出口退稅的申報(bào)是有時(shí)間限制的，為每月的1-15號，和增值稅是一樣的期限，在不同時(shí)點(diǎn)做的出口退稅申報(bào)對增值稅的申報(bào)沒有影響的。但是增值稅數(shù)據(jù)申報(bào)中的留抵?jǐn)?shù)對出口退稅的申報(bào)是有影響的。留抵?jǐn)?shù)據(jù)直接關(guān)系到您的退稅的

一、出口退稅的時(shí)間 稅務(wù)機(jī)關(guān)在5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)出口退稅手續(xù)，二類和三類企業(yè)分別在10個(gè)工作日和15個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)出口退稅手續(xù)。納稅遵從度低、信譽(yù)差的四類企業(yè)要先經(jīng)過嚴(yán)格審核才能辦理退稅，20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)出口退稅

法律主觀：一、出口退稅申報(bào)時(shí)間限制（1）第一個(gè)時(shí)限：“30天”。外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理出口退稅認(rèn)證手續(xù)。（2）第二個(gè)時(shí)限：“90天”。外貿(mào)

一、正面回答出口退稅有四個(gè)時(shí)間規(guī)定：1、進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)；2、必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)；3、必須在貨物報(bào)關(guān)出

出口退稅時(shí)間規(guī)定

一、外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理是怎樣的1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。2、外貿(mào)公司出口

一、在我國外貿(mào)出口退稅怎么算(1)出口退稅計(jì)算公式：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率(2)以上出口退

1.辦理出口貨物退稅認(rèn)定：出口企業(yè)在辦理《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》后30日內(nèi)、或者未取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)代理出口在發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起30日內(nèi)，必須到所在地主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)，

一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅如何計(jì)算一般來說，出口貨物應(yīng)退稅額等于計(jì)稅依據(jù)乘以退稅率，當(dāng)期(次)應(yīng)退稅額等于當(dāng)期(次)各出口貨物應(yīng)退稅額的總和。但對進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，由于進(jìn)口料件給予了免稅，因此應(yīng)計(jì)算抵減部分退稅額。有

出口退稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報(bào)關(guān)出口的貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。作為國際通行慣例，出口退稅可以使出口貨物的整體稅負(fù)歸零，有

關(guān)于外貿(mào)企業(yè)的出口退稅

根據(jù)這一規(guī)定，保稅區(qū)海關(guān)在貨物離境后根據(jù)貨物進(jìn)入保稅區(qū)的日期簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用），可能造成出口企業(yè)申報(bào)退稅時(shí)超過退稅申報(bào)期而無法退（免）稅的問題。為解決這一問題，總局決定對符合國稅發(fā)〔2000〕165號

按照相關(guān)規(guī)定，貨物申報(bào)退稅的期限是報(bào)關(guān)單上出口日期起90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期。就是說，在出口日期的基礎(chǔ)上加90天，之后的第一個(gè)納稅申報(bào)期。舉例說明：3月10日出口的貨物，往后算90天就是6月10日，之后的納稅申報(bào)期

一、正面回答貨物申報(bào)退稅的期限是報(bào)關(guān)單上出口日期起90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期。出口退稅不是每月都報(bào)，納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退稅，在收齊退稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理

從出口日當(dāng)天起算，90天內(nèi)可以申報(bào)退稅，如果沒有及時(shí)退稅可以向?qū)９軉T咨詢，申請延期，延期成功后，是180天。稅務(wù)局有計(jì)算天數(shù)的軟件，可以拿U盤去專管員那里拷貝

出口退稅申報(bào)期限是多久出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向退稅部門申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。逾期不申報(bào)的，除另有規(guī)定者和確有特殊原因經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批

是。根據(jù)查詢?nèi)A律官網(wǎng)顯示，出口企業(yè)應(yīng)在出口后90天內(nèi)申報(bào)，以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)。到期之日超過了當(dāng)月的免、抵、退稅申報(bào)期，稅務(wù)機(jī)關(guān)可暫不予以征稅。

所屬期按照規(guī)定是90天內(nèi)出口的貨物（當(dāng)時(shí)月份作免稅的）辦理退稅。以報(bào)關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn)（不超過90天），申報(bào)日期是你在退稅系統(tǒng)里面做申報(bào)的日期，而所屬期是你某種報(bào)關(guān)單對應(yīng)貨物出口的月份。解決方案3：所屬期就是

申報(bào)退稅期限從報(bào)關(guān)單申報(bào)日期算起還是出口日期算起

退稅申報(bào)截止期限 一是正常申報(bào)截止期限。外貿(mào)企業(yè)自報(bào)關(guān)出口之日起90天后的第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期；生產(chǎn)企業(yè)自報(bào)關(guān)出口之日起90天后的第一個(gè)免抵退稅申報(bào)期。二是延期申報(bào)截止期限。因特殊原因無法在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退稅的，

4月30日。根據(jù)2023年出口退稅信息得知，自出口之日起至次年的4月30日前的各申報(bào)期內(nèi)申報(bào)即可，即一筆業(yè)務(wù)如果是2013年1月1日出口的，可以在2014年4月30日以前申報(bào)。出口退稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報(bào)關(guān)出口的貨物

出口退稅的申報(bào)是有時(shí)間限制的，為每月的1-15號，和增值稅是一樣的期限，在不同時(shí)點(diǎn)做的出口退稅申報(bào)對增值稅的申報(bào)沒有影響的。但是增值稅數(shù)據(jù)申報(bào)中的留抵?jǐn)?shù)對出口退稅的申報(bào)是有影響的。留抵?jǐn)?shù)據(jù)直接關(guān)系到您的退稅的

二是“90天”。外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，

出口退稅申報(bào)期限為申報(bào)之日起到次年4月30日止。國家稅務(wù)總局公告2012年第24號規(guī)定，企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)、免抵退稅相關(guān)申報(bào)及消費(fèi)稅免稅申報(bào)。企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)

出口退稅申報(bào)截止日期

一般情況來說，生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅的申報(bào)期限最遲是出口之日的次年4月15日前（遇節(jié)假日順延），舉例說明：出口日期是2014年6月6日，只要是在2015年4月15日前（遇節(jié)假日順延）進(jìn)行出口退稅申報(bào)就不算超期申報(bào)，允許

“出口退稅”模塊是報(bào)關(guān)單退稅證明聯(lián)，“出口收匯”模塊中是報(bào)關(guān)單收匯核銷聯(lián)。這兩聯(lián)報(bào)關(guān)單上顯示的日期不一定都是一樣的，有時(shí)候會不同，因?yàn)楹x不一樣： 1、“出口退稅”模塊中的報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)上的出口日期指的是出

必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)；2、必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)；3、必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，

按出口日期確認(rèn)收入出口退稅按出口日期確認(rèn)收入，并且在辦理出口退稅時(shí)，出口收入完全根據(jù)報(bào)關(guān)單上的出口日期確認(rèn)。退稅是指因某種原因或特殊情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)將已征稅款按規(guī)定的程序和手續(xù)退還給原納稅人的一項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)，主要包括：

出口退稅按報(bào)關(guān)日期還是出口日期

出口退稅的申報(bào)是有時(shí)間限制的，為每月的1-15號，和增值稅是一樣的期限，在不同時(shí)點(diǎn)做的出口退稅申報(bào)對增值稅的申報(bào)沒有影響的。但是增值稅數(shù)據(jù)申報(bào)中的留抵?jǐn)?shù)對出口退稅的申報(bào)是有影響的。留抵?jǐn)?shù)據(jù)直接關(guān)系到您的退稅的

外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。180天 出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出

法律主觀：一、出口退稅申報(bào)時(shí)間限制（1）第一個(gè)時(shí)限：“30天”。外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理出口退稅認(rèn)證手續(xù)。（2）第二個(gè)時(shí)限：“90天”。外貿(mào)

外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)期限

出口退稅之出口日期注意事項(xiàng)，歡迎關(guān)注，點(diǎn)贊，業(yè)務(wù)辦理請私信，　關(guān)于出口退稅的日期，多有米提醒出口企業(yè)，在出口退稅申報(bào)的確定出口日期要注意，查詢報(bào)關(guān)單應(yīng)該在電子口岸中出口退稅模塊查詢打印。其中出口收匯里的報(bào)關(guān)單出口日期不能作為退稅申報(bào)的依據(jù)，這一點(diǎn)出口企業(yè)一定要注意，不然在出口退稅預(yù)申報(bào)時(shí)會提示出口日期錯(cuò)誤。下面多有米財(cái)稅專家給大家具體介紹一下 國稅公告[2015] 26號和海關(guān)總署公告[2015 14]號都有規(guī)定，從2015年5月1日起及以后的貨物不再出具正本報(bào)關(guān)單，出口企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)不需要向稅局提供紙質(zhì)的報(bào)關(guān)單(除起運(yùn)港退稅業(yè)務(wù)外)，海關(guān)會向稅局傳輸結(jié)關(guān)信息。出口企業(yè)可以在電子口岸中出口退稅模塊中查詢并打印結(jié)關(guān)報(bào)關(guān)單 但是在實(shí)務(wù)操作中，很多企業(yè)都是直接在電子口岸“出口收匯”的模塊中查詢打印的?！俺隹谕硕悺蹦K是報(bào)關(guān)單退稅證明聯(lián)，“出口收匯”模塊中是報(bào)關(guān)單收匯核銷聯(lián)。這兩聯(lián)報(bào)關(guān)單上顯示的日期不一定都是一樣的，有時(shí)候會不同，因?yàn)楹x不一樣： 1、“出口退稅”模塊中的報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)上的出口日期指的是出口貨物離境后海關(guān)做出的結(jié)關(guān)日期，或者視同出口業(yè)務(wù)貨物進(jìn)入特殊區(qū)域的進(jìn)區(qū)放行日期 2、“出口收匯”模塊中的報(bào)關(guān)單收匯核銷聯(lián)上的出口日期值得是貨物的運(yùn)載工具辦結(jié)出境手續(xù)的時(shí)間，即離境日期 因此，這兩張報(bào)關(guān)單上的出口日期可能會出現(xiàn)不一致的情況，造成這種不一致的原因主要有以下幾種： 1、船運(yùn)等運(yùn)輸公司向海關(guān)傳輸?shù)呐搯涡畔⒑蛨?bào)關(guān)信息不一致，導(dǎo)致海關(guān)結(jié)關(guān)時(shí)間晚了 2、貨物是先進(jìn)監(jiān)管區(qū)然后再離境。貨物進(jìn)監(jiān)管區(qū)域后進(jìn)區(qū)的放行時(shí)間比貨物實(shí)際離境的時(shí)間要早，貨物歷經(jīng)后海關(guān)的結(jié)關(guān)日期和放行日期不一樣，導(dǎo)致核銷聯(lián)和退稅聯(lián)顯示的出口日期不一樣 3、海關(guān)在統(tǒng)計(jì)出口數(shù)據(jù)是出現(xiàn)統(tǒng)計(jì)錯(cuò)誤，導(dǎo)致傳輸給國稅局的出口日期和實(shí)際的結(jié)關(guān)日期不一樣，如圖： 綜上，出口企業(yè)在申報(bào)出口退稅時(shí)，不要依據(jù)“出口收匯”模塊中打印的核銷聯(lián)作為填寫出口退稅數(shù)據(jù)的依據(jù)，應(yīng)以“出口收匯”模塊中打印的報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)為準(zhǔn) 如果在預(yù)申報(bào)的時(shí)候出現(xiàn)出口日期錯(cuò)誤的提示，應(yīng)該先看看是從哪個(gè)模塊中打印的報(bào)關(guān)單，然后檢查是不是在錄入出口日期的時(shí)候出現(xiàn)錯(cuò)誤造成的，如果是則修改正確的日期再進(jìn)行申報(bào);如果錄入沒有問題，那么，只能是海關(guān)統(tǒng)計(jì)出現(xiàn)錯(cuò)誤，對于海關(guān)統(tǒng)計(jì)造成的出口日期不一致，差距不大，出口企業(yè)可以直接以預(yù)申報(bào)提示的出口日期進(jìn)行修改錄入;如果差距大，建議找海關(guān)重新傳輸結(jié)關(guān)報(bào)關(guān)單信息
你所說的這個(gè)規(guī)定針對的是外貿(mào)企業(yè)，增值稅納稅申報(bào)期截止之日是指當(dāng)月的15日，但遇到節(jié)假日順延，其中：1、納稅申報(bào)期最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；2、在納稅申報(bào)期限內(nèi)有連續(xù)三日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。 出口日期是2010年1月11日，到期之日是4月10日。
基本上沒什么關(guān)系，申報(bào)日期是申請的時(shí)候的時(shí)間，出口日期就是要離開的時(shí)間。 出口發(fā)票的開具遵循當(dāng)月出口當(dāng)月開具的原則，若報(bào)關(guān)單的出口日期是在本月，則需本月開具出口發(fā)票，一般情況下，如果是25號以后的，一般是允許跨月開具的。根據(jù)您的描述，申報(bào)日期為12月30日，一般可以在1月份開具，但因退稅是屬地管理。 進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單是指進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人或其代理人，按照海關(guān)規(guī)定的格式對進(jìn)出口貨物的實(shí)際情況做出書面申明，以此要求海關(guān)對其貨物按適用的海關(guān)制度辦理通關(guān)手續(xù)的法律文書。 它在對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動中具有十分重要的法律地位。 它既是海關(guān)監(jiān)管、征稅、統(tǒng)計(jì)以及開展稽查和調(diào)查的重要依據(jù)，又是加工貿(mào)易進(jìn)出口貨物核銷，以及出口退稅和外匯管理的重要憑證，也是海關(guān)處理走私、違規(guī)案件，及稅務(wù)、外匯管理部門查處騙稅和套匯犯罪活動的重要證書。
一般是30天之內(nèi)，也就是2014年4月17日之前。 流程簡介 1. 有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取 企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。 2. 退稅登記的申報(bào)和受理 企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。 3. 填發(fā)出口退稅登記證 稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。 4. 出口退稅登記的變更或注銷 當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。
樓主，你好，貴司有進(jìn)出口權(quán)，又是一般納稅人，是可以去做退稅的。 兩種模式： 1、工廠開成品增票給貴司，貴司跟工廠之間形成內(nèi)貿(mào)關(guān)系，貴司操作出口報(bào)關(guān)，收匯動作，結(jié)匯把成本（工廠發(fā)票金額）給到工廠。貴司拿著報(bào)關(guān)單，退稅聯(lián)，發(fā)票申請退稅。貴司在這里充當(dāng)了一個(gè)代理的角色（目前市場上的代理公司都是這種模式） 2、工廠開票給貴司，貴司抵扣掉，自己有進(jìn)項(xiàng)，還是以貴司名義操作出口報(bào)關(guān)，結(jié)匯，核銷，拿著報(bào)關(guān)單，退稅聯(lián)直接向國稅局申報(bào)退稅，不用發(fā)票了。樓主問的就是這種情況。 兩者的區(qū)別就是第一種不用經(jīng)過本公司抵扣，直接去退。第二種需抵扣再去申報(bào)退稅。增加了一點(diǎn)點(diǎn)賦加稅而已。
生產(chǎn)企業(yè)是先“免”后“抵”，出口時(shí)不需要先交稅，拿退稅額去抵消應(yīng)交稅額。外貿(mào)企業(yè)是先“交”后“退”，支付貨款給工廠時(shí)其實(shí)支付部分包含了增值稅， 國家按退稅率和發(fā)票面額把退稅退還到外貿(mào)企業(yè)。 擴(kuò)展資料： 外貿(mào)企業(yè)出口退稅 1、 外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅稅額的依據(jù)及計(jì)算方法。 （1）對出口貨物單獨(dú)設(shè)立庫存帳和銷售帳記載的，應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)金額；對庫存和銷售均采用加權(quán)平均價(jià)核算的，可按適用不同退稅率的貨物分別確定：退稅依據(jù)=出口貨物數(shù)量*加權(quán)平均進(jìn)價(jià)。 應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)金額×退稅率或征收率（從一般納稅人購進(jìn)出口貨物為退稅率，從小規(guī)模納稅人購進(jìn)出口貨物為征收率） （2）對出口企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的，退稅依據(jù)為購買加工貨物的原材料、支付加工貨物的工繳費(fèi)等專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)金額。 原輔材料應(yīng)退稅額=購進(jìn)原輔材料增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)金額×原輔材料的退稅率 加工費(fèi)應(yīng)退稅額=加工費(fèi)發(fā)票所列金額×出口貨物的退稅率 合計(jì)應(yīng)退稅額=原輔材料應(yīng)退稅額+加工費(fèi)應(yīng)退稅額 2、外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退消費(fèi)稅的依據(jù)及計(jì)算方法。 凡屬于從價(jià)定率計(jì)征的貨物應(yīng)依外貿(mào)企業(yè)從工廠購進(jìn)時(shí)征收消費(fèi)稅的價(jià)格為依據(jù)；凡屬于從量定額計(jì)征的貨物應(yīng)依據(jù)購進(jìn)和報(bào)關(guān)出口的數(shù)量為依據(jù)。 應(yīng)退消費(fèi)稅稅款=出口貨物的工廠銷售額（出口數(shù)量）×稅率（單位稅額） 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅 1、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免、抵、退”稅額的計(jì)稅依據(jù)及計(jì)算方法 根據(jù)國稅發(fā)[2002]11號規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。出口貨物離岸價(jià)（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。若申報(bào)數(shù)與實(shí)際支付數(shù)有差額的，在下次申報(bào)退稅時(shí)調(diào)整（或年終清算時(shí)一并調(diào)整）。若出口發(fā)票不能如實(shí)反映離岸價(jià)，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際離岸價(jià)申報(bào)“免、抵、退”稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。 當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額） 免抵退稅額的計(jì)算 免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率 免稅購進(jìn)原材料包括國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格。 進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅 當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算 1、當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 2、當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 “當(dāng)期期末留抵稅額”為當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》的“期末留抵稅額”。 免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。 新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個(gè)月開始按免抵退稅計(jì)算公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。 3、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù) 生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的消費(fèi)稅的應(yīng)稅貨物，屬從價(jià)定率計(jì)征的按增值稅的計(jì)稅價(jià)格為依據(jù)；屬于從量定額計(jì)征的按出口數(shù)量為依據(jù)，予以免征消費(fèi)稅。 另外，來料加工復(fù)出口貨物的外銷收入屬于免稅收入，不計(jì)算退稅額。 參考資料：出口退稅_百科
出口退稅之出口日期注意事項(xiàng)，歡迎關(guān)注，點(diǎn)贊，業(yè)務(wù)辦理請私信，　關(guān)于出口退稅的日期，多有米提醒出口企業(yè)，在出口退稅申報(bào)的確定出口日期要注意，查詢報(bào)關(guān)單應(yīng)該在電子口岸中出口退稅模塊查詢打印。其中出口收匯里的報(bào)關(guān)單出口日期不能作為退稅申報(bào)的依據(jù)，這一點(diǎn)出口企業(yè)一定要注意，不然在出口退稅預(yù)申報(bào)時(shí)會提示出口日期錯(cuò)誤。下面多有米財(cái)稅專家給大家具體介紹一下 國稅公告[2015] 26號和海關(guān)總署公告[2015 14]號都有規(guī)定，從2015年5月1日起及以后的貨物不再出具正本報(bào)關(guān)單，出口企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)不需要向稅局提供紙質(zhì)的報(bào)關(guān)單(除起運(yùn)港退稅業(yè)務(wù)外)，海關(guān)會向稅局傳輸結(jié)關(guān)信息。出口企業(yè)可以在電子口岸中出口退稅模塊中查詢并打印結(jié)關(guān)報(bào)關(guān)單 但是在實(shí)務(wù)操作中，很多企業(yè)都是直接在電子口岸“出口收匯”的模塊中查詢打印的?！俺隹谕硕悺蹦K是報(bào)關(guān)單退稅證明聯(lián)，“出口收匯”模塊中是報(bào)關(guān)單收匯核銷聯(lián)。這兩聯(lián)報(bào)關(guān)單上顯示的日期不一定都是一樣的，有時(shí)候會不同，因?yàn)楹x不一樣： 1、“出口退稅”模塊中的報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)上的出口日期指的是出口貨物離境后海關(guān)做出的結(jié)關(guān)日期，或者視同出口業(yè)務(wù)貨物進(jìn)入特殊區(qū)域的進(jìn)區(qū)放行日期 2、“出口收匯”模塊中的報(bào)關(guān)單收匯核銷聯(lián)上的出口日期值得是貨物的運(yùn)載工具辦結(jié)出境手續(xù)的時(shí)間，即離境日期 因此，這兩張報(bào)關(guān)單上的出口日期可能會出現(xiàn)不一致的情況，造成這種不一致的原因主要有以下幾種： 1、船運(yùn)等運(yùn)輸公司向海關(guān)傳輸?shù)呐搯涡畔⒑蛨?bào)關(guān)信息不一致，導(dǎo)致海關(guān)結(jié)關(guān)時(shí)間晚了 2、貨物是先進(jìn)監(jiān)管區(qū)然后再離境。貨物進(jìn)監(jiān)管區(qū)域后進(jìn)區(qū)的放行時(shí)間比貨物實(shí)際離境的時(shí)間要早，貨物歷經(jīng)后海關(guān)的結(jié)關(guān)日期和放行日期不一樣，導(dǎo)致核銷聯(lián)和退稅聯(lián)顯示的出口日期不一樣 3、海關(guān)在統(tǒng)計(jì)出口數(shù)據(jù)是出現(xiàn)統(tǒng)計(jì)錯(cuò)誤，導(dǎo)致傳輸給國稅局的出口日期和實(shí)際的結(jié)關(guān)日期不一樣，如圖： 綜上，出口企業(yè)在申報(bào)出口退稅時(shí)，不要依據(jù)“出口收匯”模塊中打印的核銷聯(lián)作為填寫出口退稅數(shù)據(jù)的依據(jù)，應(yīng)以“出口收匯”模塊中打印的報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)為準(zhǔn) 如果在預(yù)申報(bào)的時(shí)候出現(xiàn)出口日期錯(cuò)誤的提示，應(yīng)該先看看是從哪個(gè)模塊中打印的報(bào)關(guān)單，然后檢查是不是在錄入出口日期的時(shí)候出現(xiàn)錯(cuò)誤造成的，如果是則修改正確的日期再進(jìn)行申報(bào);如果錄入沒有問題，那么，只能是海關(guān)統(tǒng)計(jì)出現(xiàn)錯(cuò)誤，對于海關(guān)統(tǒng)計(jì)造成的出口日期不一致，差距不大，出口企業(yè)可以直接以預(yù)申報(bào)提示的出口日期進(jìn)行修改錄入;如果差距大，建議找海關(guān)重新傳輸結(jié)關(guān)報(bào)關(guān)單信息
2021退稅3月1日開始。退稅是指因某種原因，稅務(wù)機(jī)關(guān)將已征稅款按規(guī)定程序，退給原納稅人。主要包括以下內(nèi)容：1、由于工作差錯(cuò)而發(fā)生的多征；2、政策性退稅。因稅收政策變動；3、由于其他原因的退稅。退稅程序： 納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，根據(jù)不同情況予以辦理。申請退稅需提交的材料如下：1、報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)；2、出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)；3、進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。4、結(jié)匯水單或收匯通知書；5、屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)CIF結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單；6、有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等；7、產(chǎn)品征稅證明；8、出口收匯已核銷證明；9、與出口退稅有關(guān)的其他材料。【法律法規(guī)】《國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)出口退稅問題的通知》第一條 外商投資企業(yè)生產(chǎn)出口的貨物，凡符合國家稅務(wù)總局國稅發(fā)〔1994〕031號文件規(guī)定的，憑有關(guān)憑證按月報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)免征增值稅，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷貨物當(dāng)期應(yīng)納的增值稅，不足抵扣的部分，予以辦理退稅。第二條 出口貨物應(yīng)退增值稅稅額，依下列公式計(jì)算。（一）出口銷項(xiàng)金額*稅率≥未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)退稅額=未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）出口銷項(xiàng)金額*稅率應(yīng)退稅額=銷項(xiàng)金額*稅率。結(jié)轉(zhuǎn)下期的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額－應(yīng)退稅額。出口銷項(xiàng)金額是指依出口貨物離岸價(jià)和外匯牌價(jià)計(jì)算的人民幣金額。稅率是指依《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定的17%和13%稅率。