外貿(mào)公司出口退稅的會計分錄外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。（1）購買出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：借

1、對出口貨物獨立開立庫存賬戶和銷售賬戶的，按購買出口貨物增值稅專用票注明的進(jìn)項金額計算；股票和銷售按加權(quán)平均價格計算的，可以根據(jù)不同退稅率的貨物明確；2、出口企業(yè)委托生產(chǎn)制造企業(yè)生產(chǎn)加工取回后報關(guān)的，出口退稅按照

2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。（1）購進(jìn)出口貨物時的會計分錄如下：

一、外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理怎樣進(jìn)行? 1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等。 2、出

外貿(mào)企業(yè)按照規(guī)定的退稅率計算出應(yīng)收的出口退稅時，借記“應(yīng)收出口退稅”或“應(yīng)收補貼款”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目，收到出口退稅款時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收出口退稅”或“應(yīng)收補貼

2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。（1）購進(jìn)出口貨物時，借：庫存出口商

如何進(jìn)行外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計算及賬務(wù)處理?

按規(guī)定退回稅款時分錄:借:應(yīng)收補貼款貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅實際上就是稅務(wù)局先用出口產(chǎn)品的進(jìn)項稅抵扣內(nèi)銷的應(yīng)納稅額,未抵扣完就退,退的部份計入應(yīng)交稅金貸方相當(dāng)于把未抵銷的部份抵銷掉,不允許再去抵下一期的

應(yīng)交稅費出口退稅為何在貸方主要在貸方,表示主要是有出口退稅的時候,需要遞減留抵的進(jìn)項稅.1.收到稅務(wù)局的應(yīng)退出口退稅證明的時候:借:其他應(yīng)收款-出口退稅貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)2.收到出口退稅的時候:借:

應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（出口退稅)，其實質(zhì)是全部或部分收回原先購進(jìn)原料或貨物的進(jìn)項稅額，屬于補償性質(zhì)。原先購貨時應(yīng)交增值稅的發(fā)生是借記"應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅"項目的，所以退回的時候做相反的會計分錄,貸記此科目。理論

退"政策的進(jìn)出口公司的,所在在貸方;實際上就是稅務(wù)局先用出口產(chǎn)品的進(jìn)項稅抵扣內(nèi)銷的應(yīng)納稅額,未抵扣完就退,退的部份計入應(yīng)交稅金貸方相當(dāng)于把未抵銷的部份抵銷掉,

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅在貸方是指實際收到的退稅款還是指應(yīng)收的退稅款?

1、外貿(mào)企業(yè)采購貨物，獲得增值稅進(jìn)項發(fā)票：借：物資采購 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款等 2、銷售：借：應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 4、轉(zhuǎn)成本的

3、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費稅。（1）貨物出口后要計算應(yīng)退稅款的會計分錄可登記為：借：應(yīng)收出口退稅（消費稅）貸：主

一、外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理是怎樣的1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。2、外貿(mào)公司出口退

外貿(mào)企業(yè)按照規(guī)定的退稅率計算出應(yīng)收的出口退稅時，借記“應(yīng)收出口退稅”或“應(yīng)收補貼款”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目，收到出口退稅款時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收出口退稅”或“應(yīng)收補貼

簡述外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅的會計處理。

出口退稅的賬務(wù)處理1、不予免征和抵扣稅額借：主營業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB*征退稅－不予免征和抵扣稅額抵減額）貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）2、應(yīng)退稅額：借：應(yīng)收補貼款——出口退稅（應(yīng)退稅額）貸：應(yīng)

出口退稅的賬務(wù)處理出口退稅賬務(wù)處理如下:1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額.借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等.2.出口貨物借:銀行存款/

為核算納稅人出口貨物應(yīng)收取的出口退稅款，設(shè)置“應(yīng)收出口退稅款”科目，該科目借方反映銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報應(yīng)退回的增值稅、消費稅等，貸方反映實際收到的出口貨物應(yīng)退回的增值稅、消費稅等。期末借方余額，反映尚

出口貨物退稅的會計分錄1、確認(rèn)銷售收入：借：銀行存款/應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入--出口銷售2、結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本--出口銷售貸：庫存商品3、不可退稅部分轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本--出口銷售貸：應(yīng)交

1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等。貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。2、出口貨物。借：銀行存款/應(yīng)收賬款等。貸：主營業(yè)務(wù)收入

關(guān)于出口退稅的帳務(wù)處理?

借:應(yīng)收賬款/銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入 (2)出口貨物抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的零部件原材料、動力、燃料等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額,抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額，在相關(guān)賬務(wù)的處理上主要表現(xiàn)為企業(yè)購進(jìn)原材料,無論

企業(yè)出口貨物應(yīng)確認(rèn)收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：銀行存款（或應(yīng)收賬款等）貸：主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品1、出口退稅時，未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規(guī)定退稅的，按規(guī)定計算的應(yīng)收出口退

出口退稅的賬務(wù)處理1、不予免征和抵扣稅額借：主營業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB*征退稅－不予免征和抵扣稅額抵減額）貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）2、應(yīng)退稅額：借：應(yīng)收補貼款——出口退稅（應(yīng)退稅額）貸：應(yīng)

出口退稅賬務(wù)處理如下: 1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等。 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等。 2.出口貨物， 借

1、貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額做如下會計處理：借：銀行存款等，貸：主營業(yè)務(wù)收入，2、根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：借：主營

法律主觀：一、出口退稅做賬流程（一）出口退稅的操作明細(xì)流程：1、進(jìn)出口貿(mào)易公司通過登陸電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)，選擇進(jìn)入出口收匯選項，領(lǐng)取核銷單申領(lǐng)；2、進(jìn)出口貿(mào)易公司需要憑申領(lǐng)過的電子口岸IC卡基《出口企業(yè)核銷單介紹信》（

出口退稅做賬怎么做

出口免稅收入的會計分錄1、企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù)，沒有內(nèi)銷時：（1）采購時，根據(jù)發(fā)票上價稅合計數(shù)：借：原材料貸：應(yīng)付賬款（2）出口時，按取得收入：借：應(yīng)收收款貸：產(chǎn)品銷售收入—出口貨物收入2、企業(yè)既有出口又

外貿(mào)公司出口產(chǎn)品免稅的賬務(wù)處理外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理：1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式(海、陸、空、郵)，均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅會計處理 1.貨物出口，實現(xiàn)銷售收入 借：應(yīng)收賬款 貸： 主營業(yè)務(wù)收入 - 外銷 2.免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：借：主營業(yè)務(wù)成本 - 外銷成本 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 3.應(yīng)

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理如何（一）應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。（1）購進(jìn)出口貨物時，借：庫存出口商

出口貨物免、抵、退稅的會計分錄（1）出口貨物免稅，反映在賬務(wù)處理上是出口銷售時，無需貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”借：應(yīng)收賬款／銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入（2）出口貨物抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

收入直接減免增值稅作分錄：借：銀行存款或有關(guān)科目 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅—銷項稅額 借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅—減免稅款 貸：營業(yè)外收入－政府補助 企業(yè)所得稅免稅做分錄：借：所得稅費—當(dāng)期所

外貿(mào)公司出口產(chǎn)品免稅的賬務(wù)處理

出口退稅有哪些賬務(wù)要處理，歡迎關(guān)注，點贊，業(yè)務(wù)辦理請私信 出口退稅 有哪些賬務(wù)要處理?下面就來簡單了解一下 (1)出口貨物免稅，可以在賬務(wù)處理上是出口銷售時反映出來，而不需要貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”。借:應(yīng)收賬款/銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入 (2)出口貨物抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的零部件原材料、動力、燃料等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額,抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額，在相關(guān)賬務(wù)的處理上主要表現(xiàn)為企業(yè)購進(jìn)原材料,無論用于生產(chǎn)出口貨物還是用于生產(chǎn)內(nèi)銷貨物,其進(jìn)項稅額均可抵扣。因為存在出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況，所以免抵退稅會存在不得免征以及抵扣稅額的情況，此項因借記主營業(yè)務(wù)成本,貸記進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。出口企業(yè)在收到《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》之后,按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”,同時以紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”。生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國外運費、保險、傭金費用支出時,采用出口貨物征退稅率之差分?jǐn)傆嬎愕姆绞?，沖減“不得抵扣稅額”,用紅字貸記“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”,同時紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”。 (3)出口貨物退稅的賬務(wù)處理:按計算的免抵退稅額,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”；按計算的免抵稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”；按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差,借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。即:借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)注:出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額專欄，反應(yīng)為出口企業(yè)銷售出口貨物后向貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”。應(yīng)免抵稅額的計算確稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報，按規(guī)定計算的應(yīng)免抵稅額,借記本科目，定的方法是出口企業(yè)申請退稅時，依照退稅申報數(shù)完成稅務(wù)處理。根據(jù)當(dāng)期的免抵額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”。 (4)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口退稅的辦理從而收到退回的稅款，應(yīng)借記“銀行存款”,貸記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。
出口退稅有哪些賬務(wù)要處理，歡迎關(guān)注，點贊，業(yè)務(wù)辦理請私信 出口退稅 有哪些賬務(wù)要處理?下面就來簡單了解一下 (1)出口貨物免稅，可以在賬務(wù)處理上是出口銷售時反映出來，而不需要貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”。借:應(yīng)收賬款/銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入 (2)出口貨物抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的零部件原材料、動力、燃料等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額,抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額，在相關(guān)賬務(wù)的處理上主要表現(xiàn)為企業(yè)購進(jìn)原材料,無論用于生產(chǎn)出口貨物還是用于生產(chǎn)內(nèi)銷貨物,其進(jìn)項稅額均可抵扣。因為存在出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況，所以免抵退稅會存在不得免征以及抵扣稅額的情況，此項因借記主營業(yè)務(wù)成本,貸記進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。出口企業(yè)在收到《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》之后,按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”,同時以紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”。生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國外運費、保險、傭金費用支出時,采用出口貨物征退稅率之差分?jǐn)傆嬎愕姆绞剑瑳_減“不得抵扣稅額”,用紅字貸記“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”,同時紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”。 (3)出口貨物退稅的賬務(wù)處理:按計算的免抵退稅額,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”；按計算的免抵稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”；按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差,借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。即:借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)注:出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額專欄，反應(yīng)為出口企業(yè)銷售出口貨物后向貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”。應(yīng)免抵稅額的計算確稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報，按規(guī)定計算的應(yīng)免抵稅額,借記本科目，定的方法是出口企業(yè)申請退稅時，依照退稅申報數(shù)完成稅務(wù)處理。根據(jù)當(dāng)期的免抵額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”。 (4)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口退稅的辦理從而收到退回的稅款，應(yīng)借記“銀行存款”,貸記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。
出口退稅賬務(wù)
一、歸納起來，“免、抵、退”稅的計算可分為四個步驟： 　?。?）計算當(dāng)期應(yīng)納稅額 　　當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當(dāng)期進(jìn)項稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期末留抵稅額 　　若應(yīng)納稅額為正數(shù)，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額），則仍應(yīng)交納增值稅；若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進(jìn)行計算比較。 　?。?）計算不得免征和抵扣稅額 　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率） 　?。獾滞硕惒坏妹庹骱偷挚鄱愵~抵減額 　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率） 　　相關(guān)會計處理為： 　　根據(jù)“當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額” 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 　　（3）計算免抵退稅額 　　免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 　　免抵退稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原料價格×出口貨物退稅率 　　免稅購進(jìn)原料包括從國內(nèi)購進(jìn)免稅原料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件。其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格公式為： 　　進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關(guān)實征關(guān)稅和消費稅 　?。?）確定應(yīng)退稅額和免抵稅額 　　1、若應(yīng)納稅額為零或正數(shù)時，即：沒有留抵稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額為零；免抵稅額＝免抵退稅額，免抵退稅額全部作為“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”。 　　相關(guān)會計處理為： 　　借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 　　貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅 　　借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　　貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　2、若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即：有留抵稅額時，則可以免抵退稅額為限享受退稅： 　?。?）若期末未抵扣稅額≤免抵退稅額，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額＝期末未抵扣稅額，當(dāng)期免抵稅額＝免抵退稅額－期末未抵扣稅額。 　　相關(guān)會計處理（根據(jù)稅務(wù)局“免抵退審批通知單”）為： 　　借：應(yīng)收補貼款 －出口退稅 （與通知單上所載“應(yīng)退稅額”一致） 　　應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（與通知單上所載“免抵稅額”一致） 　　貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）（與通知單上所載“免抵退稅額”一致） 　?。?）若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額，可全部退稅，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額＝免抵退稅額；當(dāng)期免抵稅額＝出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額＝0。 　　相關(guān)會計處理為： 　　借：應(yīng)收補貼款 　　貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 　　貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅 　　“應(yīng)收補貼款”所對應(yīng)的金額，才是真正的退稅，根據(jù)“當(dāng)期應(yīng)退稅額”的計算過程可得知，退的是期末未抵扣完的留抵進(jìn)項稅額。 　　應(yīng)收補貼款科目在會計上屬于過渡科目，不應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)利潤，待補貼款到賬后，該科目余額自然歸零。 　　由此可見，“出口退稅”貸方專欄核算的是“當(dāng)期免抵稅額”與“當(dāng)期應(yīng)退稅額”之和，即稅法中規(guī)定的“當(dāng)期免抵退稅額”（=出口銷售額*退稅率）。 　　而出口貨物實際執(zhí)行的“超低稅率”計算的“銷項稅額”被計入了“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”貸方專欄。如果將該部分?jǐn)?shù)額與“出口退稅”貸方專欄數(shù)額相加，其實也就是內(nèi)銷情況下，應(yīng)當(dāng)交納的銷項稅額。在內(nèi)銷情況下，增值稅（銷項稅）應(yīng)由購買方支付，但由于出口實行免稅政策，購買方免于向銷售方支付增值稅款（這就是免稅的結(jié)果），對此，國家以“出口退稅”的辦法進(jìn)行補償。在這個意義上講，出口退稅就相當(dāng)于銷項稅，其目的就是用于進(jìn)項稅的抵扣，抵扣有余的部分則給予退還。 　　在免抵退稅的計算方法中，計算“當(dāng)期免抵稅額”主要是為了賬務(wù)處理的需要。免抵稅額即為“應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”科目的數(shù)額，如果不計算出免抵稅額，在財務(wù)處理時將無法平衡。
“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目，反映和記錄出口企業(yè)出口的貨物，在向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理出口退稅而應(yīng)收的出口退稅款。 出口貨物退回的增值稅額，用藍(lán)字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或退關(guān)而補交已退的稅款，用紅字登記。 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（出口退稅)，其實質(zhì)是全部或部分收回原先購進(jìn)原料或貨物的進(jìn)項稅額，屬于補償性質(zhì)。原先購貨時應(yīng)交增值稅的發(fā)生是借記"應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅"項目的，所以退回的時候做相反的會計分錄,貸記此科目。 理論上是貸方這個應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）留下來了，余額越滾越大?？颇勘旧硎琴J方?jīng)]有借方的，這是應(yīng)繳增值稅明細(xì)賬的結(jié)構(gòu)決定的。 但實際工作中，為了賬簿對應(yīng)關(guān)系明晰，一般在年末會做一個沖銷的分錄，這樣第二年建新帳時，除了有留抵稅額外，應(yīng)交增值稅科目無余額。為了反映年度的總括資料，年度中間不需要做結(jié)轉(zhuǎn)。 擴(kuò)展資料： 為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉(zhuǎn)出等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，并在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。 企業(yè)從國內(nèi)采購物資或接受應(yīng)稅勞務(wù)等，根據(jù)增值稅專用發(fā)票上記載的應(yīng)計入采購成本或應(yīng)計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”或“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“委托加工物資”、“管理費用”等科目， 根據(jù)專用發(fā)票上注明的可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的總額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入貨物發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。 參考資料來源：百度百科-應(yīng)交增值稅
　　應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）貸方增加，是針對實行“免、抵、退”政策的進(jìn)出口公司的。簡單的說: 　　　1.出口退稅，退的是進(jìn)項稅留抵稅額。所謂進(jìn)項稅留抵稅額，是指進(jìn)項稅大于銷項稅，余額在借方。 　　2.當(dāng)實現(xiàn)退稅以后，需要把這個借方的留抵稅額抵消，如何抵消？只有增加貸方發(fā)生額！ 　　3.因此，實現(xiàn)退稅以后做增加貸方發(fā)生額分錄為： 　　借：應(yīng)收補貼款 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅：出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品銷項稅額 貸：應(yīng)交稅金-增值稅：出口退稅