出口業(yè)務(wù)會計分錄記賬如下：借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)貸:主營業(yè)務(wù)收入--出口銷售收入主營業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入(或其他業(yè)務(wù)收入-加工收入)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅貸:銀行存款外貿(mào)進出口企業(yè)會計核算：1、

購進出口貨物分錄購進出口貨物時，應(yīng)當(dāng)編制以下的會計分錄：借：庫存商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫，合乎標(biāo)準規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的

外貿(mào)企業(yè)采購貨物出口的賬務(wù)處理 1.購進: 借:庫存商品——庫存出口商品 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.收到出口貨款: 借:銀行存款 貸:商品銷售收入——出口商品銷售收入 3.

1、采購貨物時(有專票)：借：庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：應(yīng)付賬款 2、出口貨物收入，按FOB價核算：借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 注：出口免銷項稅，不計提銷項稅 3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成

外貿(mào)企業(yè)一般納稅人購進商品出口的會計處理

（1）即填寫《出口貨物勞務(wù)放棄退（免）稅聲明》向主管稅局備案，備案后次日開始36個月內(nèi)該企業(yè)所有的出口業(yè)務(wù)都不得退稅全部按免稅處理；（2）根據(jù)退稅政策，出口退稅需要滿足一些條件才能享受退稅，對于一些不滿足的，如退稅

生產(chǎn)型出口退稅免稅申報流程①生產(chǎn)企業(yè)去主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)審后,在企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中進行"五預(yù)審核反饋疑點調(diào)整→稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入→預(yù)審疑點反饋情況查詢"后,如有缺少電子信息或者錄入出口明細錯誤的情況,可進行"五預(yù)審核

出口退稅，對外貿(mào)公司的一種補貼政策，按照出口貨物的成本價格的13%給予回扣。我國出口的產(chǎn)品，凡屬于已征或應(yīng)征產(chǎn)品稅、增值稅和特別消費稅的產(chǎn)品，除國家明確規(guī)定不予退還已征稅款或免征應(yīng)征稅款。法律客觀：《中華人民共和

1、(1)若是生產(chǎn)企業(yè) 1借:主營業(yè)務(wù)收入-出口免抵退稅收入 貸:主營業(yè)務(wù)收入-出口免稅收入; 2該筆免抵退稅轉(zhuǎn)成免稅的出口銷售收入原來如根據(jù)征退稅率之差作過進項稅額轉(zhuǎn)出,現(xiàn)在可以沖回: 借:主營業(yè)務(wù)成本(

出口退稅轉(zhuǎn)為免稅的時候賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收賬款—某某單位，貸：主營業(yè)務(wù)收入—出口銷售收入。今后實際收到出口銷售免稅收入款項的時候賬務(wù)處理是，借：銀行存款—某某銀行，貸：應(yīng)收賬款—某某單位。

進出口貿(mào)易公司辦理報關(guān)手續(xù)； 5、進出口貿(mào)易公司填寫出口商品專用發(fā)票，此發(fā)票需要前往國稅局領(lǐng)取； 6、進出口貿(mào)易公司通過出口退稅退免稅申報軟件進行數(shù)據(jù)錄入并打印兩份進行提交征免申報，

出口退稅轉(zhuǎn)為免稅處理

出口退稅財務(wù)處理流程，具體如下：1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額；2、出口貨物；3、計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額。當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額；4、收到出口退稅款。特定

一、貿(mào)易企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。2、外貿(mào)公司出口退稅（

具體來說，出口企業(yè)辦理退稅的流程包括：1、報關(guān)出口，取得報關(guān)單電子信息。2、向征稅機關(guān)進行納稅申報。3、單證齊全后向退稅機關(guān)進行退稅申報。4、退稅機關(guān)開具收入退還書退款到國庫。5、國庫退款到銀行，再由銀行退款到企業(yè)。

一、出口退稅申報流程:1、預(yù)審反饋處理-〉確認正式申報數(shù)據(jù),顯示文本查看器,關(guān)閉后提示"確定本次預(yù)申報數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報數(shù)據(jù)嗎(Y/N)?",點擊是,提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報.2、打印退稅進貨、申報明細表A、進貨明細申報數(shù)據(jù)的打

1、如果應(yīng)納稅額為正數(shù)，也就是年抵后仍需繳納相應(yīng)的增值稅。免抵稅額=免抵退稅額(即沒有可退稅額)，其賬務(wù)處理具體如下：貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸：應(yīng)交

1、外貿(mào)企業(yè)需先申請出口退稅業(yè)務(wù)，選擇免退稅項目。審批完成后，下載出口退稅申報軟件，輸入出口退稅申請電子信息；2、外貿(mào)企業(yè)出口采購貨物時，采購貨物進行以下會計處理：借方為庫存、應(yīng)納稅-增值稅-進項（退稅扣除），貸方為

出口退稅流程及賬務(wù)處理 出口退稅操作流程與賬務(wù)處理

沒有內(nèi)銷收入，當(dāng)月可抵扣進項稅額為5萬元。假設(shè)A商品為免稅商品，匯率比例是：100美元=680元人民幣，飛飛公司該月無留抵稅額。會計處理如下：1.計算出口銷售收入借：應(yīng)收賬款680000貸：主營業(yè)務(wù)收入——外銷收入680000

出口企業(yè)免稅一般通過先交后退的形式實現(xiàn)。比如出口企業(yè)本年繳納了企業(yè)所得稅10萬元，年終稅務(wù)局將企業(yè)所得稅10萬元全部退回。那么，這筆業(yè)務(wù)的會計分錄如下：借：銀行存款 100000 貸：營業(yè)外收入——政府補貼 100000

貸：主營業(yè)務(wù)收入—出口銷售收入。今后實際收到出口銷售免稅收入款項的時候賬務(wù)處理是，借：銀行存款—某某銀行，貸：應(yīng)收賬款—某某單位。

借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入—出口收入

外貿(mào)公司出口產(chǎn)品免稅的賬務(wù)處理外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理：1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式(海、陸、空、郵)，均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時

外貿(mào)企業(yè)出口作免稅申報處理怎么來做賬務(wù)

出口貨物退運業(yè)務(wù)的涉稅程序和賬務(wù)處理涉稅程序 　　出口退運”，就是出口企業(yè)將貨物報關(guān)實際離境出口后的退貨，簡稱“退運”，是針對出口銷售的貨物因為質(zhì)量或規(guī)格等原因發(fā)生的退貨，出口貨物屬于海關(guān)監(jiān)管的范圍。 　　納稅人發(fā)生“出口退運”，與內(nèi)銷業(yè)務(wù)發(fā)生退貨，因其涉稅流程有特殊性,所以有不同。出口貨物是涉及退稅或免抵退的稅收政策，有較多企業(yè)咨詢,現(xiàn)根據(jù)相關(guān)政策，對稅收方面涉及“退運”的程序，綜合整理介紹如下： 　　一、出口貨物退運的涉稅處理總政策： 　　發(fā)生退運的，生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報關(guān)離境、因故發(fā)生退運、且海關(guān) 已簽發(fā)《出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）》的，須憑其主管退稅部門出具的《出口商品退運已補稅證明》向海關(guān)申請辦理退運手續(xù)。 　　發(fā)生退運的，按照《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程（試行）》（國稅發(fā)[2002]11號）的規(guī)定，應(yīng)補繳原免抵退稅款。 　　應(yīng)補稅額＝退運貨物出口離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率，補稅預(yù)算科目為“出口貨物退增值稅”。 　　若退運貨物由于單證不齊等原因，已視同銷貨物征稅的，則不須繳稅款。 　　退運退關(guān)的出口貨物再出口，出口企業(yè)可憑《出口商品退運已補稅證明》、補交稅款的稅收繳款書為進貨憑證，與其他出口憑證一起，申報辦理退稅。 　　退運退關(guān)的出口貨物轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，出口企業(yè)可向主管退稅機關(guān)申報辦理《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。 　　納稅人應(yīng)按規(guī)定時限對出口貨物進行免抵退稅申報，發(fā)生退運后再沖減當(dāng)期出口銷售收入。退運證明按規(guī)定期限核銷。 　　二、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退運辦理的手續(xù)： 　　生產(chǎn)企業(yè)將貨物報關(guān)出口后，發(fā)生退運情況，凡海關(guān)已簽發(fā)《出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）》的，出口企業(yè)應(yīng)向區(qū)國稅局稅源管理二科申請出具的《出口商品退運已補稅證明》后，據(jù)以向海關(guān)辦理退運手續(xù)。 　　辦理《出口商品退運已補稅證明》時，應(yīng)提交下列資料： 　?。ㄒ唬┢髽I(yè)自填《出口商品退運已補稅證明》； 　　（二）《關(guān)于申請出具（出口貨物退運已辦結(jié)稅務(wù)證明）的報告》； 　?。ㄈ冻隹谪浳飯箨P(guān)單（出口退稅專用）》原件及復(fù)印件（未申報免抵退稅時提供）； 　?。ㄋ模┌l(fā)生退運關(guān)單對應(yīng)的原《免抵退稅申報明細表》原件及復(fù)印件（已申報免抵退稅時提供）； 　?。ㄎ澹┲鞴芡硕惒块T要求提供的其他資料； 　?。┯涊d有退運證明信息的磁盤。 　　稅源管理二科（原區(qū)進出口稅收管理分局）接收正確、無誤的資料，且企業(yè)將已退稅款返納入庫后，2個工作日內(nèi)出具《出口商品退運已補稅證明》。 　　三、外貿(mào)企業(yè)發(fā)生退運辦理的手續(xù)： 　　外貿(mào)企業(yè)將貨物報關(guān)出口后，因故發(fā)生退運情況，凡海關(guān)已簽發(fā)《出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）》的，出口企業(yè)應(yīng)向區(qū)國稅局稅源管理二科辦理《出口商品退運已補稅證明》時，應(yīng)提交下列資料： 　　（一）企業(yè)自填《出口商品退運已補稅證明》； 　　（二）《關(guān)于申請出具（出口貨物退運已辦結(jié)稅務(wù)證明）的報告》； 　?。ㄈ冻隹谪浳飯箨P(guān)單（出口退稅專用）》原件及復(fù)印件（未辦理退稅時提供）； 　?。ㄋ模┢髽I(yè)已辦理退稅的出口貨物退運時，還應(yīng)提供以下資料： 　　1．紅字《國家稅務(wù)局退稅申請書》； 　　2．紅字《出口貨物退稅匯總申報表》； 　　3、退運關(guān)單，原申報退稅時的《出口退稅進貨憑證申報明細表》； 　　4．退運關(guān)單，原申報退稅時的《出口貨物退稅申報明細表》； 　　5．退運關(guān)單，原申報退稅的《退稅匯總申報表》 　　四、外貿(mào)企業(yè)出口貨物，未申報出口退稅，發(fā)生退運辦理的手續(xù) 　　問：外貿(mào)企業(yè)出口貨物，未申報出口退稅，但會計業(yè)務(wù)已作出口，現(xiàn)發(fā)生退運，該如何處理？ 　　答：外貿(mào)企業(yè)已作出口免稅申報，而未作退稅申報的出口銷售收入發(fā)生退運，申請出具《出口商品退運已補稅證明》時應(yīng)提供以下資料： 　　1、由“出口退稅申報系統(tǒng)”生成的《退運證明申請表》及電子數(shù)據(jù)； 　　2、企業(yè)自填《出口商品退運已補稅證明》； 　　3、《出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）》原件及復(fù)印件； 　　4、《出口收匯核銷單》原件及復(fù)印件； 　　5、《出口貨物外銷發(fā)票》原件及復(fù)印件。以上復(fù)印件應(yīng)注明“此件與原件相符”并加蓋企業(yè)公章。 　　當(dāng)外貿(mào)企業(yè)辦理未退稅的出口貨物退運時，不用補稅；若辦理已辦退稅的出口貨物退運則要先補稅。 　　五、“進料加工”出口的貨物的退運復(fù)出口辦理的手續(xù) 　　公司“進料加工”出口的貨物的退運，原出口報關(guān)單黃單被海關(guān)收取，返工后復(fù)出口的貨物海關(guān)不再打黃白單，直到出完退運數(shù)量時，才返還原出口報關(guān)單， 　　請問：當(dāng)貨物退運以及返工后復(fù)出口時，免抵退申報當(dāng)如何處理？ 　　答：若公司該筆出口銷售已作申報的，應(yīng)在發(fā)生退運的當(dāng)月沖減免抵退稅出口銷售額。企業(yè)在復(fù)出口時，若海關(guān)無重新出具新報關(guān)單的，應(yīng)憑原《出口報關(guān)單（退稅聯(lián)）》的報關(guān)日期之日起9O日內(nèi)申報免抵退稅。 　　六、出口退運，應(yīng)退運貨物的數(shù)量，比申請辦理退運數(shù)量的多的處理 　　近期公司發(fā)生了出口退運業(yè)務(wù)，已到國稅辦理了《出口商品退運已補稅證明》，但是到海關(guān)辦理退運貨物進口時，發(fā)現(xiàn)實際應(yīng)退運貨物的數(shù)量比申請辦理退運數(shù)量的多，因此海關(guān)不予辦理退運手續(xù)。請問：我能否重新到國稅辦理《出口商品退運已補稅證明》 　　答：出口企業(yè)出具退運證明后，發(fā)現(xiàn)實際退運與退運明數(shù)量不同，應(yīng)到退稅部門先作廢原來退運證明，再重新出具《出口商品退運已補稅證明》。 　　七、“退換”的處理。（即退運返修。） 　　我司是外資有進出口權(quán)的企業(yè)，去年出口貨物一批，但由于質(zhì)量問題于今年退運返修。 　　按海關(guān)規(guī)定在辦理退運時已在進出口退稅分局進行備案，辦理退運已補稅證明，并于貨物進口后到進出口退稅分局核銷該批貨物，同時在上報“免抵退稅報表”時作沖減單證齊全銷售處理。 　　現(xiàn)請問：如果我這批貨物再復(fù)出口的話，是否要有“出口收匯核銷單”，才能作為單證齊全，該銷售是真正具備“免抵退”銷售條件呢？ 　　答：貨物退運后復(fù)出口的，需按正常出口的手續(xù)辦理免抵退稅； 　　對以“進料成品退換”貿(mào)易方式復(fù)出口的貨物，外匯管理部門不簽發(fā)出口收匯核銷單的實際情況，出口企業(yè)可憑以下資料，辦理“出口退（免）稅申報”： 　　1、貿(mào)易方式為“進料成品退換”的《出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）》、 　　2、原《出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）》復(fù)印件、 　　3、退運貨物的《進口貨物報關(guān)單》復(fù)印件、 　　4、原《出口收匯核銷單》復(fù)印件、 　　5、其他規(guī)定的退稅憑證。 　　八、發(fā)生出口退運的，如何開發(fā)票？ 　　出口企業(yè)將貨物報關(guān)出口后，如發(fā)生退運的，應(yīng)按規(guī)定開具負數(shù)的《出口商品銷售發(fā)票》，出口企業(yè)可憑《出口商品退運已補稅證明》、《出口貨物報關(guān)單》原件作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。 　　九、《退運證明》出具后，一個月內(nèi)，進行“證明”的核銷. 　　生產(chǎn)企業(yè)在“退運證明”出具后一個月內(nèi)，持下列資料向稅源管理二科受理股單證辦理崗,辦理《退運證明》的核銷。 　　(1) 《出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）》（注：海關(guān)已加具退運意見，并蓋章）原件及復(fù)印件； 　　(2) 《廣東省出口商品發(fā)票》（紅字）（稅務(wù)機關(guān)存根聯(lián)）原件及復(fù)印件； 　　(3) 該退運貨物的《進口貨物報關(guān)單》原件及復(fù)印件； 　　(4) 《出口商品退運已補稅證明》企業(yè)聯(lián)原件及復(fù)印件； 　　(5) 主管退稅部門要求提供的其他資料。 　　賬務(wù)處理 　　1、本年出口貨物本年發(fā)生退運退（免）稅沖減的賬務(wù)處理。 　　a、沖減外銷收入 　　借：應(yīng)收賬款或者銀行存款等（紅字） 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入——外銷收入（紅字） 　　b、沖減原成本 　　借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字） 　　貸：庫存商品（紅字） 　　調(diào)賬當(dāng)月生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)紅沖單證作同步收齊處理。 　　2、上年出口貨物本年發(fā)生退運補稅的賬務(wù)處理。 　　（1）貨物退回 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　貸：應(yīng)收帳款或者銀行存款 　?。?）結(jié)轉(zhuǎn)成本 　　借：庫存商品 　　貸：以前年度損益調(diào)整 　　（3）追回退稅 　　a、借：應(yīng)收補貼款（增值稅出口退稅） 　　貸：銀行存款 　　b、借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　貸：應(yīng)收補貼款（增值稅出口退稅） 　　c、借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 　　貸：以前年度損益調(diào)整 　　進項稅額轉(zhuǎn)出=（出口貨物離岸價格*外匯人民幣牌價）*征退稅率之差 　　上年出口貨物本年發(fā)生的退運調(diào)賬，在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)不進行操作。
一、應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務(wù)處理如下： 借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅 借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅） 二、應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當(dāng)留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務(wù)處理如下： 借：應(yīng)收補貼款 貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅） 三、應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當(dāng)留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時，賬務(wù)處理如下： 借：應(yīng)收補貼款 應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅） 四、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理是會計實務(wù)中的一個難點，目前，我國對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理辦法。稅法上，對“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式： 1，當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷售貨物銷項稅額－（當(dāng)期進項稅額－當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額）－當(dāng)期留抵稅額； 2，免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率； 3，當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額。 擴展資料 條件 （1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。 之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)"未征不退"的原則。 （2）必須是報關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。 對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。 （3）必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。 （4）必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。 國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產(chǎn)企業(yè)（包括有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。 參考資料 百度百科 出口退稅
外貿(mào)企業(yè)出口退稅以進貨專用發(fā)票為依據(jù)，要求進項不得抵扣。取得專用發(fā)票認證后，直接在增值稅申報表附表二的第26、27、28欄填列。對有一些地區(qū)可以對該出口退稅所用的發(fā)票先進行抵扣，然后再做進項轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。對于既有內(nèi)銷又有出口的外貿(mào)企業(yè)，在采購商品后供貨商開發(fā)票時，一定要注意分別開具，不要開在一張發(fā)票上。出口的貨物必須單獨核算，對于購入時沒法分清的一律暫按出口記賬，即暫不得抵扣進項，待出口后確定了數(shù)量再開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明把內(nèi)銷不符的進項稅抵扣掉。如果不分別開票的話會影響內(nèi)銷的抵扣。用于出口的貨物進項依然需要及時做進項認證，但是由于出口貨物進項不得參與抵扣，所以在申報時需要將已認證的進項做進項轉(zhuǎn)出。在確認購進貨物時依然按照國內(nèi)采購貨物的方式確認進項，為了區(qū)分國內(nèi)銷售貨物與出口貨物的區(qū)別，可設(shè)置出口貨物進項明細科目，待確認出口收入時同時轉(zhuǎn)出對應(yīng)的進項分別計入應(yīng)收退稅款及銷售成本不退稅部分按規(guī)定應(yīng)計入出口貨物銷售成本。進項稅額是指當(dāng)期購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費不包括裝卸費、保險費等其他雜費，按運費結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運費和基金金額按7%抵扣進項稅額。生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的有稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計算抵扣進項稅額。
外貿(mào)企業(yè)出口退稅以進貨專用發(fā)票為依據(jù)，要求進項不得抵扣。取得專用發(fā)票認證后，直接在增值稅申報表附表二的第26、27、28欄填列。對有一些地區(qū)可以對該出口退稅所用的發(fā)票先進行抵扣，然后再做進項轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。 根據(jù)國稅公告201224號的要求，已抵扣的進貨發(fā)票不得申請退稅，因此對于先抵扣再轉(zhuǎn)出的這種操作(上海地區(qū)多采用該模式)需要先征得主管稅局的認可，否則會有不得退稅的風(fēng)險。(若采用退稅勾選的則直接按待抵扣進行申報)。 擴展資料： 準予抵扣： 根據(jù)稅法規(guī)定，準予從銷項稅額當(dāng)中抵扣的進項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計算的進項稅額： 1、納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。 2、納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價款，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準使用的收購憑證上注明的價款按10%抵扣進項稅額。 3、購進中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進項稅額。 4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費(不包括裝卸費、保險費等其他雜費)，按運費結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運費和基金金額按7%抵扣進項稅額。 參考資料來源：百度百科-進項稅額