生產(chǎn)企業(yè)是先“免”后“抵”，出口時(shí)不需要先交稅，拿退稅額去抵消應(yīng)交稅額。外貿(mào)企業(yè)是先“交”后“退”，支付貨款給工廠時(shí)其實(shí)支付部分包含了增值稅， 國(guó)家按退稅率和發(fā)票面額把退稅退還到外貿(mào)企業(yè)。

出口企業(yè)在辦理《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》后30日內(nèi)、或者未取得 進(jìn)出口 經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)代理出口在發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起30日內(nèi),必須到所在地主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退(免)稅認(rèn)定手續(xù),納入 出口退稅 管理。 二、購(gòu)買出口企

目前，外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅?！跋日骱笸恕笔侵干a(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在國(guó)家出口退稅

內(nèi)銷是不需要退稅的。但是內(nèi)銷的增值稅專用發(fā)票可以抵扣。而外銷的收入是否退稅,要從兩個(gè)方面來(lái)看。如果你對(duì)應(yīng)的出口稅號(hào)。相關(guān)退稅率是零,可以暫不用考慮退稅。如果你對(duì)應(yīng)了出口稅號(hào),有規(guī)定的退稅率,你要及時(shí)在貨物出口之后

外貿(mào)企業(yè)既有內(nèi)銷又有外銷時(shí)怎么退稅?如果內(nèi)銷要交外銷要退是不是就按照生產(chǎn)企業(yè)的免抵退方法計(jì)算了?

商品進(jìn)銷差價(jià)的主要賬務(wù)處理：（1）企業(yè)購(gòu)入、加工收回以及銷售退回等增加的庫(kù)存商品，按商品售價(jià)，借記“庫(kù)存商品”科目，按商品進(jìn)價(jià)，貸記“銀行存款”、“委托加工物資”等科目，按售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額，貸記“商品進(jìn)銷差價(jià)

對(duì)上年度出口貨物視同內(nèi)銷征稅，賬務(wù)處理：借：以前年度損益調(diào)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅用銷項(xiàng)稅金對(duì)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵減后再將稅款補(bǔ)繳，對(duì)于外貿(mào)企業(yè)發(fā)生的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，無(wú)需在退稅系統(tǒng)中進(jìn)行相關(guān)操作。

1、沖減原出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入，計(jì)提銷項(xiàng)稅 借：產(chǎn)品銷售收入——出口收入 貸：產(chǎn)品銷售收入——內(nèi)銷收入 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng)稅額)2、紅字沖銷 借：產(chǎn)品銷售成本(紅字)貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，逾期沒(méi)有收齊相關(guān)單證的，須視同內(nèi)銷征稅。具體會(huì)計(jì)處理如下：本年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅。沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口收入貸：主營(yíng)

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的賬務(wù)處理如果生產(chǎn)企業(yè)預(yù)期沒(méi)有收齊相關(guān)的單證的，要視同內(nèi)銷征稅，會(huì)計(jì)分錄如下：1、本年出口貨物單證不齊全，在本年內(nèi)視同內(nèi)銷征稅，沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口收徒貸：主

外貿(mào)企業(yè)既有內(nèi)銷又有外銷的情況，內(nèi)外銷應(yīng)分別進(jìn)行賬務(wù)處理：1.內(nèi)銷。內(nèi)銷采購(gòu)的貨物應(yīng)讓供貨方單獨(dú)開(kāi)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。待貨物銷售后，其應(yīng)納稅額=本期銷項(xiàng)稅-本期進(jìn)項(xiàng)稅-期初留抵稅額。2.外銷。外銷采購(gòu)的貨物也

外貿(mào)企業(yè)出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理如下： 1、退稅部門發(fā)現(xiàn)外貿(mào)企業(yè)需要出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理，應(yīng)填制《關(guān)于出口貨物未按規(guī)定期限申報(bào)視同內(nèi)銷征稅的通知》兩份(企業(yè)一份、征收分局一份);企業(yè)自行發(fā)現(xiàn)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，應(yīng)填制《出口貨物未按規(guī)定

商貿(mào)企業(yè)有外銷也有內(nèi)銷賬務(wù)怎么處理

將其作為增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣的憑證.出口不退稅進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣?1、不退稅的商品分兩種情況,一是免稅;二是視同內(nèi)銷征增值稅.那么如何分辨呢?你可以進(jìn)入企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)-系統(tǒng)維護(hù)-代碼維護(hù)-海關(guān)商品碼,搜索退稅率是0的,

出口貨物發(fā)生退貨、退關(guān)而轉(zhuǎn)作內(nèi)銷時(shí)，應(yīng)將已計(jì)入產(chǎn)品成本的進(jìn)項(xiàng)稅額分離出來(lái)，轉(zhuǎn)做準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在當(dāng)期做調(diào)整或沖減下期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。外商投資企業(yè)生產(chǎn)的貨物既有出口又有內(nèi)銷的，應(yīng)將出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅單獨(dú)核算

可以。外貿(mào)企業(yè)只能抵扣購(gòu)買貨物的進(jìn)項(xiàng)稅，而且還要看商品代碼的退稅率。生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)完全兩樣，有多少進(jìn)項(xiàng)都可以退，不過(guò)也要看退稅率，系統(tǒng)里的應(yīng)退稅額和留底稅額相比較那個(gè)低，取低的為退稅金額。應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值

生產(chǎn)型出口企業(yè)實(shí)行免、抵、退 免，外銷銷項(xiàng)稅 抵，當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷銷項(xiàng)稅-（全部進(jìn)項(xiàng)稅-當(dāng)期免抵退不得免征抵扣的稅額）-上期留抵稅額 當(dāng)期免抵退不得免征抵扣的稅額=（外銷人民幣折合數(shù)-免稅購(gòu)進(jìn)原材料的價(jià)格）*

不可以，外貿(mào)企業(yè)出口適用的稅收政策是“免、退”，即出口環(huán)節(jié)免稅，同時(shí)按出口退稅率退還購(gòu)進(jìn)時(shí)出口貨物內(nèi)含的稅金。而有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的工業(yè)企業(yè)適用的是“免、抵、退”，出口貨物所含進(jìn)項(xiàng)稅才可抵頂內(nèi)銷貨物的進(jìn)項(xiàng)稅。

既做外貿(mào)出口,又有內(nèi)銷,出口退稅和內(nèi)銷銷項(xiàng)稅可以沖抵嗎

答復(fù):您好！外貿(mào)出口企業(yè)與生產(chǎn)型出口企業(yè)的稅負(fù)率計(jì)算公式有所不同。一般外貿(mào)企業(yè)稅負(fù)率=（內(nèi)、外銷銷售額*適用稅率總進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額）/內(nèi)外銷銷售額。而生產(chǎn)型企業(yè)執(zhí)行的是免抵退政策，因此,稅負(fù)率具體計(jì)算公式為： 稅負(fù)率=

增值稅稅負(fù)率=(應(yīng)納稅額+免抵稅額)/(應(yīng)稅銷售額+出口銷售額)*100

如果你有內(nèi)銷,又有外銷,實(shí)行是免抵退的時(shí)候,稅負(fù)是 (應(yīng)交稅款+外銷*0.17)/(內(nèi)銷+外銷)

對(duì)于不受上項(xiàng)因素影響的企業(yè):稅負(fù)率的計(jì)算公式有二種:(出口的免抵稅額 內(nèi)銷的應(yīng)交稅金)/(內(nèi)銷的銷售額 外銷的銷售額)=稅負(fù):(全年銷售收入乘17%-進(jìn)項(xiàng)稅額 期初進(jìn)項(xiàng)留抵-期末進(jìn)項(xiàng)留抵)/全年銷售收入。稅負(fù)率是增值稅的

第一種計(jì)算方法是：(免抵額+應(yīng)納稅額)/全年銷售收入。第二種方法是：(全年銷售收入*17%-進(jìn)項(xiàng)稅額+期初進(jìn)項(xiàng)留抵-期末進(jìn)項(xiàng)留抵)/全年銷售收入。此兩種計(jì)算方法的結(jié)果是一致的。注：1 .對(duì)實(shí)行"免抵退"的生產(chǎn)企業(yè)而言,

出口企業(yè)(有內(nèi)銷也有外銷) 的增值稅稅負(fù)如何計(jì)算?

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的賬務(wù)處理如果生產(chǎn)企業(yè)預(yù)期沒(méi)有收齊相關(guān)的單證的，要視同內(nèi)銷征稅，會(huì)計(jì)分錄如下：1、本年出口貨物單證不齊全，在本年內(nèi)視同內(nèi)銷征稅，沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口收徒貸：主

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理：沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口收入 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入 按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，逾期沒(méi)有收齊相關(guān)單證的，須視同內(nèi)銷征稅。具體會(huì)計(jì)處理如下：本年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅。沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口收入貸：主營(yíng)

對(duì)上年度出口貨物視同內(nèi)銷征稅，賬務(wù)處理：借：以前年度損益調(diào)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅用銷項(xiàng)稅金對(duì)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵減后再將稅款補(bǔ)繳，對(duì)于外貿(mào)企業(yè)發(fā)生的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，無(wú)需在退稅系統(tǒng)中進(jìn)行相關(guān)操作。

1、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口 (原確認(rèn)的收入)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)2、沖銷以前的出口不予抵扣和退稅部分 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （紅字）貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)

1、沖減原出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入，計(jì)提銷項(xiàng)稅 借：產(chǎn)品銷售收入——出口收入 貸：產(chǎn)品銷售收入——內(nèi)銷收入 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng)稅額)2、紅字沖銷 借：產(chǎn)品銷售成本(紅字)貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的賬務(wù)處理怎么做沖減原出口銷售收入,增加內(nèi)銷銷售收入,計(jì)提銷項(xiàng)稅借;產(chǎn)品銷售收入--出口收入貸:產(chǎn)品銷售收入--內(nèi)銷收入應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng)稅額)紅字沖銷借:產(chǎn)品銷售成本(紅字)貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅(

外貿(mào)企業(yè)既有出口又有內(nèi)銷如何賬務(wù)處理,

外貿(mào)企業(yè)出口收入分為三種情況:出口退稅;出口免稅(出口免稅不退稅);出口征稅(出口視同內(nèi)銷)。因外貿(mào)企業(yè)出口退稅收入是增值稅免稅的一種方式,故外貿(mào)企業(yè)出口退稅和出口免稅收入對(duì)應(yīng)的相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額是不能抵扣的,無(wú)法分清的可以

外貿(mào)企業(yè)出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理如下： 1、退稅部門發(fā)現(xiàn)外貿(mào)企業(yè)需要出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理，應(yīng)填制《關(guān)于出口貨物未按規(guī)定期限申報(bào)視同內(nèi)銷征稅的通知》兩份(企業(yè)一份、征收分局一份);企業(yè)自行發(fā)現(xiàn)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，應(yīng)填制《出口貨物未按規(guī)定

對(duì)于既有內(nèi)銷又有出口的外貿(mào)企業(yè)，在采購(gòu)商品后供貨商開(kāi)發(fā)票時(shí)，一定要注意分別開(kāi)具，不要開(kāi)在一張發(fā)票上。出口的貨物必須單獨(dú)核算，對(duì)于購(gòu)入時(shí)沒(méi)法分清的一律暫按出口記賬，即暫不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，待出口后確定了數(shù)量再開(kāi)具出口

外貿(mào)企業(yè)的內(nèi)外銷業(yè)務(wù)，建議在“應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“出口”和“內(nèi)銷”兩個(gè)三級(jí)明細(xì)科目。將出口對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，出口退稅等科目，全部納入“出口”明細(xì)科目下，一般情況下，由于出口對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額

外貿(mào)企業(yè),既有內(nèi)銷又有出口。無(wú)法分清內(nèi)銷外銷.

不是這樣的。內(nèi)銷的按內(nèi)銷金額交銷項(xiàng)稅，外銷按進(jìn)項(xiàng)發(fā)票錄入外貿(mào)企業(yè) 退稅系統(tǒng)。是分開(kāi)的，不能按照生產(chǎn)企業(yè)的來(lái)
注意采購(gòu)開(kāi)過(guò)來(lái)的增值稅轉(zhuǎn)用發(fā)票必須保證內(nèi)銷的和外銷的分開(kāi)，不然會(huì)嚴(yán)重影響本人的出口退稅。至于帳務(wù)處理和書上是一樣的。 外貿(mào)企業(yè)出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理如下： 1、退稅部門發(fā)現(xiàn)外貿(mào)企業(yè)需要出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理，應(yīng)填制《關(guān)于出口貨物未按規(guī)定期限申報(bào)視同內(nèi)銷征稅的通知》兩份(企業(yè)一份、征收分局一份);企業(yè)自行發(fā)現(xiàn)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，應(yīng)填制《出口貨物未按規(guī)定期限申報(bào)視同內(nèi)銷征稅申報(bào)明細(xì)表》三份(退稅部門一份、企業(yè)收分局一份); 2、企業(yè)還應(yīng)按“(出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià))÷(1+法定增值稅稅率)”計(jì)算填稅申報(bào)表的應(yīng)稅貨物銷售額，在增值稅納稅申報(bào)表“附表一”第4欄“未開(kāi)具發(fā)票“欄藍(lán)字列，同時(shí)按“出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)”在“附表一”第17欄用紅字沖減已申的“免稅貨物銷售額”。匯率出口當(dāng)日的匯率計(jì)算。 3、企業(yè)按以上規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后，在辦理納稅申報(bào)時(shí)，提供帳務(wù)調(diào)整帳頁(yè)和記帳憑證復(fù)件，并加具“此件與原件相符”的意見(jiàn)并加蓋企業(yè)公章，同時(shí)填報(bào)《出口貨物未按規(guī)定期限申報(bào)視同內(nèi)銷征稅申報(bào)明細(xì)表》一式三份給主管征收分局，主管征收經(jīng)確認(rèn)蓋章后自留份，退回兩份給企業(yè)，企業(yè)自留一份，另一份由企業(yè)辦理退稅申報(bào)時(shí)報(bào)送退稅部門; 4、對(duì)企業(yè)視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可予以抵扣。若企業(yè)已辦理退稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅，將已退稅款返納后，該筆貨物原用于退稅的憑證不能退還企業(yè)，企業(yè)應(yīng)填制《出口已退稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣表》一式三份(征收分局、企業(yè)、退稅部門各一份) 經(jīng)退稅部門加具意見(jiàn)后，作為抵扣依據(jù)，并將表中所列專用發(fā)票復(fù)印加具“此件與原件符”意見(jiàn)后，加蓋企業(yè)公章。一張專用發(fā)票部分貨物需視同內(nèi)銷征稅時(shí)，企業(yè)也應(yīng)填制《出口已退稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣表》處理。
生產(chǎn)型出口企業(yè)增值稅稅負(fù)的三種計(jì)算公式： 免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負(fù)率=（當(dāng)期免抵稅額+當(dāng)期應(yīng)納稅額）÷（當(dāng)期應(yīng)稅銷售額+當(dāng)期免抵退稅銷售額）×100%； 免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負(fù)率={[年度銷項(xiàng)稅額+年度免抵退銷售額×征收率-（年度進(jìn)項(xiàng)稅額+年初留抵稅額-年末留抵稅額）]÷[年度應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額（不包括免稅貨物及勞務(wù)銷售額）+免抵退銷售額]}×100%；注意：以上公式中的進(jìn)項(xiàng)稅額均為：進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+出口貨物進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，起初期末留抵均為增值稅納稅申報(bào)表上的留抵?jǐn)?shù)-下期（下年度）申報(bào)表當(dāng)月免抵退貨物應(yīng)退稅額； 生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口增值稅稅負(fù)率=（內(nèi)銷銷項(xiàng)+免抵退銷售額*征收率-進(jìn)項(xiàng)稅額）÷（免抵退銷售額+內(nèi)銷銷售額）×100%。 拓展資料： 所謂增值稅稅負(fù)，一般指應(yīng)上交的增值稅/不含稅銷售收入，衡量的是一個(gè)企業(yè)在一定收入下應(yīng)該承擔(dān)的增值稅稅金。具體到生產(chǎn)型出口企業(yè)，有些特殊。一種說(shuō)法是有內(nèi)銷和外銷的企業(yè) 增值稅稅負(fù)率=｛［年度銷項(xiàng)稅額合計(jì)+免抵退貨物銷售額*按國(guó)內(nèi)銷售口徑應(yīng)采用的稅率-（年度進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)-年度進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)+年初留抵稅額-年末留抵稅額）］/［年度應(yīng)稅貨物或勞務(wù)銷售額+免抵退貨物銷售額］｝*100％。 例如：總銷售收入為100萬(wàn)元，外銷收入95萬(wàn)元，內(nèi)銷收入5萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅金15萬(wàn)元，征稅率17%，退稅率13%，計(jì)算如下： 銷項(xiàng)稅金=內(nèi)銷5萬(wàn)*17%=8500元 進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出=外銷95萬(wàn)*征退稅率差（17%-13%）=38000元 本月應(yīng)交稅金=內(nèi)銷銷項(xiàng)稅8500-（進(jìn)項(xiàng)150000-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出38000）=-103500元（留抵） 出口企業(yè)一般納稅人增值稅應(yīng)繳稅負(fù)＝（增值稅納稅申報(bào)表主表中第19行“應(yīng)納稅額”本年累計(jì)欄+免稅退稅申報(bào)匯總表中“應(yīng)免抵稅額”本年累計(jì)欄）÷（增值稅納稅申報(bào)表中第2行“應(yīng)稅貨物銷售額”、第3行“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”的“一般貨物及勞務(wù)”的累計(jì)欄+免抵退稅申報(bào)匯總表中“免抵退辦法銷售收入”本年累計(jì)欄） 參考資料：增值稅稅負(fù)率 百度百科
你舉得例子也太初學(xué)者了，不好分啊，為了明白，改一下好嗎：外銷1000，內(nèi)銷1200，進(jìn)項(xiàng)1100 1、銷項(xiàng)稅：1200/1.17*0.17 2、進(jìn)項(xiàng)稅：1100/1.17*0.17 3、出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（假如退稅率13%）：1000*（17%-13%） 4、期末增值稅余額：銷項(xiàng)稅-（進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 結(jié)論：期末增值稅余額是貸方余額的，表示有應(yīng)交稅金；是借方余額的，表示有期末留抵稅額，可退稅
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出通俗地講：就是將已抵扣的增值稅，不能抵扣了，將進(jìn)項(xiàng)增值稅轉(zhuǎn)出來(lái)的意思 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。 減免稅款是指依據(jù)稅收法律、法規(guī)以及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定給予納稅人減稅，免稅。通俗地講就是你銷售的貨物屬于減免稅的范圍。 出口退稅：因?yàn)樵谧龀隹谕硕惖馁~務(wù)時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣，所以退稅回來(lái)的款項(xiàng)應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅。所以不存在增大了應(yīng)繳增值稅。
會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)收出口退稅或應(yīng)收賬款應(yīng)收出口退稅款、其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款3000 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）600 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（出口退稅）3600 這要從應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅下面的三級(jí)明細(xì)科目來(lái)確定借貸，屬于借方科目的記借方，反之屬于貸方科目的記貸方。 一、　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅下面的三級(jí)明細(xì)科目的借方科目： 1．“進(jìn)項(xiàng)稅額”，記錄企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。 　　2．“已交稅費(fèi)”，核算企業(yè)當(dāng)月繳納本月增值稅額。 3．“減免稅款”，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款。企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。 4．“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”，反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報(bào)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)免抵稅額，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。應(yīng)免抵稅額的計(jì)算確定有兩種方法： 　　第一種是在取得國(guó)稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》后進(jìn)行免抵和退稅的會(huì)計(jì)處理。即按批準(zhǔn)數(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。按《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》批準(zhǔn)的免抵稅額。借記本科目。貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。 　　第二種是出口企業(yè)進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)，按退稅申報(bào)數(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。根據(jù)當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表》的免抵稅額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。 5．“轉(zhuǎn)出未交增值稅”，核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時(shí)，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－－未交增值稅”科目。 二、應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅下面的三級(jí)明細(xì)科目的貸方科目： 1．“銷項(xiàng)稅額”，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項(xiàng)稅額，用紅字登記。現(xiàn)行出口退稅政策規(guī)定，實(shí)行先征后返的生產(chǎn)企業(yè)，除來(lái)料加工復(fù)出口貨物外，出口貨物離岸價(jià)視同內(nèi)銷先征稅，出口單證收齊后再以離岸價(jià)為依據(jù)按規(guī)定退稅率申報(bào)退稅，在出口銷售行為發(fā)生后，按規(guī)定征稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額貸記本科目，同時(shí)按規(guī)定退稅率計(jì)算的出口退稅借記“應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目。按征退稅率之差計(jì)算的不得抵扣稅額借記“出口產(chǎn)品銷售成本”科目；實(shí)行“免、抵、退”稅的生產(chǎn)企業(yè)。出口貨物銷售收入不計(jì)征銷項(xiàng)稅額，對(duì)經(jīng)審核確認(rèn)不予退稅的貨物，應(yīng)按規(guī)定征稅率計(jì)征銷項(xiàng)稅額。 2．“出口退稅”，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍(lán)字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)繳已退的稅款，用紅字登記。出口企業(yè)當(dāng)期按規(guī)定應(yīng)退稅額，應(yīng)免抵稅額后，借記“應(yīng)收賬款－－應(yīng)收出口退稅款－－增值稅”科目、“應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅）”科目。貸記本科目。 3．“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。按稅法規(guī)定。對(duì)出口貨物不得抵扣稅額的部分，應(yīng)在借記“產(chǎn)品銷售成本”科目的同時(shí)，貸記本科目。企業(yè)在核算出口貨物免稅收入的同時(shí)，對(duì)出口貨物免稅收入按征退稅率之差計(jì)算出的“不得抵扣稅額”，借記“產(chǎn)品銷售成本”科目，貸記本科目，當(dāng)月“不得抵扣稅額”累計(jì)發(fā)生額應(yīng)與本月免稅申報(bào)的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》中“不得抵扣稅額”合計(jì)數(shù)一致。出口企業(yè)收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》后，按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記本科目，同時(shí)以紅字借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目。生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國(guó)外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)、傭金費(fèi)用支付時(shí)，按出口貨物征退稅率之差分?jǐn)傆?jì)算，并沖減“不得抵扣稅額”。用紅字貸記本科目，同時(shí)以紅字借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目。 4．“轉(zhuǎn)出多交增值稅”，核算一般納稅人月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)借方余額時(shí)，根據(jù)余額借記“應(yīng)交稅費(fèi)－－未交增值稅”科目，貸記本科目。對(duì)按批準(zhǔn)數(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，本科目月末轉(zhuǎn)出數(shù)為當(dāng)期期末留抵稅額；對(duì)按退稅申報(bào)數(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，本科目月末轉(zhuǎn)出數(shù)為計(jì)算“免、抵、退”稅公式計(jì)算的“結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”。
注意采購(gòu)開(kāi)過(guò)來(lái)的增值稅轉(zhuǎn)用發(fā)票必須保證內(nèi)銷的和外銷的分開(kāi)，不然會(huì)嚴(yán)重影響本人的出口退稅。至于帳務(wù)處理和書上是一樣的。 外貿(mào)企業(yè)出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理如下： 1、退稅部門發(fā)現(xiàn)外貿(mào)企業(yè)需要出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理，應(yīng)填制《關(guān)于出口貨物未按規(guī)定期限申報(bào)視同內(nèi)銷征稅的通知》兩份(企業(yè)一份、征收分局一份);企業(yè)自行發(fā)現(xiàn)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，應(yīng)填制《出口貨物未按規(guī)定期限申報(bào)視同內(nèi)銷征稅申報(bào)明細(xì)表》三份(退稅部門一份、企業(yè)收分局一份); 2、企業(yè)還應(yīng)按“(出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià))÷(1+法定增值稅稅率)”計(jì)算填稅申報(bào)表的應(yīng)稅貨物銷售額，在增值稅納稅申報(bào)表“附表一”第4欄“未開(kāi)具發(fā)票“欄藍(lán)字列，同時(shí)按“出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)”在“附表一”第17欄用紅字沖減已申的“免稅貨物銷售額”。匯率出口當(dāng)日的匯率計(jì)算。 3、企業(yè)按以上規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后，在辦理納稅申報(bào)時(shí)，提供帳務(wù)調(diào)整帳頁(yè)和記帳憑證復(fù)件，并加具“此件與原件相符”的意見(jiàn)并加蓋企業(yè)公章，同時(shí)填報(bào)《出口貨物未按規(guī)定期限申報(bào)視同內(nèi)銷征稅申報(bào)明細(xì)表》一式三份給主管征收分局，主管征收經(jīng)確認(rèn)蓋章后自留份，退回兩份給企業(yè)，企業(yè)自留一份，另一份由企業(yè)辦理退稅申報(bào)時(shí)報(bào)送退稅部門; 4、對(duì)企業(yè)視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可予以抵扣。若企業(yè)已辦理退稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅，將已退稅款返納后，該筆貨物原用于退稅的憑證不能退還企業(yè)，企業(yè)應(yīng)填制《出口已退稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣表》一式三份(征收分局、企業(yè)、退稅部門各一份) 經(jīng)退稅部門加具意見(jiàn)后，作為抵扣依據(jù)，并將表中所列專用發(fā)票復(fù)印加具“此件與原件符”意見(jiàn)后，加蓋企業(yè)公章。一張專用發(fā)票部分貨物需視同內(nèi)銷征稅時(shí)，企業(yè)也應(yīng)填制《出口已退稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣表》處理。
外貿(mào)企業(yè)指的是主要從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)，也可以進(jìn)行內(nèi)銷業(yè)務(wù)的。 內(nèi)銷業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理增值稅可以抵扣。這個(gè)過(guò)程需要仔細(xì)研究。 抵扣和退稅是兩碼事，最好找相當(dāng)資料多了解下。
必須是具備進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，才能夠辦理退稅。通過(guò)其他外貿(mào)公司出口的產(chǎn)品，退稅由外貿(mào)公司辦理。
呵呵，如果全是外銷，且稅率還都是高稅率17%或13%，永遠(yuǎn)也不可能交稅，但稅負(fù)不是這樣算的，退稅也是國(guó)家政策，出口退稅企業(yè)通常免抵額也算稅負(fù)。 稅局給定的稅負(fù)通常是沒(méi)有法律依據(jù)的，只是個(gè)參考數(shù)據(jù)。