大家好！今天讓小編來大家介紹下關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理（外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理分錄）的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理

出口退稅有哪些賬務(wù)要處理，歡迎關(guān)注，點贊，業(yè)務(wù)辦理請私信
出口退稅 有哪些賬務(wù)要處理?下面就來簡單了解一下
(1)出口貨物免稅，可以在賬務(wù)處理上是出口銷售時反映出來，而不需要貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”。借:應(yīng)收賬款/銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入
(2)出口貨物抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的零部件原材料、動力、燃料等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額,抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額，在相關(guān)賬務(wù)的處理上主要表現(xiàn)為企業(yè)購進(jìn)原材料,無論用于生產(chǎn)出口貨物還是用于生產(chǎn)內(nèi)銷貨物,其進(jìn)項稅額均可抵扣。因為存在出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況，所以免抵退稅會存在不得免征以及抵扣稅額的情況，此項因借記主營業(yè)務(wù)成本,貸記進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。出口企業(yè)在收到《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》之后,按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”,同時以紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”。生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國外運費、保險、傭金費用支出時,采用出口貨物征退稅率之差分?jǐn)傆嬎愕姆绞?，沖減“不得抵扣稅額”,用紅字貸記“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”,同時紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”。
(3)出口貨物退稅的賬務(wù)處理:按計算的免抵退稅額,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”；按計算的免抵稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”；按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差,借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。即:借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)注:出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額專欄，反應(yīng)為出口企業(yè)銷售出口貨物后向貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”。應(yīng)免抵稅額的計算確稅務(wù)機關(guān)辦理免抵退稅申報，按規(guī)定計算的應(yīng)免抵稅額,借記本科目，定的方法是出口企業(yè)申請退稅時，依照退稅申報數(shù)完成稅務(wù)處理。根據(jù)當(dāng)期的免抵額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”。
(4)納稅人向稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅的辦理從而收到退回的稅款，應(yīng)借記“銀行存款”,貸記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅怎么計算？附賬務(wù)處理

外貿(mào)企業(yè)多數(shù)業(yè)務(wù)都會涉及出口退稅的問題，出口退稅其實是一個“國際慣例”而非“政策優(yōu)惠”。怎么計算外貿(mào)企業(yè)出口退稅？如何做賬？就以上問題，本文將作詳細(xì)解答。
外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算公式
外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅以購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的金額或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價格作為計稅依據(jù)，計算時必須要掌握以下公式：
應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額×退稅率
外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理
1、采購貨物時(有專票)：
借：庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：應(yīng)付賬款
2、出口貨物收入，按FOB價核算：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
注：出口免銷項稅，不計提銷項稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
4、出口貨物存在征收和退稅的稅率差，這部分需轉(zhuǎn)入成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
5、計提出口退稅款：
借：應(yīng)收出口退稅款
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
6、收到出口退稅：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅款
外貿(mào)企業(yè)出口退稅的詳細(xì)流程
出口退稅是什么？
1、出口貨物退(免)稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅、消費稅。出口退稅一般包括免稅、免退稅、免抵退稅三種方式，其中的免稅也就是不交稅，無需計算，退稅需要計算和理解。
2、出口退稅是為了將出口貨物的整體稅負(fù)歸零，有效避免國際雙重課稅，減輕企業(yè)稅負(fù)。
3、出口退稅體現(xiàn)了公平稅負(fù)原則、零稅率原則。

外貿(mào)出口退稅怎么做賬務(wù)處理

法律主觀：

1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。 2、出口貨物 借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品。 3、計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額) 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額) 主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額) 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額) 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。 4、收到出口退稅款 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

法律客觀：

《海關(guān)進(jìn)出口貨物減免稅管理辦法》
第五條
有下列情形之一，主管海關(guān)不能在本條第一款規(guī)定期限內(nèi)出具確認(rèn)意見的，應(yīng)當(dāng)向減免稅申請人說明理由：
（二）需要對貨物進(jìn)行化驗、鑒定等，以確定其是否符合有關(guān)進(jìn)出口稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的。
有本條第二款規(guī)定情形的，主管海關(guān)應(yīng)當(dāng)自情形消除之日起10個工作日內(nèi)，出具進(jìn)出口貨物征稅、減稅或者免稅的確認(rèn)意見，并制發(fā)《征免稅確認(rèn)通知書》。

外貿(mào)出口企業(yè)出口退稅涉及的會計處理應(yīng)該怎么做呢？

出口退稅的會計處理怎么做？

在外貿(mào)企業(yè)的會計工作中經(jīng)常會遇到進(jìn)出口的問題，這就要求財務(wù)會計對進(jìn)出口會計處理方法熟練掌握。本文主要介紹出口退稅的會計處理怎么做?來一起了解下吧!

出口退稅的會計處理

增值稅退(免)稅辦法有兩種：免抵退稅和免退稅。

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅會計處理

1.貨物出口，實現(xiàn)銷售收入

借：應(yīng)收賬款

貸： 主營業(yè)務(wù)收入 - 外銷

2.免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：

借：主營業(yè)務(wù)成本 - 外銷成本

貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

3.應(yīng)退稅額：

借：其他應(yīng)收款 - 出口退稅

貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

4.免抵稅額：

借：應(yīng)繳稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額

貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

5.次月收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款 - 出口退稅

二、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)置賬戶核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時再從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

(1)購進(jìn)出口貨物時

借：庫存出口商品

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)

貨物出口后，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額

借：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(3)收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅

出口退稅的基本流程包括哪些?

1.有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取

2.退稅登記的申報和受理

3.填發(fā)出口退稅登記證

4.出口退稅登記的變更

外貿(mào)企業(yè)出口退稅怎么計算？附賬務(wù)處理

外貿(mào)企業(yè)多數(shù)業(yè)務(wù)都會涉及出口退稅的問題，出口退稅其實是一個“國際慣例”而非“政策優(yōu)惠”。怎么計算外貿(mào)企業(yè)出口退稅？如何做賬？就以上問題，本文將作詳細(xì)解答。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算公式

外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅以購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的金額或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價格作為計稅依據(jù)，計算時必須要掌握以下公式：

應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額×退稅率

外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理

1、采購貨物時(有專票)：

借：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)付賬款

2、出口貨物收入，按FOB價核算：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

注：出口免銷項稅，不計提銷項稅

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

4、出口貨物存在征收和退稅的稅率差，這部分需轉(zhuǎn)入成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

5、計提出口退稅款：

借：應(yīng)收出口退稅款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

6、收到出口退稅：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的詳細(xì)流程

出口退稅是什么？

1、出口貨物退(免)稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅、消費稅。出口退稅一般包括免稅、免退稅、免抵退稅三種方式，其中的免稅也就是不交稅，無需計算，退稅需要計算和理解。

2、出口退稅是為了將出口貨物的整體稅負(fù)歸零，有效避免國際雙重課稅，減輕企業(yè)稅負(fù)。

3、出口退稅體現(xiàn)了公平稅負(fù)原則、零稅率原則。

貿(mào)易公司出口退稅怎么做賬務(wù)處理

法律主觀：

國家為了鼓勵出口可以采取各種措施，其中最為直接的就是稅收。當(dāng)國家采取退稅政策時，可以極大地增強企業(yè)出口能力。一、貿(mào)易企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。（1）購進(jìn)出口貨物時，借：庫存出口商品應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅金）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（3）收到出口退稅款，借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅3、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。（1）貨物出口后計算應(yīng)退稅款借：應(yīng)收出口退稅（消費稅）貸：主營業(yè)務(wù)成本（2）收到退回的消費稅款時借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）二、外貿(mào)企業(yè)申請退稅的材料1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份)；2、出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)；3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)；4、出口商品銷售發(fā)票；5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書；6、出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報明細(xì)表；7、出口退稅貨物退稅申報明細(xì)表；8、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書及清單。三、出口退稅必須滿足的條件1、必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。2、必須是報關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。3、必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。4、必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

法律客觀：

《海關(guān)進(jìn)出口貨物減免稅管理辦法》
第五條
有下列情形之一，主管海關(guān)不能在本條第一款規(guī)定期限內(nèi)出具確認(rèn)意見的，應(yīng)當(dāng)向減免稅申請人說明理由：
（二）需要對貨物進(jìn)行化驗、鑒定等，以確定其是否符合有關(guān)進(jìn)出口稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的。
有本條第二款規(guī)定情形的，主管海關(guān)應(yīng)當(dāng)自情形消除之日起10個工作日內(nèi)，出具進(jìn)出口貨物征稅、減稅或者免稅的確認(rèn)意見，并制發(fā)《征免稅確認(rèn)通知書》。

以上就是小編對于外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理（外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理分錄）問題和相關(guān)問題的解答了，外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理（外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理分錄）的問題希望對你有用！