1.受托方應納增值稅=100*17%=17萬元 消費稅組成計稅價格=(110+100)/(1-30%)=300萬元 代扣代繳消費稅=300*30%=90萬元 繼續(xù)生產(chǎn)高級化妝品：不含增值稅銷售額=2340/(1+17%）=2000萬元 增值稅銷項稅額=2000*17%=

化妝品進口環(huán)節(jié)消費稅 210/(1-30%)*30%=90 固定資產(chǎn)的增值稅算法和上面一樣 (35+5)*20%=8 (40+8)*17%=8.16 2.國內(nèi)化妝品的增值稅 290*17%=49.3 消費稅=290*30%=87 增值稅=51.48/(1+17%)*17%=7

案例計算：組成計稅價格=（100+20）÷（1-50%）=240 （ 元 ）消費稅=240 × 50%=120（ 元 ）3、增值稅額計算過程公式正確，因為使用消費稅計算錯誤的結(jié)果，導致增值稅金額錯誤。案例計算增值稅額：（100+20+120）

消費稅的計稅依據(jù)是不含增值稅的銷售額，如果銷售額含增值稅就應將其換算成不含增值稅款的銷售額，所以消費稅是0.3p

組成計稅價格 =（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（ l- 消費稅稅率）應納稅額 =組成計稅價格 ×消費稅稅率 6、零售金銀首飾的納稅人在計稅時，應將含稅的銷售額換算為不含增值稅稅額的銷售額。金銀首飾的應稅銷售額=含增值稅的

(1)進口化妝品的關(guān)稅＝60000×6％＝3600(元)(2)進口化妝品的增值稅＝(60000＋3600)÷(1－30％)×17％＝15445.71(元)(3)進口化妝品的消費稅＝(60000＋3600)÷(1－30％)×30％＝27257.14(元)(4)銷項稅＝(350

消費稅計算舉例和增值稅計算舉例

把學習的重心放在增值稅和消費稅這兩個實體法稅種上，這兩章考查的分值可以占到總分值的60%。3、小稅種 小稅種一般考客觀題，然后是主觀題里的一小問。在這些小稅種里，土地增值稅，資源稅，關(guān)稅都是考過的，弄懂方法就

在稅務師考試中，《稅法一》是最基礎(chǔ)、難度最低的考試科目，即便如此它也十分重要，那么《稅法一》的考點有什么💰增值稅首先征稅的范圍要牢牢記住，其次是稅率問題，第三是銷售額的全額和差額，第四是進稅額，最后是

本章主要是在消費稅稅目、銷售額、委托加工應稅消費品代收代繳稅款、金銀首飾征收等方面增加了新的內(nèi)容,大家注意掌握。 三、本章重點內(nèi)容 第一節(jié) 消費稅概述 一、消費稅的概念 消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的

稅法一1、增值稅在增值稅中，征稅范圍肯定是要明確記牢的。第二個是稅率，第三個是銷售額中的全額和差額。第四個是進行稅額，包括憑票抵扣，不動產(chǎn)分期抵扣，計算抵扣等。然后是動產(chǎn)與不動產(chǎn)的區(qū)別，進口增值稅與出口退免

稅務師《稅法一》高頻考點1、增值稅在增值稅中，征稅范圍肯定是要明確記牢的。第二個是稅率，第三個是銷售額中的全額和差額。第四個是進行稅額，包括憑票抵扣，不動產(chǎn)分期抵扣，計算抵扣等。然后是動產(chǎn)與不動產(chǎn)的區(qū)別，進

消費稅是稅務師《稅法一》科目考試的重要考點之一，一般會考查其特點、征收稅目、納稅義務人等內(nèi)容，只有加強該考點的相關(guān)題目練習，才能不斷提高題感，提高做題正確率。消費稅是以消費品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱

1、委托加工消費稅抵扣問題，一定要注意酒和酒精，油，由珠寶玉石加工的金銀首飾不能抵扣已納消費稅不得抵扣例1：甲企業(yè)為酒類生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人，購進糧食100噸，取得收購憑證一張，注明金額1000萬元，將糧食委托乙企業(yè)加工

《消費稅》易錯問題整理——《稅法一》

（2）委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)的消費稅，按規(guī)定先征后退的，計稅時借記“應收補貼款”（公司）、“應收帳款”（其他企業(yè)）科目，貸記“應交稅金-應交消費稅”科目；收回退回的稅金，借記“銀行存款”科目

1、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)，應在計算消費稅時，按應交消費稅額借記“應收賬款”科目，貸記“應交稅金——應交消費稅”科目。實際交納消費稅時，借記“應交稅金——應交消費稅”科目，貸記“銀行存款”

（1）委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)，應在計算消費稅時，按應繳消費稅額借記“應收賬款”科目，貸記“應交稅金——應交消費稅”科目。實際繳納消費稅時，借記“應交稅金——應交消費稅”科目，貸記“銀行存款

借：庫存商品貸：銀行存款委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)，在計算消費稅時，按應交消費稅額借記“應收賬款”科目；貸記“應交稅費—應交消費稅”科目。實際交納消費稅時，借記“應交稅費—應交消費稅”科目；貸

(1)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應稅消費品的生產(chǎn)企業(yè),應在計算消費稅時,按應繳消費稅額,借記“應收賬款”科目,貸記“應交稅費--應交消費稅”科目。 實際繳納消費稅時,借記“應交稅費--應交消費稅”科目,貸記“銀行存款”

（1）屬于委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)，應在計算消費稅時，按應交消費稅稅額，借：“應收賬款”科目，貸：“應交稅金——應交消費稅”科目。應稅消費品出口收到外貿(mào)企業(yè)退回的稅金，借：“銀行存款”科目，

一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應稅消費品一律不予退(免)稅的原因：因為消費稅是企業(yè)銷售、移送、進口環(huán)節(jié)繳納的，商貿(mào)企業(yè)沒有繳納消費稅，當然出口應稅消費品一律不予退(免)稅。應稅消費品是指《中華人民共和國消費稅

委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應稅消費品的生產(chǎn)企業(yè),應在計算消費稅時, 按應交消費稅額借記“應收帳款”科目,

委托加工應稅消費品的賬務處理1、委托方加工物資被回收用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，委托方應按對方代收代繳的消費稅額：借：委托加工物資應交稅費—應交消費稅貸：應付賬款銀行存款等2、委托加工物資收回后直接銷售的，委托方

法律主觀：委托加工物資交消費稅的原因是：委托加工物資用于銷售的，消費稅計入成本，收回后繼續(xù)加工應稅消費品方可不計入成本。委托他人加工由受托方繳納消費稅，委托方代收代繳。法律客觀：《消費稅暫行條例》第八條委托加工的

委托方加工的物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的,委托方應按對方代收代繳的消費稅額,借記"應交稅金--應交消費稅",貸記"應付賬款"、"銀行存款"等;委托加工的物資收回后直接出售的,委托方應將對方代收代繳的消費稅計人委

委托加工應稅消費品的會計分錄(1)由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應納消費稅的商品負擔的消費稅，記入“應交稅費——應交消費稅”借方。會計分錄如下：借：委托加工物資貸：原材料借：委托加工物資應交稅費——應交

借：委托加工物資，應交稅費—應交增值稅（進項稅額），應交稅費—應交消費稅，貸：銀行存款應付賬款。（3）運回加工物資過程中支付的運雜費：借：委托加工物資，貸：銀行存款。（4）委托加工物資運抵倉庫，辦理入庫：借：

(2)甲酒廠將收購的糧食從收購地直接運往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工白酒,白酒加工完畢,企業(yè)收回白酒8噸,取得乙酒廠開具防偽稅控的增值稅專用發(fā)票,注明加工費25000元,代墊輔料價值15000元,加工的白酒當?shù)責o同類產(chǎn)品市場價格。 (3)本月內(nèi)甲酒廠

委托外單位加工應稅消費品,應如何處理

代加工應稅消費品會計分錄受托方將按規(guī)定計算的應代扣消費稅稅款金額借:"應收賬款"、"銀行存款"等科目,貸:"應交稅金--應交消費稅"科目.委托方收回委托加工應稅消費品后,直接用于對外銷售或用于其他方面的,委托方應將被

消費稅的賬務處理 我們按照下面具體例子來說明：1公司生產(chǎn)的應稅消費品用于銷售的?！纠磕齿喬S銷售汽車輪胎應納消費稅額為25000元。對此應做如下會計分錄：借：營業(yè)稅金及附加25000 貸：應交稅費——應交消費稅25000 如

1.銷售需要交納消費稅的物資應交的消費稅，借記“營業(yè)稅金及附加”等科目，貸記“應交稅費——應交消費稅”。退稅時，做相反會計分錄。2.以生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程、非生產(chǎn)機構(gòu)等，按規(guī)定應繳納的消費稅，借記“在建工程

消費稅是對生產(chǎn)、委托加工、零售和進口的應稅消費品征收的一種稅，實行從價定率和從量定額以及從價從量復合計征三種方法征稅，征收環(huán)節(jié)具有單一性。企業(yè)銷售產(chǎn)品時應交納的消費稅，應分情況進行賬務處理：1、企業(yè)將生產(chǎn)的產(chǎn)品

銷售應稅消費品時消費稅的會計分錄1、銷售應稅消費品時：借：稅金及附加貸：應交稅費—應交消費稅2、自產(chǎn)自用應稅消費品時：借：在建工程貸：應交稅費—應交消費稅3、委托加工應稅消費品時：借：應收賬款/銀行存款貸

應交消費稅的會計處理分錄：1、銷售應稅消費品：借： 營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費——應交消費稅 2、自產(chǎn)自用應稅消費品：借：在建工程/固定資產(chǎn)/應付職工薪酬/營業(yè)外支出 貸：庫存商品 應交稅費——應交增值稅(銷項

1、對于銷售自制應稅消費品，應當按應繳消費稅稅額借記“主營業(yè)務稅金及附加”科目，貸記“應交稅金——應交消費稅”科目。同時還需作與銷售收入和應繳增值稅有關(guān)的賬務處理。例：某工廠所設(shè)門市部某日對外零售應稅消費品

應稅消費品的計稅會計處理