需要重點關(guān)注的問題。首先，出口退稅是指國家為鼓勵企業(yè)出口并促進(jìn)國際貿(mào)易而給予的出口稅減免政策。在賬務(wù)處理上，通常通過“應(yīng)收出口退稅”科目進(jìn)行核算。對于不予退

外貿(mào)企業(yè)免稅不退稅賬務(wù)處理

外貿(mào)企業(yè)出口的貨物企業(yè)不做退稅的話，可以做免稅申報，企業(yè)要提供此批出口的貨物進(jìn)項稅發(fā) 票，否則是要交稅的。一般來說，稅號是征17退15，但是工廠最終只能開具13%的發(fā)票，退稅可以按13%退稅。

出口退稅的進(jìn)項發(fā)票需要按正常購進(jìn)材料，商品的進(jìn)項稅額做相應(yīng)的賬務(wù)處理。出口退稅的進(jìn)項發(fā)票賬務(wù)處理是，借：庫存商品—某某產(chǎn)品，原材料—某某材料，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額），貸：應(yīng)付賬款等科目。

對有一些地區(qū)可以對該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。對于既有內(nèi)銷又有出口的外貿(mào)企業(yè)，在采購商品后供貨商開發(fā)票時，一定要注意分別開具，不要開在一張發(fā)票上。

1、進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證或勾選確認(rèn)后，直接填列在附表二第26.27.28欄不參與抵扣。2、進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證或勾選確認(rèn)后直接填列在附表二第1.2欄參與抵扣，同時在附表二14列做進(jìn)項轉(zhuǎn)出(如果出口企業(yè)采用該種方式一定要征求稅務(wù)機關(guān)同意)。

出口退稅不退稅的進(jìn)項票要如何處理

出口企業(yè)對有一些出口業(yè)務(wù)不想退稅，想改為免稅處理，有兩種方式是向主管稅局申報放棄退稅權(quán)，（1）即填寫《出口貨物勞務(wù)放棄退（免）稅聲明》向主管稅局備案，備案后次日開始36個月內(nèi)該企業(yè)所有的出口業(yè)務(wù)都不得退稅全部按

在出口退(免)稅申報期限截止之日前海關(guān)未完成修改，導(dǎo)致不能按期提供出口貨物報關(guān)單；(七)有關(guān)政府部門在出口退(免)稅申報期限截止之日前未出具出口退(免)稅申報所需憑證資料；(八)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

1，可等到單證齊全后再申報，提前到主管機構(gòu)備案；2，如仍不能符合退稅條件，申請免稅申報，應(yīng)按換算后人民幣金額/（1+稅率）*稅率

出口貨物沒有進(jìn)項發(fā)票不退稅，需要做出口免稅申報（而不是免抵退申報），只是不會退回購進(jìn)環(huán)節(jié)的稅款而已。出口貨物的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收賬款等科目，貸：主營業(yè)務(wù)收入。結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理是，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存

1、外商投資企業(yè)出口產(chǎn)品免稅申請表；2、出口貨物報關(guān)單(原件)；3、出口商品發(fā)票；4、出口收匯核銷單(原件)；5、結(jié)匯水單(復(fù)印件)；6、為生產(chǎn)出口貨物購買國內(nèi)原材料所發(fā)生的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)(原件)；7、出口銷售明細(xì)

不需要進(jìn)行出口退稅申報,須視同內(nèi)銷計提銷項稅額;如果是屬于免稅的貨物,不需要進(jìn)行出口免稅申報,須在增值稅納稅申報時填寫免稅銷售額,

1、首先，在確定不予出口退稅，而僅僅是免稅的當(dāng)月，針對原出口收入的涉稅處理，做沖減：借：主營業(yè)務(wù)成本 -該收入*征退稅率差 貸：應(yīng)交稅金——增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 -該收入*征退稅率差 2、針對 那筆已經(jīng)抵

出口不退稅如何做免稅申報

1.出口貨物未達(dá)到退稅條件：在這種情況下，企業(yè)通常需要將該筆出口貨物的成本列入銷售成本，并相應(yīng)地調(diào)整應(yīng)稅銷售額。具體來說，企業(yè)需要將不予退稅的金額在“應(yīng)收出口退稅”科目中沖減銷售收入，并在實際操作中

免稅但不退稅的出口貨物有幾下幾種：1.來料加工復(fù)出口的貨物，即原材料進(jìn)口免稅，加工自制的貨物出口不退稅 2.避孕藥品和用具、古舊圖書，內(nèi)銷免稅，出 口也免稅 3.出口卷煙：有出口卷煙權(quán)的企業(yè)出口國家出口卷煙計劃內(nèi)的

小規(guī)模納稅人是不能享受退稅的,只有一般納稅人才能享受退稅,外貿(mào)公司可以從小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物后出口,然后申請退稅,但是有個前提是小規(guī)模納稅人必須到稅務(wù)局開具增值稅專用發(fā)票,而且退稅率是按照從低退稅原則退稅的,按3%退稅。 小規(guī)模企

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理如何（一）應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

生產(chǎn)企業(yè)外購出口 免稅不退稅

根據(jù)“未征不退”的原則，對國家統(tǒng)一規(guī)定的免稅貨物出口后不再予以退稅。1、來料加工復(fù)出口的貨物。對來料加工復(fù)出口的貨物，其外商來料部分，進(jìn)口時是免稅的，生產(chǎn)企業(yè)加工復(fù)出口的貨物的加工費收入也是免征增值稅、消費稅的

1、從企業(yè)角度進(jìn)行規(guī)定\r（1）屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物\r（2）外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅\r（3）外貿(mào)企業(yè)直接購進(jìn)國家規(guī)定的

意思是：因為外貿(mào)企業(yè)出口的貨物是從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的，即所獲得的是小規(guī)模納稅人的普通發(fā)票。因此，在貨物出口后不予退稅，但是，可以免除外貿(mào)企業(yè)出口銷售開具的出口增值稅專用票的增值稅。

我國出口實行免抵退政策。出口環(huán)節(jié)免稅，購進(jìn)環(huán)節(jié)增值稅抵退。如果是免稅貨物（包括免稅農(nóng)產(chǎn)品），因為沒有包含增值稅，說白了就是前面的環(huán)節(jié)沒人給稅務(wù)局繳納稅款，所以稅務(wù)機關(guān)不會給你退稅。總不能自己拿錢出來退給你吧，

外貿(mào)企業(yè)直接購進(jìn)國家規(guī)定的免稅貨物(免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的,免稅但不退稅 我的理解是 出口免稅 ,前面購買

一、出口退稅申報流程:1、預(yù)審反饋處理-〉確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù),顯示文本查看器,關(guān)閉后提示"確定本次預(yù)申報數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報數(shù)據(jù)嗎(Y/N)?",點擊是,提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報.2、打印退稅進(jìn)貨、申報明細(xì)表A、進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)的

一、貿(mào)易企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。2、外貿(mào)公司出口退稅（

企業(yè)每月對零退稅率的出口貨物應(yīng)單獨逐筆填寫《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》（見附件一），并將該表作為增值稅納稅申報的附報資料一并報送至稅務(wù)部門。該表填寫時應(yīng)按照按一般貿(mào)易和進(jìn)料加工兩種貿(mào)易方式分別匯總申報。2、應(yīng)

(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理:借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額),貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)(5)收到出口退稅款時,做如下會計處理:借:銀行存款

外貿(mào)產(chǎn)品零退稅率稅務(wù)如何報稅?財務(wù)如何處理?

帳務(wù)處理跟退稅率不為0的一樣,退稅率為0,征退稅率之差即為征稅率,實際上相當(dāng)內(nèi)銷納稅，即是要視同內(nèi)銷作補繳增值稅處理 文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》國稅發(fā)[2006]102號 相關(guān)規(guī)定： 一、出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。 （一）國家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物； 　　（二）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的貨物； 根據(jù)相關(guān)解釋：出口企業(yè)出口退稅率為零的商品，即是國家規(guī)定不予退（免）稅的出口貨物。出口企業(yè)應(yīng)按內(nèi)銷計提增值稅，并可抵扣該貨物相應(yīng)的進(jìn)項稅額。 關(guān)于零退稅率和退稅改為免稅的出口貨物申報管理辦法 自去年下半年起，國家對部分商品出口退稅率進(jìn)行了多次調(diào)整。為進(jìn)一步規(guī)范零退稅率出口貨物和免稅出口貨物的稅收管理，根據(jù)上級部門的有關(guān)要求，現(xiàn)將出口企業(yè)的出口退稅率為零和退稅改為免稅的出口貨物申報管理辦法的有關(guān)內(nèi)容明確如下： 一、零退稅率的出口貨物 （一）增值稅納稅申報 出口企業(yè)自營或委托代理出口的出口退稅率為零的貨物，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物征稅，所以企業(yè)對退稅率為零的出口貨物不再通過《出口貨物退免稅申報系統(tǒng)》進(jìn)行出口免稅申報，而是在每月增值稅納稅申報時按規(guī)定計算應(yīng)納增值稅，并通過綠色通道網(wǎng)上申報系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報。 1、《出口零退稅率貨物征稅明細(xì)表》 企業(yè)每月對零退稅率的出口貨物應(yīng)單獨逐筆填寫《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》（見附件一），并將該表作為增值稅納稅申報的附報資料一并報送至稅務(wù)部門。該表填寫時應(yīng)按照按一般貿(mào)易和進(jìn)料加工兩種貿(mào)易方式分別匯總申報。 2、應(yīng)納增值稅的計算公式 （1）一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口計算銷項稅額公式： 　　銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率 零退稅率出口貨物所耗用的國內(nèi)原材料等進(jìn)項稅金可以申報抵扣，無需作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。 （2）一般納稅人以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式和小規(guī)模納稅人出口零退稅率貨物計算應(yīng)納增值稅公式： 應(yīng)納稅額=[（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）]×征收率　 上述計算公式是將零退稅率的進(jìn)料加工復(fù)出口收入或小規(guī)模出口收入視同內(nèi)銷收入，并按照簡易征收辦法計算應(yīng)納增值稅，征收率為6%。，但這部分簡易征收的出口收入，其所耗用的國內(nèi)原材料等進(jìn)項稅金不得抵扣，應(yīng)作進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出，并轉(zhuǎn)入相應(yīng)成本科目。簡易征收不得抵扣進(jìn)項稅金的計算公式為： 簡易征收不得抵扣進(jìn)項稅=[（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）]/當(dāng)期全部銷售收入×當(dāng)期全部進(jìn)項稅金 3、具體申報辦法 （1）一般貿(mào)易出口的退稅率為零的貨物，在增值稅納稅申報時，企業(yè)應(yīng)按照《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》中一般貿(mào)易匯總數(shù)，直接在當(dāng)期《增值稅納稅申報附列資料（表一）》“按適用稅率征收增值稅貨物”第3行“開具普通發(fā)票”中，按17%稅率或13%稅率分別填列銷售額和銷項稅額。系統(tǒng)在生成增值稅納稅申報主表后，上述數(shù)據(jù)會自動統(tǒng)計到增值稅納稅申報主表第2行“應(yīng)稅貨物銷售額”和第11行“銷項稅額”欄目內(nèi)。 （2）進(jìn)料加工出口的出口退稅率為零的貨物，企業(yè)應(yīng)按照《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》中進(jìn)料加工匯總數(shù)。在當(dāng)期《增值稅納稅申報附列資料（表一）》 “簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)中” 第10行“開具普通發(fā)票”按6%稅率分別填列銷售額和應(yīng)納稅額。系統(tǒng)在生成增值稅納稅申報主表后，上述數(shù)據(jù)會自動統(tǒng)計到增值稅納稅申報主表第5行“銷售額”和第21行“應(yīng)納稅額”欄目內(nèi)。 對于簡易征收不得抵扣進(jìn)項稅金，企業(yè)應(yīng)在《增值稅申報表附列資料（表二）》“進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出額”中第17欄“按簡易征收辦法征稅貨物用”反映。 （二）消費稅納稅申報 出口企業(yè)自營或委托代理出口的出口退稅率為零的貨物，若該貨物是應(yīng)稅消費稅的貨物，應(yīng)按照消費稅的有關(guān)規(guī)定申報繳納消費稅。 （三）出口貨物核銷 對于退稅率為零的出口貨物，企業(yè)不需要通過《出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)》辦理退免稅申報。但要進(jìn)行零退稅率出口貨物的核銷。具體操作為：企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口后六個月內(nèi)，持每月納稅申報時填報的 《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》和對應(yīng)的出口商品專用發(fā)票、出口貨物報關(guān)單原件等紙質(zhì)資料，裝訂成冊后報送至退稅部門進(jìn)行核銷。對于出口核銷過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報資料與海關(guān)出口信息不一致的，將按規(guī)定給予補征稅款，并加收滯納金。 （四）進(jìn)料加工手冊核銷 零退稅率的出口貨物貿(mào)易方式如果是進(jìn)料加工，則應(yīng)按進(jìn)料加工手冊的管理辦法對企業(yè)的進(jìn)料加工手冊進(jìn)行申報核銷，即通過《出口貨物退免稅申報系統(tǒng)》辦理手冊登記和手冊核銷，并提供相關(guān)的紙質(zhì)申報資料。
借：應(yīng)收賬款（或預(yù)收賬款、銀行存款） 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 具體申報辦法： 一般貿(mào)易出口的退稅率為零的貨物，在增值稅納稅申報時，企業(yè)應(yīng)按照《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》中一般貿(mào)易匯總數(shù)，直接在當(dāng)期《增值稅納稅申報附列資料（表一）》“按適用稅率征收增值稅貨物”第3行“開具普通發(fā)票”中，按17%稅率或13%稅率分別填列銷售額和銷項稅額。系統(tǒng)在生成增值稅納稅申報主表后，上述數(shù)據(jù)會自動統(tǒng)計到增值稅納稅申報主表第2行“應(yīng)稅貨物銷售額”和第11行“銷項稅額”欄目內(nèi)。 出口貨物核銷： 對于退稅率為零的出口貨物，企業(yè)不需要通過《出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)》辦理退免稅申報。但要進(jìn)行零退稅率出口貨物的核銷。具體操作為：企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口后六個月內(nèi)，持每月納稅申報時填報的《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》和對應(yīng)的出口商品專用發(fā)票、出口貨物報關(guān)單原件等紙質(zhì)資料，裝訂成冊后報送至退稅部門進(jìn)行核銷。對于出口核銷過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報資料與海關(guān)出口信息不一致的，將按規(guī)定給予補征稅款，并加收滯納金。
我國出口實行免抵退政策。出口環(huán)節(jié)免稅，購進(jìn)環(huán)節(jié)增值稅抵退。如果是免稅貨物（包括免稅農(nóng)產(chǎn)品），因為沒有包含增值稅，說白了就是前面的環(huán)節(jié)沒人給稅務(wù)局繳納稅款，所以稅務(wù)機關(guān)不會給你退稅?？偛荒茏约耗缅X出來退給你吧，人家可是收錢的部門哦！
　　有以下四種情況的都是： 　　1、小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物； 　　2、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物。但抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、漁網(wǎng)漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品特準(zhǔn)退稅。 　　3、外貿(mào)企業(yè)直接購進(jìn)國家規(guī)定的免稅貨物（包括免稅農(nóng)產(chǎn)品）出口。 　　4、非生產(chǎn)企業(yè)、非市縣外貿(mào)企業(yè)、非農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購單位、非基層供銷社和非成機電設(shè)備供應(yīng)公司的外貿(mào)企業(yè)收購出口的貨物。
出口不退稅商品的增值稅申報根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）規(guī)定：“五、外貿(mào)企業(yè)出口貨物免退稅的申報 （一）申報程序和期限 將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的‘免稅貨物銷售額’欄。 企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的，企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。逾期的，企業(yè)不得申報免退稅。 二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號）規(guī)定：“二、出口退（免）稅申報 …… （七）出口企業(yè)或其他單位出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報?！? 《管理辦法》第四條第（一）項第二款和第五條第（一）項第二款中的‘逾期’是指超過次年4月30日前最后一個增值稅納稅申報期截止之日?！? 三、根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第2號），四、納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口退(免)稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報辦理出口退(免)稅;未在規(guī)定期限內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報辦理退(免)稅。
進(jìn)項發(fā)票已認(rèn)證退稅、報關(guān)出口，且兩種憑證在國稅局能查到的前提下可以開始申報退稅流程： 一、登錄etax-kj.com/tssb后下載報關(guān)單和進(jìn)項發(fā)票明細(xì)； 二、配單； 三、自檢申報并根據(jù)疑點調(diào)整明細(xì)； 四、正式申報； 五、打印報表，裝訂備查； 六、關(guān)注退稅審核進(jìn)度；
因為生產(chǎn)型企業(yè)的退稅憑證是商業(yè)發(fā)票，而外貿(mào)公司的退稅憑據(jù)是工廠出具的增值稅發(fā)票。 免退稅是針對外貿(mào)企業(yè)來說的，免是指免銷項稅，退是指按退稅率退進(jìn)項稅。免抵退稅是針對生產(chǎn)型企業(yè)來說的。 外貿(mào)出口免退稅的最初方式只有外貿(mào)公司出口免退稅，目前由于很多生產(chǎn)型企業(yè)也獲得了出口資質(zhì)，所以就出現(xiàn)了對于生產(chǎn)型企業(yè)出口自產(chǎn)產(chǎn)品的退稅政策，也就是免抵退。 因為生產(chǎn)型企業(yè)的退稅憑證是商業(yè)發(fā)票，而外貿(mào)公司的退稅憑據(jù)是工廠出具的增值稅發(fā)票，所以就出現(xiàn)了外貿(mào)企業(yè)是免退稅，生產(chǎn)型企業(yè)是免抵退稅。‍ 擴(kuò)展資料 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。 出口貨物離岸價（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價格條件成交的，應(yīng)扣除按會計制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。 若申報數(shù)與實際支付數(shù)有差額的，在下次申報退稅時調(diào)整（或年終清算時并調(diào)整）。若出口發(fā)票不能如實反映離岸價，企業(yè)應(yīng)按實際離岸價申報“免、抵、退”稅，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。 參考資料來源：百度百科—免抵退稅
法律主觀：對于出口退稅來說，出口退稅他再退還稅務(wù)以后還需要進(jìn)行一個賬務(wù)的處理，對于賬務(wù)來說，賬務(wù)他需要對相應(yīng)的賬務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的計算，然后符合賬務(wù)處理的一個流程和要求。一、出口退稅賬務(wù)處理難嗎出口退稅只是會計師事務(wù)所稅務(wù)部分的一個業(yè)務(wù)線間接稅（增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅）的增值稅的一部分，主要做的是增值稅出口退稅的申請。主要形式應(yīng)該是代理，沒有出口退稅審計這一說?！冻隹谪浳锿耍猓┒惞芾磙k法》十一、出口企業(yè)應(yīng)持對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其出口經(jīng)營權(quán)的批件和工商營業(yè)執(zhí)照于批準(zhǔn)之日起三十日內(nèi)向所在地主管退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)辦理退稅登記證（見附件一）。過去已辦理退稅登記的出口企業(yè)在本辦法下達(dá)后三十日內(nèi)按新的規(guī)定重新認(rèn)定。未辦理退稅登記或沒有重新認(rèn)定的出口企業(yè)一律不予辦理出口貨物的退稅或免稅。出口企業(yè)如發(fā)生撤并、變更情況，應(yīng)于批準(zhǔn)撤并、變更之日起三十日內(nèi)向所在地主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)辦理注銷或變更退稅登記手續(xù)。十二、出口企業(yè)應(yīng)設(shè)專職或兼職辦理出口退稅人員（以下簡稱辦稅員），經(jīng)稅務(wù)機關(guān)培訓(xùn)考試合格后發(fā)給《辦稅員證》。沒有《辦稅員證》的人員不得辦理出口退稅業(yè)務(wù)。企業(yè)更換辦稅員，應(yīng)及時通知主管其退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)注銷原《辦稅員證》。凡未及時通知的，原辦稅員在被更換后與稅務(wù)機關(guān)發(fā)生的一切退稅活動和責(zé)任仍由企業(yè)負(fù)責(zé)。十三、出口企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上作銷售處理后，按月填報《出口貨物退（免）稅申報表》（見附件二），并提供辦理出口退稅的有關(guān)憑證，先報外經(jīng)貿(mào)主管部門稽核簽章后，再報主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退稅。二、出口退稅需要哪些單據(jù)1、報關(guān)單。報關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。2、出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。3、進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進(jìn)貨費用等。4、結(jié)匯水單或收匯通知書。5、屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價CIF結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運單和出口保險單。6、有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送進(jìn)口料、件的合同編號、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實納各種稅金額等。 法律客觀：《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》第五十條 有下列情形之一的，納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以申請退還關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)以書面形式向海關(guān)說明理由，提供原繳款憑證及相關(guān)資料： (一)已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運出境的； (二)已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運進(jìn)境，并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的； (三)已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)的。 海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請之日起30日內(nèi)查實并通知納稅義務(wù)人辦理退還手續(xù)。納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自收到通知之日起3個月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)。 按照其他有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)退還關(guān)稅的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定退稅。