大家好！今天讓小編來大家介紹下關于外貿(mào)公司代理個人出口退稅屬于違法行為（外貿(mào)公司代理個人出口退稅屬于違法行為嗎）的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

簡述騙取出口退稅行為的認定及處罰

一、騙取出口退稅罪的認定標準：
1、認定騙取出口退稅罪，主體要件中，單位主要是具有出口經(jīng)營權的單位。因為出口退稅實質(zhì)上是國家為了鼓勵產(chǎn)品出口而給予的財政性資助，不具有出口經(jīng)營權的單位不可能享受這種優(yōu)惠。
2、認定騙取出口退稅罪，要注意行為人采取了假報出口等欺騙手段來騙取出口退稅。根據(jù)司法實踐，常見的欺騙手段主要有：
（1）串通出口經(jīng)營權企業(yè)，非法獲取出口單證、代理出口業(yè)務。
（2）串通不法生產(chǎn)銷售企業(yè)，非法獲取虛開、代開的增值稅專用發(fā)票。
（3）串通不法商人與外貿(mào)企業(yè)非法調(diào)匯，從中獲取非法利益。
（4）行賄或欺騙手段非法獲取蓋有海關驗訖章的出口貨物報關單。
二、騙取出口退稅罪處罰標準的規(guī)定是：
1、數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；
2、數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年到十年有期徒刑，并處騙取稅款一倍到五倍罰金；
3、數(shù)額特別巨大或有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期或無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或沒收財產(chǎn)。
三、騙取出口退稅罪的解析：
1、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，中國享有出口退稅權的單位有三種：
（1）享有獨立對外出口經(jīng)營權的中央和地方的外貿(mào)企業(yè)、工業(yè)貿(mào)易公司以及部分工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)。
（2）特定出口退稅企業(yè)，如外輪供應公司、對外承包工程公司等。
（3）委托出口企業(yè)。
前兩種單位可直接申報出口退稅，自然可以構成騙取出口退稅罪主體。后一種情況中，委托方雖不具有直接出口經(jīng)營權，但其仍有權享有出口退稅利益，所以也可以構成騙取出口退稅罪主體。至于代理方本身具有直接出口經(jīng)營權，當然可以成為騙取出口退稅罪主體。
2、構成要件：
（1）、客體要件，本罪侵犯了國家出口退稅管理制度和國家財產(chǎn)權。
（2）、客觀要件，騙取出口退稅罪在客觀方面表現(xiàn)為采取以假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的行為。
（3）、主體要件，騙取出口退稅罪主體為一般主體，凡達到刑事責任年齡且具備刑事責任能力的自然人均能構成騙取出口退稅罪主體，單位亦能構成騙取出口退稅罪。
（4）、主觀要件，騙取出口退稅罪在主觀方面為直接故意，并且具有騙取出口退稅的目的。
3、出口企業(yè)騙取出口退稅的動機，一般是為了完成國家規(guī)定的繼續(xù)享有進出口經(jīng)營權所必須達到的創(chuàng)匯任務，并從中賺取一定比例的代理出口手續(xù)費。但是動機并不影響騙取出口退稅罪的成立。
法律依據(jù)
《中華人民共和國刑法》第二百零四條：
以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

簡述騙取出口退稅行為的認定及處罰

根據(jù)《刑法》第266條，以達到數(shù)額較大作為追訴的起點。

1、數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處罰金。

2、數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。

3、數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處罰金或者沒收財產(chǎn)。

相關信息：

1、騙取出口退稅罪的主體。

騙取出口退稅罪的主體既可以是單位，也可以是自然人。由于中國實行統(tǒng)一的外貿(mào)管理體制，只有經(jīng)國家商務部主管部門或其授權的單位批準賦予出口經(jīng)營權的企業(yè)才有資格申請出口退稅。因此，在退稅環(huán)節(jié)，實施犯罪的主體，通常是那些有出口經(jīng)營權的企業(yè)。在其他環(huán)節(jié)實施本罪的主體，通常是有出口經(jīng)營權以外的單位和個人。

2、騙取出口退稅罪的客觀方面。

騙取出口退稅罪在客觀方面表現(xiàn)為行為人以假報出口或者其他欺騙手段騙取國家出口退稅款的行為。

出口退稅是以出口商品的存在為前提，沒有商品的出口，當然不能取得出口退稅。騙取出口退稅罪在客觀方面表現(xiàn)為以下幾個方面：

(1)有出口經(jīng)營權的單位為了騙取出口退稅，自己進行虛假申報等，騙取出口退稅。

(2)有出口經(jīng)營權的單位為了獲取代理費，明知其代理的單位或者個人所提供的各種憑證不實，仍與其共同進行騙取出口退稅的活動。

(3)無出口經(jīng)營權的單位和個人利用有出口經(jīng)營權的單位進行騙取出口退稅。

3、騙取出口退稅罪的主觀方面。

騙取出口退稅罪在主觀方面表現(xiàn)為故意。行為人的目的，是直接非法占有國家的出口退稅款，或者間接從國家的出口退稅款中獲取非法利益。

外貿(mào)公司騙退稅3萬塊嚴重嗎

法律分析
外貿(mào)公司騙退稅3萬是以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，屬于違法犯罪行為。根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百零四條【騙取出口退稅罪、逃稅罪】：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金。
【法律依據(jù)】
最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋
第三條騙取國家出口退稅款5萬元以上的，為刑法第二百零四條規(guī)定的“數(shù)額較大”；騙取國家出口退稅款50萬元以上的，為刑法第二百零四條規(guī)定的“數(shù)額巨大”；騙取國家出口退稅款250萬元以上的，為刑法第二百零四條規(guī)定的“數(shù)額特別巨大”。
第四條具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零四條規(guī)定的“其他嚴重情節(jié)”：
（一）造成國家稅款損失30萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的；
（二）因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在30萬元以上的；
（三）情節(jié)嚴重的其他情形。
第五條具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零四條規(guī)定的“其他特別嚴重情節(jié)”：
（一）造成國家稅款損失150萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的；
（二）因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的；
（三）情節(jié)特別嚴重的其他情形。
第六條有進出口經(jīng)營權的公司、企業(yè)，明知他人意欲騙取國家出口退稅款，仍違反國家有關進出口經(jīng)營的規(guī)定，允許他人自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票并自行報關，騙取國家出口退稅款的，依照刑法第二百零四條第一款、第二百一十一條的規(guī)定定罪處罰。
第七條實施騙取國家出口退稅行為，沒有實際取得出口退稅款的，可以比照既遂犯從輕或者減輕處罰。
第八條國家工作人員參與實施騙取出口退稅犯罪活動的，依照刑法第二百零四條第一款的規(guī)定從重處罰。
第九條實施騙取出口退稅犯罪，同時構成虛開增值稅專用發(fā)票罪等其他犯罪的，依照刑法處罰較重的規(guī)定定罪處罰。

代理出口退稅合法嗎

法律主觀：

出口退稅的流程： 1、進出口貿(mào)易公司通過登陸電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)，選擇進入出口收匯選項，領取核銷單申領； 2、進出口貿(mào)易公司需要憑申領過的電子口岸IC卡基《出口企業(yè)核銷單介紹信》（需要加蓋企業(yè)公章）前往外匯管理局領取紙質(zhì)核銷單； 3、進出口貿(mào)易公司通過登陸電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)，選擇出口收匯選項點擊口岸備案進行紙質(zhì)核銷單備案； 4、進出口貿(mào)易公司辦理報關手續(xù)； 5、進出口貿(mào)易公司填寫出口商品專用發(fā)票，此發(fā)票需要前往國稅局領??； 6、進出口貿(mào)易公司通過出口退稅退免稅申報軟件進行數(shù)據(jù)錄入并打印兩份進行提交征免申報，分別提交至外匯局以及出口單位； 7、進出口貿(mào)易公司進行企業(yè)交單，需要通過電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)選擇進入出口收匯選項； 8、進出口貿(mào)易公司進行網(wǎng)上核銷申報，需要打印出出口收匯批次核銷信息登記表； 9、進出口貿(mào)易公司進行工行出口收匯核銷，需要提供收回日期和核銷金額； 10、進出口貿(mào)易公司前往外匯局辦理收回核銷，需要提供核銷單、報關單、工行蓋章的核銷單、出口收匯批次核銷信息登記表以及電子口岸IC卡； 11、進出口貿(mào)易公司通過網(wǎng)上申報進入國稅系統(tǒng)輸入報表以及納稅申報表； 12、進出口貿(mào)易公司將出口貨物退免稅申報系統(tǒng)中的免稅數(shù)據(jù)上傳至國稅網(wǎng)站； 13、進出口貿(mào)易公司將出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)進行退稅申報，申報成功后另存入U盤備份； 14、進出口貿(mào)易公司準備出口退稅紙質(zhì)材料(具體見出口退稅資料封底)并帶U盤到國稅局申報； 15、進出口貿(mào)易公司等國稅局電話通知拿退稅批復； 16、進出口貿(mào)易公司等國稅局電話通知,攜帶退稅批復以及公司公章及印鑒章去國稅局辦理退稅申請手續(xù)； 17、進出口貿(mào)易公司辦理過退稅手續(xù)，一周內(nèi)銀行將從國家金庫里撥入賬款至公司賬戶，自此出口退稅完畢。 《出口貨物退（免）稅管理辦法》68 第十一條68 稅務機關應當使用國家稅務總局認可的出口貨物退（免）稅電子化管理系統(tǒng)以及總局下發(fā)的出口退稅率文庫，按照有關規(guī)定進行出口貨物退（免）稅審核、審批，不得隨意更改出口貨物退（免）稅電子化管理系統(tǒng)的審核配置、出口退稅率文庫以及接收的有關電子信息。

代理當自營直接退稅合法嗎?

在通常的情況下，代理出口退稅是合法的。國家目前沒有什么規(guī)定是說代理/委托出口退稅是不允許的。
是違法的，只要你是按國家正規(guī)的出口退稅流程進行退稅是可以的。
【拓展資料】
委托代理出口退稅規(guī)定
代理出口是指外貿(mào)企業(yè)或其他出口企業(yè)，受委托單位的委托，代辦出口貨物銷售的一種出口業(yè)務。下面我準備了關于委托代理出口退稅的一些規(guī)定，提供給大家參考！
一、代理出口業(yè)務的概念
代理出口業(yè)務的特點是，受托單位對出口貨物不作進貨和自營出口銷售的賬務處理，不負擔出口貨物的盈虧。在代理出口業(yè)務中受托方收取一定比例的手續(xù)費。委托企業(yè)屬自營出口銷售。
二、代理出口貨物證明辦理規(guī)定
委托代理出口業(yè)務，1995年7月1日起由受托方辦理退稅改由委托方辦理退稅，受托方向委托方提供“代理出口貨物證明”。在一般情況下，《代理出口貨物證明》由受托代理出口企業(yè)在代理出口貨物已實際結匯，到主管出口退稅的稅務機關辦理。稅務機關應及時錄入證明的有關內(nèi)容，并與有關電子數(shù)據(jù)核對無誤后出證。在辦理“代理出口貨物證明”時，受托代理出口企業(yè)應提供下列資料：
1、委托代理出口協(xié)議；
2、受托方代理出口的“出口貨物報關單”（出口退稅聯(lián)）；
3、出口貨物外銷發(fā)票：
4、出口貨物收匯核銷單（出口退稅專用），協(xié)議規(guī)定由委托方收匯核銷的除外。
出口企業(yè)將代理出口的貨物與其他出口貨物一并報關出口或收匯核銷的，還應附送出口貨物報關單或出口收匯核銷單原件和復印件各一份。
三、委代理出口貨物的退（免）稅規(guī)定
（一）準予辦理退稅的企業(yè)范圍及貨物范圍
1、生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物（含擴散產(chǎn)品、協(xié)作生產(chǎn)產(chǎn)品、國家稅務局國稅發(fā)［1991]003號文件規(guī)定的
貴重貨物）；
2、有出口經(jīng)營權的商業(yè)、物資、供銷、外貿(mào)、工貿(mào)等企業(yè)收購的按規(guī)定準予退稅的貨物。
對無出口經(jīng)營權的流通性公司經(jīng)營的貨物及生產(chǎn)企業(yè)外購貨物委托出口企業(yè)代理出口的，一律不予辦理退稅。
委托方在申請辦理退（免）稅時，必須提供下列憑證資料：
（1)代理出口貨物證明；
（2)出口貨物報關單（出口退稅聯(lián)）；
（3)出口貨物收匯核銷單（出口退稅專用），協(xié)議規(guī)定由受托方收匯核銷的除外；
（4)代理出口協(xié)議（合同）副本；
（5)出口貨物銷售明細賬；
受托方將代理出口的貨物與其他貨物一并報關或收匯核銷的｀，委托方申請退稅時必須提供經(jīng)受托方主管出口退稅稅務機關簽章后的出口貨物報關單（出口退稅聯(lián)）或出口貨物收匯核銷單（出口退稅專用）復印件。
（二）代理出口貨物退（免）稅規(guī)定
代理出口貨物退（免）稅的計算，根據(jù)退稅稅款歸屬原則，應在代理出口貨物的委托方進行。
1、委托方是生產(chǎn)企業(yè)的退（免）稅規(guī)定
若委托方是生產(chǎn)企業(yè)（不論生產(chǎn)企業(yè)是否具有進出口經(jīng)營權），其委托代理出口貨物比照生產(chǎn)企業(yè)的自營出口貨物，分別不同情況按“先征后退”或“免、抵、退”辦法計算退（免）稅款。
若委托方屬于小規(guī)模納稅人，其委托代理出口的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。
2、委托方是有出口經(jīng)營權的其他企業(yè)的退稅規(guī)定
根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，委托方是有出口經(jīng)營權的其他企業(yè)，如外貿(mào)企業(yè)、工貿(mào)企業(yè)等，代理出口貨物的應退稅款，應依據(jù)該貨物增值稅專用發(fā)票的金額和相關退稅率計算確定。

以上就是小編對于外貿(mào)公司代理個人出口退稅屬于違法行為（外貿(mào)公司代理個人出口退稅屬于違法行為嗎）問題和相關問題的解答了，外貿(mào)公司代理個人出口退稅屬于違法行為（外貿(mào)公司代理個人出口退稅屬于違法行為嗎）的問題希望對你有用！