大家好！今天讓小編來(lái)大家介紹下關(guān)于委托外貿(mào)企業(yè)代理出口消費(fèi)稅會(huì)計(jì)分錄的問(wèn)題，以下是小編對(duì)此問(wèn)題的歸納整理，讓我們一起來(lái)看看吧。

出口退貨消費(fèi)稅稅務(wù)會(huì)計(jì)分錄問(wèn)題

在委托外貿(mào)企業(yè)出口時(shí)，計(jì)提消費(fèi)稅，按消費(fèi)稅金額（先征），借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅 在海關(guān)退稅時(shí)（后退）：借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 發(fā)生退貨時(shí) ： 借：應(yīng)收賬款 貸：銀行存款

受托方代收代繳消費(fèi)稅怎么做會(huì)計(jì)分錄？能計(jì)入成本嗎？

對(duì)于消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理，一般采用價(jià)內(nèi)稅的處理方式，受托方代收代繳消費(fèi)稅，收取時(shí)應(yīng)當(dāng)借記銀行存款科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅科目。下面一文將為大家詳細(xì)介紹受托方代收代繳消費(fèi)稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?能計(jì)入成本嗎?
受托方代收代繳消費(fèi)稅賬務(wù)處理
收取時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
繳納代扣代繳的消費(fèi)稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：銀行存款
受托方代收代繳的消費(fèi)稅是否計(jì)入成本?
答：由于在生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)對(duì)消費(fèi)稅進(jìn)行繳納，收回時(shí)直接用于銷(xiāo)售的則無(wú)需再繳納消費(fèi)稅。所以加工環(huán)節(jié)收回的代收代繳的消費(fèi)稅無(wú)法繳納，進(jìn)而計(jì)入委托加工的成本中。
繼續(xù)加工的，在收回后因?yàn)槔^續(xù)加工的需要繳納消費(fèi)稅，所以根據(jù)規(guī)定允許抵扣的受托方代收代繳的消費(fèi)稅，需計(jì)入“應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方。
知識(shí)拓展：應(yīng)交消費(fèi)稅的賬務(wù)處理怎么做?如何做會(huì)計(jì)分錄?
企業(yè)消費(fèi)稅的賬務(wù)處理
1.企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
2.企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程等非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：在建工程等科目
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
消費(fèi)稅的財(cái)會(huì)操作有哪些特征?
消費(fèi)稅的財(cái)會(huì)操作特征：有著不同的計(jì)稅依據(jù)及計(jì)算方法;采用價(jià)內(nèi)稅的形式;因征納環(huán)節(jié)較嚴(yán)格使得會(huì)計(jì)處理上也有著相應(yīng)的依據(jù)。

出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅會(huì)計(jì)上如何處理?

1.生產(chǎn)企業(yè)直接出口應(yīng)稅消費(fèi)品或通過(guò)外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定直接予以免稅的，可不計(jì)算應(yīng)繳消費(fèi)稅。
2.通過(guò)外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，如按規(guī)定實(shí)行先稅后退方法的，按下列方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：
（1）委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，按應(yīng)繳消費(fèi)稅額借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。實(shí)際繳納消費(fèi)稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，貸記“銀行存款”科目。應(yīng)稅消費(fèi)品出口收到外貿(mào)企業(yè)退回的稅金，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。發(fā)生退關(guān)、退貨而補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅，作相反的會(huì)計(jì)分錄。
代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品的外貿(mào)企業(yè)將應(yīng)稅消費(fèi)品出口后，收到稅務(wù)部門(mén)退回生產(chǎn)企業(yè)繳納的消費(fèi)稅，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。將此項(xiàng)稅金退還生產(chǎn)企業(yè)時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。發(fā)生退關(guān)、退貨而補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅，借記“應(yīng)收賬款——應(yīng)收生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅”科目，貸記“銀行存款”科目。收到生產(chǎn)企業(yè)退還的稅款，作相反的會(huì)計(jì)分錄。
（2）企業(yè)將應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售給外貿(mào)企業(yè)，由外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)出口的，其繳納的消費(fèi)稅應(yīng)按本規(guī)定第二條的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的外貿(mào)企業(yè)，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后申請(qǐng)出口退稅時(shí)，借記“應(yīng)收出口退稅”科目，貸記“商品銷(xiāo)售成本”科目。實(shí)際收到出口應(yīng)稅消費(fèi)品退回的稅金，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收出口退稅”科目。發(fā)生退關(guān)或退貨而補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

消費(fèi)稅的賬務(wù)處理怎么做？

消費(fèi)稅是以特定消費(fèi)品為課稅對(duì)象所征收的一種稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的范疇，對(duì)于消費(fèi)稅的賬務(wù)處理該怎么做？
消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄
1、銷(xiāo)售需繳納消費(fèi)稅的商品，繳納的消費(fèi)稅：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
2、生產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)等，按規(guī)定應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：
借：在建工程/營(yíng)業(yè)外支出
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
隨同商品出售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，按規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅：
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
3、需要繳納消費(fèi)稅的委托加工物資，受托方按應(yīng)交稅款金額：
借：應(yīng)收賬款/銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
委托加工物資收回后，直接用于銷(xiāo)售的或用于連續(xù)生產(chǎn)非消費(fèi)稅應(yīng)稅商品，將代收代交的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本：
借：委托加工物資
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，按代收代交的消費(fèi)稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
4、需要交納消費(fèi)稅的進(jìn)口物資，繳納的消費(fèi)稅：
借：固定資產(chǎn)/在途物資/庫(kù)存商品
貸：銀行存款
5、免征消費(fèi)稅的出口物資：
(1)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口物資的生產(chǎn)性小企業(yè)，計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)：
借：其他應(yīng)收款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
(2)收到退回的稅金：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
(3)自營(yíng)出口物資的外貿(mào)小企業(yè)，在物資報(bào)關(guān)出口后申請(qǐng)出口退稅時(shí)：
借：其他應(yīng)收款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
(4)實(shí)際收到退回的稅金：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
6、繳納的消費(fèi)稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：銀行存款

以上就是小編對(duì)于委托外貿(mào)企業(yè)代理出口消費(fèi)稅會(huì)計(jì)分錄問(wèn)題和相關(guān)問(wèn)題的解答了，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口消費(fèi)稅會(huì)計(jì)分錄的問(wèn)題希望對(duì)你有用！