大家好！今天讓小編來大家介紹下關(guān)于滄州外貿(mào)公司稅收籌劃,生產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃（外貿(mào)公司稅收籌劃的要點）的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

如何籌劃企業(yè)稅收籌劃

法律主觀：

依法 納稅 是公民和企業(yè)的法定義務(wù)，如果企業(yè)達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)的，是需要及時申報稅收的。企業(yè)的稅負(fù)是很重的，為了減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，企業(yè)需要做好稅收籌劃。下面 網(wǎng) 小編來為你解答，希望對你有所幫助。 一、利用 稅收優(yōu)惠 政策開展稅務(wù)籌劃，選擇投資地區(qū)與行業(yè) 開展稅務(wù)籌劃的一個重要條件就是投資于不同的地區(qū)和不同的行業(yè)以享受不同的稅收優(yōu)惠政策。目前， 企業(yè)所得稅 稅收優(yōu)惠政策形成了以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔、兼顧社會進(jìn)步的新的稅收優(yōu)惠格局。區(qū)域稅收優(yōu)惠只保留了西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，其它區(qū)域優(yōu)惠政策已取消。產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在：促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步，鼓勵基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，鼓勵農(nóng)業(yè)發(fā)展及 環(huán)境保護(hù) 與節(jié)能等方面。因此，企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)籌劃主要體現(xiàn)在以下幾個方面： 1.低稅率及減計收入優(yōu)惠政策。低稅率及減計收入優(yōu)惠政策主要包括：對符合條件的小型微利企業(yè)實行20%的優(yōu)惠稅率;資源綜合利用企業(yè)的收入總額減計10%。稅法對小型微利企業(yè)在應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額等方面進(jìn)行了界定。 2.產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠。產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠主要包括：對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收所得稅;對農(nóng)林牧漁業(yè)給予免稅;對國家重點扶持基礎(chǔ)設(shè)施投資享受三免三減半稅收優(yōu)惠;對環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免。 3.就業(yè)安置的優(yōu)惠政策。就業(yè)安置的優(yōu)惠政策主要包括：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資加計100%扣除，安置特定人員(如下崗、待業(yè)、專業(yè)人員等)就業(yè)支付的工資也給予一定的加計扣除。企業(yè)只要錄用下崗員工、殘疾人士等都可享受加計扣除的稅收優(yōu)惠。企業(yè)可以結(jié)合自身經(jīng)營特點，分析哪些崗位適合安置國家鼓勵就業(yè)的人員，籌劃錄用上述人員與錄用一般人員在工薪成本、培訓(xùn)成本、勞動生產(chǎn)率等方面的差異，在不影響企業(yè)效率的基礎(chǔ)上盡可能錄用可以享受優(yōu)惠的特定人員。 二、合理利用企業(yè)的組織形式開展稅務(wù)籌劃 在有些情況下，企業(yè)可以通過合理利用企業(yè)的組織形式，對企業(yè)的納稅情況進(jìn)行籌劃。例如，企業(yè)所得稅法合并后，遵循國際慣例將企業(yè)所得稅以法人作為界定納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，原內(nèi)資企業(yè)所得稅獨立核算的標(biāo)準(zhǔn)不再適用，同時規(guī)定不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總到總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一納稅。不同的組織形式分別使用獨立納稅和匯總納稅，會對總機(jī)構(gòu)的稅收負(fù)擔(dān)產(chǎn)生影響。企業(yè)可以利用新的規(guī)定，通過選擇分支機(jī)構(gòu)的組織形式進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃。 企業(yè)從組織形式上有子 公司 和分公司兩種選擇。其中，子公司是具有獨立法人資格，能夠承擔(dān)民事法律責(zé)任與義務(wù)的實體;而分公司是不具有獨立法人資格，需要由總公司承擔(dān)法律責(zé)任與義務(wù)的實體。企業(yè)采取何種組織形式需要考慮的因素主要包括：分支機(jī)構(gòu)盈虧、分支機(jī)構(gòu)是否享受優(yōu)惠稅率等。 第一種情況：預(yù)計適用優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)盈利，選擇子公司形式，單獨納稅。第二種情況：預(yù)計適用非優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)盈利，選擇分公司形式，匯總到總公司納稅，以彌補(bǔ)總公司或其他分公司的虧損;即使下屬公司均盈利，此時匯總納稅雖無節(jié)稅效應(yīng)，但可降低企業(yè)的辦稅成本，提高管理效率。第三種情況：預(yù)計適用非優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)虧損，選擇分公司形式，匯總納稅可以用其他分公司或總公司利潤彌補(bǔ)虧損。第四種情況：預(yù)計適用優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)虧損，這種情況下就要考慮分支機(jī)構(gòu)扭虧的能力，若短期內(nèi)可以扭虧宜采用子公司形式，否則宜采用分公司形式，這與企業(yè)經(jīng)營策劃有緊密關(guān)聯(lián)。不過總體來說，如果下屬公司所在 地稅 率較低，則宜設(shè)立子公司，享受當(dāng)?shù)氐牡投惵省?如果在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，子公司是獨立的法人實體，在設(shè)立所在國被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)。但子公司在所在國比分公司享受更多的稅務(wù)優(yōu)惠，一般可以享有東道國給予其居民公司同等的稅務(wù)優(yōu)惠待遇。如果東道國適用稅率低于居住國時，子公司的積累利潤還可以得到遞延納稅的好處。而分公司不是獨立的法人實體，在設(shè)立所在國被視為非居民納稅人，所發(fā)生的利潤與總公司合并納稅。但我國企業(yè)所得稅法不允許境內(nèi)外機(jī)構(gòu)的盈虧相互彌補(bǔ)，因此，在經(jīng)營期間若發(fā)生分公司經(jīng)營虧損，分公司的虧損也無法沖減總公司利潤。 三、利用折舊方法開展稅務(wù)籌劃 折舊是為了彌補(bǔ)固定資產(chǎn)的損耗而轉(zhuǎn)移到成本或期間費用中計提的那一部分價值，折舊的計提直接關(guān)系到企業(yè)當(dāng)期成本、費用的大小，利潤的高低和應(yīng)納所得稅的多少。折舊具有抵稅作用，采用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。因此，企業(yè)可以利用折舊方法開展稅收籌劃。 縮短折舊年限有利于加速成本收回，可以把后期成本費用前移，從而使前期會計利潤發(fā)生后移。在稅率穩(wěn)定的前提下，所得稅的遞延繳納相當(dāng)于取得了一筆無息 貸款 。另外，當(dāng)企業(yè)享受“三免三減半”的優(yōu)惠政策時，延長折舊期限把后期利潤盡量安排在優(yōu)惠期內(nèi)，也可進(jìn)行稅收籌劃，減輕企業(yè)稅負(fù)。最常用的折舊方法有直線法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等。運用不同的折舊方法計算出來的折舊額在量上不一致，分?jǐn)偢髌诘某杀疽泊嬖诓町?，影響各期營業(yè)成本和利潤。這一差異為稅收籌劃提供了可能。 四、利用存貨計價方法開展稅務(wù)籌劃 存貨是確定構(gòu)成主營業(yè)務(wù)成本核算的重要內(nèi)容，對于產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤及所得稅都有較大的影響。企業(yè)所得稅法允許企業(yè)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本，但不允許采用后進(jìn)先出法。 選擇不同的存貨發(fā)出計價方法，會導(dǎo)致不同的銷貨成本和期末存貨成本，產(chǎn)生不同的企業(yè)利潤，進(jìn)而影響各期所得稅額。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身所處的不同納稅期以及盈虧的不同情況選擇不同的存貨計價方法，使得成本費用的抵稅效應(yīng)得到最充分的發(fā)揮。如，先進(jìn)先出法適用于市場價格普遍處于下降趨勢，可使期末存貨價值較低，增加當(dāng)期銷貨成本，減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，延緩納稅時間。在企業(yè)普遍感到流動資金緊張時，延緩納稅無疑是從國家獲取一筆無息貸款，有利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。在通貨膨脹情況下，先進(jìn)先出法會虛增利潤，增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，不宜采用。 五、利用收入確認(rèn)時間的選擇開展稅務(wù)籌劃 企業(yè)在銷售方式上的選擇不同對企業(yè)資金的流入和企業(yè)收益的實現(xiàn)有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認(rèn)收入的時間也是不同的。通過銷售方式的選擇，控制收入確認(rèn)的時間，合理歸屬所得年度，可在經(jīng)營活動中獲得延緩納稅的稅收效益。 企業(yè)所得稅法規(guī)定的銷售方式及收入實現(xiàn)時間的確認(rèn)包括以下幾種情況：一是直接收款銷售方式，以收到貨款或者取得索款憑證，并將提貨單交給買方的當(dāng)天為收入的確認(rèn)時間。二是托收承付或者委托銀行收款方式，以發(fā)出貨物并辦好托收手續(xù)的當(dāng)天為確認(rèn)收入時間。三是賒銷或者分期收款銷售方式，以合同約定的收款日期為企業(yè)收入的確認(rèn)日期。四是預(yù)付貨款銷售或者分期預(yù)收貨款銷售方式，以是否交付貨物為確認(rèn)收入的時間。五是長期勞務(wù)或工程合同，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)。 可以看出，銷售收入確認(rèn)在于“是否交貨”這個時點上，交貨取得銷售額或取得索取銷售額憑證的，銷售成立確認(rèn)收入;否則收入未實現(xiàn)。因此，銷售收入的籌劃關(guān)鍵是對交貨時點的把握和調(diào)整，每種銷售結(jié)算方式都有其收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)條件，企業(yè)通過對收入確認(rèn)條件的控制即可以控制收入確認(rèn)的時間。 六、利用費用扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇開展稅務(wù)籌劃 費用列支是應(yīng)納稅所得額的遞減因素。在稅法允許的范圍內(nèi)，應(yīng)盡可能地列支當(dāng)期費用，減少應(yīng)繳納的所得稅，合法遞延納稅時間來獲得稅收利益。 企業(yè)所得稅法允許稅前扣除的費用劃分為三類：一是允許據(jù)實全額扣除的項目，包括合理的工資薪金支出，企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出等。二是有比例限制部分扣除的項目，包括公益性捐贈支出、業(yè)務(wù)招待費、廣告業(yè)務(wù)宣傳費、工會經(jīng)費等三項基金等，企業(yè)要控制這些支出的規(guī)模和比例，使其保持在可扣除范圍之內(nèi)，否則，將增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。三是允許加計扣除的項目，包括企業(yè)的研究開發(fā)費用和企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資等。企業(yè)可以考慮適當(dāng)增加該類支出的金額，以充分發(fā)揮其抵稅的作用，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。 允許據(jù)實全部扣除的費用可以全部得到補(bǔ)償，可使企業(yè)合理減少利潤，企業(yè)應(yīng)將這些費用列足用夠。對于稅法有比例限額的費用應(yīng)盡量不要超過限額，限額以內(nèi)的部分充分列支;超額的部分，稅法不允許在稅前扣除，要并入利潤納稅。因此，要注意各項費用的節(jié)稅點的控制。 以上便是小編為大家整理的相關(guān)知識，相信大家通過以上知識都已經(jīng)有了大致的了解，如果您還遇到什么較為復(fù)雜的法律問題，歡迎登陸網(wǎng)進(jìn)行 律師在線 咨詢。

法律客觀：

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃方式(一)利用臨界點進(jìn)行稅收籌劃納稅臨界點籌劃法是指納稅人在經(jīng)營中遇到稅收臨界點時，通過增減收入或支出，避免承擔(dān)較重的稅負(fù)。目前利用該方法最多的就是房地產(chǎn)開發(fā)中籌劃土地增值稅。稅法規(guī)定，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的20%的，免征土地增值稅;增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅。這里“20%的增值額”就是我們常說的“臨界點”。根據(jù)臨界點的稅負(fù)效應(yīng)，可以進(jìn)行納稅籌劃。如果房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的增值率在20%這個臨界點上，一是通過適當(dāng)控制出售價格。銷售收入下降了，而可扣除項目金額不變，增值率自然會降低。當(dāng)然，這會帶來另一種后果，即導(dǎo)致收入的減少，此舉是否可取，就得比較減少的收入和控制增值率減少的稅金支出的大小，權(quán)衡得失做出選擇。二是增加可扣除項目金額。比如增加房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用等，使商品房的質(zhì)量進(jìn)一步提高。但是，在增加房地產(chǎn)開發(fā)費用時，應(yīng)注意稅法規(guī)定的比例限制，開發(fā)費用的扣除比例不得超過取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%。同樣，房地產(chǎn)企業(yè)也可以通過增加扣除項目，利用土地增值稅的臨界點來進(jìn)行納稅籌劃。假如黃河房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，房屋售價為1000萬元，按照稅法規(guī)定可扣除項目金額為810萬元。增值額為190萬元，增值率為200/800=23.4%該房地產(chǎn)公司需要繳納土地增值稅190×30%=57萬元，營業(yè)稅1000×5%=50萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加50×(7%+3%)=5萬元。不考慮企業(yè)所得稅，該房地產(chǎn)公司的利潤為1000-810-57-50-5=78萬元。如果該房地產(chǎn)公司進(jìn)行納稅籌劃，將該房屋進(jìn)行簡單裝修，費用為105萬元，房屋售價增加至1100萬元。則按照稅法規(guī)定可扣除項目增加為915萬元，增值額為185萬元，增值率為185/915=20%，不需要繳納土地增值稅。該房地產(chǎn)公司需要繳納營業(yè)稅1100×5%=55萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加55×(7%+3%)=5.5萬元。同樣，不考慮企業(yè)所得稅，該房地產(chǎn)公司的利潤為1100-915-55-5.5=124.5萬元。該納稅籌劃降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)為124.5-78=46.5萬元。因為，土地增值稅是房地產(chǎn)開發(fā)的主要成本之一，而土地增值稅在建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值率不超過20%的情況下可以免征，企業(yè)可以通過增加扣除項目使得房地產(chǎn)的增值率不超過20%，從而享受免稅待遇。(二)利用投資方式的不同進(jìn)行稅收籌劃房地產(chǎn)開發(fā)公司對于投資性房地產(chǎn)有兩種不同的投資方式：一是出租取得租金;二是以房地產(chǎn)入股聯(lián)營分得利潤。這兩種投資方式所涉及稅種及稅負(fù)各不相同，存在著較大的稅收籌劃空間。1、采取出租方式應(yīng)承擔(dān)的稅負(fù)營業(yè)稅：房產(chǎn)租賃屬于服務(wù)業(yè)，按照租金收入的5%征稅，應(yīng)為5%×R1;房產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅應(yīng)依照房產(chǎn)租金收入計算繳納，稅率為12%，則房產(chǎn)稅為12%×R1;城建稅：假設(shè)大海房地產(chǎn)開發(fā)公司位于市區(qū)，城建稅稅率為7%，依據(jù)其繳納的營業(yè)稅，則，城建稅稅負(fù)為5%×R1×7%=0.35%R1;教育費附加：3%×5%×R1=0.15%R1;印花稅：在訂立合同時，企業(yè)必須繳納印花稅，根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條理》第3條規(guī)定：“按租賃金額千分之一貼花”，因此，印花稅稅負(fù)為0.1%R1;所得稅：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加可以在稅前扣除，那么，企業(yè)租金收入應(yīng)納的所得稅為25%×(R1-5%R1-0.35%1-0.15%R1)=23.62%R1?？傮w稅負(fù)T1=營業(yè)稅+房產(chǎn)稅+城建稅+教育費附加+印花稅+所得稅=5%R1+12%R1+0.35%R1+0.15%R1+0.1%R1+23.62%R1=41.22%R1，即，采取出租方式下，公司的總體稅負(fù)T1=41.22%R1。2、采取聯(lián)營方式應(yīng)承擔(dān)的稅負(fù)房產(chǎn)稅：根據(jù)稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%的余值計稅，稅率為1.2%。假定減除率為30%，則房產(chǎn)稅稅負(fù)=1.2%×(1-30%)P。土地使用稅(此稅種從量定額征收，各地標(biāo)準(zhǔn)不一，以菏澤市為例，城區(qū)單位稅額為0.68元/平方米)，則土地使用稅稅負(fù)為0.68×L=0.68L;所得稅：聯(lián)營利潤所得應(yīng)繳所得稅，所得稅稅負(fù)=R2×25%=25%R2?？傮w稅負(fù)T2=房產(chǎn)稅稅負(fù)+土地使用稅稅負(fù)+所得稅稅負(fù)=1.2%×(1-30%)P+0.68L+25%R2=0.0084P+0.68L+25%R2。尋求稅負(fù)均衡點。由于租金的收入相對固定，而且在出租之前可以商定，而聯(lián)營收入則因影響因素多，不可確定性更大，所以，可以用租金來預(yù)測聯(lián)營收入。當(dāng)二者稅負(fù)相等時，即，41.22%R1=0.0084P+0.68L+25%R2，則R2=(41.22R1-0.84P-68L)/25在對房地產(chǎn)進(jìn)行投資時可以利用以上的函數(shù)公式進(jìn)行測算，基本結(jié)論如下：若預(yù)期聯(lián)營收入R2>(41.22×租金收入-0.84×房產(chǎn)原值+68×實際使用面積)/25，該項房產(chǎn)采取聯(lián)營方式稅負(fù)輕于采取租賃方式，從稅收的角度考慮宜采用聯(lián)營方式;若預(yù)期聯(lián)營收入R2<(41.22×租金收入-0.84×房產(chǎn)原值+68×實際使用面積)/25，該項房產(chǎn)采取租賃方式稅負(fù)輕于采取聯(lián)營方式。本例中，由于大海房地產(chǎn)開發(fā)公司所占份額為500萬元，而500<(41.22%×200-0.84×1000+68×300)/25=785.70，所以,租賃方式可以節(jié)稅。此時的總體稅負(fù)T1=41.22%R1=41.22%×200=82.44(萬元),而聯(lián)營方式下的總體稅負(fù)T2=0.0084P+0.68L+25%R2=0.0084×1000+0.68×300+25%×500=337.40(萬元).不難看出,公司采取租賃方式比采取聯(lián)營方式可以節(jié)稅254.96(337.4-82.44)萬元。(三)利用不同的資金籌措方式進(jìn)行稅收籌劃房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對資金的需求量較大，如何更好地籌措資金，對公司的經(jīng)營起著至關(guān)重要的作用。從稅收的角度來看，不同的籌資模式方式公司所承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)是不同的。如果企業(yè)選擇銀行貸款融資方式，按年利率8%計算，每年需要支付利息80萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該利息費用可以在稅前扣除，因此采用銀行貸款融資方式融資，對公司利潤的影響額為80萬元，可以為公司節(jié)稅80×25%=20萬元;如果大海房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)過批準(zhǔn)發(fā)行債券融資，公司債券可以對社會公開發(fā)行，也可以局限于企業(yè)內(nèi)部職工發(fā)行。稅法規(guī)定資本紅息不得在稅前扣除，而債券利息可以作為費用在稅前列支。如果債券年利率為10%，則通過債券融資對公司利潤的影響為100萬元，即采用發(fā)行債券的方式融資可以為企業(yè)節(jié)稅25(100×25%)萬元。采用上述兩種方式融資，都可以達(dá)到節(jié)稅的目的，只是影響程度有所不同，但如果企業(yè)通過發(fā)行股票的方式進(jìn)行融資，由于發(fā)行股票屬于權(quán)益資金模式，只能按稅后利潤分配，所以不能有效降低稅基。(四)利用收款方式的不同進(jìn)行稅收籌劃房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以房地產(chǎn)的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移后確認(rèn)銷售收入，但在實際工作中應(yīng)采取謹(jǐn)慎原則，客觀評估收入的實現(xiàn)，對估計價款不能收回的，不能確認(rèn)為收入;已經(jīng)收回部分價款只將收回部分確認(rèn)為收入。由于房地產(chǎn)單位價值較高，購買方很難一次拿出大額款項購置房地產(chǎn)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般都采用分期收款方式銷售。采用這種方式，企業(yè)不能按售價總額確認(rèn)收入，并響應(yīng)地分次接轉(zhuǎn)成本，起到節(jié)稅的作用。

如何企業(yè)稅收籌劃

法律分析：企業(yè)納稅籌劃

企業(yè)要想做納稅籌劃，首先要知道什么是納稅籌劃？它是指通過對涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。他具有五方面的特性：合法性、籌劃性（預(yù)算性）、收益性、綜合性、可操作性。其最終目的是減少涉稅風(fēng)險，降低稅負(fù)。

納稅籌劃的總體思路：

1、利用稅收優(yōu)惠政策：直接或創(chuàng)造條件利用；

2、納稅期的推遲。延遲納稅，是利用資金的時間價值進(jìn)行的籌劃?，F(xiàn)在的1萬元肯定不等于1年后得一萬元，企業(yè)現(xiàn)在繳稅1萬元，不如等到一年后才繳稅1萬元，等于利用了稅收的信任度；

3、利用轉(zhuǎn)讓定價:是指關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等時制定的價格。

4、利用稅法漏洞:是利用稅法文字上的忽略或稅收實務(wù)中征管方大大小小的漏洞進(jìn)行籌劃的方法，

納稅籌劃風(fēng)險控制

納稅籌劃可能會出現(xiàn)下面風(fēng)險：

1、納稅人在籌劃時因錯誤選擇稅收政策；

2、納稅人自身財稅基礎(chǔ)薄弱，錯誤理解納稅籌劃。

法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理暫行條例》

第六條 凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營，實行獨立經(jīng)濟(jì)核算，并經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)開業(yè)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。其他有納稅義務(wù)的單位和個人，除按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定不需辦理稅務(wù)登記者外，應(yīng)當(dāng)在按照稅收法規(guī)的規(guī)定成為法定納稅人之日起三十日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

第八條 納稅人申報辦理稅務(wù)登記，應(yīng)提出申請登記報告和有關(guān)批準(zhǔn)文件，同時提供有關(guān)證件。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對前款報告、文件、證件審核后，予以登記，發(fā)給稅務(wù)登記證。稅務(wù)登記證只限納稅人使用，不得轉(zhuǎn)借或轉(zhuǎn)讓。稅務(wù)登記的內(nèi)容包括：納稅人名稱、地址、所有制形式、隸屬關(guān)系、經(jīng)營方式、經(jīng)營范圍以及其它有關(guān)事項。

企業(yè)稅收籌劃的步驟

法律主觀：

稅收籌劃是指 納稅 人在稅收法律許可的范圍內(nèi)，當(dāng)存在多種納稅方案可供選擇時，以稅收政策為導(dǎo)向，通過投資、理財、組織、經(jīng)營等事項的事先安排和策劃以達(dá)到稅后財務(wù)利益最大化的經(jīng)濟(jì)行為。你知道稅收籌劃的主要方法是什么嗎?接下來就由 網(wǎng) 的小編為你講解相關(guān)知識。 (一)籌資過程中的稅收籌劃 不同的籌資方案其稅負(fù)輕重存在差異，這便為納稅人進(jìn)行籌資決策中的稅收籌劃提供了操作空間。 1.債務(wù)比例的確定 利用債務(wù)籌資，納稅人不僅可以獲得利益收益額，即(息稅前投資收益率-負(fù)債成本率)×負(fù)債總額×(1-所得稅率);而且負(fù)債利息可以在所得稅前扣除，與不能作為費用支出只能以稅后利潤中分配的股利支付相比，負(fù)債籌資可以少繳所得稅，獲得節(jié)稅收益。因而在息稅前投資收益率大于負(fù)債成本率的情況下，提高負(fù)債比例，便可獲得更多的上述兩種收益，提高權(quán)益資本的收益水平。但也不是負(fù)債越多越好，因為隨著負(fù)債比例的提高，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險也會增大，甚至發(fā)生債務(wù)危機(jī)。債務(wù)籌資的稅收籌劃就是要盡可能找出最適合的負(fù)債比例。 2.融資租賃的利用 通過融資租賃，納稅人不僅可以迅速獲得所需的資產(chǎn)，保存舉債能力，更主要的是租入的固定資產(chǎn)可以計提折舊，折舊作為成本費用，減少了所得稅的征稅基數(shù)，少納所得稅，而且支付的租金利息還可在所得稅前扣除，進(jìn)一步減少了納稅基數(shù)。因此，融資租賃的節(jié)稅收益是非常明顯的。 3.籌資利息的處理 根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)籌資的利息支出，凡在籌建期發(fā)生的，計入開辦費，自企業(yè)投產(chǎn)營業(yè)起，按照不短于五年的期限分期攤銷;在生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的，計入財務(wù)費用，其中與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)是有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用，但尚未辦理竣工決算以前，計入購建資產(chǎn)的價值。而計入財務(wù)費用便可一次性全額抵減當(dāng)期收益，計入開辦、或固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的價值，則要分期攤銷，逐步?jīng)_減以后各期收益。其區(qū)別在于計入財務(wù)費用可以盡快扣除籌資利息，減少風(fēng)險，獲得資金的時間價值，相對節(jié)稅。因此，應(yīng)盡可能加大籌資利息支出計入財務(wù)費用的份額，獲得相對節(jié)稅收益。為此應(yīng)盡可能縮短籌建期和資產(chǎn)的購建周期。 4.債券溢價、折價攤銷方法的選擇 債券溢價、折價的攤銷實質(zhì)上是對利息費用的調(diào)整，因而是所得稅額的影響因素。 債券溢價、折價攤銷的方法又有實際利率法和直線法兩種。不同的攤銷方法不會影響利息費用總額，但如果使用實際利率法，前幾年的溢價攤銷額少于直線法的攤銷額，前幾年的利息費用大于直線法的利息費用，企業(yè)前期納稅較少，后期納稅較多，可以獲得相對節(jié)稅收益;如果使用直線法，前幾年的折價攤銷額大于實際利率法的攤銷額，前幾年的利息費用也大于實際利率法的利息費用，企業(yè)同樣前期納稅較少，后期納稅較多，可以獲得相對節(jié)稅收益。因而納稅人應(yīng)使用實際利率法攤銷債券溢價，應(yīng)使用直線法攤銷債券折價。 (二)投資過程的稅收籌劃 可供選擇的投資方式、投資組織形式、投資地點、投資行業(yè)或方向具有多樣性，而不同的投資方式、組織形式、投資地點、投資行業(yè)或方向的稅收待遇也各有差異。 作為投資收益的抵減項目，應(yīng)納稅額的多少直接關(guān)系到納稅人的投資收益率。因此，納稅人進(jìn)行投資決策時必須重視稅收籌劃的作用。 1.投資方式的選擇 按方式的不同，投資可分為直接投資和間接投資。直接投資是指通過購買經(jīng)營資本物興辦企業(yè)，掌握被投資企業(yè)的實際控制權(quán)，從而獲取經(jīng)營利潤。間接投資是指對股票、債券等金融資產(chǎn)的投資。一般來說，進(jìn)行直接投資應(yīng)考慮的稅制因素要比間接投資多。因為直接投資者要面對企業(yè)繳納的所有稅種，如流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅等。而間接投資一般僅涉及對股息和利息征收的所得稅。因而在直接投資中稅收籌劃有更大的空間，幾乎是全方位的。 除需對正常的生產(chǎn)經(jīng)營問題進(jìn)行稅收籌劃外，直接投資還面臨著收購現(xiàn)有虧損企業(yè)或是興建新企業(yè)的稅收籌劃問題。收購現(xiàn)有虧損企業(yè)可能增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，但可以省去大筆籌建費用，又可與被收購企業(yè)合并納稅，抵補(bǔ)被收購企業(yè)的虧損，少繳所得稅，降低整體稅負(fù)。新建企業(yè)可以不背包袱，但籌建費用很大，又得不到 稅收優(yōu)惠 。因而需要企業(yè)根據(jù)自身情況做出選擇。 間接投資按具體投資對象的不同，可分為股票投資、債券投資及其他金融資產(chǎn)投資。上述每一種形式又有不同的種類，每一種形式每一種類的投資收益又面臨不同稅收待遇。例如股票投資取得的股息和紅利必須計繳所得稅，而國庫券投資利息則可以免稅。因此，間接投資必須綜合投資風(fēng)險和收益風(fēng)險進(jìn)行稅收籌劃。 2.組織形式的選擇 投資創(chuàng)辦企業(yè)有獨資企業(yè)、 合伙企業(yè) 、 有限責(zé)任公司 和 股份有限公司 多種組織形式可供選擇。如果人手較少，規(guī)模不大，應(yīng)選擇獨資企業(yè)。因為，對這類組織形式的企業(yè)，核算要求不高，稅款一般定期定額征收，實際稅負(fù)較低。如果規(guī)模不很大，但投資人數(shù)較多，則宜選擇合伙方式。因為合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)一樣只按個體工商戶工薪所得征 個人所得稅 ，不征 企業(yè)所得稅 ，不存在所得稅的重復(fù)征稅問題，與 公司 制企業(yè)相比稅負(fù)較輕，又因為合伙企業(yè)所得稅的征收方式為先分后稅，如果投資人多，勢必降低適用稅率，獲得節(jié)稅效益。如果規(guī)模較大，則應(yīng)選擇有限責(zé)任公司或股份有限公司，一是對企業(yè)外在形象和信用有益;二是公司制企業(yè)有五年補(bǔ)虧、 股東 借款利息扣稅、再投資抵免、保留盈余等各種優(yōu)惠可享受。在這兩類公司制組織方式中，則應(yīng)力求股份有限公司形式。因為，不論外在形象，還是稅收優(yōu)惠，股份有限公司都無疑優(yōu)于有限責(zé)任公司。 就公司制企業(yè)內(nèi)部組織而言，又有設(shè)立子公司和分公司的選擇，子公司為獨立法人，可享受免稅期等許多優(yōu)惠;而分公司不是法人，不能享受稅收優(yōu)惠，但其經(jīng)營過程中的虧損可以并入總公司損益，因此可少繳部分所得稅。企業(yè)初創(chuàng)，發(fā)生虧損的可能性較大，如果采用分公司的形式，就可將虧損轉(zhuǎn)嫁到總公司，減輕總公司的所得稅負(fù)。而當(dāng)企業(yè)能穩(wěn)定獲利時，設(shè)立子公司則可享受許多稅收優(yōu)惠。 3.投資地點的選擇 投資地點的選擇，除了考慮基礎(chǔ)設(shè)施、原料供應(yīng)、金融環(huán)境、技術(shù)和勞動力供應(yīng)等一般因素外，不同地點的稅制差別也應(yīng)作為考慮的重點。無論是國內(nèi)投資還是跨國公司，均應(yīng)充分利用不同地區(qū)間的稅制差別或區(qū)域性稅收傾斜政策。選擇整體稅負(fù)較低的地點投資以獲得最大的節(jié)稅利益。在我國，經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海開放城市和 經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū) 的企業(yè)所得稅一般為15%，而國內(nèi)一般地區(qū)則為33%，差幅高達(dá)50%，絕對差為18個百分點。從世界范圍看，有的國家或地區(qū)不征企業(yè)所得稅，有的稅率高達(dá)50%以上，差距更大?？梢?，投資地點的選擇對投資凈收益的影響是非常大的。 4.投資行業(yè)的選擇 同投資地點的選擇一樣，行業(yè)性稅收優(yōu)惠及不同行業(yè)的稅制差別也不容忽視。例如：在我國所有行業(yè)中，所得稅負(fù)最輕的，如對港口碼頭建設(shè)的投資稅率為15%，而且從獲利年度起五年免稅，五年減半征收;稅負(fù)較輕的，如在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè) 開發(fā)區(qū) 對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的投資稅率為15%，從獲利年度起所得稅兩年免征，三年減半征收;而沒有稅收優(yōu)惠的其他行業(yè)所得稅率為33%，且沒有免征和減征期，可見差別之大，而且我國今后的稅收優(yōu)惠必將走上逐步取消地區(qū)優(yōu)惠，大大強(qiáng)化行業(yè)優(yōu)惠之路。因此，納稅人應(yīng)精心籌劃投資行業(yè)。 (三)經(jīng)營過程中的稅收籌劃 經(jīng)營過程中涉及 增值稅 、 消費稅 、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等稅種。因此在經(jīng)營過程中應(yīng)主要對涉及上述多稅種的事項進(jìn)行籌劃以獲得稅收利益。 1.增值稅納稅人身份的選擇 只有符合 一般納稅人 資格認(rèn)定條件，增值稅專用發(fā)票對企業(yè)經(jīng)營無大的影響時，這種籌劃才是有意義的。其具體方法是：設(shè)X為各期不含稅進(jìn)貨額，Y為相應(yīng)各期不含稅銷售額，如果一般納稅人的進(jìn)銷項稅率均為17%， 小規(guī)模納稅人 的征收率為6%，則當(dāng)YX17%——XX17%>Yx6%，即當(dāng)X/Y<64.71%時， 小規(guī)模納稅 人的稅負(fù)輕于一般納稅人，應(yīng)選擇小規(guī)模納稅人身份;而當(dāng)X/Y>64.71%時，一般納稅人的稅負(fù)輕于小規(guī)模納稅人，此時，應(yīng)選擇一般納稅人身份。 2.混合銷售的稅種選擇 當(dāng)納稅人增值稅應(yīng)稅貨物銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額基本相等，能較容易使銷售額或營業(yè)額超過對方時，這種籌劃才是有意義的。具體方法是：設(shè)X為各期不含稅進(jìn)貨額，Y為相應(yīng)各期不含稅銷售額，如果一般納稅人的進(jìn)銷項稅率均為17%，營業(yè)稅稅率為3%，則當(dāng)YX17%-XX17%>YX 以上就是網(wǎng)的小編為你講解的“稅收籌劃的方法有哪些”的全部內(nèi)容。稅收籌劃分為籌資過程中的稅收籌劃、投資過程的稅收籌劃、經(jīng)營過程中的稅收籌劃。如果你還有其他法律疑問，歡迎到網(wǎng)進(jìn)行 法律咨詢 。

法律客觀：

《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條 企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到申報的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。 工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報。 本條第一款規(guī)定以外的納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國務(wù)院規(guī)定。

企業(yè)納稅 稅收籌劃的方法有哪些

稅收籌劃是指納稅人在稅收法律許可的范圍內(nèi)，當(dāng)存在多種納稅方案可供選擇時，以稅收政策為導(dǎo)向，通過投資、理財、組織、經(jīng)營等事項的事先安排和策劃以達(dá)到稅后財務(wù)利益最大化的經(jīng)濟(jì)行為。你知道稅收籌劃的主要方法是什么嗎?接下來就由我為你講解相關(guān)知識。
      (一)籌資過程中的稅收籌劃
      不同的籌資方案其稅負(fù)輕重存在差異，這便為納稅人進(jìn)行籌資決策中的稅收籌劃提供了操作空間。
      1.債務(wù)比例的確定
      利用債務(wù)籌資，納稅人不僅可以獲得利益收益額，即(息稅前投資收益率-負(fù)債成本率)×負(fù)債總額×(1-所得稅率);而且負(fù)債利息可以在所得稅前扣除，與不能作為費用支出只能以稅后利潤中分配的股利支付相比，負(fù)債籌資可以少繳所得稅，獲得節(jié)稅收益。因而在息稅前投資收益率大于負(fù)債成本率的情況下，提高負(fù)債比例，便可獲得更多的上述兩種收益，提高權(quán)益資本的收益水平。但也不是負(fù)債越多越好，因為隨著負(fù)債比例的提高，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險也會增大，甚至發(fā)生債務(wù)危機(jī)。債務(wù)籌資的稅收籌劃就是要盡可能找出最適合的負(fù)債比例。
      2.融資租賃的利用
      通過融資租賃，納稅人不僅可以迅速獲得所需的資產(chǎn)，保存舉債能力，更主要的是租入的固定資產(chǎn)可以計提折舊，折舊作為成本費用，減少了所得稅的征稅基數(shù)，少納所得稅，而且支付的租金利息還可在所得稅前扣除，進(jìn)一步減少了納稅基數(shù)。因此，融資租賃的節(jié)稅收益是非常明顯的。
      3.籌資利息的處理
      根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)籌資的利息支出，凡在籌建期發(fā)生的，計入開辦費，自企業(yè)投產(chǎn)營業(yè)起，按照不短于五年的期限分期攤銷;在生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的，計入財務(wù)費用，其中與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)是有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用，但尚未辦理竣工決算以前，計入購建資產(chǎn)的價值。而計入財務(wù)費用便可一次性全額抵減當(dāng)期收益，計入開辦、或固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的價值，則要分期攤銷，逐步?jīng)_減以后各期收益。其區(qū)別在于計入財務(wù)費用可以盡快扣除籌資利息，減少風(fēng)險，獲得資金的時間價值，相對節(jié)稅。因此，應(yīng)盡可能加大籌資利息支出計入財務(wù)費用的份額，獲得相對節(jié)稅收益。為此應(yīng)盡可能縮短籌建期和資產(chǎn)的購建周期。
      4.債券溢價、折價攤銷方法的選擇
      債券溢價、折價的攤銷實質(zhì)上是對利息費用的調(diào)整，因而是所得稅額的影響因素。
      債券溢價、折價攤銷的方法又有實際利率法和直線法兩種。不同的攤銷方法不會影響利息費用總額，但如果使用實際利率法，前幾年的溢價攤銷額少于直線法的攤銷額，前幾年的利息費用大于直線法的利息費用，企業(yè)前期納稅較少，后期納稅較多，可以獲得相對節(jié)稅收益;如果使用直線法，前幾年的折價攤銷額大于實際利率法的攤銷額，前幾年的利息費用也大于實際利率法的利息費用，企業(yè)同樣前期納稅較少，后期納稅較多，可以獲得相對節(jié)稅收益。因而納稅人應(yīng)使用實際利率法攤銷債券溢價，應(yīng)使用直線法攤銷債券折價。
      (二)投資過程的稅收籌劃
      可供選擇的投資方式、投資組織形式、投資地點、投資行業(yè)或方向具有多樣性，而不同的投資方式、組織形式、投資地點、投資行業(yè)或方向的稅收待遇也各有差異。
      作為投資收益的抵減項目，應(yīng)納稅額的多少直接關(guān)系到納稅人的投資收益率。因此，納稅人進(jìn)行投資決策時必須重視稅收籌劃的作用。
      1.投資方式的選擇
      按方式的不同，投資可分為直接投資和間接投資。直接投資是指通過購買經(jīng)營資本物興辦企業(yè)，掌握被投資企業(yè)的實際控制權(quán)，從而獲取經(jīng)營利潤。間接投資是指對股票、債券等金融資產(chǎn)的投資。一般來說，進(jìn)行直接投資應(yīng)考慮的稅制因素要比間接投資多。因為直接投資者要面對企業(yè)繳納的所有稅種，如流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅等。而間接投資一般僅涉及對股息和利息征收的所得稅。因而在直接投資中稅收籌劃有更大的空間，幾乎是全方位的。
      除需對正常的生產(chǎn)經(jīng)營問題進(jìn)行稅收籌劃外，直接投資還面臨著收購現(xiàn)有虧損企業(yè)或是興建新企業(yè)的稅收籌劃問題。收購現(xiàn)有虧損企業(yè)可能增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，但可以省去大筆籌建費用，又可與被收購企業(yè)合并納稅，抵補(bǔ)被收購企業(yè)的虧損，少繳所得稅，降低整體稅負(fù)。新建企業(yè)可以不背包袱，但籌建費用很大，又得不到稅收優(yōu)惠。因而需要企業(yè)根據(jù)自身情況做出選擇。
      間接投資按具體投資對象的不同，可分為股票投資、債券投資及其他金融資產(chǎn)投資。上述每一種形式又有不同的種類，每一種形式每一種類的投資收益又面臨不同稅收待遇。例如股票投資取得的股息和紅利必須計繳所得稅，而國庫券投資利息則可以免稅。因此，間接投資必須綜合投資風(fēng)險和收益風(fēng)險進(jìn)行稅收籌劃。
      2.組織形式的選擇
      投資創(chuàng)辦企業(yè)有獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限責(zé)任公司和股份有限公司多種組織形式可供選擇。如果人手較少，規(guī)模不大，應(yīng)選擇獨資企業(yè)。因為，對這類組織形式的企業(yè)，核算要求不高，稅款一般定期定額征收，實際稅負(fù)較低。如果規(guī)模不很大，但投資人數(shù)較多，則宜選擇合伙方式。因為合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)一樣只按個體工商戶工薪所得征個人所得稅，不征企業(yè)所得稅，不存在所得稅的重復(fù)征稅問題，與公司制企業(yè)相比稅負(fù)較輕，又因為合伙企業(yè)所得稅的征收方式為先分后稅，如果投資人多，勢必降低適用稅率，獲得節(jié)稅效益。如果規(guī)模較大，則應(yīng)選擇有限責(zé)任公司或股份有限公司，一是對企業(yè)外在形象和信用有益;二是公司制企業(yè)有五年補(bǔ)虧、股東借款利息扣稅、再投資抵免、保留盈余等各種優(yōu)惠可享受。在這兩類公司制組織方式中，則應(yīng)力求股份有限公司形式。因為，不論外在形象，還是稅收優(yōu)惠，股份有限公司都無疑優(yōu)于有限責(zé)任公司。
      就公司制企業(yè)內(nèi)部組織而言，又有設(shè)立子公司和分公司的選擇，子公司為獨立法人，可享受免稅期等許多優(yōu)惠;而分公司不是法人，不能享受稅收優(yōu)惠，但其經(jīng)營過程中的虧損可以并入總公司損益，因此可少繳部分所得稅。企業(yè)初創(chuàng)，發(fā)生虧損的可能性較大，如果采用分公司的形式，就可將虧損轉(zhuǎn)嫁到總公司，減輕總公司的所得稅負(fù)。而當(dāng)企業(yè)能穩(wěn)定獲利時，設(shè)立子公司則可享受許多稅收優(yōu)惠。
      3.投資地點的選擇
      投資地點的選擇，除了考慮基礎(chǔ)設(shè)施、原料供應(yīng)、金融環(huán)境、技術(shù)和勞動力供應(yīng)等一般因素外，不同地點的稅制差別也應(yīng)作為考慮的重點。無論是國內(nèi)投資還是跨國公司，均應(yīng)充分利用不同地區(qū)間的稅制差別或區(qū)域性稅收傾斜政策。選擇整體稅負(fù)較低的地點投資以獲得最大的節(jié)稅利益。在我國，經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海開放城市和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的企業(yè)所得稅一般為15%，而國內(nèi)一般地區(qū)則為33%，差幅高達(dá)50%，絕對差為18個百分點。從世界范圍看，有的國家或地區(qū)不征企業(yè)所得稅，有的稅率高達(dá)50%以上，差距更大?？梢?，投資地點的選擇對投資凈收益的影響是非常大的。
      4.投資行業(yè)的選擇
      同投資地點的選擇一樣，行業(yè)性稅收優(yōu)惠及不同行業(yè)的稅制差別也不容忽視。例如:在我國所有行業(yè)中，所得稅負(fù)最輕的，如對港口碼頭建設(shè)的投資稅率為15%，而且從獲利年度起五年免稅，五年減半征收;稅負(fù)較輕的，如在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的投資稅率為15%，從獲利年度起所得稅兩年免征，三年減半征收;而沒有稅收優(yōu)惠的其他行業(yè)所得稅率為33%，且沒有免征和減征期，可見差別之大，而且我國今后的稅收優(yōu)惠必將走上逐步取消地區(qū)優(yōu)惠，大大強(qiáng)化行業(yè)優(yōu)惠之路。因此，納稅人應(yīng)精心籌劃投資行業(yè)。
      (三)經(jīng)營過程中的稅收籌劃
      經(jīng)營過程中涉及增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等稅種。因此在經(jīng)營過程中應(yīng)主要對涉及上述多稅種的事項進(jìn)行籌劃以獲得稅收利益。
      1.增值稅納稅人身份的選擇
      只有符合一般納稅人資格認(rèn)定條件，增值稅專用發(fā)票對企業(yè)經(jīng)營無大的影響時，這種籌劃才是有意義的。其具體方法是:設(shè)X為各期不含稅進(jìn)貨額，Y為相應(yīng)各期不含稅銷售額，如果一般納稅人的進(jìn)銷項稅率均為17%，小規(guī)模納稅人的征收率為6%，則當(dāng)YX17%——XX17%>Yx6%，即當(dāng)X/Y64.71%時，一般納稅人的稅負(fù)輕于小規(guī)模納稅人，此時，應(yīng)選擇一般納稅人身份。
      2.混合銷售的稅種選擇
      當(dāng)納稅人增值稅應(yīng)稅貨物銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額基本相等，能較容易使銷售額或營業(yè)額超過對方時，這種籌劃才是有意義的。具體方法是:設(shè)X為各期不含稅進(jìn)貨額，Y為相應(yīng)各期不含稅銷售額，如果一般納稅人的進(jìn)銷項稅率均為17%，營業(yè)稅稅率為3%，則當(dāng)YX17%-XX17%>YX

貿(mào)易公司稅務(wù)籌劃怎么弄

法律主觀：

企業(yè)的存在就是要盈利，而稅收作為企業(yè)成本，是與企業(yè)利益密切相關(guān)的，合理、有效地控制企業(yè)成本，取得利潤最大化，是每個企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。要達(dá)到這個目標(biāo)，只有進(jìn)行稅務(wù)籌劃。 由于稅務(wù)籌劃目前在中國還算是新生事物，尚處于摸索、學(xué)習(xí)和推行的初級階段。因此企業(yè)對于如何通過稅收籌劃，進(jìn)而合理、合法、有效地減少企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提高資本回收率，實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化，為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展創(chuàng)造生機(jī)，還不是特別明確。甚至現(xiàn)在絕大多數(shù)的企業(yè)還沒有自己單獨的稅務(wù)部門，只有一些具有實力的跨國企業(yè)設(shè)有自己單獨的稅務(wù)部門和稅務(wù)經(jīng)理。 隨著國家稅收政策的不斷調(diào)控和社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，稅務(wù)籌劃工作對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響越來越大，也日益成為納稅人理財或經(jīng)營整體中不可缺少的一個重要組成部分。 對稅務(wù)籌劃的誤解 對企業(yè)而言，經(jīng)營的主要目標(biāo)是保證企業(yè)有足夠的競爭力和追求利潤最大化。從企業(yè)內(nèi)部看，企業(yè)如果想要增加利潤，使資產(chǎn)增值，固然可以通過調(diào)整商品價格、增加銷售數(shù)量、提高產(chǎn)品質(zhì)量等途徑增加收入，但價格的上漲又可能導(dǎo)致企業(yè)失去市場的風(fēng)險，從而迫使了企業(yè)在盡量降低成本、減少消耗、減輕稅負(fù)上下功夫。 但往往在這個時候，企業(yè)采取了偷逃稅或者避稅的做法，并認(rèn)為這就是稅務(wù)籌劃，把合理的納稅籌劃理解為逃稅和避稅。但這種方式，必將受到法律的懲處，其結(jié)果不但不能免除納稅義務(wù)、減輕稅收負(fù)擔(dān)，相反會增加企業(yè)的納稅支出，影響企業(yè)的形象和信譽(yù)，削弱市場競爭力。 其次，納稅籌劃必須在事先進(jìn)行規(guī)劃、設(shè)計和安排。納稅籌劃可以貫穿整個生產(chǎn)經(jīng)營活動的始終，但決不是在事后進(jìn)行籌劃。在經(jīng)濟(jì)活動中，納稅義務(wù)通常滯后于應(yīng)稅行為，如果交易行為發(fā)生之后才繳納 增值稅 或 消費稅 ，收益實現(xiàn)或分配后才繳納所得稅等等，這時有的企業(yè)不是在發(fā)生應(yīng)稅行為或納稅義務(wù)之前聘請注冊稅務(wù)師進(jìn)行籌劃，而是等到納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生或已被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出問題時，才想起向注冊稅務(wù)師咨詢進(jìn)行納稅籌劃，再想方設(shè)法尋找少繳稅的途徑。那么這樣的做法無異于亡羊補(bǔ)牢，不能認(rèn)為是納稅籌劃。 另外，一個好的籌劃方案，并不一定是納稅最少就好。納稅籌劃的目標(biāo)是選擇低稅負(fù)和遞延納稅，是獲得稅收利益，然而納稅籌劃不能只局限于個別稅種稅負(fù)的高低，應(yīng)著重考慮整體稅負(fù)的輕重，因為納稅人的經(jīng)營目標(biāo)是獲得最大的稅后利潤，這就要求它的整體稅負(fù)最低。在考慮整體稅負(fù)的同時還要著眼于生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的擴(kuò)展，即使多繳納稅了，但從長遠(yuǎn)看資本的回收率能增長，對投資者、納稅人有利，這樣的納稅籌劃方案還是可取的。 根據(jù)企業(yè)未來的發(fā)展方向制定稅務(wù)籌劃 稅收籌劃一定是根據(jù)企業(yè)未來的發(fā)展方向制定的。應(yīng)該從經(jīng)營角度，看這個經(jīng)營方式是否適合 公司 本身的發(fā)展，再從稅的角度看這樣的模式是否支持公司的商業(yè)模式，然后在此基礎(chǔ)上進(jìn)行稅務(wù)籌劃。這樣就不是單純?yōu)榛I劃而籌劃。因此從稅的角度來說，我們不單純是看一個國家或者一個公司，而是從整個集團(tuán)去看，有些策略也許從公司的角度來說是不劃算的，但是從集團(tuán)的角度來講是有益處的。 以前企業(yè)都比較注重納稅申報，看重籌劃。但是現(xiàn)在是要在做交易和決定之前做籌劃，因為當(dāng)決定下了，合同簽了，再去做籌劃的時候，很多事實已經(jīng)不能更改了，可能會造成公司多付稅等情況的發(fā)生。所以現(xiàn)在越來越多的CFO也意識到，在做稅務(wù)籌劃和框架之前，應(yīng)該讓稅務(wù)部門也參與進(jìn)來，和他們及時溝通，聽取他們的意見，以避免企業(yè)不必要的稅收浪費。 而且現(xiàn)在越來越多的企業(yè)也開始陸陸續(xù)續(xù)招聘稅務(wù)經(jīng)理，專門去了解稅務(wù)方面的政策知識，站在宏觀的角度為企業(yè)管控稅務(wù)的風(fēng)險，從整體大局出發(fā)，真正做到通過稅務(wù)籌劃為集團(tuán)的長遠(yuǎn)發(fā)展謀取最大化的利益。 不同類型的企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃 不同組織形式的企業(yè)在稅收方面有著不同的特點，投資者對企業(yè)不同組織形式的選擇，其投資收益也將產(chǎn)生差別，進(jìn)而影響企業(yè)的整體稅收和獲利能力。因此，在企業(yè)設(shè)立之時，很有必要在組織形式的選擇上進(jìn)行一番積極籌劃。 我國對公司企業(yè)和 合伙企業(yè) 實行不同的納稅規(guī)定。國家對公司營業(yè)利潤在企業(yè)環(huán)節(jié)上課征公司稅，稅后利潤作為股息分配給投資者，個人投資者還需要繳納一次 個人所得稅 。而合伙企業(yè)則不然，營業(yè)利潤不交公司稅，只課征合伙人分得收益的個人所得稅。 在不考慮其主要因素的情況下，單就合伙企業(yè)和 股份有限公司 而言，合伙企業(yè)要優(yōu)于股份有限公司，因為合伙企業(yè)只征一次個人所得稅，而股份有限公司還要再征一次 企業(yè)所得稅 ;如果綜合考慮企業(yè)的稅基、稅率、優(yōu)惠政策等多種因素的存在，股份有限公司也有有利的一面，因為，國家的 稅收優(yōu)惠 政策一般都是只為股份有限公司所適用。 其次，在測算兩種性質(zhì)企業(yè)的稅后整體利益時，不能只看名義稅率，還要看整體稅率，由于股份有限公司的“整體化”措施一般情況下要優(yōu)于合伙制企業(yè)，“整體化”就意味著重疊課征的消除，稅收便會消除一部分。 第三，如合伙人中既有本國居民，又有外國居民，就出現(xiàn)了合伙企業(yè)的跨 國稅 收現(xiàn)象，由于國藉的不同，稅收將出現(xiàn)差異。一般情況下，規(guī)模較大企業(yè)應(yīng)選擇股份有限公司，規(guī)模不大的企業(yè)，采用合伙企業(yè)比較合適。 此時，當(dāng)一個企業(yè)要進(jìn)行跨地區(qū)經(jīng)營時，常見的做法就是在其它地區(qū)設(shè)立下屬機(jī)構(gòu)，即開辦子公司或分公司，從法律上講，子公司屬于獨立法人，而分公司則不屬于獨立法人，它們之間的不同在于：一是設(shè)立手續(xù)不同，在外地創(chuàng)辦獨立核算子公司，需要辦理許多手續(xù)，設(shè)立程序復(fù)雜，開辦費用也較大，而設(shè)立分公司的程序比較簡單，費用開支比較少。 另外，核算和納稅形式不同。子公司是獨立核算并獨立申報納稅，當(dāng) 地稅 務(wù)機(jī)關(guān)比較喜歡，而分公司不是獨立法人，由總公司進(jìn)行核算盈虧和統(tǒng)一納稅，如有盈虧，分公司和總公司可以相互抵扣后才交納所得稅。 當(dāng)然稅收優(yōu)惠也不同。子公司承擔(dān)全面納稅義務(wù)，分公司只承擔(dān)有限納稅義務(wù)。子公司是獨立法人可以享受免稅期限、優(yōu)惠政策等在內(nèi)的各種優(yōu)惠政策;而分公司作為非獨立法人，則不能享受這些優(yōu)惠政策。如我國對外商投資企業(yè)實行的“兩免三減半”、“稅收優(yōu)惠稅率”等優(yōu)惠政策，則只能適用于獨立法人企業(yè)。 如何與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)溝通 在稅收籌劃中，稅務(wù)人員與公司其他部門以及與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，在很大程度上也決定了籌劃是否順利進(jìn)行。 稅務(wù)人員應(yīng)該多和公司其他部門的人進(jìn)行溝通，尤其是財務(wù)方面的人員，多做拓展，不能等到最后出現(xiàn)問題再去解決，因為在絕大數(shù)情況下，已經(jīng)發(fā)生的事實是沒有辦法改變的，能夠做的就是把影響降低。但是如果能早一點和稅務(wù)部門的人溝通，早點發(fā)現(xiàn)問題，盡早解決，就可以完完全全避免風(fēng)險了。 比如說一個公司想要購買一個企業(yè)，但是應(yīng)該以何種方式購買，購買后以何種方式和模式經(jīng)營，都是公司在購買前需要考慮的。這就需要財務(wù)人員盡早和公司內(nèi)部的稅務(wù)部門溝通，把收購前的所有事項安排好，比如收購這個企業(yè)有沒有風(fēng)險，如何解決等等。 而與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，則要注意，并不是任何事情都是需要跟稅務(wù)機(jī)關(guān)講清楚的。因為企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅法的理解是不一致的，所以企業(yè)能夠做的就是，盡量早一些與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，并且把企業(yè)對稅法的理解以及做法告訴稅務(wù)機(jī)關(guān)，而且也不會因為和稅務(wù)機(jī)關(guān)一點點的爭執(zhí)而去做很過分的稅務(wù)籌劃。 一方面，如果是法律明文規(guī)定的，企業(yè)觸犯了，就應(yīng)該規(guī)規(guī)矩矩的補(bǔ)稅。但如果是企業(yè)和稅局對稅法理解有爭議的，那么企業(yè)應(yīng)該準(zhǔn)備好足夠的資料支持，去跟稅局解釋自己當(dāng)初為什么要做那樣的決定。把背后的動機(jī)告訴稅法機(jī)關(guān)。這樣的做法是稅務(wù)機(jī)關(guān)比較喜歡的。因為現(xiàn)在不同于以前，稅務(wù)局的官員都很盡職盡責(zé)，越來越注重稅務(wù)的風(fēng)險管理，他們現(xiàn)在更需要企業(yè)提供技術(shù)上和數(shù)據(jù)上的支持，供他們?nèi)プ鰶Q定。 對于在不同地區(qū)有子公司的企業(yè)來說，他們的稅務(wù)總監(jiān)應(yīng)該注意這樣一種情況。也許在和一個地方的稅局溝通的時候，會得到一個很好的處理結(jié)果。但若用同一種方式去和另外一 個稅 局溝通，就可能出現(xiàn)兩種后果，一種是這個稅局同意以前稅局的看法，但是另外一個后果就是，新的稅局會和之前的稅局溝通，然后把之前同意的推翻掉。所以，稅務(wù)經(jīng)理應(yīng)該衡量一下怎么操作。

以上就是小編對于滄州外貿(mào)公司稅收籌劃,生產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃（外貿(mào)公司稅收籌劃的要點）問題和相關(guān)問題的解答了，滄州外貿(mào)公司稅收籌劃,生產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃（外貿(mào)公司稅收籌劃的要點）的問題希望對你有用！