總之，外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理主要包括申報(bào)出口退稅、發(fā)票審核、退稅審核、海關(guān)審批、繳納退稅和賬務(wù)處理等步驟。在出口退稅流程中，外貿(mào)企業(yè)必須準(zhǔn)備相關(guān)材料，并經(jīng)過海關(guān)審核，繳納出口退稅，最后將出口退稅繳納情況記錄在

出口業(yè)務(wù)會計(jì)分錄記賬如下：借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)貸:主營業(yè)務(wù)收入--出口銷售收入主營業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入(或其他業(yè)務(wù)收入-加工收入)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸:銀行存款外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)會計(jì)核算：1、

外貿(mào)企業(yè)出口貨物會計(jì)賬務(wù)處理,一般包括以下幾個方面: 一是貨物出庫登記,即出口企業(yè)收到貨款以后,對貨物進(jìn)行出庫處理,將貨物的出庫情況登記并做成賬單,隨后給客戶提供憑證。 二是處理發(fā)票,即在出庫情況登記完畢后,外貿(mào)企

賬務(wù)處理如下： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額) 主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口

1、購進(jìn)商品準(zhǔn)備用于出口 借：庫存商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17 貸：應(yīng)付帳款 /銀行存款 2、根據(jù)購進(jìn)商品對應(yīng)的退稅率,計(jì)算出應(yīng)收退稅額和轉(zhuǎn)成本額 借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅—增值稅 供貨發(fā)票不含稅金額

外貿(mào)企業(yè)進(jìn)出口賬務(wù)處理流程

國際貿(mào)易中，國外買家不需要增值稅發(fā)票，增值稅發(fā)票是由生產(chǎn)廠家開給外貿(mào)公司的，外貿(mào)公司憑此辦理退稅。

方可作為記賬核算的憑證。這條是稅務(wù)對國外發(fā)票有疑義時(shí)的處理。而如果在單位內(nèi)部處理的時(shí)候，則由單位自行甄別，一般要有一條完整的路徑可以甄別，從出國開始的出入境相關(guān)手續(xù)，到取得發(fā)票的付款途徑等。

只要才出口日期后90天內(nèi)取得發(fā)票向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅就可以了，6月當(dāng)期只要在增值稅報(bào)表上申報(bào)免稅收入即可. 3、外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免退稅政策，不是免抵退稅.免的是出口銷售環(huán)節(jié)增值稅，退的是國內(nèi)采購環(huán)節(jié)進(jìn)項(xiàng)稅額. 4、等到

其次，裝箱單通常情況下和商業(yè)發(fā)票作為同一套材料，都是由賣家出具，在貨物托運(yùn)裝船取得海運(yùn)提單后，隨提單一并交付買家。另外，如果外貿(mào)用信用證（letter of credit）支付的，通常信用證議付條件里包含了已裝船清潔提單、商

需要驗(yàn)舊,購買的發(fā)票開完,把存根聯(lián)按本裝訂在一起,同時(shí)前面附發(fā)票使用明細(xì)表,包括發(fā)票開具日期、號碼、客戶、幣種、金額、匯率、折人民幣金額等內(nèi)容,在購買新發(fā)票的同時(shí)提交給稅務(wù)局驗(yàn)舊,驗(yàn)舊后稅務(wù)局會在明細(xì)表上蓋章。 每次驗(yàn)舊時(shí),當(dāng)

國際貿(mào)易的稅務(wù)發(fā)票如何處理

對于您的問題，回復(fù)如下：一、外貿(mào)企業(yè)只有取得小規(guī)模納稅人從稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的出口貨物，才能申辦出口退稅。從小規(guī)模企業(yè)取得代開的專用發(fā)票，票面稅率是3%。在計(jì)算退稅率時(shí)，商品的退稅率與3%的稅率哪個小，按

因此，一般由主管出口退稅的國稅機(jī)關(guān)在開具"進(jìn)料加工貿(mào)易申請表"后，從企業(yè)應(yīng)退稅款中扣除。二、外貿(mào)企業(yè)出口退稅如何計(jì)算1.有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核

進(jìn)出口貿(mào)易公司辦理報(bào)關(guān)手續(xù)；5、進(jìn)出口貿(mào)易公司填寫出口商品專用發(fā)票，此發(fā)票需要前往國稅局領(lǐng)??；6、進(jìn)出口貿(mào)易公司通過出口退稅退免稅申報(bào)軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入并打印兩份進(jìn)行提交征免申報(bào)，

小規(guī)模納稅人外貿(mào)型企業(yè)不能退稅。小規(guī)模納稅人自營和委托出口的貨物一律免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅。由于小規(guī)模納稅人不存在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，購進(jìn)貨物取得不了增值稅專用發(fā)票。因此，外貿(mào)企業(yè)小規(guī)模納稅人出口國

外貿(mào)企業(yè)取得小規(guī)模納稅人普通發(fā)票,怎樣申報(bào)退稅?

對于出口核銷過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報(bào)資料與海關(guān)出口信息不一致的，將按規(guī)定給予補(bǔ)征稅款，并加收滯納金。（四）進(jìn)料加工手冊核銷 零退稅率的出口貨物貿(mào)易方式如果是進(jìn)料加工，則應(yīng)按進(jìn)料加工手冊的管理辦法對企業(yè)的進(jìn)料加工手冊

出口退稅率為零適用免稅政策的出口貨物涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額需做轉(zhuǎn)出處理，視同內(nèi)銷征稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不需要做轉(zhuǎn)出處理。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》：第十條　下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于簡易計(jì)稅方法

外貿(mào)公司出口產(chǎn)品免稅的賬務(wù)處理外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理：1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式(海、陸、空、郵)，均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)

之前做賬的按9%的做了相同的賬務(wù)處理的話，把屬于0稅率的金額算出來，紅色沖回，再按0稅率收入金額計(jì)提銷項(xiàng)稅額就可以了。

外貿(mào)收到0稅率發(fā)票的處理方式是怎樣的?

一般納稅人購貨時(shí)發(fā)票是普通發(fā)票，不能辦理退稅。原因：普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金，只有增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。沒有了進(jìn)項(xiàng)，就沒有留抵，出口貨物的時(shí)候只能是免抵，不能退稅。

因此，在貨物出口后不予退稅，但是，可以免除外貿(mào)企業(yè)出口銷售開具的出口增值稅專用票的增值稅。

可以的，出口外貿(mào)企業(yè)可以買辦公樓發(fā)票是可以申請退稅的，希望對你有幫助，謝謝！

外貿(mào)企業(yè)出口農(nóng)產(chǎn)品能否退稅答:貿(mào)易企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品能否退稅首先需要取得增值稅專用發(fā)票,然后需要國家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā)口退稅率文庫中對應(yīng)的退稅率辦理退稅.如果是取得普通發(fā)票,只能辦理免稅.免稅農(nóng)產(chǎn)品免的是增值稅,是可以13%抵扣

出口企業(yè)外購貨物取得普通發(fā)票能否享受退稅

答案僅供參考， 1、如果是無法取得專用發(fā)票而不能申請退稅，就不需要通過申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅申報(bào)，這是需要區(qū)分兩種情況，一是出口退稅或免稅商品，在增值稅報(bào)表申報(bào)出口免稅收入，二是出口不予退（免）稅商品，在增值稅報(bào)表申報(bào)應(yīng)稅銷售收入，并視同內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅額。如果是暫時(shí)未取得專用發(fā)票，那么當(dāng)月不用申報(bào)退稅，待收到發(fā)票再申報(bào)即可。 2、出口后一至兩個月收到專用發(fā)票的情況是很普遍、很正常的，只要才出口日期后90天內(nèi)取得發(fā)票向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅就可以了，6月當(dāng)期只要在增值稅報(bào)表上申報(bào)免稅收入即可。 3、外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免退稅政策，不是免抵退稅。免的是出口銷售環(huán)節(jié)增值稅，退的是國內(nèi)采購環(huán)節(jié)進(jìn)項(xiàng)稅額。 4、等到取得專用發(fā)票后合并申報(bào)即可。外貿(mào)企業(yè)可以合并幾個月的出口數(shù)據(jù)進(jìn)行退稅申報(bào)，申報(bào)年月選擇最晚的那個月份，即，一批申報(bào)包括2012年6月、7月、8月，那么申報(bào)年月就是2012年8月。每個申報(bào)年月可以分批次，即2012年8月第一批次，第二批次，第三批次都可以，按順序排就可以了。 5、國內(nèi)采購商品取得的專用發(fā)票上的計(jì)稅金額乘以出口商品退稅率。計(jì)稅金額乘以征退稅率之差從進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)入成本科目。
普通增值稅發(fā)票不能用于出口退稅，只能做進(jìn)項(xiàng)抵扣。 出口退稅的條件如下： 1.享有出口退稅權(quán)的企業(yè)，申請辦理出口退稅登記的條件 （1）必須經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)，這是企業(yè)申辦出口退稅登記最基本的條件。 （2）必須持有商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照。營業(yè)執(zhí)照是企業(yè)得以從事合法經(jīng)營，其經(jīng)營行為受國家法律保護(hù)的證明。 （3）必須是實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)單位，具有法人地位，有完整的會計(jì)工作體系，獨(dú)立編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和資金平衡表，并在銀行開設(shè)獨(dú)立帳戶，可以對外辦理購銷業(yè)務(wù)和貨款結(jié)算。 凡不同時(shí)具備上述條件的企業(yè)單位，一般不予以辦理出口企業(yè)退稅登記。 2.享受退稅的出口貨物， 3.出口貨物退(免)稅的稅種分類 ：出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)、流通各個環(huán)節(jié)已繳納的增值稅和應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
需要繳稅。普通發(fā)票的稅率，一般納稅人的為17%和13%，小規(guī)模納稅人的工業(yè)一般是6%，商業(yè)一般是4%，小規(guī)模納稅人如果給一般納稅人。 無論是開普通發(fā)票還是申購專用發(fā)票，稅率只能是4%、6%，一般納稅人對一般納稅人稅率還是17%（或13%）。營業(yè)稅項(xiàng)目，稅率是可能是3%、5%、20%。農(nóng)業(yè)行業(yè)的屬于免稅項(xiàng)目的，稅率是0 %。 擴(kuò)展資料增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。 納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。 參考資料來源：百度百科-小規(guī)模納稅人
意思是：因?yàn)橥赓Q(mào)企業(yè)出口的貨物是從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的，即所獲得的是小規(guī)模納稅人的普通發(fā)票，因此，在貨物出口后不予退稅，但是，可以免除外貿(mào)企業(yè)出口銷售開具的出口增值稅專用票的增值稅。
可憐兮兮~~首先說國際貿(mào)易中的發(fā)票種類 在國際貿(mào)易中，不同的用途使用不同的發(fā)票，不同的發(fā)票名稱表示不同的發(fā)票種類，繕制時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按信用證的規(guī)定。常見的發(fā)票種類及繕制方法如下： （1） 商業(yè)發(fā)票：若L/C規(guī)定為INVOICE（發(fā)票）、COMMERCIAL INVOICE（商業(yè)發(fā)票）、SHIPPING INVOICE（裝運(yùn)發(fā)票）、TRADE INVOICE（貿(mào)易發(fā)票），一律可按商業(yè)發(fā)票掌握，一般只需將發(fā)票名稱印為“INVOICE”字樣。 （2） 詳細(xì)發(fā)票：若L/C規(guī)定“DETAILED INVOICE”，則如果發(fā)票內(nèi)印有“INVOICE”字樣，前面須加“DETAILED”，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)將貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)格條件、總值等詳細(xì)列出。 （3） 證實(shí)發(fā)票：證實(shí)發(fā)票是證明所載內(nèi)容真實(shí)、正確的一種發(fā)票，證實(shí)的內(nèi)容視進(jìn)口商的要求而定，如：發(fā)票內(nèi)容真實(shí)無誤、貨物的真實(shí)產(chǎn)地、商品品質(zhì)與合同相符、價(jià)格正確等等。如果L/C規(guī)定“CERTIFIED INVOICE”，發(fā)票名稱應(yīng)照打，同時(shí)劃去 發(fā)票下通常印就的“E. ＆. O. E.”字樣，通常在發(fā)票內(nèi)注明“WE HEREBY CERTIFY THAT THE CONTENTS OF INVOICE HEREIN ARE TRUE ＆ CORRECT”。 有些國家對證實(shí)發(fā)票規(guī)定有一定的格式，作為貨物進(jìn)口清關(guān)課以較低關(guān)稅或免稅證明。有些地區(qū)的進(jìn)口商憑證實(shí)發(fā)票代替海關(guān)發(fā)票辦理清關(guān)或取得關(guān)稅優(yōu)惠。有些進(jìn)口商憑證實(shí)發(fā)票證明傭金未包括在貨價(jià)內(nèi)，借以索取價(jià)外報(bào)酬。 如果L/C規(guī)定“VISAED INVOIE”（簽證發(fā)票），并指定簽證人，則需由簽證人在發(fā)票上蓋章簽字作簽證，并加注證明文句，若證中未指定簽證人，則以出口國商會作為簽證人，其余與證實(shí)發(fā)票同。 （4） 收妥發(fā)票，或稱錢貨兩訖發(fā)票：若L/C規(guī)定需“RECEIPT INVOICE”，則照打名稱，并在發(fā)票結(jié)文簽字處加注貨款已收訖條款：VALUE/PAYMENT RECEIVED UNDER CREDIT NO.××× ISSUED BY ××× BANK。這種發(fā)票在即期付款信用證下多采用，其目的是以商業(yè)發(fā)票代替貨款收據(jù)，而不需再開立匯票。因匯票在有些國家需貼印花稅票，一些進(jìn)口商為免除印花稅負(fù)擔(dān)，也要求提供這種發(fā)票。 （5） 廠商發(fā)票：廠商發(fā)票是出口貨物的制造廠商出具的以本國貨幣表示出廠價(jià)格的銷貨憑證。其目的是供進(jìn)口國海關(guān)估價(jià)、核稅及檢查是否有削價(jià)傾銷行為，征收反傾銷稅時(shí)使用。若L/C要求“MANUFACTURERS INVOICE ”，發(fā)票名稱應(yīng)照打，且繕制時(shí)應(yīng)注意：(a)出票日期應(yīng)早于商業(yè)發(fā)票日期。(b)價(jià)格為以出口國幣制表示的國內(nèi)市場價(jià)。填制方法與海關(guān)發(fā)票同，但應(yīng)注意出廠價(jià)不能高于發(fā)票貨價(jià)，應(yīng)適當(dāng)打個折扣（一般按FOB價(jià)打九折或八五折），以免被進(jìn)口國海關(guān)視為壓價(jià)傾銷而征收反傾銷稅導(dǎo)致巨大損失。(c)發(fā)票內(nèi)應(yīng)加注證明制造商的語句“WE HEREBY CERTIFY THAT WE ARE ACTUAL MANUFACTURER OF THE GOODS INVOICED”。(d)抬頭人打出口商，但出單人為制造廠商，應(yīng)由廠方負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字蓋章。(e)貨物出廠時(shí)，一般無出口裝運(yùn)標(biāo)記，因此除非信用證有明確規(guī)定，廠商發(fā)票不必繕制嘜頭。 （6） 形式發(fā)票，或稱預(yù)開發(fā)票：主要用于供買方接受報(bào)價(jià)時(shí)作參考，或簽約后向本國貿(mào)易管理當(dāng)局或外匯管理當(dāng)局申請進(jìn)口許可證或批匯時(shí)使用。它是賣方應(yīng)買方要求，在成交前開立的非正式參考性發(fā)票。其中的價(jià)格僅為估計(jì)價(jià)，不能作為結(jié)算單據(jù)，且對交易雙方無最終約束力。正式交易還需另開正式發(fā)票。 若L/C規(guī)定需“PROFORMA INVOICE”，制單時(shí)名稱照打，且發(fā)票內(nèi)注明“供商人申請?jiān)S可證”或“本交易以賣方最終確認(rèn)為有效”等字樣。一旦買方接受形式發(fā)票，即為一張肯定合約，雙方依形式發(fā)票內(nèi)容辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。 （7） 樣品發(fā)票（SAMPLE INVOICE ），又稱小發(fā)票：是賣方向買方寄樣時(shí)出具的清單，供進(jìn)口報(bào)關(guān)時(shí)使用。 （8） 領(lǐng)事發(fā)票（CONSULAR INVOICE）：領(lǐng)事發(fā)票是出口方根據(jù)進(jìn)口國駐出口國領(lǐng)事館制定的固定格式填寫并經(jīng)領(lǐng)事館簽章的發(fā)票。部分拉丁美洲國家規(guī)定必須憑領(lǐng)事發(fā)票進(jìn)口，或用以確定貨物的原產(chǎn)地，憑以明確差別待遇關(guān)稅；或憑以核定發(fā)票售價(jià)是否合理，是否存在傾銷問題。領(lǐng)事發(fā)票屬官方單證，格式一般相對固定，但有些國家僅要求賣方出具的商業(yè)發(fā)票上須由該國領(lǐng)事簽訂，這種發(fā)票稱為領(lǐng)事簽證發(fā)票（CONSULAR LEGALIZED INVOICE）。領(lǐng)事發(fā)票中應(yīng)注明的內(nèi)容視L/C上發(fā)票認(rèn)證條款而定，一般須注明“裝運(yùn)貨物系××（出口國）制造/出產(chǎn)”。 （9） 寄售發(fā)票（CONSIGNMENT INVOICE）：是貨物寄售時(shí)賣方開給買方作為定價(jià)依據(jù)的發(fā)票。 （10） 海關(guān)發(fā)票（CUSTOMS INVOICE）：海關(guān)發(fā)票是進(jìn)口國海關(guān)當(dāng)局規(guī)定的進(jìn)口報(bào)關(guān)必須提供的特定格式的發(fā)票，主要是作為估價(jià)完稅、確定原產(chǎn)地、征收差別待遇關(guān)稅或征收反傾銷稅的依據(jù)。因此，又稱為COMBINED CERTIFICATE OF VALUE AND ORIGIN （估價(jià)和原產(chǎn)地聯(lián)合證明書，簡稱C. C. V. O.）。 海關(guān)發(fā)票在不同國家有不同的專門固定格式，使用時(shí)要注意不能混用。有些國家允許以海關(guān)發(fā)票替代商業(yè)發(fā)票。在繕制時(shí)應(yīng)注意：如成交條件為CIF，應(yīng)分別列明FOB、F、I三塊價(jià)格，且其和應(yīng)與CIF貨值相等；簽字人和證明人均須以個人身份出現(xiàn)，二者不能為同一人，個人簽字須手簽方有效。 當(dāng)信用證僅要求海關(guān)發(fā)票，但未規(guī)定該海關(guān)發(fā)票的填具內(nèi)容時(shí)，即使受益人提交的該項(xiàng)發(fā)票上有許多欄目被漏填或填寫不全或誤填，只要與其他單據(jù)不相抵觸，開證行都沒有理由拒付。 由于海關(guān)發(fā)票不利于自由貿(mào)易的發(fā)展，目前在國際貿(mào)易中的使用有減少趨勢。
用于出口的貨物進(jìn)項(xiàng)依然需要及時(shí)做進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證，但是由于出口貨物進(jìn)項(xiàng)不得參與抵扣，所以在申報(bào)時(shí)需要將已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。 在確認(rèn)購進(jìn)貨物時(shí)依然按照國內(nèi)采購貨物的方式確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)，為了區(qū)分國內(nèi)銷售貨物與出口貨物的區(qū)別，可設(shè)置出口貨物進(jìn)項(xiàng)明細(xì)科目，待確認(rèn)出口收入時(shí)同時(shí)轉(zhuǎn)出對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)分別計(jì)入應(yīng)收退稅款及銷售成本（不退稅部分按規(guī)定應(yīng)計(jì)入出口貨物銷售成本）。 確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)時(shí) 借：庫存商品--X產(chǎn)品（出口產(chǎn)品） 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅進(jìn)項(xiàng)-出口進(jìn)項(xiàng) 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 確認(rèn)出口收入時(shí)，同時(shí)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)及結(jié)轉(zhuǎn)貨物銷售成本成本： 借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收外匯 貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口收入 借： 其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款（企業(yè)應(yīng)收的退稅款部分） 主營業(yè)務(wù)成本（不退稅部分） 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出（該筆業(yè)務(wù)出口收入對應(yīng)的所有進(jìn)項(xiàng)） 借：主營業(yè)務(wù)成本（對應(yīng)出口的該筆貨物成本） 貸：庫存商品
一、需要注意： 1、購進(jìn)出口商品的進(jìn)項(xiàng),不能抵扣。 (營改增后,支付貨運(yùn)代理國內(nèi)費(fèi)用部分增值稅 發(fā)票能否抵扣?全國各地處理方法不一,最好與當(dāng)?shù)囟惥譁贤ê筇幚?； 2、征退稅率差與生產(chǎn)企業(yè)一樣,計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本。 二、常見帳務(wù)處理: 1、購進(jìn)商品準(zhǔn)備用于出口 借：庫存商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17% 貸：應(yīng)付帳款 /銀行存款 2、根據(jù)購進(jìn)商品對應(yīng)的退稅率,計(jì)算出應(yīng)收退稅額和轉(zhuǎn)成本額 借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅—增值稅 供貨發(fā)票不含稅金額 *退稅率 貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口退稅 13%(此筆憑證可以等出口退稅申報(bào)審核審批通過后,根據(jù)退稅申報(bào)匯總表來做 ) 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 4% 3、出口單據(jù)收齊且信息齊全申報(bào)成功,稅局審核完畢,退回稅款 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅—增值稅 擴(kuò)展資料： 1、外貿(mào)企業(yè)：是否納稅：根據(jù)《關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕151號）第（二）款規(guī)定，對企業(yè)取得的由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。 2、本條所稱財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。 3、因此，外貿(mào)商業(yè)企業(yè)收到的出口退稅款不繳企業(yè)所得稅。 參考資料來源：百度百科-外貿(mào)企業(yè)
1、報(bào)關(guān)進(jìn)口。出口企業(yè)應(yīng)根據(jù)進(jìn)口合約規(guī)定，憑全套進(jìn)口 　　 單證，作如下會計(jì)分錄： 　　 借：材料采購—進(jìn)料加工—××材料名稱 　　 貸：應(yīng)付外匯帳款（或銀行存款） 　　 支付上述進(jìn)口原輔料件的各項(xiàng)國內(nèi)直接費(fèi)用，作如下會計(jì)分錄： 　　 借：材料采購—進(jìn)料加工—××材料名稱 　　貸：銀行存款 　　 貨到岸時(shí)，計(jì)算應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅或消費(fèi)稅，作如下會計(jì)分錄： 　　 借：材料采購—進(jìn)料加工—××材料名稱 　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅 　　—應(yīng)交進(jìn)口消費(fèi)稅 　　 2、交納進(jìn)口料件的稅金。出口企業(yè)應(yīng)根據(jù)海關(guān)出具的完稅憑證，作如下會計(jì)分錄： 　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅 　　—應(yīng)交進(jìn)口增值稅 　　—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 　　 對按稅法規(guī)定，不需交納進(jìn)口關(guān)稅、增值稅的企業(yè)，不作應(yīng)交稅金的上述會計(jì)分錄。 3、進(jìn)口料件入庫。 進(jìn)口料件入庫后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)憑儲運(yùn)或業(yè)務(wù)部門開具的入庫單，作如下會計(jì)分錄： 　　借：原材料—進(jìn)料加工—××商品名稱 　　貸：材料采購—進(jìn)料加工—××商品名稱 　　外購出口配套的擴(kuò)散 協(xié)作產(chǎn)品和委托加工產(chǎn)品的核算 　　 現(xiàn)行政策規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物包括外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱 性能相同，且使用本企業(yè)注冊商標(biāo)的產(chǎn)品；外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品；收購經(jīng)主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的集團(tuán)公司（或總廠）成員企業(yè)（或分廠）的產(chǎn)品；委托加工收回的產(chǎn)品。 　　 一 購入。購入擴(kuò)散 協(xié)作產(chǎn)品后，憑有關(guān)合同及有關(guān)憑證，作如下會計(jì)分錄: 　　 借：材料采購 　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 　　 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） 　　 驗(yàn)收入庫后，憑入庫單作如下會計(jì)分錄： 　　 借：產(chǎn)成品 　　貸：材料采購 　　 二、委托加工產(chǎn)品會計(jì)處理 　　 委托加工材料發(fā)出，憑加工合同和發(fā)料單作如下會計(jì)分錄： 　　 借：委托加工材料 　　貸：原材料 　　 根據(jù)委托加工合同支付加工費(fèi)，憑加工企業(yè)的加工發(fā)票和有關(guān)結(jié)算憑證，作如下會計(jì)分錄： 　　 借：委托加工材料 　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 　　貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） 　　 三、委托加工產(chǎn)品收回。 　　 可直接對外銷售的，憑入庫單作如下會計(jì)分錄： 　　 借：產(chǎn)成品 　　貸：委托加工材料 還需要繼續(xù)生產(chǎn)或加工的，憑入庫單作如下會計(jì)分錄： 　　 借：原材料 　　貸：委托加工材料 　 　 銷售業(yè)務(wù)的核算 　　 一、內(nèi)銷貨物處理 　　 借：銀行存款（應(yīng)收賬款） 　　貸：產(chǎn)品銷售收入 　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 　　 二、自營出口銷售 　　 銷售收入以及不得抵扣稅額均以外銷發(fā)票為依據(jù)。當(dāng)期支付的國外費(fèi)用在沖減收入后，在當(dāng)期可暫不計(jì)算不得抵扣稅額沖減數(shù)，而在年末進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算補(bǔ)稅；也可在當(dāng)期同步計(jì)算不得抵扣稅額沖減數(shù) 　　 三、一般貿(mào)易的核算 　　 1、銷售收入。 財(cái)會部門收到儲運(yùn)或業(yè)務(wù)部門交來已出運(yùn)全套出口單證，依開具的外銷出口發(fā)票上注明的出口額折換成人民幣后作如下會計(jì)分錄： 　　 借：應(yīng)收外匯賬款 　　貸：產(chǎn)品銷售收入—一般貿(mào)易出口銷售 　　 收到外匯時(shí)，財(cái)會部門根據(jù)結(jié)匯水單等，作如下會計(jì)分錄： 　　 借：匯兌損益 　　銀行存款 　　貸：應(yīng)收外匯賬款—客戶名稱（美元，人民幣） 　　 2 .不得抵扣稅額計(jì)算。按出口銷售額乘以征退稅率之差作如下會計(jì)分錄： 　　 借：產(chǎn)品銷售成本—一般貿(mào)易出口 　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 　　 3 .運(yùn)保傭沖減。運(yùn)保傭的沖減有兩種處理方法，下面兩種方法分別進(jìn)行核算。 　　 A．暫不計(jì)算不得抵扣稅額的，根據(jù)運(yùn)保傭金額作如下會計(jì)分錄： 　　 借：產(chǎn)品銷售收入——一般貿(mào)易出口（紅字） 　　貸：銀行存款 　　 B．在沖減的同時(shí)，按沖減金額同步計(jì)算不得抵扣稅額的，作如下會計(jì)分錄： 　　 借：產(chǎn)品銷售收入——一般貿(mào)易出口（紅字） 　　貸：銀行存款 　　 同時(shí)：借；產(chǎn)品銷售成本——一般貿(mào)易出口（紅字） 　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字） 　　 進(jìn)料加工貿(mào)易的核算 　　 企業(yè)在記載銷售賬時(shí)原則上要將一般貿(mào)易與進(jìn)料加工貿(mào)易通過二級科目分開進(jìn)行明細(xì)核算，核算與一般貿(mào)易相同。只不過是對進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口料件要按每期進(jìn)料加工貿(mào)易復(fù)出口銷售和計(jì)劃分配率計(jì)算“免稅核銷進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格”，向主管國稅機(jī)關(guān)申請開具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》，在進(jìn)口貨物海關(guān)核銷后開具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》，確定進(jìn)料加工“不得抵扣稅額抵減額”。 　 　 一、出口企業(yè)收到主管國稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》后，依據(jù)注明的不得抵扣稅額抵減額”作如下會計(jì)分錄： 　　 借；產(chǎn)品銷售成本——一般貿(mào)易出口（紅字） 　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字） 　　 二、收到主管國稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》后，對補(bǔ)開部分依據(jù)注明的“不得抵扣稅額抵減額”作如下會計(jì)分錄： 　　 借；產(chǎn)品銷售成本——一般貿(mào)易出口（紅字） 　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字） 對多開的部分，通過核銷沖回，以藍(lán)字登記以上會計(jì)分錄