『答案解析』加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物,免稅不退稅;屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物,免稅不退稅;外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持有增值稅專用發(fā)票的出口貨物才享受免稅并退稅政策。 【例題•多選題】(2009年)根據(jù)增

出口退(免)稅政策是對外出口相應(yīng)的銷項免稅，同時對出口貨物、勞務(wù)以及服務(wù)對應(yīng)的采購環(huán)節(jié)支付的進項稅額給予退還;出口免稅政策只是針對出口環(huán)節(jié)銷項免征增值稅;出口既不退稅也不免稅就同國內(nèi)銷售一樣，正常納稅。那么，實務(wù)中，

外貿(mào)企業(yè)采用“先征后退”，相對于工業(yè)企業(yè)出口資產(chǎn)貨物的“免抵退”，外高企業(yè)只有“免和退”。就是出口不征收增值稅，退稅金額則只有收購發(fā)票的不含稅金額乘以退稅率，不是收購取得增值稅專用發(fā)票上的稅款。這里的“先征

D、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持有普通發(fā)票的出口貨物 【正確答案】B 【答案解析】本題考核增值稅出口政策的知識點。選項A屬于來料加工業(yè)務(wù),應(yīng)該是只免不退;選項C屬于生產(chǎn)性的小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)的貨物,應(yīng)該只免不退;選項D因為取

1、依據(jù)出口退(免)稅政策，一般情況下，應(yīng)按“免、抵、退”方法計算退稅的有(　)。A、生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物 B、生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物 C、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營出口貨物 D、外貿(mào)企業(yè)出口收購貨物 2、下列選項

因此，一般由主管出口退稅的國稅機關(guān)在開具"進料加工貿(mào)易申請表"后，從企業(yè)應(yīng)退稅款中扣除。二、外貿(mào)企業(yè)出口退稅如何計算1.有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核

一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅政策 《出口貨物退(免)稅管理辦法》規(guī)定:對出口的凡屬于已征或應(yīng)征增值稅、消費稅的貨物，除國家明確規(guī)定不予退(免)稅的貨物和出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的部分貨物外，都是出口貨物

外貿(mào)會計實務(wù) 選擇題:一般外貿(mào)企業(yè)出口退稅產(chǎn)品適用的退稅政策為()。A.免稅 B.免退稅

會計整套賬做賬的步驟如下：取得原始憑證→制作會計憑證→月底匯總做科目匯總表→登記總賬→然后按制作的會計憑證登記明細(xì)賬→總賬和明細(xì)賬核對→制作會計報表→如納稅申報-報完后把留底報表存檔。1、填制記賬憑證 第一件事就

一、一個表模板 在科目表里面錄入分錄，然后到sheet6里面刷新一下數(shù)據(jù)透視結(jié)果，資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表都是link公式的，會自動生成。校驗區(qū)域是零就對了，如果不平衡你就檢查一下分錄。二、財管模板 包含幾乎日常

資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量表 利潤表 全盤處理包括: 一、根據(jù)審核無誤“原始憑證”填寫“記賬憑證”,: 二、根據(jù)記賬憑證登記入賬簿 三、根據(jù)記賬憑證編制T型賬 四、編制報表前進行“對賬”(明細(xì)賬與總賬、總賬與科目匯總表)的練習(xí) 五、根據(jù)

在建工程 19 1,500.00 1,500.00 其他非流動負(fù)債 51 工程物資 20 0.00 0.00 非流動負(fù)債合計 52 777.00 777.00 固定資產(chǎn)清理 21 0.00 0.00 負(fù) 債 合

珠三角會計網(wǎng)推出的商場超市企業(yè)會計全盤真賬模擬實訓(xùn)(三個月連續(xù)的經(jīng)濟業(yè)務(wù))，是一套完整、系統(tǒng)的商場超市企業(yè)的全盤賬務(wù)。涉及到商場超市目前經(jīng)營中常見的業(yè)務(wù)內(nèi)容。憑證逼真單據(jù)齊全，核算明細(xì)到四級科目。此套商場超市賬模擬

借：應(yīng)付賬款——甲 貸：銀行存款 9．9月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫 借：庫存商品 應(yīng)交稅金——增值稅(進項稅額)貸：應(yīng)付賬款——A 10．9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到.,借：應(yīng)收

求整套會計全盤做賬實務(wù)練習(xí)。包括會計分錄、科目匯總表、總賬、明細(xì)賬、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表,習(xí)題與答案

本學(xué)科培養(yǎng)德智體全面發(fā)展，從事國際貿(mào)易教學(xué)與研究、對外貿(mào)易業(yè)務(wù)和管理的中、高級專門人才。畢業(yè)生應(yīng)系統(tǒng)掌握本學(xué)科的基本理論、基本知識與基本技能，能夠熟練地運用一門外語閱讀本專業(yè)的外文資料;熟練運用計算機及其他分析技術(shù)和

外貿(mào)易管制業(yè)務(wù)程序是指國家對外貿(mào)易進行管控的程序和步驟。具體來說，它包括以下幾個方面：1. 出口管制程序：國家通過出口管制對出口商品進行監(jiān)管，以實施對特定商品的限制或禁止出口。出口管制程序包括申報出口貨物、獲取出口

1、對外貿(mào)易管制是政府的一種強制性行政管理行為。是指一國政府為了國家的宏觀經(jīng)濟利益、國內(nèi)外政策需要以及履行所締結(jié)或加入國際條約的義務(wù)，確立實行各種制度、設(shè)立相應(yīng)管理機構(gòu)和 規(guī)范對外貿(mào)易活動的總稱。2、目前國際上對對外

國際貿(mào)易可以從不同角度進行分類：(1)根據(jù)貨物移動方向，可分為出口貿(mào)易、進口貿(mào)易、過境貿(mào)易。出口貿(mào)易——本國生產(chǎn)和加工的商品運往國外市場銷售;進口貿(mào)易——外國商品輸入本國國內(nèi)市場銷售;過境貿(mào)易

關(guān)于試述我國現(xiàn)行對外貿(mào)易宏觀管理的主要特征和具體措施如下：黨的十四大召開后，為符合社會主義市場 經(jīng)濟體制的要求和適應(yīng)國際經(jīng)濟通行規(guī)則，我國 對外貿(mào)易管理逐漸轉(zhuǎn)向以法律手段為基礎(chǔ)，經(jīng)濟 調(diào)節(jié)手段為主，輔之以必要行政管理

管理模式：對外貿(mào)易宏觀管理模式分為兩個階段，一個階段是計劃經(jīng)濟體制下的對外貿(mào)易宏觀管理，主要特點是通過計劃管理和行政命令對對外貿(mào)易進行管理和控制;一個階段是改革開放以來的對外貿(mào)易宏觀管理，從計劃經(jīng)濟向社會主義市場經(jīng)濟

一、外貿(mào)經(jīng)營權(quán)管理 從04年開始，新修訂了《對外貿(mào)易法》，在新的對外貿(mào)易法中規(guī)定，從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動，實行的是備案登記辦法。我國加入世界貿(mào)易組織議定書中在加入后3年內(nèi)，每年調(diào)整和擴大指定經(jīng)營制度下的企業(yè)清單，并

外貿(mào)綜合業(yè)務(wù)對外貿(mào)易知識輔導(dǎo):對外貿(mào)易宏觀管理(1)

一、單選題（每小題1分，共23分）1、 報關(guān)企業(yè)是指已完成（ ）手續(xù)，取得辦理進出口貨物報關(guān)資格的境內(nèi)法人。A、工商注冊登記 B、稅務(wù)登記 C、企業(yè)主管部門批準(zhǔn) D、海關(guān)注冊登記 標(biāo)準(zhǔn)答案： d 2、 取得報關(guān)單位資格的

以下是 為大家整理的關(guān)于《2013年國際貨運代理模擬試題及答案》的文章，供大家學(xué)習(xí)參考！單項選擇 1.以下哪個特點不是國際多式聯(lián)運所應(yīng)具有的特點( B )。A、簽訂一個運輸合同 B、采用一種運輸方式 C、采用一次托運 D、

1.根據(jù)《中華人民共和國國際海運條例》的規(guī)定，國際貨運代理企業(yè)經(jīng)營無船承運業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向( A )辦理提單登記，并交納保證金。A、交通主管部門 B、商務(wù)部 C、國際貨運代理協(xié)會聯(lián)合會 D、中國國際貨運代理協(xié)會 2.FIATA2006年

標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d B不正確，海關(guān)查驗可實行徹底查驗，也可以抽查。三、判斷題:10、 對進口汽車、摩托車，報關(guān)員應(yīng)向海關(guān)申請簽發(fā)“進口付匯證明書”，進口貨物收貨人憑以向國家交通管理部門辦理牌照申領(lǐng)手續(xù)。對 錯 標(biāo)準(zhǔn)

標(biāo)準(zhǔn)答案:c 12、某外貿(mào)公司以一般貿(mào)易方式從境外訂購一批進口貨物,在如實申報、接受查驗、繳納進口稅費后由海關(guān)放行,該公司應(yīng)憑下列哪種單據(jù)到海關(guān)監(jiān)管倉庫提取貨物: A.由海關(guān)簽發(fā)的“進(出)口貨物證明書” B.由海關(guān)加蓋了“放行章”

標(biāo)準(zhǔn)答案: c 10、 潘通色卡是外貿(mào)跟單中常用的工具,屬于( ) A、廣告樣 B、標(biāo)準(zhǔn)顏色樣 C、船樣 D、生產(chǎn)樣 標(biāo)準(zhǔn)答案: b 二、多選題(每小題2分,共6分) 11、 跟單員測算供應(yīng)商企業(yè)實際生產(chǎn)能力采取的工作步驟有哪些( ) A、理

2013年外貿(mào)跟單員考試綜合輔導(dǎo)模擬試題及答案一

書名：實用會計英語出版社：清華大學(xué)出版社ISBN：9787302361343 定價：27元印刷日期：2014-5-19內(nèi)容簡介：本書以作者編著的在華外企財務(wù)人員的財會培訓(xùn)講義為藍(lán)本，針對會計專業(yè)英語的核心能力，確立了會計英語4大崗位、7大核心

西方經(jīng)濟學(xué)、初級會計實務(wù)、中級會計實務(wù)、初級經(jīng)濟法、中級經(jīng)濟法、成本會計、統(tǒng)計學(xué)原理、財務(wù)管理、現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn)略管理、戰(zhàn)略管理和風(fēng)險控制、市場營銷、英語、高職計算機基礎(chǔ)、VFP程序設(shè)計、用友軟件、涉外會計實務(wù)等。

1、計算有關(guān)進口稅金并編制有關(guān)會計分錄：進口關(guān)稅=關(guān)稅的完稅價格×關(guān)稅稅率（1-免征率）=300，000×8.7×20％×（1-85％）=78，300（元）進口增值稅=（關(guān)稅的完稅價格十關(guān)稅）×增值稅率×（1-免征率）=300，000

如果我沒記錯的話應(yīng)該是這樣。因為信用證需要前期抵押的，一般抵押或保證金應(yīng)該與信用證金額一致，直接算預(yù)付會好做些。還有，如果你是會計的話，以后這樣的問題最好不要再百度上找答案，很少有人碰巧既懂涉外會計又會外貿(mào)

） 1．從子公司和母公司的產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營的關(guān)聯(lián)來看，直接投資可歸結(jié)為（ A．綜合性投資 C．縱向性投資 E．差異性投資 2.國際勞務(wù)合作對勞務(wù)輸出國的積極影響有（ A．增加外匯收入 C．學(xué)習(xí)國外的先進技術(shù) 涉外會計基礎(chǔ)理

求2014涉外會計答案

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廣州嶺南進出口公司出口一批商品1 000只，出口單價18.30英鎊，CIF倫敦， CIF總價18 300英鎊，其中運費2 160英鎊，保險費112英鎊。進價每只人民幣152.10元，總計152 100元（含增值稅17%），費用定額6%，出口退稅率11%。100英鎊=937.75人民幣元，100美元=623.09人民幣元。 試計算：（1）該批商品出口每美元成本是多少？（2）該批商品的出口銷售盈虧額是多少？ （3）該商品的出口銷售盈虧率是多少？
一、單項選擇題(以下各小題所給出的4個選項中，只有1項最符合題目要求，請將正確選項的代碼填入括號內(nèi)) 　　1.外貿(mào)出口跟單按業(yè)務(wù)進程可分為前程跟單、中程跟單和全程跟單三大類。前程跟單是指“跟”到以下哪個環(huán)節(jié)為止?(　　) 　　A.裝船清關(guān)　　B.貨物入出口倉庫 　　C.貨款到賬　　D.貿(mào)易合同履行完畢 　　【答案】B 　　【解析】外貿(mào)跟單按業(yè)務(wù)進程可分為前程跟單、中程跟單和全程跟單三大類。其中，前程跟單是指“跟”到出口貨物交到指定出口倉庫為止;中程跟單是指“跟”到裝船清關(guān)為止;全程跟單是指“跟”到貨款到賬，合同履行完畢為止。 　　2.跟單員王某在浙江義烏玩具有限公司從事玩具跟單工作。從企業(yè)性質(zhì)來看，該跟單屬于(　　)。 　　A.全程跟單　　　B.商品跟單 　　C.貿(mào)易型企業(yè)跟單　　D.生產(chǎn)型企業(yè)跟單 　　【答案】D 　　【解析】按不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，外貿(mào)跟單可進行不同的分類。其中，按企業(yè)性質(zhì)分，外貿(mào)跟單可分為生產(chǎn)型企業(yè)跟單和貿(mào)易型企業(yè)跟單。本題中，該跟單屬于生產(chǎn)型企業(yè)跟單。 　　3.外貿(mào)跟單員從事外貿(mào)跟單工作，必須具備一定的能力，其中“一定的能力”一般是指(　　)。 　　A.推銷能力 　　B.綜合業(yè)務(wù)能力 　　C.專業(yè)的司法調(diào)解能力 　　D.語言文字能力和口頭表達(dá)能力 　　【答案】ABD 　　【解析】外貿(mào)跟單員的能力素質(zhì)是一個綜合的概念，它是綜合業(yè)務(wù)能力、市場調(diào)研和預(yù)測能力、推銷能力、語言文字能力和口頭表達(dá)能力、社交協(xié)調(diào)能力等各能力的有機結(jié)合。 　　4.外貿(mào)出口跟單按業(yè)務(wù)進程可分為前程跟單、中程跟單和全程跟單三大類。前程跟單是指“跟”到以下哪個環(huán)節(jié)為止?(　　) 　　A.裝船清關(guān)　　B.貨物入出口倉庫 　　C.貨款到賬　　D.貿(mào)易合同履行完畢 　　【答案】B 　　【解析】外貿(mào)跟單按業(yè)務(wù)進程可分為前程跟單、中程跟單和全程跟單三大類。其中，前程跟單是指“跟”到出口貨物交到指定出口倉庫為止;中程跟單是指“跟”到裝船清關(guān)為止;全程跟單是指“跟”到貨款到賬，合同履行完畢為止。 　　5.跟單員王某在浙江義烏玩具有限公司從事玩具跟單工作。從企業(yè)性質(zhì)來看，該跟單屬于(　　)。 　　A.全程跟單　　　B.商品跟單 　　C.貿(mào)易型企業(yè)跟單　　D.生產(chǎn)型企業(yè)跟單 　　【答案】D 　　【解析】按不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，外貿(mào)跟單可進行不同的分類。其中，按企業(yè)性質(zhì)分，外貿(mào)跟單可分為生產(chǎn)型企業(yè)跟單和貿(mào)易型企業(yè)跟單。本題中，該跟單屬于生產(chǎn)型企業(yè)跟單。
(三)、還盤 　還盤又稱還價，是受盤人對發(fā)盤條件不同意或不完全同意而提出修改、限制或增加新條件的表示。 　　例如：你10日電價格太高還盤30英鎊限14日復(fù)。 　　案例：公司周一對外發(fā)盤，限周五復(fù)到，客戶周二回電還盤，邀我電復(fù)，我未處理。但是，周四客戶又來電接受我周一的發(fā)盤，請問客戶這樣做合理嗎? 　　(四)、接受 　　所謂接受(Acceptance)，就是交易的一方在接到對方的發(fā)盤或還盤后，以聲明或行動向?qū)Ψ奖硎就獾男袨?。法律上將接受稱作承諾。一方發(fā)盤經(jīng)另一方接受，交易即告達(dá)成。合同成立。 　　根據(jù)《公約》的解釋，構(gòu)成有效的接受要具備以下四個條件： 　　1、接受必須是由受盤人做出 　　其他人對發(fā)盤表示同意，不能構(gòu)成接受。 　　2、接受的內(nèi)容要與發(fā)盤的內(nèi)容相符 　　就是說，接受應(yīng)是無條件。但在業(yè)務(wù)中，常有這種情況，受盤人在答復(fù)中使用了“接受”的字眼，但又對發(fā)盤的內(nèi)容作了增加、限制或修改，這在法律上稱為有條件的接受，分為兩種情況： 　　A.實質(zhì)性改變: “有關(guān)貨物價格、付款、貨物質(zhì)量和數(shù)量、交貨地點和時間、賠償責(zé)任范圍或解決爭端等等的添加或更改.實質(zhì)性變更是對發(fā)盤的拒絕，構(gòu)成還盤。 　　B.非實質(zhì)性變更:如要求重量單裝箱單、商檢證和原產(chǎn)地證，包裝，分批裝運等。對于非實質(zhì)性變更，除非發(fā)盤人在不過分遲延的期間內(nèi)以口頭或書面通知反對其差異外，仍構(gòu)成接受”。 　　例如：受盤人接受發(fā)盤，但提出包裝由單層麻袋改為雙層麻袋，這實際上是還盤。答案：錯誤。 　　案例：公司對外發(fā)盤，國外客戶在發(fā)盤的有效期內(nèi)回電接受，但在同一電文中要求將裝運期提前一個月。請問這是不是有效的接受? 　　3、接受的通知要在發(fā)盤的有效期內(nèi)送達(dá)發(fā)盤人才能生效 　　發(fā)盤中通常都規(guī)定有效期。這一期限有雙重意義： 　　一方面它約束發(fā)盤人，使發(fā)盤人承擔(dān)義務(wù)，在有效期內(nèi)不能任意撤銷或修改發(fā)盤的內(nèi)容，過期則不再受其約束; 　　另一方面，發(fā)盤人規(guī)定有效期，也是約束受盤人，只有在有效期內(nèi)做出接受，才有法律效力。 　　4、接受必須送達(dá)發(fā)盤人。 　　5、逾期接受與接受撤回 　　(1)逾期接受：接受通知到達(dá)發(fā)盤人的時間已經(jīng)超過有效期或合理時間，則該接受成為逾期接受。逾期接受一般無效，下列兩種情況有效： 　　A.發(fā)盤人毫不延遲地用口頭或書面將該項逾期接受仍然有效的意見通知受盤人 　　B.由于出現(xiàn)傳遞不正常的情況而造成延誤,不是受盤人的過失。發(fā)盤人若不及時反對,仍有效力. 　　(2)接受撤回 　　接受準(zhǔn)予撤回,但撤回通知必須于接受通知到達(dá)發(fā)盤人之前或同時被送達(dá)發(fā)盤人.
ABC公司建賬如下(ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司,屬于商品流通的一般納稅人) ABC公司從7月1日開始籌建。 1．7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)(發(fā)票上寫ABC公司) 借：固定資產(chǎn) 貸：其他應(yīng)付款——A 2．7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品 借：長期待攤費用 貸：其他應(yīng)付款——A 3．7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時賬戶作為注冊資金 借：銀行存款50 貸：實收資本――A10 ——B20 ——C20 4．．7月9日老板A代墊ABC公司注冊費1萬元 借：長期待攤費用1萬 貸：其他應(yīng)付款——A 5．8月1日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。 6．9月1日領(lǐng)到國稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營業(yè) 根據(jù)新的企業(yè)會計制度，開辦費于開始經(jīng)營時一次計入管理費用，但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營的次月不少于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費 借：管理費用——開辦費 貸：長期待攤費用 7．9月2日，還款給股東A 借：現(xiàn)金 　貸：銀行存款 借：其他應(yīng)付款——A 　　貸：現(xiàn)金 8．9月5日，ABC公司向甲購入商品一批，預(yù)付貨款價稅合計11.7萬 　借：應(yīng)付賬款——甲 貸：銀行存款 9．9月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫 　借：庫存商品 應(yīng)交稅金——增值稅(進項稅額) 貸：應(yīng)付賬款——A 10．9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到., 　借：應(yīng)收賬款——乙公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——增值稅(銷項稅額) 11.月末結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 　貸：庫存商品 12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款——乙公司 13.9月21日計提，本月工資 借：管理費用 營業(yè)費用 貸：應(yīng)付工資 借：應(yīng)付工資——代扣個人所得稅 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅 計提本月福利費(直接按計稅工資的14%計提,以免年底調(diào)賬) 借：管理費用 營業(yè)費用 貸：應(yīng)付福利費 計提工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費(直接按計稅工資的2%及1.5%計提以免年底調(diào)賬) 借：管理費用——工會經(jīng)費 ——職工教育經(jīng)費 貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費 　——職工教育經(jīng)費 14。9月31日銀行劃賬交社保等費用 借：管理費用——公司繳納社保費 其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積 　貸：銀行存款 15。9月31日發(fā)放本月工資時 借：現(xiàn)金 　貸：銀行存款 借：應(yīng)付工資 　貸：現(xiàn)金 　其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積 16。本月發(fā)生管理費用 借：管理費用 　貸：現(xiàn)金 計算本月應(yīng)交增值稅 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(未交稅金) 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 17．計提城建稅、教育附加、防洪費 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 其他應(yīng)交款——教育費附加 ——防洪費 18.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 　借：主營業(yè)務(wù)收入 　其他業(yè)務(wù)收入 　營業(yè)外收入 　財務(wù)費用 　貸：本年利潤 　借：本年利潤 　貸：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 　其他業(yè)務(wù)成本 　營業(yè)外支出 　財務(wù)費用 　管理費用 　營業(yè)費用 19．預(yù)繳企業(yè)所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅 20。轉(zhuǎn)入未分配利潤 　借：本年利潤 　貸：利潤分配——未分配利潤 21。提取法定盈余公積 　借：利潤分配——未分配利潤 　貸：盈余公積——法定盈余公積 　——法定公積金 最終得出未分配利潤，或盈余或虧損 22．ABC本月分配利潤 借：利潤分配——未分配利潤 貸：應(yīng)付利潤——A ——B ——C 發(fā)放利潤： 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：應(yīng)付股利——A ——B 　——C 貸：現(xiàn)金 應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅 下月10月 10月11日，銀行劃扣稅金 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅 ——應(yīng)交企業(yè)所得稅 ——應(yīng)交城市建設(shè)維護稅 ——應(yīng)交增值稅(未交增值稅) 其他應(yīng)交款——教育費附加 ——防洪費 貸：銀行存款 以上是一個簡單的公司運作流程，把一些重復(fù)的業(yè)務(wù)刪除。
題目，分錄，賬務(wù)處理，成本計算，供參考。 excel賬務(wù)處理，是免費通用的做賬模板。 做初始化，確定需要使用的科目，錄入憑證分錄就OK。 日記賬，明細(xì)賬 總賬 利潤表 資產(chǎn)負(fù)債表是自動生成的。 打開電腦，在電腦的網(wǎng)頁里下載（在百度知道的本頁）。 下載后，先解壓縮，打開excel賬務(wù)處理時， 最好在 EXCEL2003里打開，2007也可以。要啟用【宏】。 先看看使用說明。在憑證頁第三行。 供參考。 注意：電子文件需要經(jīng)常做備份，并保留在兩個不同介質(zhì)上， 如硬盤和優(yōu)盤上，以防意外，避免數(shù)據(jù)丟失。
正確答案: B:小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物 答案解析: 本題考核增值稅免稅但不退稅的規(guī)定。D選項適用于不免稅也不退稅的政策； A、C適用于免稅并退稅政策。
A外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持有普通發(fā)票的出口貨物 B生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物 C外貿(mào)企業(yè)收購貨物出口 D生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物 答：D生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物 增值稅出口退稅的有關(guān)規(guī)定。非生產(chǎn)性的外貿(mào)企業(yè)收購貨物出口適用“免退稅”的辦法計算退稅。選項B要視委托方的情況適用免退稅辦法或免抵退稅辦法。