大家好！今天讓小編來大家介紹下關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理實例（外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理實例分析）的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理及計算怎么做

一、退增值稅：\x0d\x0a退稅金額=出口金額*增值稅退稅率\x0d\x0a\x0d\x0a1、外貿(mào)企業(yè)采購貨物，獲得增值稅進項發(fā)票：\x0d\x0a借：物資采購\x0d\x0a借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）\x0d\x0a貸：應(yīng)付賬款等\x0d\x0a\x0d\x0a2、銷售：\x0d\x0a借：應(yīng)收賬款等\x0d\x0a貸：主營業(yè)務(wù)收入\x0d\x0a\x0d\x0a3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：\x0d\x0a借：主營業(yè)務(wù)成本\x0d\x0a貸：庫存商品\x0d\x0a\x0d\x0a4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進項稅額＝原抵扣進項稅額－退稅額\x0d\x0a借：主營業(yè)務(wù)成本\x0d\x0a貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）\x0d\x0a\x0d\x0a5、按照規(guī)定的退稅率計算的出口退稅：\x0d\x0a借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅\x0d\x0a貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）\x0d\x0a\x0d\x0a6、收到出口退稅：\x0d\x0a借：銀行存款\x0d\x0a貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅\x0d\x0a\x0d\x0a二、退消費稅\x0d\x0a退稅金額=出口金額*消費稅退稅率\x0d\x0a\x0d\x0a1、報關(guān)出口后申請出口退稅\x0d\x0a借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅\x0d\x0a貸：主營業(yè)務(wù)成本\x0d\x0a\x0d\x0a2、收到退還的消費稅\x0d\x0a借：銀行存款\x0d\x0a貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅

外貿(mào)進項稅額具體怎樣處理？附外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計分錄

提到外貿(mào)企業(yè)關(guān)于出口貨物的賬務(wù)處理，想必大家都會聯(lián)想到進項稅額及出口退稅的問題。那么外貿(mào)進項稅額具體怎樣處理?外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計分錄怎么做?還不了解的朋友們趕快來了解下吧。
外貿(mào)進項稅額的處理
1、確認購進貨物時，以國內(nèi)采購貨物的方式確認進項;
確認進項時分錄處理如下：
借:庫存商品--XX產(chǎn)品(出口產(chǎn)品)
應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-增值稅進項-出口進項
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
2、為了將國內(nèi)銷售貨物與出口貨物區(qū)分開來，應(yīng)設(shè)置出口貨物進項明細科目;
3、到了確認出口收入時，同時轉(zhuǎn)出對應(yīng)的進項應(yīng)當(dāng)分別計入應(yīng)收退稅款、銷售成本。
確認出口收入時分錄處理如下：
借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收外匯
貸:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入
借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款(企業(yè)應(yīng)收的退稅款部分)
主營業(yè)務(wù)成本(不退稅部分)
貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-進項轉(zhuǎn)出
借:主營業(yè)務(wù)成本(對應(yīng)出口的相應(yīng)貨物成本)
貸:庫存商品
外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計分錄
以退增值稅為例：
1、外貿(mào)企業(yè)采購貨物，獲得增值稅進項發(fā)票，分錄處理如下：
借：物資采購
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：應(yīng)付賬款等
2、銷售：
借：應(yīng)收賬款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進項稅額：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
5、按規(guī)定計算出口退稅：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
6、收到出口退稅：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅
外貿(mào)進出口公司出口退稅申報?
1、外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程是什么?企業(yè)在取得相關(guān)部門批準其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)辦理退稅登記手續(xù)。
2、領(lǐng)取出口企業(yè)退稅登記表，根據(jù)相關(guān)要求填寫，按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報送，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，將會被受理。
3、填發(fā)出口退稅登記證，如果企業(yè)經(jīng)營狀況有變或者退稅政策有變時，則要按照實際情況進行變更或注銷退稅登記。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理

出口退稅有哪些賬務(wù)要處理，歡迎關(guān)注，點贊，業(yè)務(wù)辦理請私信
出口退稅 有哪些賬務(wù)要處理?下面就來簡單了解一下
(1)出口貨物免稅，可以在賬務(wù)處理上是出口銷售時反映出來，而不需要貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”。借:應(yīng)收賬款/銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入
(2)出口貨物抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的零部件原材料、動力、燃料等所含應(yīng)予退還的進項稅額,抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額，在相關(guān)賬務(wù)的處理上主要表現(xiàn)為企業(yè)購進原材料,無論用于生產(chǎn)出口貨物還是用于生產(chǎn)內(nèi)銷貨物,其進項稅額均可抵扣。因為存在出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況，所以免抵退稅會存在不得免征以及抵扣稅額的情況，此項因借記主營業(yè)務(wù)成本,貸記進項稅額轉(zhuǎn)出。出口企業(yè)在收到《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》之后,按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“進項稅額轉(zhuǎn)出”,同時以紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”。生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國外運費、保險、傭金費用支出時,采用出口貨物征退稅率之差分攤計算的方式，沖減“不得抵扣稅額”,用紅字貸記“進項稅額轉(zhuǎn)出”,同時紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”。
(3)出口貨物退稅的賬務(wù)處理:按計算的免抵退稅額,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”；按計算的免抵稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”；按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差,借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。即:借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)注:出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額專欄，反應(yīng)為出口企業(yè)銷售出口貨物后向貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”。應(yīng)免抵稅額的計算確稅務(wù)機關(guān)辦理免抵退稅申報，按規(guī)定計算的應(yīng)免抵稅額,借記本科目，定的方法是出口企業(yè)申請退稅時，依照退稅申報數(shù)完成稅務(wù)處理。根據(jù)當(dāng)期的免抵額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”。
(4)納稅人向稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅的辦理從而收到退回的稅款，應(yīng)借記“銀行存款”,貸記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。

出口退稅的賬務(wù)處理怎么做？

1、出口時:\x0d\x0a借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收外匯賬款XXX(500美金*6.8317)3415.85元\x0d\x0a 貸:主營業(yè)務(wù)收入(出口銷售)3415.85元；\x0d\x0a2、結(jié)轉(zhuǎn)成本：\x0d\x0a借：主營業(yè)務(wù)成本（出口成本）（進貨不含稅金額）\x0d\x0a 貸：庫存商品XXX 進貨不含稅金額）\x0d\x0a3、申報退稅：\x0d\x0a借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅（進貨不含稅金額*16%）\x0d\x0a 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）（進貨不含稅金額*16%）\x0d\x0a4、不可退稅部分轉(zhuǎn)成本：\x0d\x0a借：主營業(yè)務(wù)成本（出口成本）（進貨不含稅金額*1%）\x0d\x0a貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（進貨不含稅金額*1%）\x0d\x0a5、申報表填增值稅申報表一第28行開具的“其他普通發(fā)票”欄下填開具的出口發(fā)票數(shù)量，第29行開具的“其他普通發(fā)票”欄下填出口銷售金額3415.85，第32行開具的“其他普通發(fā)票”欄下填出口銷售金額3415.85。

外貿(mào)出口企業(yè)出口退稅涉及的會計處理應(yīng)該怎么做呢？

外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理如下所示：

1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定

出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。

2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

（1）購進出口貨物時的會計分錄如下：

借：庫存出口商品

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅金）

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額是的會計分錄如下所示：

借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）

應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）

—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

（3）收到出口退稅款時的會計分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅

3、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算

外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口后要計算應(yīng)退稅款的會計分錄可登記為：

借：應(yīng)收出口退稅（消費稅）

貸：主營業(yè)務(wù)成本

（2）收到退回的消費稅款時的會計分錄可登記為：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）

進口又是出口:出口退稅是指對出口商品已征收的國內(nèi)稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。

1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對于出口商品，不但在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且稅務(wù)機關(guān)還要退還該商品在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已負擔(dān)的稅款，使出口商品以不含稅的價格進入國際市場根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)產(chǎn)品出口后，稅務(wù)部門應(yīng)按照出口商品的進項稅額為企業(yè)辦理退稅。

由于稅收減免等原因，商品的進項稅額往往不等于實際負擔(dān)的稅額，如果按出口商品的進項稅額退稅，就會產(chǎn)生少征多退的問題，于是就有了計算出口商品應(yīng)退稅款的比率——出口退稅率。

擴展資料：

出口退稅的實行方法有兩種：

1、對外貿(mào)企業(yè)出口貨物實行免稅和退稅的辦法，即對出口貨物銷售環(huán)節(jié)免征增值稅，對出口貨物在前各個生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)已繳納增值稅予以退稅；

2、對生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口的貨物實行免、抵、退稅辦法，對出口貨物本道環(huán)節(jié)免征增值稅，對出口貨物所采購的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內(nèi)銷貨物的應(yīng)繳稅款，對未抵減完的部分再予以退稅。

出口退稅的稅款實行計劃管理。財政部每年在中央財政預(yù)算中安排出口退稅計劃，同國家稅務(wù)總局分配下達給各省(區(qū)、市)執(zhí)行。不允許超計劃退稅，當(dāng)年的計劃不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。

出口企業(yè)的出口退稅全部實行計算機電子化管理。通過計算機申報、審核、審批，從2003年起啟用了“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)。對企業(yè)申報退稅的報關(guān)單、外匯核銷單等出口退稅憑證，實現(xiàn)了與簽發(fā)單證的政府機關(guān)信息對審的辦法，確保了申報單據(jù)的真實性和準確性。

參考資料：

百度百科-進出口退稅

以上就是小編對于外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理實例（外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理實例分析）問題和相關(guān)問題的解答了，外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理實例（外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理實例分析）的問題希望對你有用！