大家好！今天讓小編來大家介紹下關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口免稅賬務(wù)處理（外貿(mào)企業(yè)出口免稅賬務(wù)處理流程）的問題，以下是小編對(duì)此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理

法律主觀：

出口貨物退（免）稅，是指在國(guó)際貿(mào)易中貨物輸出國(guó)對(duì)輸出境外的貨物免征其在本國(guó)境內(nèi)消費(fèi)時(shí)應(yīng)繳納的稅金或退還其按本國(guó)稅法規(guī)定已繳納的稅金（增值稅、消費(fèi)稅）。退稅之后需要會(huì)計(jì)做賬務(wù)處理。一、外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理是怎樣的1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。（1）購進(jìn)出口貨物時(shí)，借：庫存出口商品應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（3）收到出口退稅款，借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅3、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。（1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）二、出口退稅出口產(chǎn)品退（免）稅，簡(jiǎn)稱出口退稅，其基本含義是指對(duì)出口產(chǎn)品退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅和特別消費(fèi)稅。出口產(chǎn)品退稅制度，是一個(gè)國(guó)家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)已納稅款來平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國(guó)產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，與國(guó)外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，從而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。出口貨物海關(guān)放行并且上船后就可以結(jié)關(guān)了,從結(jié)關(guān)日開始三個(gè)月內(nèi)是退稅有效期,貴公司只要在出口退稅有效期內(nèi)辦理完進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)和國(guó)稅登記的相關(guān)手續(xù)就可以申請(qǐng)退稅,如果三個(gè)月內(nèi)無法將手續(xù)辦理完畢,可以向稅務(wù)部門申請(qǐng)延期,延期期限三個(gè)月。三、出口退稅的實(shí)行方法1、對(duì)外貿(mào)企業(yè)出口貨物實(shí)行免稅和退稅的辦法，即對(duì)出口貨物銷售環(huán)節(jié)免征增值稅，對(duì)出口貨物在前各個(gè)生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)已繳納增值稅予以退稅；2、對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口的貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法，對(duì)出口貨物本道環(huán)節(jié)免征增值稅，對(duì)出口貨物所采購的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內(nèi)銷貨物的應(yīng)繳稅款，對(duì)未抵減完的部分再予以退稅。出口退稅的稅款實(shí)行計(jì)劃管理。財(cái)政部每年在中央財(cái)政預(yù)算中安排出口退稅計(jì)劃，同國(guó)家稅務(wù)總局分配下達(dá)給各省(區(qū)、市)執(zhí)行。不允許超計(jì)劃退稅，當(dāng)年的計(jì)劃不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。出口企業(yè)的出口退稅全部實(shí)行計(jì)算機(jī)電子化管理。通過計(jì)算機(jī)申報(bào)、審核、審批，從2003年起啟用了“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)。對(duì)企業(yè)申報(bào)退稅的報(bào)關(guān)單、外匯核銷單等出口退稅憑證，實(shí)現(xiàn)了與簽發(fā)單證的政府機(jī)關(guān)信息對(duì)審的辦法，確保了申報(bào)單據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

法律客觀：

《企業(yè)所得稅法》第53條，企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。 企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。

出口退稅流程及會(huì)計(jì)處理

1、外貿(mào)企業(yè)需先申請(qǐng)出口退稅業(yè)務(wù)，選擇免退稅項(xiàng)目。審批完成后，下載出口退稅申報(bào)軟件，輸入出口退稅申請(qǐng)電子信息；

2、外貿(mào)企業(yè)出口采購貨物時(shí)，采購貨物進(jìn)行以下會(huì)計(jì)處理：借方為庫存、應(yīng)納稅-增值稅-進(jìn)項(xiàng)（退稅扣除），貸方為應(yīng)付賬款；

3.外貿(mào)企業(yè)在申請(qǐng)退稅前，需要取得有效的增值稅專用采購發(fā)票；

4、外貿(mào)企業(yè)出口貨物，因申請(qǐng)免稅業(yè)務(wù)，免征項(xiàng)稅。出口報(bào)關(guān)成功后，進(jìn)行以下會(huì)計(jì)處理：借方為應(yīng)收賬款；貸方為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物成本：借方為：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸方為庫存；

5、企業(yè)根據(jù)報(bào)關(guān)單、采購發(fā)票等信息，按照出口退稅申請(qǐng)步驟申請(qǐng)退稅。申請(qǐng)審批依據(jù)后，進(jìn)行以下會(huì)計(jì)處理:借方為應(yīng)收賬款-出口退稅(進(jìn)項(xiàng)稅中經(jīng)批準(zhǔn)可退稅的部分)、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(進(jìn)項(xiàng)稅中不可退稅的部分)、貸方為應(yīng)納稅-增值稅-進(jìn)項(xiàng)(退稅扣除)。

以上是出口退稅流程和會(huì)計(jì)處理的相關(guān)內(nèi)容。

出口退稅的好處

1.從企業(yè)的角度來看：退稅可以增加出口收入，有時(shí)出口商品的大部分利潤(rùn)是出口退稅收入；其次，由于國(guó)家退稅，一些企業(yè)可以按成本價(jià)出口商品，大大提高了商品在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力；最后，如果他們?cè)趦r(jià)格上占據(jù)優(yōu)勢(shì)，很容易擁有大量的市場(chǎng)份額。只有這樣，企業(yè)才能健康發(fā)展；

2、從國(guó)家的角度來看：出口退稅是為了鼓勵(lì)企業(yè)出口。國(guó)家將退還國(guó)內(nèi)出口貨物繳納的增值稅等稅款，使國(guó)內(nèi)貨物以無稅價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，最終形成大量出口外匯。

本文主要寫出口退稅流程和會(huì)計(jì)處理的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，僅供參考。

出口業(yè)務(wù)免稅的話進(jìn)項(xiàng)稅如何處理？

出口企業(yè)出口貨物，有三種稅收政策:免稅、退稅、征稅。對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)來說，出口業(yè)務(wù)享受退稅(免抵退)或征稅時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅直接抵扣:

符合免稅的，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，已經(jīng)抵扣的需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來說，出口業(yè)務(wù)不論是享受退稅或免稅，都是免稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣:如果外貿(mào)企業(yè)的出口業(yè)務(wù)符合征稅政策的，則進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

對(duì)于不得抵扣的，如果能在開始就區(qū)分開的，可認(rèn)證后不抵扣:對(duì)于當(dāng)期的不能準(zhǔn)確區(qū)分的進(jìn)項(xiàng)稅額，可在抵扣后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，根據(jù)當(dāng)期免稅收入占全部收入的比例轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，轉(zhuǎn)出額=不能準(zhǔn)確區(qū)分的進(jìn)項(xiàng)稅*免稅收入/全部收入。

擴(kuò)展資料

根據(jù)稅法規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

1、納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。

2、納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的價(jià)款按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、購進(jìn)中國(guó)糧食購銷企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)(不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi))，按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)和基金金額按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

參考資料：百度百科-進(jìn)項(xiàng)稅

外貿(mào)出口企業(yè)出口退稅涉及的會(huì)計(jì)處理應(yīng)該怎么做呢？

出口退稅的會(huì)計(jì)處理怎么做？

在外貿(mào)企業(yè)的會(huì)計(jì)工作中經(jīng)常會(huì)遇到進(jìn)出口的問題，這就要求財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)進(jìn)出口會(huì)計(jì)處理方法熟練掌握。本文主要介紹出口退稅的會(huì)計(jì)處理怎么做?來一起了解下吧!

出口退稅的會(huì)計(jì)處理

增值稅退(免)稅辦法有兩種：免抵退稅和免退稅。

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)處理

1.貨物出口，實(shí)現(xiàn)銷售收入

借：應(yīng)收賬款

貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 外銷

2.免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 外銷成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

3.應(yīng)退稅額：

借：其他應(yīng)收款 - 出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

4.免抵稅額：

借：應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

5.次月收到退稅款時(shí)：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款 - 出口退稅

二、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)置賬戶核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時(shí)再從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

(1)購進(jìn)出口貨物時(shí)

借：庫存出口商品

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)

貨物出口后，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(3)收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅

出口退稅的基本流程包括哪些?

1.有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取

2.退稅登記的申報(bào)和受理

3.填發(fā)出口退稅登記證

4.出口退稅登記的變更

外貿(mào)企業(yè)出口退稅怎么計(jì)算？附賬務(wù)處理

外貿(mào)企業(yè)多數(shù)業(yè)務(wù)都會(huì)涉及出口退稅的問題，出口退稅其實(shí)是一個(gè)“國(guó)際慣例”而非“政策優(yōu)惠”。怎么計(jì)算外貿(mào)企業(yè)出口退稅？如何做賬？就以上問題，本文將作詳細(xì)解答。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算公式

外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅以購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的金額或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算時(shí)必須要掌握以下公式：

應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額×退稅率

外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理

1、采購貨物時(shí)(有專票)：

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款

2、出口貨物收入，按FOB價(jià)核算：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

注：出口免銷項(xiàng)稅，不計(jì)提銷項(xiàng)稅

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

4、出口貨物存在征收和退稅的稅率差，這部分需轉(zhuǎn)入成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

5、計(jì)提出口退稅款：

借：應(yīng)收出口退稅款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

6、收到出口退稅：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的詳細(xì)流程

出口退稅是什么？

1、出口貨物退(免)稅是指在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還或免征在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅、消費(fèi)稅。出口退稅一般包括免稅、免退稅、免抵退稅三種方式，其中的免稅也就是不交稅，無需計(jì)算，退稅需要計(jì)算和理解。

2、出口退稅是為了將出口貨物的整體稅負(fù)歸零，有效避免國(guó)際雙重課稅，減輕企業(yè)稅負(fù)。

3、出口退稅體現(xiàn)了公平稅負(fù)原則、零稅率原則。

外貿(mào)企業(yè)免稅不退稅賬務(wù)處理

外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅有2種處理模式。根據(jù)國(guó)稅公告外貿(mào)企業(yè)采用免抵退稅辦法辦理出口退稅，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。因此對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來說，進(jìn)項(xiàng)稅沒有參與抵扣，不需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。在實(shí)務(wù)操作中呢，外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅有2種處理模式。不論以上那種方式申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅，在做免稅申報(bào)時(shí)都不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
1、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證或勾選確認(rèn)后，直接填列在附表二第26.27.28欄不參與抵扣。
2、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證或勾選確認(rèn)后直接填列在附表二第1.2欄參與抵扣，同時(shí)在附表二14列做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出(如果出口企業(yè)采用該種方式一定要征求稅務(wù)機(jī)關(guān)同意)。

以上就是小編對(duì)于外貿(mào)企業(yè)出口免稅賬務(wù)處理（外貿(mào)企業(yè)出口免稅賬務(wù)處理流程）問題和相關(guān)問題的解答了，外貿(mào)企業(yè)出口免稅賬務(wù)處理（外貿(mào)企業(yè)出口免稅賬務(wù)處理流程）的問題希望對(duì)你有用！