代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)如何做賬代理出口的會計處理1、收到代出口商品時借:受托代銷商品貸:代銷商品款2、出口銷售時,按實(shí)際售價借:銀行存款(應(yīng)收帳款等)貸:應(yīng)付帳款同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本借:代銷商品款貸:受托代銷商品3、歸還出口商品

1、購進(jìn)貨物時：借：庫存商品，應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：銀行存款。2、申請退稅時：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=當(dāng)期外銷不含增值；稅收購金額×（征稅率-退稅率）。3、根據(jù)應(yīng)退稅額做的會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本；貸：

根據(jù)儲運(yùn)部門的入庫單據(jù)金額。借：受托代銷商品 貸：代銷商品款 根據(jù)儲運(yùn)部門的出庫單據(jù)金額。借：待運(yùn)和發(fā)出商品 貸：受托代銷商品 2代理出口商品銷售收入的核算編輯 根據(jù)代理出口商品的銷售金額 借：應(yīng)收外匯帳款 貸：應(yīng)付賬

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。 2、出口貨物 借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品。 3、計算當(dāng)期不得

1、企業(yè)收到預(yù)收款時，其會計分錄如下：借：銀行存款（外幣戶），貸：預(yù)收賬款—外商。2、出口開具出口發(fā)票后，其會計分錄如下：借：應(yīng)收賬款，借：預(yù)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入。3、收到貨代開來增值稅發(fā)票，其會計分錄

請問出口業(yè)務(wù)的賬務(wù)怎么做

商品進(jìn)銷差價的主要賬務(wù)處理：（1）企業(yè)購入、加工收回以及銷售退回等增加的庫存商品，按商品售價，借記“庫存商品”科目，按商品進(jìn)價，貸記“銀行存款”、“委托加工物資”等科目，按售價與進(jìn)價之間的差額，貸記“商品進(jìn)銷差價

1、采購貨物 采購商品時：借：商品采購 經(jīng)營費(fèi)用 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（根據(jù)增值稅專用發(fā)票上注明的稅額記帳）貸：銀行存款或其他貨幣資金 2、商品驗(yàn)收入庫時：借：庫存商品 貸：商品采購 3、出口單據(jù)收齊且

1、購進(jìn)商品準(zhǔn)備用于出口 借：庫存商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17 貸：應(yīng)付帳款 /銀行存款 2、根據(jù)購進(jìn)商品對應(yīng)的退稅率,計算出應(yīng)收退稅額和轉(zhuǎn)成本額 借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅—增值稅 供貨發(fā)票不含稅金額

外貿(mào)企業(yè)發(fā)生出口收入，然后收到出口收入款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)收賬款”相關(guān)二級科目以及“主營業(yè)務(wù)收入”相關(guān)二級科目核算。應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng)。銷售出

貿(mào)易公司會計如何做賬1、貿(mào)易公司購進(jìn)產(chǎn)品：借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2、貿(mào)易公司發(fā)生收入：借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本

外貿(mào)出口企業(yè)的賬務(wù)怎么做?

代理出口業(yè)務(wù)在收妥貨物結(jié)匯入賬、結(jié)算國內(nèi)外各項(xiàng)費(fèi)用及應(yīng)收手續(xù)費(fèi)后,應(yīng)按代銷合同的規(guī)定向委托方結(jié)算代理貨款,并作如下會計分錄:借:應(yīng)付賬款―國內(nèi)委托單位貸:銀行存款 貿(mào)易公司的帳務(wù)處理 1,找當(dāng)?shù)匾粋€會計事務(wù)所; 2,細(xì)談,是否具備

一、正面回答1、出口貨物銷售收入的記賬時間；2、按記賬匯率的確認(rèn)；3、會計核算；4、運(yùn)費(fèi)的會計核算（國外運(yùn)費(fèi)，國外保險）；5、傭金的處理（明傭、暗傭）。6、會計分錄；7、外貿(mào)交稅（增值稅、所得稅、地方稅、社會保險

代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)如何做賬代理出口的會計處理1、收到代出口商品時借:受托代銷商品貸:代銷商品款2、出口銷售時,按實(shí)際售價借:銀行存款(應(yīng)收帳款等)貸:應(yīng)付帳款同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本借:代銷商品款貸:受托代銷商品3、歸還出口商品

代理進(jìn)出口公司一般以取得的代理進(jìn)出口費(fèi)用為收入，收到代理費(fèi)的時候：借：應(yīng)收賬款、銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額，其他業(yè)務(wù)跟普通企業(yè)一樣的做賬務(wù)處理。計提工資：借：管理費(fèi)用，借：

出口代理公司賬務(wù)如何處理?

(1)貨物出口后計算應(yīng)退稅款借:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)貸:自營出口銷售成本(2)收到退回的消費(fèi)稅款時借:銀行存款貸:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅) 4、外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的會計核算:(1)收到代管商品。財會部門根據(jù)儲運(yùn)部門或業(yè)務(wù)部門開具的“

對于根據(jù)國家法規(guī)要求進(jìn)行商品檢驗(yàn)的商品,通常會提前2周安排商品檢驗(yàn),并且必須在出口前1周獲得商品檢驗(yàn)換證憑單/條。產(chǎn)品檢驗(yàn)的狀態(tài)可以由外國貿(mào)易公司或工廠自行安排。如果工廠商品檢驗(yàn),需要交接好出口合同,發(fā)票,裝箱單和其他相關(guān)材料,并告

1、貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（FOB價）作賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款（或銀行存款）貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）2、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報表》中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額做賬務(wù)處理

自營出口賬務(wù)處理答:自營出口的賬務(wù)處理1、購進(jìn)出口貨物時借:庫存出口商品應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)貸:銀行存款(應(yīng)付賬款).貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差率,計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額借:自營出口銷售成本(

貿(mào)易公司產(chǎn)品出口貨物的賬務(wù)處理以及貨物出口時的操作步驟,還請高手指教。非常感謝!

外貿(mào)公司出口產(chǎn)品免稅的賬務(wù)處理外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理：1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時間的確定出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時間，不論是何種運(yùn)輸方式(海、陸、空、郵)，均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)

商品進(jìn)銷差價的主要賬務(wù)處理：（1）企業(yè)購入、加工收回以及銷售退回等增加的庫存商品，按商品售價，借記“庫存商品”科目，按商品進(jìn)價，貸記“銀行存款”、“委托加工物資”等科目，按售價與進(jìn)價之間的差額，貸記“商品進(jìn)銷差價

貿(mào)易公司會計如何做賬1、貿(mào)易公司購進(jìn)產(chǎn)品：借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2、貿(mào)易公司發(fā)生收入：借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本

1、貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（FOB價）作賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款（或銀行存款），貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等），2、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報表》中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額做賬務(wù)

外貿(mào)出口企業(yè)的賬務(wù)怎么做??

貿(mào)易公司產(chǎn)品出口貨物的賬務(wù)處理以及貨物出口時的操作步驟 1.出口貨物的賬務(wù)處理 發(fā)運(yùn)商品并到銀行辦妥議付手續(xù)時確認(rèn)收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品 涉及出口退稅,要看你公

關(guān)于出口貿(mào)易公司的帳務(wù)處理相關(guān)會計分錄怎么做? 出口業(yè)務(wù)會計分錄記賬如下: 借:應(yīng)收賬款(或銀行存款) 貸:主營業(yè)務(wù)收入--出口銷售收入 主營業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入(或其他業(yè)務(wù)收入-加工收入) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值

銷售出口貨物的會計分錄1、銷售貨物時借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入2、之后到了月末計算出“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

出口收匯手續(xù)費(fèi)的會計分錄 借：財務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi) 財務(wù)費(fèi)用-匯兌損益(如果發(fā)生折算損益)貸：銀行存款 什么是財務(wù)費(fèi)用？財務(wù)費(fèi)用科目用于核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金而發(fā)生的籌資費(fèi)用，像企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出、匯兌凈損失

出口業(yè)務(wù)會計分錄記賬如下：借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)貸:主營業(yè)務(wù)收入--出口銷售收入主營業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入(或其他業(yè)務(wù)收入-加工收入)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸:銀行存款外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)會計核算：1、

關(guān)于出口貿(mào)易公司的帳務(wù)處理相關(guān)會計分錄怎么做?

外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理： 1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時間的確定 出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時間。 2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 （1）購進(jìn)出口貨物時， 借：庫存出口商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金） 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） （2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） 應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） —應(yīng)交增值稅（出口退稅） （3）收到出口退稅款， 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅 3、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費(fèi)稅。 （1）貨物出口后計算應(yīng)退稅款 借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費(fèi)稅款時 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 4、比如， （1）1月購入一批商標(biāo)1000個，含稅1170元 憑證是這樣做： 借：庫存商品-商標(biāo) 1000.00 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣出口退稅 170.00 貸：現(xiàn)金 1170.00 （2）2月出口銷售 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn) 主營業(yè)務(wù)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 （3）5月申報 進(jìn)轉(zhuǎn)出40 借：主營業(yè)務(wù)成本 40 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)轉(zhuǎn)出 40 待確定當(dāng)期應(yīng)退稅金額之后 借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅 之后當(dāng)期免抵退稅額金額則 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅抵扣內(nèi)銷 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅 收到退稅的金額后 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款 擴(kuò)展資料 一、出口退稅申報流程： 1、預(yù)審反饋處理—〉確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)，顯示文本查看器，關(guān)閉后提示“確定本次預(yù)申報數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報數(shù)據(jù)嗎（Y/N）？”，點(diǎn)擊是，提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報。 2、打印退稅進(jìn)貨、申報明細(xì)表 A、進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)的打印。退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢，按打印鍵，企業(yè)根據(jù)自己需要，選中所需的打印設(shè)置，按確定鍵，再按生成報表 ，所需要的報表已經(jīng)生成?？蛇x擇報表預(yù)覽和打印報表進(jìn)行操作。 導(dǎo)出數(shù)據(jù) 功能：將需打印的報表不直接輸出到打印機(jī)，按EXECL格式輸出，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際調(diào)整報表格式。 B、出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)的打印。參考A的方法,包括：關(guān)聯(lián)號、申報批次、序號、出口發(fā)票號、報關(guān)單號、核銷單號、商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、美元離岸價。 3、退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉退稅匯總申報表錄入，點(diǎn)擊增加，錄入本次申報的申報年月，按回車，系統(tǒng)自動生成退稅匯總申報表，核對各項(xiàng)數(shù)據(jù)無誤后，點(diǎn)擊保存，退出。 4、退稅正式申報—〉生成退稅申報軟盤，選擇“本地申報”，輸入路徑，點(diǎn)擊確定，正式申報完成。到此，已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報，企業(yè)辦稅人員將正式申報的軟盤和有關(guān)退稅申報資料上報到國稅主管分局。 二、外貿(mào)企業(yè)申請出口退稅必須提供下列憑證資料： 1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份)； 2、出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)； 3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)； 4、出口商品銷售發(fā)票； 5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書； 6、出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報明細(xì)表； 7、出口退稅貨物退稅申報明細(xì)表； 8、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書及清單。 參考資料：百度百科-進(jìn)出口退稅
1、采購貨物 采購商品時： 借：商品采購 經(jīng)營費(fèi)用 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（根據(jù)增值稅專用發(fā)票上注明的稅額記帳） 貸：銀行存款或其他貨幣資金 2、商品驗(yàn)收入庫時： 借：庫存商品 貸：商品采購 3、出口單據(jù)收齊且信息齊全申報成功,稅局審核完畢,退回稅款 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅—增值稅 擴(kuò)展資料外貿(mào)企業(yè)出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理如下： 1、退稅部門發(fā)現(xiàn)外貿(mào)企業(yè)需要出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理，應(yīng)填制《關(guān)于出口貨物未按規(guī)定期限申報視同內(nèi)銷征稅的通知》兩份(企業(yè)一份、征收分局一份);企業(yè)自行發(fā)現(xiàn)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，應(yīng)填制《出口貨物未按規(guī)定期限申報視同內(nèi)銷征稅申報明細(xì)表》三份(退稅部門一份、企業(yè)收分局一份); 2、企業(yè)還應(yīng)按“(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+法定增值稅稅率)”計算填稅申報表的應(yīng)稅貨物銷售額，在增值稅納稅申報表“附表一”第4欄“未開具發(fā)票“欄藍(lán)字列，同時按“出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價”在“附表一”第17欄用紅字沖減已申的“免稅貨物銷售額”。匯率出口當(dāng)日的匯率計算。 3、企業(yè)按以上規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后，在辦理納稅申報時，提供帳務(wù)調(diào)整帳頁和記帳憑證復(fù)件，并加具“此件與原件相符”的意見并加蓋企業(yè)公章，同時填報《出口貨物未按規(guī)定期限申報視同內(nèi)銷征稅申報明細(xì)表》一式三份給主管征收分局，主管征收經(jīng)確認(rèn)蓋章后自留份，退回兩份給企業(yè)，企業(yè)自留一份，另一份由企業(yè)辦理退稅申報時報送退稅部門; 4、對企業(yè)視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可予以抵扣。若企業(yè)已辦理退稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅，將已退稅款返納后，該筆貨物原用于退稅的憑證不能退還企業(yè)，企業(yè)應(yīng)填制《出口已退稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣表》一式三份(征收分局、企業(yè)、退稅部門各一份) 經(jīng)退稅部門加具意見后，作為抵扣依據(jù)，并將表中所列專用發(fā)票復(fù)印加具“此件與原件符”意見后，加蓋企業(yè)公章。一張專用發(fā)票部分貨物需視同內(nèi)銷征稅時，企業(yè)也應(yīng)填制《出口已退稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣表》處理。 參考資料來源：中華人民共和國財政部-關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知
1、這個情況很嚴(yán)重，首先外貿(mào)公司的收到的貨款因?yàn)闆]有他們單證的出口記錄，所以沒法入賬，簡單說就是貨款收不到；其次，因?yàn)闆]有出口申報，也不能取得出口退稅； 2、其實(shí)方法還是有的，但是這個必須取得外貿(mào)公司的支持；即你們下次還有出口的時候，高報金額，比如原來是100000美元的話，向海關(guān)申報出口132000美元，這樣的話可以把已經(jīng)收到的32000美元也核銷掉，后面客戶的100000美元也沒有問題，退稅也能退；你們正常的支付給外貿(mào)公司兩筆代理出口費(fèi)用，即32000和100000的；這樣的操作你們唯一多支付的錢就是原來買單出口的費(fèi)用，這個費(fèi)用因?yàn)橐呀?jīng)使用只能虧了； 注意以上操作的關(guān)鍵是，第二次出口的金額一定要比較高，否則直接加上32000美元就太高了，會有騙取出口退稅之嫌。
單證可以自已做，發(fā)貨人寫你自已。 產(chǎn)地證讓工廠做，收貨人TO ORDER 一手承接商檢：全國服裝 鞋子 板材類 開關(guān)、電機(jī)，斷路器、焊管 螺紋鋼 C型鋼 角鋼 鋼管 工字鋼等鋼材 日用瓷衛(wèi)生瓷，按摩器 LED燈 節(jié)能燈 裝飾燈 燈座 燈泡 電纜電線 滕柳竹草木 毛毯 玩具（毛絨 塑料 電子 電動） 產(chǎn)地證(CO,FA,FE,FF等各類FTA) 商會/各國大使館認(rèn)證(報關(guān)單,價格單,ccvo等),一次性SASO ，各地核銷單。
　　1.按批準(zhǔn)的應(yīng)免抵稅額、應(yīng)退稅額進(jìn)行會計處理。 　　企業(yè)在進(jìn)行出口貨物退稅申報時，不作賬務(wù)處理。在收到主管國稅機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》后，根據(jù)批準(zhǔn)的應(yīng)退、應(yīng)免抵稅作如下會計分錄： 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款一一增值稅（批準(zhǔn)的應(yīng)退稅額） 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅，即批準(zhǔn)應(yīng)免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　2.按當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》上的申報數(shù)分別以下三種情況進(jìn)行會計處理： 　　（1）申報的應(yīng)退稅額=0，申報的應(yīng)免抵稅額>0時，作如下會計分錄： 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，即申報的應(yīng)免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　?。?）申報的應(yīng)退稅額>0，且免抵稅額>0時，作如下會計分錄： 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款一一增值稅（申報的應(yīng)退稅額） 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，即申報的應(yīng)免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　?。?）申報的應(yīng)退稅額>0，申報的免抵稅額=0時，作如下會計分錄： 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款一一增值稅（申報的應(yīng)退稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　企業(yè)在收到出口退稅時作如下會計分錄： 　　借：銀行存款 　　貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款——增值稅

　　一、 財稅[2002]7號文件規(guī)定，從2002年1月1日起我國對生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實(shí)行免、抵、退的管理辦法。 新辦法與舊規(guī)定相比主要有下列變化：一是取消了外銷比例達(dá)到50%以上才予退稅的規(guī)定，只要應(yīng)納稅額小于零，就可申報退稅；二是新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)從發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵的稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵完的進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣；從第13個月開始按免、抵、退的計算公式計算當(dāng)期應(yīng)退稅額；三是企業(yè)應(yīng)按月申報免、抵、退稅，退稅申報期為每月1—15日。 　　現(xiàn)舉例說明，“免、抵、退”稅業(yè)務(wù)的計算及其賬務(wù)處理。 　　例1：某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2002年1月份購進(jìn)所需原材料等貨物，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元。假設(shè)上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率15%，則相關(guān)賬務(wù)處理如下： 　?。?）外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為： 　　借：原材料等科目 5000000 　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 850000 　　貸：銀行存款 5850000 　　（2）產(chǎn)品外銷時，分錄為： 　　借：應(yīng)收外匯賬款 24000000 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 24000000 　　（3）內(nèi)銷產(chǎn)品，分錄為： 　　借：銀行存款 3510000 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 3000000 　　應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 510000 　?。?）月末，計算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額 　　不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（征稅率-退稅率）＝當(dāng)期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（17%-15%）=48（萬元） 　　借：產(chǎn)品銷售成本 480000 　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 480000 　?。?）計算應(yīng)納稅額 　　本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85+5-48）=9（萬元） 　　結(jié)轉(zhuǎn)后，月末“應(yīng)交稅金－－未交增值稅”賬戶貸方余額為90000元。 　?。?）實(shí)際繳納時 　　借：應(yīng)交稅金－－未交增值稅 90000 　　貸：銀行存款 90000 　　例2：引用例1的資料，如果本期外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為140萬元，其他資料不變，則（1）－（6）分錄同上。其余賬務(wù)處理如下： 　?。?）計算應(yīng)納稅額或當(dāng)期期末留抵稅額 　　本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=300×17%-[140+5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（萬元） 　　由于應(yīng)納稅額小于零，說明當(dāng)期“期末留抵稅額”為46萬元。 　　（8）計算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額 　　免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元） 　　當(dāng)期期末留抵稅額46萬元≤當(dāng)期免抵退稅額360萬元時 　　當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=46（萬元） 　　當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額=360-46=314（萬元） 　　借：應(yīng)收出口退稅 460000 　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 3140000 　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 3600000 　?。?）收到退稅款時，分錄為： 　　借：銀行存款 460000 　　貸：應(yīng)收出口退稅 460000
公司有出口業(yè)務(wù)， 1、要在國稅上一個生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)，按要求要每月申報。 2、同時要辦理電子口岸的操作員及法人卡，用來進(jìn)行出口業(yè)務(wù)核銷單、出口收匯等操作。 3、要有外匯局的收匯核銷系統(tǒng)。收匯后在該系統(tǒng)中進(jìn)行核銷。 如果當(dāng)月有出口，那要在電子口岸中申請核銷單，去外匯局領(lǐng)取。然后在電子口岸中備案，提交。銀行收匯后在收匯系統(tǒng)中操作，銀行會將收匯的外匯在核查賬戶中轉(zhuǎn)入企業(yè)賬戶中。 企業(yè)可以憑發(fā)票結(jié)匯。 以上，僅供參考！