賬務處理如下： 借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額) 應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額) 主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額) 貸：應交稅費——應交增值稅(出口

1、獲得對外貿易經營權與海關進出口權后，需要出口退(免)稅備案 2、取得報關單、收匯等憑證、勾選確認發(fā)票，錄入出口退稅數(shù)據(jù)申報 當取得出口退稅報關單與進項發(fā)票并收匯后，就可以在出口退稅申報系統(tǒng)匯總錄入退稅申報數(shù)據(jù)(出

貸：其他應收款 - 出口退稅 二、外貿公司出口退稅(增值稅)核算 外貿公司出口貨物必須單獨設置賬戶核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時再從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。(1

1、外貿企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定 出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。2、外貿公司出口退稅（增值稅）核算 外貿公司出口

西安外貿企業(yè)出口退稅的賬務處理和納稅申報

4、出口退稅公式（1）當出口貨物的征稅率與退稅率一致時應退稅額=購進貨物的進項金額×出口退稅率=出口貨物的進項稅額（2）當出口貨物的征稅率與退稅率不一致時應退稅額=購進貨物的進項金額×出口退稅率=出口貨物的進項稅額-

按如下公式計算"免、抵、退"稅: 1、當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×(征稅稅率-退稅率)-當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格×(征稅稅率-退稅率) 公式所列的"當

出口退稅計算公式如下：(1)一般貿易、加工補償貿易和易貨貿易出口貨物應退稅額=計稅依據(jù)×適用退稅率；(2)委托加工收回后出口的貨物應退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費金額×14%；(3)進料加工復出口貨物應退稅額=計稅依據(jù)

出口退稅計算公式1、計算當期應納稅額:當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)2、計算不得免征和抵扣稅額:免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯牌價×(出口貨物征收

一、在我國外貿出口退稅怎么算(1)出口退稅計算公式：當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率(2)以上出口退

有關計算公式如下：1.一般貿易、加工補償貿易和易貨貿易出口貨物應退稅額=計稅依據(jù)×適用退稅率2.委托加工收回后出口的貨物應退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費金額×14%3.進料加工復出口貨物應退稅額=計稅依據(jù)×退稅率-銷

外貿出口退稅計算公式

出口退稅流程及賬務處理如下：流程：1. 有關證件的送交：企業(yè)應在規(guī)定的時間內，領取并填寫出口貨物退稅登記表，連同工商營業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證副本等有關證件向主管退稅業(yè)務的稅務機關申請辦理退稅登記

外貿企業(yè)出口貨物會計賬務處理,一般包括以下幾個方面: 一是貨物出庫登記,即出口企業(yè)收到貨款以后,對貨物進行出庫處理,將貨物的出庫情況登記并做成賬單,隨后給客戶提供憑證。 二是處理發(fā)票,即在出庫情況登記完畢后,外貿企

出口業(yè)務會計分錄記賬如下：借:應收賬款(或銀行存款)貸:主營業(yè)務收入--出口銷售收入主營業(yè)務收入--內銷收入(或其他業(yè)務收入-加工收入)應交稅費-應交增值稅借:應交稅費-應交增值稅貸:銀行存款外貿進出口企業(yè)會計核算：1、

賬務處理如下： 借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額) 應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額) 主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額) 貸：應交稅費——應交增值稅(出口

1、企業(yè)收到預收款時，其會計分錄如下：借：銀行存款（外幣戶），貸：預收賬款—外商。2、出口開具出口發(fā)票后，其會計分錄如下：借：應收賬款，借：預收賬款，貸：主營業(yè)務收入。3、收到貨代開來增值稅發(fā)票，其會計分錄

1、貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（FOB價）作賬務處理：借：應收賬款（或銀行存款），貸：主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入等），2、月末根據(jù)《生產企業(yè)免抵退稅匯總申報表》中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額做賬務

⑵出口交單時，出口商品已經裝船裝車并取得已裝船提單或鐵路運單時，儲運部門應即根據(jù)信用證或出口合同規(guī)定，將全套出口單證向銀行辦理交單手續(xù)，同時將出口發(fā)票注明交單日期，送財會部門據(jù)以作銷售處理。借：應收外匯帳款－有

求商品出口的賬務處理流程?

關稅應稅額的計算公式為：應納稅額=關稅完稅價格×適用稅率。關稅的征稅基礎是關稅完稅價格。進口貨物以海關審定的成交價值為基礎的到岸價格為關稅完稅價格；出口貨物以該貨物銷售與境外的離岸價格減去出口稅后，經過海關審查確定

關稅完稅價格=8000*6.28=50240 關稅=關稅完稅價格*關稅稅率=50240*5%=2512 消費稅=（關稅完稅價+關稅）*消費稅率/（1-消費稅率）=（50240+2512）*6%/1-6%=3367.15 增值稅=（關稅完稅價格+關稅+消費稅 ）*17%=5611

10.某公司進口圓鋼一批,成交價為CIF上海USD1000,進口關稅率10%,增值稅率17%,匯率USD100 =RMB￥ 850,海關于2001年5 月8日(星期二)開出稅款繳款書,該公司5月28日交清稅款,請指出計算正確的滯納金金額 () A.RMB￥142.22 B.RM

案例一：某有進出口經營權的外貿企業(yè)收購一批貨物報關出口，收購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的購貨金額為100000元，增值稅額為17000元，款項已銀行存款支付。該貨物的退稅率為13%，出口銷售價格為15000美元（匯率1：8.30

出口退稅額=（增值稅發(fā)票金額）/（1+增值稅率）* 出口退稅率。如果你的企業(yè)只有出口業(yè)務，出口退稅就是出口商品的出口收入×出口商品的退稅率，如果你的企業(yè)既有出口業(yè)務又有內銷業(yè)務，你單證收齊的當月有應交增值稅，當月

抵、退"稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額=6000*9%=5403.當?shù)?.項計算結果為正數(shù)時,

某外企業(yè)收購一批貨物出口,離岸價格8萬美元(匯率1:8.3)該批貨物應納出口關稅為多少?關稅稅率20%

某進出口公司（一般納稅人）2017年1月份報關進口貨物一批，關稅完稅價格240萬元。已納進口環(huán)節(jié)關稅和海關代征的增值稅，并已取得海關進口增值稅專用繳款書。當月售出其中的部分貨物，取得不含稅價款185萬元。同時，報關進口中輕型商用客車1輛自用，取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明已納進口增值稅3.2萬元。已知該進口貨物進口關稅稅率20％，增值稅稅率17％，中輕型商用客車消費稅適用稅率5％。 要求：計算該公司當月進口環(huán)節(jié)和國內銷售環(huán)節(jié)分別應繳納的增值稅。
關稅完稅價格=8000*6.28=50240 關稅=關稅完稅價格*關稅稅率=50240*5%=2512 消費稅=（關稅完稅價+關稅）*消費稅率/（1-消費稅率）=（50240+2512）*6%/1-6%=3367.15 增值稅=（關稅完稅價格+關稅+消費稅 ）*17%=56119.15*17%=9540.26 滯納金是從應繳日的最后一天算起，到實際繳納日，按日歷天數(shù)*應繳稅款*萬分之5算出來的。 3月5日填發(fā)《海關專用繳款書》應當在15日內交納稅款，就是說3月20號是你的最后繳款日，之后構成滯納一共4天。2512*0.0005*4=5.024 你這個專用繳款書是關稅的還是包括關稅，消費稅和增值稅的不太清楚，但是計算都一樣 都包含就是（2512+3367.15+9540.26）*0.0005*4=30.84
發(fā)生外銷時，借：應收賬款 借：主營業(yè)務成本-外銷 貸：主營業(yè)務收入--外銷 貸：庫存商品 同時，外銷收入USD*人民幣牌價*（征稅率-退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =免抵退稅不得免征和抵扣稅額 借：生產成本-進項稅轉入 （免抵退稅不得免征和抵扣稅額） 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出 根據(jù)出口銷售計算的當期應予抵扣的免抵額，作賬務處理 借：應交稅費--應交增值稅--出口抵減內銷產品應納稅額 貸：應交稅費--應交增值稅--出口退稅 按報表發(fā)生的退稅額作賬，借：其他應收款--產品出口退稅 貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅 收到退稅額 時 借：銀行存款 貸：其他應收款--產品出口退稅
外貿公司出口退稅賬務處理： 1、外貿企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定 出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。 2、外貿公司出口退稅（增值稅）核算 外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。 （1）購進出口貨物時， 借：庫存出口商品 應交稅金—應交增值稅（進項稅金） 貸：銀行存款（應付賬款） （2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額 借：主營業(yè)務成本（征退稅差額） 應收出口退稅 貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出） —應交增值稅（出口退稅） （3）收到出口退稅款， 借：銀行存款 貸：應收出口退稅 3、外貿公司出口退稅（消費稅）核算 外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。 （1）貨物出口后計算應退稅款 借：應收出口退稅（消費稅） 貸：主營業(yè)務成本 （2）收到退回的消費稅款時 借：銀行存款 貸：應收出口退稅（消費稅） 4、比如， （1）1月購入一批商標1000個，含稅1170元 憑證是這樣做： 借：庫存商品-商標 1000.00 應交稅金-應交增值稅-待抵扣出口退稅 170.00 貸：現(xiàn)金 1170.00 （2）2月出口銷售 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 結轉 主營業(yè)務成本 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 （3）5月申報 進轉出40 借：主營業(yè)務成本 40 貸：應交稅費-應交增值稅-進轉出 40 待確定當期應退稅金額之后 借：其他應收款-應收補貼款 貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅 之后當期免抵退稅額金額則 借：應交稅費-應交增值稅-出口退稅抵扣內銷 貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅 收到退稅的金額后 借：銀行存款 貸：其他應收款-應收補貼款 擴展資料 一、出口退稅申報流程： 1、預審反饋處理—〉確認正式申報數(shù)據(jù)，顯示文本查看器，關閉后提示“確定本次預申報數(shù)據(jù)轉為正式申報數(shù)據(jù)嗎（Y/N）？”，點擊是，提示數(shù)據(jù)已轉入正式申報。 2、打印退稅進貨、申報明細表 A、進貨明細申報數(shù)據(jù)的打印。退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉進貨明細申報數(shù)據(jù)查詢，按打印鍵，企業(yè)根據(jù)自己需要，選中所需的打印設置，按確定鍵，再按生成報表 ，所需要的報表已經生成。可選擇報表預覽和打印報表進行操作。 導出數(shù)據(jù) 功能：將需打印的報表不直接輸出到打印機，按EXECL格式輸出，企業(yè)可根據(jù)實際調整報表格式。 B、出口明細申報數(shù)據(jù)的打印。參考A的方法,包括：關聯(lián)號、申報批次、序號、出口發(fā)票號、報關單號、核銷單號、商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、美元離岸價。 3、退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉退稅匯總申報表錄入，點擊增加，錄入本次申報的申報年月，按回車，系統(tǒng)自動生成退稅匯總申報表，核對各項數(shù)據(jù)無誤后，點擊保存，退出。 4、退稅正式申報—〉生成退稅申報軟盤，選擇“本地申報”，輸入路徑，點擊確定，正式申報完成。到此，已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報，企業(yè)辦稅人員將正式申報的軟盤和有關退稅申報資料上報到國稅主管分局。 二、外貿企業(yè)申請出口退稅必須提供下列憑證資料： 1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份)； 2、出口貨物報關單(出口退稅專用)； 3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)； 4、出口商品銷售發(fā)票； 5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書； 6、出口退稅貨物進貨憑證申報明細表； 7、出口退稅貨物退稅申報明細表； 8、增值稅專用發(fā)票認證結果通知書及清單。 參考資料：百度百科-進出口退稅
外貿公司的退稅=工廠買入價格*退稅率 如果你從工廠買入的價格是1元，也就是如果工廠給你開的增值稅票上的價格是1元。 那么你的退稅就是1*16%=0.16元。 現(xiàn)在有專門的退稅代理， 可以找代理幫你退稅， 不過他們要從中收取費用。 拿到退稅的時間一般為2-3個月。 擴展資料： 退稅流程 出口退稅的一般程序及附送資料 出口退稅登記的一般程序： 1、有關證件的送驗及登記表的領取 企業(yè)在取得有關部門批準其經營出口產品業(yè)務的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業(yè)退稅登記。 2、退稅登記的申報和受理 企業(yè)領到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。 3、填發(fā)出口退稅登記證 稅務機關接到企業(yè)的正式申請，經審核無誤并按規(guī)定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。 4、出口退稅登記的變更或注銷 當企業(yè)經營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。 參考資料來源：百度百科-退稅
1.先計算當期應納稅額 當期應納稅額=當期內銷貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額＝0(假設無內銷)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0（假設為零）=-(843-480)=-363 其中: 當期免抵退不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額=6000*(17%-9%)=4802.出口貨物"免、抵、退"稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額=6000*9%=5403.當?shù)?.項計算結果為正數(shù)時,不退稅; 當?shù)?.項計算結果為負數(shù)時,要將第1.2.項計算結果的絕對值進行比較,小者為當期應退稅額. |-363|<540故。就單純該單而言，你的退稅為363.你的利潤＝收入－成本＝（6000＋363）－5800＝563. 擴展資料： 出口退稅主要實行兩種辦法： 1.對外貿企業(yè)出口貨物實行免稅和退稅的辦法，即對出口貨物銷售環(huán)節(jié)免征增值稅，對出口貨物在前各個生產流通環(huán)節(jié)已繳納增值稅予以退稅； 2.對生產企業(yè)自營或委托出口的貨物實行免、抵、退稅辦法，對出口貨物本道環(huán)節(jié)免征增值稅，對出口貨物所采購的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內銷貨物的應繳稅款，對未抵減完的部分再予以退稅。 出口退稅的稅款實行計劃管理。財政部每年在中央財政預算中安排出口退稅計劃，同國家稅務總局分配下達給各省(區(qū)、市)執(zhí)行。不允許超計劃退稅，當年的計劃不得結轉下年使用。 出口企業(yè)的出口退稅全部實行計算機電子化管理。通過計算機申報、審核、審批，從2003年起啟用了“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)。對企業(yè)申報退稅的報關單、外匯核銷單等出口退稅憑證，實現(xiàn)了與簽發(fā)單證的政府機關信息對審的辦法，確保了申報單據(jù)的真實性和準確性。 條件： （1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業(yè)生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。 之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)"未征不退"的原則。 （2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物。 除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業(yè)在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。 參考資料：百度百科——出口退稅