大家好！今天讓小編來(lái)大家介紹下關(guān)于外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅備案單證管理（外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅業(yè)務(wù)）的問(wèn)題，以下是小編對(duì)此問(wèn)題的歸納整理，讓我們一起來(lái)看看吧。

聽(tīng)說(shuō)出口退稅要做單證備案，這個(gè)應(yīng)如何操作呢？

單證備案自2006年1月1日起實(shí)行。目前單證備案的主要政策文件為國(guó)稅發(fā)2005 199、國(guó)稅函2006 904和國(guó)稅公告2012 24號(hào)。
根據(jù)國(guó)稅公告2012 24號(hào)第八條第（四）款的規(guī)定：出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物的下列單證，按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫(xiě)《出口貨物備案單證目錄》
注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。
（1）外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷(xiāo)合同下簽訂的補(bǔ)充合同等：
（2）出口貨物裝貨單；
（3）出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證）。
若有無(wú)法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。
視同出口貨物及對(duì)外提供修理修配勞務(wù)不實(shí)行備案單證管理。在做單證備案時(shí)，出口企業(yè)只需要把以上各類(lèi)單據(jù)準(zhǔn)備好（復(fù)印件）留存企業(yè)備查，并按申報(bào)退稅的順序填寫(xiě)《出口貨物單證備案目錄》注明單據(jù)存放的地點(diǎn)。
單證備案的懲罰政策
根據(jù)國(guó)稅公告2013 12號(hào)規(guī)定：未做單證備案的出口業(yè)務(wù)，不得享受退稅，可以免稅。
根據(jù)財(cái)稅2012 39號(hào)規(guī)定：提供虛假單證備案的出貨物，一律按征稅處理。
退稅分類(lèi)為一、二類(lèi)企業(yè)未按規(guī)定收集、裝訂、存放出口退（免）稅憑證及備案單證的，分類(lèi)等級(jí)降為三類(lèi)，退稅分類(lèi)為一二三類(lèi)的發(fā)生拒絕提供退免稅賬簿、原始憑證、申報(bào)資料、備案單證的，調(diào)整為四類(lèi)。
在實(shí)務(wù)中發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)取得不了備案所需要的單證，于是就自己PS，這個(gè)要注意了，你不做單證備案的還能免稅，一旦單證是虛假的，那就征稅了。

代辦退稅——外綜服企業(yè)

外綜服企業(yè)接受代辦退稅需要做啥
      寫(xiě)稅上一篇推文已經(jīng)寫(xiě)了生產(chǎn)企業(yè)委托外綜服企業(yè)代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)需要做的事情，那么我們來(lái)思考一下外綜服企業(yè)接受了生產(chǎn)企業(yè)的委托，外綜服企業(yè)需要做什么事情呢
Part1與生產(chǎn)外貿(mào)綜合服務(wù)合同
      綜服企業(yè)應(yīng)與生產(chǎn)企業(yè)簽訂外貿(mào)綜合服務(wù)合同(協(xié)議)，約定由綜服企業(yè)提供包括報(bào)關(guān)報(bào)檢、物流、代辦退稅、結(jié)算等在內(nèi)的綜合服務(wù)，并明確相關(guān)法律責(zé)任，同時(shí)指定代辦退稅的開(kāi)戶銀行和賬號(hào)。
      注1:外貿(mào)綜合服務(wù)合同(協(xié)議)必須包括“報(bào)關(guān)報(bào)檢、物流、代辦退稅、結(jié)算”五大服務(wù)在內(nèi)，缺一不可。
      注2:合同(協(xié)議)指《合同法》認(rèn)可的合同，包括紙質(zhì)、電子等。
      注3:綜服企業(yè)代國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)辦理出口退(免)稅事項(xiàng)需同時(shí)符合下列條件的:一是符合商務(wù)部等部門(mén)規(guī)定的綜服企業(yè)定義(符合商貿(mào)函〔2017〕759號(hào)文定義)并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。二是企業(yè)內(nèi)部已建立較為完善的代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控制度并已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
      Part2綜服企業(yè)出口退(免)稅備案
      (已經(jīng)辦理過(guò)出口退(免)稅備案的外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)不需要重復(fù)辦理，可跳過(guò)此步驟)
      綜服企業(yè)應(yīng)于首次申報(bào)出口退(免)稅前，持相關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退(免)稅備案手續(xù)。
      Part3綜服企業(yè)代辦退稅情況備案
      綜服企業(yè)辦理出口退(免)稅備案后，在為每戶生產(chǎn)企業(yè)首次代辦退稅前，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《代辦退稅情況備案表》，同時(shí)將下列資料留存?zhèn)洳?
      (一)與生產(chǎn)企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務(wù)合同(協(xié)議)。
      (二)每戶委托代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》。
      (三)綜服企業(yè)代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控信息系統(tǒng)建設(shè)及應(yīng)用情況。
      注1:綜服企業(yè)對(duì)代辦退稅的每戶生產(chǎn)企業(yè)均需要按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理代辦退稅備案，且需要在為每戶生產(chǎn)企業(yè)首次代辦退稅業(yè)務(wù)前進(jìn)行備案?！洞k退稅情況備案表》中可同時(shí)備案多戶生產(chǎn)企業(yè)。
      注2:綜服企業(yè)應(yīng)據(jù)實(shí)填寫(xiě)《代辦退稅情況備案表》，內(nèi)容與相應(yīng)生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》內(nèi)容需保持一致，并與留存?zhèn)洳榈暮贤?協(xié)議)資料一致。
      注3:《代辦退稅情況備案表》內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，如“外貿(mào)綜合服務(wù)合同(協(xié)議)號(hào)碼”、“代辦退稅賬戶”等事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí)，綜服企業(yè)應(yīng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)重新報(bào)送該表。
      注4:綜服企業(yè)首次辦理代辦退稅備案時(shí)，應(yīng)將企業(yè)代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控制度一次性報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
      Part4綜服企業(yè)申報(bào)代辦退稅
      (一)綜服企業(yè)取得生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具的代辦退稅專(zhuān)用發(fā)票后，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證，并填入增值稅納稅申報(bào)表附表二“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”欄次。
      (二)綜服企業(yè)應(yīng)參照外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)相關(guān)規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)單獨(dú)申報(bào)代辦退稅，報(bào)送《外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅申報(bào)表》、代辦退稅專(zhuān)用發(fā)票(抵扣聯(lián))和其他申報(bào)資料。
      (三)綜服企業(yè)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)代辦退稅，應(yīng)退稅額按代辦退稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的“金額”和出口貨物適用的出口退稅率計(jì)算。
      應(yīng)退稅額=代辦退稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的“金額”×出口貨物適用的出口退稅率
      注1:代辦退稅專(zhuān)用發(fā)票不得作為綜服企業(yè)的增值稅扣稅憑證，也不能用于自營(yíng)出口申報(bào)出口退稅，只能用于代辦退稅業(yè)務(wù)。如發(fā)現(xiàn)抵扣的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
      注2:綜服企業(yè)可從事自營(yíng)出口、代理出口、代辦退稅三種不同類(lèi)型的出口業(yè)務(wù)，在辦理出口退(免)稅申報(bào)時(shí)，每個(gè)月可同時(shí)申報(bào)不同類(lèi)型的出口退(免)稅，但不同類(lèi)型的出口退(免)稅應(yīng)分開(kāi)申報(bào)。
      Part5履行代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控職責(zé)
      綜服企業(yè)應(yīng)履行代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控職責(zé)，嚴(yán)格審核委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、生產(chǎn)能力及出口業(yè)務(wù)的真實(shí)性。代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控職責(zé)包括:
      (一)制定代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控制度，包括風(fēng)險(xiǎn)控制流程、規(guī)則、管理制度等。
      (二)建立代辦退稅風(fēng)險(xiǎn)管控信息系統(tǒng)，對(duì)生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和生產(chǎn)能力進(jìn)行分析，對(duì)代辦退稅的出口業(yè)務(wù)進(jìn)行事前、事中、事后的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析。
      (三)對(duì)年度內(nèi)委托代辦退稅稅額超過(guò)100萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)實(shí)地核查其經(jīng)營(yíng)情況和生產(chǎn)能力，核查內(nèi)容包括貨物出口合同或訂單、生產(chǎn)設(shè)備、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、企業(yè)人員、會(huì)計(jì)賬簿、生產(chǎn)能力等，對(duì)有關(guān)核查情況應(yīng)有完備記錄和留存相關(guān)資料。
      (四)對(duì)年度內(nèi)委托代辦退稅稅額超過(guò)100萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)進(jìn)行出口貨物的貿(mào)易真實(shí)性核查。核查內(nèi)容包括出口貨物真實(shí)性，出口貨物與報(bào)關(guān)單信息一致性，與生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)能力的匹配性，有相應(yīng)的物流憑證和出口收入憑證等。每戶委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)核查覆蓋率不應(yīng)低于其代辦退稅業(yè)務(wù)的75%，對(duì)有關(guān)核查情況應(yīng)有完備記錄和留存相關(guān)資料。
      代辦退稅的出口業(yè)務(wù)有按規(guī)定應(yīng)予追回退稅款情形，如果綜服企業(yè)未能按規(guī)定履行其職責(zé)，且生產(chǎn)企業(yè)未能按規(guī)定將稅款補(bǔ)繳入庫(kù)的，綜服企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任，將生產(chǎn)企業(yè)未能補(bǔ)繳入庫(kù)所涉及的稅款進(jìn)行補(bǔ)繳。
      Part6資料留存?zhèn)洳楹蛦巫C備案
      (一)綜服企業(yè)應(yīng)對(duì)履行職責(zé)的詳細(xì)記錄等信息和每筆代辦退稅出口業(yè)務(wù)涉及的合同(協(xié)議)、憑證等資料，規(guī)范裝訂、存放、保管并留存?zhèn)洳椋９芷谙薨船F(xiàn)行涉稅資料保存10年。
      (二)綜服企業(yè)對(duì)代辦退稅的出口業(yè)務(wù)，應(yīng)參照外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)有關(guān)備案單證的規(guī)定進(jìn)行單證備案，由綜服企業(yè)代生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行收集并備案管理，保存年限為5年。
      Part7出口分類(lèi)管理類(lèi)別的動(dòng)態(tài)調(diào)整
      綜服企業(yè)代辦退稅存在下列情形的，綜服企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自發(fā)現(xiàn)之日起 20 個(gè)工作日內(nèi)，調(diào)整其出口企業(yè)管理類(lèi)別:
      (一)連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)不予退稅的代辦退稅稅額占申報(bào)代辦退稅稅額5%以上的，管理類(lèi)別下調(diào)一級(jí)。
      (二)連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)不予退稅的代辦退稅業(yè)務(wù)涉及的生產(chǎn)企業(yè)戶數(shù)占申報(bào)代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)戶數(shù)3%以上的，管理類(lèi)別下調(diào)一級(jí)。
      (三)連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，被認(rèn)定為騙取出口退稅的代辦退稅稅額占申報(bào)代辦退稅稅額2%以上的，管理類(lèi)別調(diào)整為四類(lèi)。
      注1:“連續(xù)12個(gè)月內(nèi)”指當(dāng)月向前追溯12個(gè)連續(xù)自然月份的累積，如201711-201810，201712-201811，以此類(lèi)推。
      Part8不得從事代辦退稅業(yè)務(wù)的規(guī)定
      綜服企業(yè)連續(xù)12個(gè)月內(nèi)被認(rèn)定為騙取出口退稅的代辦退稅稅額占申報(bào)代辦退稅稅額5%以上的，36個(gè)月內(nèi)不得按照本公告規(guī)定從事代辦退稅業(yè)務(wù)。
      上述36個(gè)月，自綜服企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知書(shū)次月算起，具體日期以出口貨物報(bào)關(guān)單注明的出口日期為準(zhǔn)。
      注1:綜服企業(yè)被停止代辦退稅資格時(shí)，自營(yíng)和代理出口可按外貿(mào)企業(yè)繼續(xù)享受對(duì)應(yīng)政策。
      Part9應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任
      代辦退稅的出口業(yè)務(wù)，如發(fā)生騙取出口退稅等涉稅違法行為的，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)作為責(zé)任主體承擔(dān)法律責(zé)任。綜服企業(yè)非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致發(fā)生騙取出口退稅的，對(duì)其應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十三條的規(guī)定進(jìn)行處罰。
      綜服企業(yè)發(fā)生參與生產(chǎn)企業(yè)騙取出口退稅等涉稅違法行為的，應(yīng)依法承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任，且36個(gè)月內(nèi)不得按照本公告規(guī)定從事代辦退稅業(yè)務(wù)。
      上述36個(gè)月，自綜服企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰決定(或?qū)徟袡C(jī)關(guān)判決、裁定文書(shū))次月算起，具體日期以出口貨物報(bào)關(guān)單注明的出口日期為準(zhǔn)。
      Part10綜合服務(wù)收入的申報(bào)納稅
      綜服企業(yè)向生產(chǎn)企業(yè)代為辦理報(bào)關(guān)、報(bào)檢、物流、退稅、結(jié)算等綜合服務(wù)取得的收入，應(yīng)按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅。

外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅備案業(yè)務(wù)如何辦理？

我們公司是新成立的外貿(mào)企業(yè)，現(xiàn)在第一次要申報(bào)出口退稅了，我們需要做些什么呢？
新成立的外貿(mào)企業(yè)在申報(bào)出口退稅之前，需要先辦理出口退（免）稅備案。我們就來(lái)講講新戶備案業(yè)務(wù)該如何辦理吧。
首先，我們要登錄廈門(mén)市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊我要辦稅-出口退稅管理（新）-出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告-出口退（免）稅備案-在線申報(bào)，然后我們就可以就可以進(jìn)行信息填報(bào)啦。第一步，我們來(lái)采集明細(xì)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“采集”按鈕，系統(tǒng)彈出數(shù)據(jù)采集頁(yè)面，納稅人可根據(jù)系統(tǒng)提示錄入相關(guān)信息，錄入完畢后點(diǎn)擊保存。第二步，生成申報(bào)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”按鈕，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，可生成申報(bào)數(shù)據(jù)。最后一步，數(shù)據(jù)上傳，在數(shù)據(jù)申報(bào)界面勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“正式申報(bào)”。簡(jiǎn)單三步即可全程在網(wǎng)上完成出口退（免）備案，不用再跑去柜臺(tái)辦理啦。提交后還可以在結(jié)果反饋欄次查詢申報(bào)結(jié)果。

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內(nèi)容來(lái)源國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局，深空網(wǎng)整理發(fā)布。

外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅如何進(jìn)行備案？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理 促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第9號(hào))文件規(guī)定，六、簡(jiǎn)化出口退(免)稅辦理流程
(一)簡(jiǎn)化外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅備案流程
外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)在生產(chǎn)企業(yè)辦理委托代辦退稅備案后，留存以下資料，即可為該生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)代辦退稅，無(wú)需報(bào)送《代辦退稅情況備案表》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第35號(hào)發(fā)布)和企業(yè)代辦退稅風(fēng)險(xiǎn)管控制度：1.與生產(chǎn)企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務(wù)合同(協(xié)議);
2.每戶委托代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》;
3.外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅風(fēng)險(xiǎn)管控制度、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控信息系統(tǒng)建設(shè)及應(yīng)用情況。
生產(chǎn)企業(yè)辦理委托代辦退稅備案變更后，外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)將變更后的《代辦退稅情況備案表》留存?zhèn)洳榧纯桑瑹o(wú)需重新報(bào)送該表。
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九、施行時(shí)間
本公告第一條、第二條、第三條自2022年5月1日起施行，第四條、第五條自2022年6月1日起施行，第六條、第七條、第八條自2022年6月21日起施行。

以上就是小編對(duì)于外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅備案單證管理（外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅業(yè)務(wù)）問(wèn)題和相關(guān)問(wèn)題的解答了，外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅備案單證管理（外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅業(yè)務(wù)）的問(wèn)題希望對(duì)你有用！