大家好！今天讓小編來大家介紹下關(guān)于外貿(mào)企業(yè)免退稅政策（外貿(mào)企業(yè)免退稅政策進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理）的問題，以下是小編對(duì)此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

外貿(mào)企業(yè)出口貨物“免退稅”計(jì)算辦法

(一)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)“免、抵、退”稅的計(jì)算辦法
      免抵退稅辦法:生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。
      生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免抵退稅，依下列公式計(jì)算:
      1.當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算
      當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)
      當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額
      當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)
      2.當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算
      當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額
      當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率
      3.當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算
      (1)當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則
      當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
      當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
      (2)當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則
      當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
      當(dāng)期免抵稅額=0
      當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表中“期末留抵稅額”。
      (二)零稅率應(yīng)稅服務(wù)企業(yè)免抵退稅計(jì)算辦法
      零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。具體計(jì)算公式如下:
      1、零稅率應(yīng)稅服務(wù)當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算:
      當(dāng)期零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額=當(dāng)期零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計(jì)稅價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×零稅率應(yīng)稅服務(wù)退稅率
      零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計(jì)稅價(jià)格為提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價(jià)款，扣除支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款后的余額。
      2、當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算:
      (1)當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，
      當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
      當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
      (2)當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，
      當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
      當(dāng)期免抵稅額=0
      “當(dāng)期期末留抵稅額”為當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》的“期末留抵稅額”。
      3、零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者如同時(shí)有貨物出口的，可結(jié)合現(xiàn)行出口貨物免抵退稅公式一并計(jì)算免抵退稅。
      (三)外貿(mào)企業(yè)出口貨物“免退稅”計(jì)算辦法
      不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)(外貿(mào)企業(yè))或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。
      外貿(mào)企業(yè)出口貨物(委托加工修理修配貨物除外)增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，為購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格。
      應(yīng)退稅額=出口貨物的金額(或完稅價(jià)格)×退稅率。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅政策

政策：
對(duì)有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購貨物直接出口，國家免征出口銷售環(huán)節(jié)增值稅；在貨物出口后按收購成本和規(guī)定的退稅率計(jì)算退還國內(nèi)采購環(huán)節(jié)支付或負(fù)擔(dān)的增值稅，不予抵扣或退稅部分轉(zhuǎn)入出口貨物銷售成本。
外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計(jì)算，應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)金額和退稅稅率計(jì)算，即應(yīng)退稅額＝外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額×退稅稅率。出口貨物退（免）稅的稅率，即出口退稅率是指出口貨物的應(yīng)退稅額與計(jì)稅依據(jù)之間的比例。這里所說的計(jì)稅依據(jù)，是指具體計(jì)算應(yīng)退（免）稅款的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。目前對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物計(jì)算辦理退（免）稅，以出口貨物離岸價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)；對(duì)外貿(mào)企業(yè)出口貨物計(jì)算辦理退稅，以出口數(shù)量和貨物購進(jìn)金額作為計(jì)稅依據(jù)。例：某服裝進(jìn)出口公司從某服裝廠購進(jìn)服裝10000套，單價(jià)120元，購進(jìn)金額120萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬元，貨款已通過銀行存款支付，并取得增值稅專用發(fā)票。該公司于2008年9月將服裝全部出口，并取得了出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）、出口收匯核銷單，辦妥出口退稅手續(xù)。出口貨物離岸價(jià)格為20萬美元。根據(jù)財(cái)政部國家稅務(wù)總局2008年10月21日下發(fā)的《關(guān)于提高部分商品出口退稅率的通知》（財(cái)稅[2008]138號(hào)）規(guī)定，自2008年11月1日起，將部分紡織品、服裝、玩具出口退稅率提高到14%。（具體執(zhí)行時(shí)間，以出口貨物報(bào)關(guān)單上海關(guān)注明的出口日期為準(zhǔn)。）
應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額×退稅稅率=1200000×14%=168000（元）
法律依據(jù)：
《關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有關(guān)問題的通知》
一、各級(jí)國稅機(jī)關(guān)要按照《通知》規(guī)定加強(qiáng)對(duì)外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的管理，嚴(yán)格人工審核及信息比對(duì)，同時(shí)征、退稅部門要加強(qiáng)征退稅工作銜接，緊密配合，共同防范外貿(mào)企業(yè)將同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票既用于申報(bào)出口退稅又用于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣（即“一票兩用”）行為的發(fā)生。
二、對(duì)外貿(mào)企業(yè)出口貨物已辦理退稅，但因無法按規(guī)定期限補(bǔ)齊有關(guān)單證或復(fù)核信息有誤的，國稅機(jī)關(guān)已按規(guī)定追回相應(yīng)的已退稅款、需視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票如何處理的問題，《通知》中沒有明確規(guī)定。經(jīng)電話請(qǐng)示國家稅務(wù)總局，對(duì)這種情況下外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票可比照《通知》中未辦理過退稅的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行處理。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在退稅款返納入庫的次日起30天內(nèi)，填具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表，持稅收通用繳款書向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》（以下簡稱《證明》），并在《證明》的備注欄注明稅款已返納入庫及稅票號(hào)碼。主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外貿(mào)企業(yè)填開的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表、繳款書及返納稅款入庫的情況進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)后，開具《證明》。

為什么外貿(mào)企業(yè)不是免抵退稅，而是免退稅？

因?yàn)樯a(chǎn)型企業(yè)的退稅憑證是商業(yè)發(fā)票，而外貿(mào)公司的退稅憑據(jù)是工廠出具的增值稅發(fā)票。

免退稅是針對(duì)外貿(mào)企業(yè)來說的，免是指免銷項(xiàng)稅，退是指按退稅率退進(jìn)項(xiàng)稅。免抵退稅是針對(duì)生產(chǎn)型企業(yè)來說的。

外貿(mào)出口免退稅的最初方式只有外貿(mào)公司出口免退稅，目前由于很多生產(chǎn)型企業(yè)也獲得了出口資質(zhì)，所以就出現(xiàn)了對(duì)于生產(chǎn)型企業(yè)出口自產(chǎn)產(chǎn)品的退稅政策，也就是免抵退。

因?yàn)樯a(chǎn)型企業(yè)的退稅憑證是商業(yè)發(fā)票，而外貿(mào)公司的退稅憑據(jù)是工廠出具的增值稅發(fā)票，所以就出現(xiàn)了外貿(mào)企業(yè)是免退稅，生產(chǎn)型企業(yè)是免抵退稅。‍

擴(kuò)展資料

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。

出口貨物離岸價(jià)（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。

若申報(bào)數(shù)與實(shí)際支付數(shù)有差額的，在下次申報(bào)退稅時(shí)調(diào)整（或年終清算時(shí)并調(diào)整）。若出口發(fā)票不能如實(shí)反映離岸價(jià)，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際離岸價(jià)申報(bào)“免、抵、退”稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。

參考資料來源：百度百科—免抵退稅

外貿(mào)企業(yè)免退稅計(jì)算方法

外貿(mào)企業(yè)免退稅是指在出口商品時(shí)不再按照原來的方式退還部分或全部稅款，而是直接對(duì)外貿(mào)企業(yè)減免相應(yīng)的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。具體計(jì)算方法為：免退稅金額=出口銷售額×（進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額 ÷ 進(jìn)口環(huán)節(jié)價(jià)值）。
外貿(mào)企業(yè)免退稅是為了鼓勵(lì)企業(yè)開展出口業(yè)務(wù)、增強(qiáng)企業(yè)競爭力而設(shè)立的一項(xiàng)政策措施。根據(jù)《中華人民共和國出口退稅管理?xiàng)l例》規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)可以根據(jù)規(guī)定的計(jì)算方法，將原本應(yīng)退還的出口退稅金額轉(zhuǎn)化為免退稅金額，從而降低企業(yè)經(jīng)營成本、提高利潤率。在具體的計(jì)算方法上，免退稅金額取決于出口銷售額以及進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額和進(jìn)口環(huán)節(jié)價(jià)值的比值。其中，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額和進(jìn)口環(huán)節(jié)價(jià)值可以通過報(bào)關(guān)單、繳稅憑證等資料獲得。這種計(jì)算方法相較于原來的退稅方法，可以有效避免了退稅流程的繁瑣性和不確定性。需要注意的是，外貿(mào)企業(yè)仍需要遵守相關(guān)的退稅管理規(guī)定，如申報(bào)、備案等手續(xù)，以及遵守出口退稅的限制規(guī)定，不能超過退稅率和退稅額度。同時(shí)，在免退稅的計(jì)算過程中，也需要注意對(duì)相關(guān)資料的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和合規(guī)性等方面的要求。
什么情況下，外貿(mào)企業(yè)可以享受免退稅政策？外貿(mào)企業(yè)只有在獲得了《中華人民共和國出口退稅管理?xiàng)l例》規(guī)定的出口退稅資格，并符合相關(guān)條件的情況下，才能夠享受到免退稅政策。
作為一種激勵(lì)企業(yè)開展出口業(yè)務(wù)的重要政策措施，外貿(mào)企業(yè)免退稅已經(jīng)在實(shí)踐中得到廣泛的應(yīng)用。免退稅政策的具體計(jì)算方法，可以使外貿(mào)企業(yè)更加靈活地運(yùn)用政策優(yōu)惠，從而提高企業(yè)競爭力和市場份額。同時(shí)，在享受免退稅政策過程中，企業(yè)也需要嚴(yán)格遵守相關(guān)的法律法規(guī)和管理要求，確保政策的合規(guī)性和穩(wěn)定性。
【法律依據(jù)】：
《中華人民共和國出口退稅管理?xiàng)l例》第十五條 對(duì)符合本條例規(guī)定享受出口退稅優(yōu)惠的出口貨物，出口企業(yè)不再按照原來的方式退還部分或全部稅款，而是直接對(duì)出口企業(yè)減免相應(yīng)的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算方法是免抵退還是免退稅，退稅率是多少

外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算方法是免退稅，因?yàn)槲覈赓Q(mào)企業(yè)出口貨物的增值稅適用的是免退稅政策。外貿(mào)企業(yè)出口退稅沒有固定的稅率，需要分情況確定，退稅方式主要分為稅率和單位稅額兩種。
      外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算方法是免退稅，因?yàn)槲覈赓Q(mào)企業(yè)出口貨物的增值稅適用的是免退稅政策。外貿(mào)企業(yè)出口退稅沒有固定的稅率，需要分情況確定，退稅方式主要分為稅率和單位稅額兩種。
一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算方法是免抵退還是免退稅
      外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算方法是免退稅，我國對(duì)出口貨物實(shí)行增值稅退(免)稅辦法。根據(jù)出口企業(yè)的不同，生產(chǎn)型企業(yè)適用增值稅“免抵退稅”政策，外貿(mào)企業(yè)適用增值稅免退稅政策。
二、外貿(mào)企業(yè)出口退稅率是多少
      外貿(mào)企業(yè)出口退稅沒有固定的稅率。出口的消費(fèi)稅應(yīng)退稅貨物完全實(shí)行零稅率，即征多少退多少。退稅方式主要分為稅率和單位稅額兩種方式，特殊商品存在同時(shí)采用兩種方式計(jì)征、兩種方式計(jì)算退稅的情況。
      一般情況下是10個(gè)工作日特殊情況可能會(huì)延長至一個(gè)月。線上使用個(gè)人所得稅app進(jìn)行退稅的，如果顯示退稅已完成表示已完成退稅的申報(bào)，此時(shí)如果申報(bào)記錄提示是稅務(wù)審核中則表示需要等待稅務(wù)審核，稅務(wù)審核通過后，等待退款即可。
      提示，報(bào)稅對(duì)于每個(gè)企業(yè)來說可以說是強(qiáng)制性的，并且還要及時(shí)申報(bào)，不然會(huì)產(chǎn)生罰款甚至更嚴(yán)重的后果。
三、外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程
      外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程如下:
      1.外貿(mào)企業(yè)需先自行申請(qǐng)出口退稅業(yè)務(wù)，選擇“兔退稅”項(xiàng)目，待審批完成后，下載出口退稅申報(bào)軟件，用于出口退稅申請(qǐng)的電子信息錄入;
      2.外貿(mào)企業(yè)采購的貨物用于出口時(shí)，對(duì)于采購的貨物，做以下賬務(wù)處理:借方是存貨，應(yīng)交稅費(fèi)_增值稅_進(jìn)項(xiàng)(退稅抵扣)，貸方是應(yīng)付賬款;
      3.外貿(mào)企業(yè)需要取得有效的增值稅專用采購發(fā)票，才能對(duì)采購發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額申請(qǐng)退稅;
      4.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行貨物出口，由于申請(qǐng)了免退稅業(yè)務(wù)，因此免征銷項(xiàng)稅。在出口報(bào)關(guān)成功之后，做以下賬務(wù)處理:借方是應(yīng)收賬款;貸方是主營業(yè)務(wù)收入;結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物的成本:借方是:主營業(yè)務(wù)成本，貸方是存貨;
      5.企業(yè)根據(jù)報(bào)關(guān)單、采購發(fā)票等信息，按照出口退稅申請(qǐng)步驟申請(qǐng)退稅，申請(qǐng)審批根據(jù)之后，做以下賬務(wù)處理:借方是應(yīng)收賬款_出口退稅(進(jìn)項(xiàng)稅額中經(jīng)審批可以退稅的部分)、主營業(yè)務(wù)成本(進(jìn)項(xiàng)稅額中不可退稅的部分)貸方是應(yīng)交稅費(fèi)_增值稅_進(jìn)項(xiàng)(退稅抵扣)。

以上就是小編對(duì)于外貿(mào)企業(yè)免退稅政策（外貿(mào)企業(yè)免退稅政策進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理）問題和相關(guān)問題的解答了，外貿(mào)企業(yè)免退稅政策（外貿(mào)企業(yè)免退稅政策進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理）的問題希望對(duì)你有用！