大家好！今天讓小編來大家介紹下關于外貿(mào)綜合服務企業(yè)代辦退稅（外貿(mào)綜合服務企業(yè)代辦退稅什么意思）的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

代理出口退稅操作模式有哪些

法律主觀：

一、企業(yè)出口退稅辦理流程出口退稅的操作明細流程：1、進出口貿(mào)易公司通過登陸電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)，選擇進入出口收匯選項，領取核銷單申領；2、進出口貿(mào)易公司需要憑申領過的電子口岸IC卡基《出口企業(yè)核銷單介紹信》（需要加蓋企業(yè)公章）前往外匯管理局領取紙質(zhì)核銷單；3、進出口貿(mào)易公司通過登陸電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)，選擇出口收匯選項點擊口岸備案進行紙質(zhì)核銷單備案；4、進出口貿(mào)易公司辦理報關手續(xù)；5、進出口貿(mào)易公司填寫出口商品專用發(fā)票，此發(fā)票需要前往國稅局領??；6、進出口貿(mào)易公司通過出口退稅退免稅申報軟件進行數(shù)據(jù)錄入并打印兩份進行提交征免申報，分別提交至外匯局以及出口單位；7、進出口貿(mào)易公司進行企業(yè)交單，需要通過電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)選擇進入出口收匯選項；8、進出口貿(mào)易公司進行網(wǎng)上核銷申報，需要打印出出口收匯批次核銷信息登記表；9、進出口貿(mào)易公司進行工行出口收匯核銷，需要提供收回日期和核銷金額；10、進出口貿(mào)易公司前往外匯局辦理收回核銷，需要提供核銷單、報關單、工行蓋章的核銷單、出口收匯批次核銷信息登記表以及電子口岸IC卡；11、進出口貿(mào)易公司通過網(wǎng)上申報進入國稅系統(tǒng)輸入報表以及納稅申報表；12、進出口貿(mào)易公司將出口貨物退免稅申報系統(tǒng)中的免稅數(shù)據(jù)上傳至國稅網(wǎng)站；13、進出口貿(mào)易公司將出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)進行退稅申報，申報成功后另存入U盤備份；14、進出口貿(mào)易公司準備出口退稅紙質(zhì)材料(具體見出口退稅資料封底)并帶U盤到國稅局申報；15、進出口貿(mào)易公司等國稅局電話通知拿退稅批復；16、進出口貿(mào)易公司等國稅局電話通知,攜帶退稅皮膚以及公司公章及印鑒章去國稅局辦理退稅申請手續(xù)；17、進出口貿(mào)易公司辦理過退稅手續(xù)，一周內(nèi)銀行將從國家金庫里撥入賬款至公司帳戶嗎，自此出口退稅完畢。二、免稅申報應如何操作第一，按照國家稅務總局公告2013年第65號要求，“出口企業(yè)或其他單位出口適用增值稅免稅政策的貨物勞務，在向主管稅務機關辦理增值稅、消費稅免稅申報時，不再報送《免稅出口貨物勞務明細表》以及電子數(shù)據(jù)。出口貨物報關單、合法有效的進貨憑證等留存企業(yè)備查的資料、應按出口日期訂成冊?！耙虼?，出口退稅申報系統(tǒng)不再需要進行免稅的錄入申報。第二，一般納稅人免稅申報涉及的報表有《增值稅減免稅申報明細表》、《增值稅納稅申報表附列資料（一）》、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》及《增值稅納稅申報表》的主表。

法律客觀：

一、代理出口業(yè)務的概念代理出口是指外貿(mào)企業(yè)或其他出口企業(yè)，受委托單位的委托，代辦出口貨物銷售的一種出口業(yè)務。代理出口業(yè)務的特點是，受托單位對出口貨物不作進貨和自營出口銷售的帳務處理，不負擔出口貨物的盈虧。在代理出口業(yè)務中受托方收取一定比例的手續(xù)費。委托企業(yè)屬自營出口銷售。二、代理出口貨物證明辦理規(guī)定委托代理出口業(yè)務，1995年7月1日起由受托方辦理退稅改由委托方辦理退稅，受托方向委托方提供“代理出口貨物證明”。在一般情況下，《代理出口貨物證明》由受托代理出口企業(yè)在代理出口貨物已實際結匯后，到主管出口退稅的稅務機關辦理。稅務機關應及時錄入證明的有關內(nèi)容，并與有關電子數(shù)據(jù)核對無誤后出證。在辦理“代理出口貨物證明”時，受托代理出口企業(yè)應提供下列資料：1、委托代理出口協(xié)議;2、受托方代理出口的“出口貨物報關單”(出口退稅聯(lián));3、出口貨物外銷發(fā)票;4、出口貨物收匯核銷單(出口退稅專用)，協(xié)議規(guī)定由委托方收匯核銷的除外。出口企業(yè)將代理出口的貨物與其他出口貨物一并報關出口或收匯核銷的，還應附送出口貨物報關單或出口收匯核銷單原件和復印件各一份。三、委托代理出口貨物的退(免)稅規(guī)定(一)準予辦理退稅的企業(yè)范圍及貨物范圍1、生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物(含擴散產(chǎn)品、協(xié)作生產(chǎn)產(chǎn)品、國家稅務局國稅發(fā)[1991]003號文件規(guī)定的貴重貨物);2、有出口經(jīng)營權的商業(yè)、物資、供銷、外貿(mào)、工貿(mào)等企業(yè)收購的按規(guī)定準予退稅的貨物。對無出口經(jīng)營權的流通性公司經(jīng)營的貨物及生產(chǎn)企業(yè)外購貨物委托出口企業(yè)代理出口的，一律不予辦理退稅。委托方在申請辦理退(免)稅時，必須提供下列憑證資料：⑴代理出口貨物證明;⑵出口貨物報關單(出口退稅聯(lián));⑶出口貨物收匯核銷單(出口退稅專用)，協(xié)議規(guī)定由受托方收匯核銷的除外;⑷代理出口協(xié)議(合同)副本;⑸出口貨物銷售明細帳;受托方將代理出口的貨物與其他貨物一并報關或收匯核銷的，委托方申請退稅時必須提供經(jīng)受托方主管出口退稅稅務機關簽章后的出口貨物報關單(出口退稅聯(lián))或出口貨物收匯核銷單(出口退稅專用)復印件。(二)代理出口貨物退(免)稅規(guī)定代理出口貨物退(免)稅的計算，根據(jù)退稅稅款歸屬原則，應在代理出口貨物的委托方進行。

外貿(mào)綜合服務企業(yè)代辦退稅如何進行備案？

根據(jù)《國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第9號)文件規(guī)定，六、簡化出口退(免)稅辦理流程
(一)簡化外貿(mào)綜合服務企業(yè)代辦退稅備案流程
外貿(mào)綜合服務企業(yè)在生產(chǎn)企業(yè)辦理委托代辦退稅備案后，留存以下資料，即可為該生產(chǎn)企業(yè)申報代辦退稅，無需報送《代辦退稅情況備案表》(國家稅務總局公告2017年第35號發(fā)布)和企業(yè)代辦退稅風險管控制度：
1.與生產(chǎn)企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務合同(協(xié)議);
2.每戶委托代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》;
3.外貿(mào)綜合服務企業(yè)代辦退稅風險管控制度、內(nèi)部風險管控信息系統(tǒng)建設及應用情況。
生產(chǎn)企業(yè)辦理委托代辦退稅備案變更后，外貿(mào)綜合服務企業(yè)將變更后的《代辦退稅情況備案表》留存?zhèn)洳榧纯?，無需重新報送該表。
···
九、施行時間
本公告第一條、第二條、第三條自2022年5月1日起施行，第四條、第五條自2022年6月1日起施行，第六條、第七條、第八條自2022年6月21日起施行。

外綜服企業(yè)代辦退稅會計分錄

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的詳細賬務處理
　　(一)退增值稅：
　　退稅金額=出口金額*增值稅退稅率
　　1，外貿(mào)企業(yè)采購商品，增值稅進項發(fā)票：
　　借：物資采購
　　借：應交企業(yè)稅費——應交土地增值稅(進項相關稅額)
　　貸：應付賬款等
　　2、銷售時：
　　借：應收賬款等
　　貸：主營業(yè)務收入
　　3、結轉成本時：
　　借：主營業(yè)務成本
　　貸：庫存商品不退還進項稅額
　　4.轉移費用=原可抵扣進項稅額
　　借：主營業(yè)務成本
　　貸：應交稅費 - 應交增值稅(進項稅額轉出)
　　5、按照規(guī)定的退稅率計算的出口退稅：
　　借：其他應收款——應收企業(yè)出口貿(mào)易退稅
　　貸：應交稅費 - 應交增值稅(出口退稅專用)
　　6、收到出口退稅：
　　借：銀行存款
　　貸：其他應收款——應收出口退稅
　　(二)退消費稅
　　退稅金額=出口金額*消費稅退稅率
　　1、報關出口后申請出口退稅
　　借：其他應收款——應收企業(yè)出口貿(mào)易退稅
　　貸：主營業(yè)務成本
　　2、收到退還的消費稅
　　借：銀行存款
　　貸：其他應收款——應收出口退稅

出口退稅計算方式有哪些，如何退稅

出口退稅的計算方式包括外綜服代辦退稅、外貿(mào)企業(yè)退稅、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅等，出口退稅有相應的流程，比如到電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)領取核銷單，然后進行備案登記，再辦理報關手續(xù)，到國稅局領取發(fā)票等步驟，出口退稅有退還進口稅和退還已納的國內(nèi)稅款兩種類型。
一、出口退稅計算方式有哪些，如何退稅
      1、外綜服代辦退稅。從字面上可以看出，這是一種代辦退稅的方式。外貿(mào)綜合服務企業(yè)代辦退稅是最后出現(xiàn)的出口退稅形式，但由于像早期先征后退的方式，更能說明生產(chǎn)企業(yè)的免抵退稅方式;
      2、外貿(mào)企業(yè)退稅。除特殊情形外，一般外貿(mào)企業(yè)退稅就是按照取得的購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格進行計算退稅。這一方式倒是最真實的反映了出口退稅的本意:退還以前環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的增值稅(根據(jù)商品退稅率，部分商品會產(chǎn)生退稅率差，差額部分要做進項稅額轉出)。
      3、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅適用免抵退稅辦法。如前所說，早期生產(chǎn)企業(yè)出口退稅就是按照先征稅、后退稅方式辦理，即征稅部門只管內(nèi)外銷全額征稅，不考慮退稅的事。獨立的退稅部門只管理退稅。相互之間的牽制，是由退稅部門需要將進料加工部分模擬出一個進項稅額，讓企業(yè)在繳稅時現(xiàn)行給予抵扣。退稅時再給予核減。
      出口退稅的操作明細流程:
      1、進出口貿(mào)易公司通過登陸電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)，選擇進入出口收匯選項，領取核銷單申領;
      2、進出口貿(mào)易公司需要憑申領過的電子口岸IC卡基《出口企業(yè)核銷單介紹信》(需要加蓋企業(yè)公章)前往外匯管理局領取紙質(zhì)核銷單;
      3、進出口貿(mào)易公司通過登陸電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)，選擇出口收匯選項點擊口岸備案進行紙質(zhì)核銷單備案;
      4、進出口貿(mào)易公司辦理報關手續(xù);
      5、進出口貿(mào)易公司填寫出口商品專用發(fā)票，此發(fā)票需要前往國稅局領取;
二、出口退稅有哪幾種類型
      一是退還進口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時，退還其已納的進口稅;
      二是退還已納的國內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報關出口時，退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。出口退稅，有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所采用。
三、出口退稅相關法律依據(jù)
      《出口貨物退(免)稅管理辦法》規(guī)定，出口企業(yè)應持對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部及其授權單位批準其出口經(jīng)營權的批件和工商營業(yè)執(zhí)照于批準之日起三十日內(nèi)向所在地主管退稅業(yè)務的稅務機關辦理退稅登記證(見附件一)。過去已辦理退稅登記的出口企業(yè)在本辦法下達后三十日內(nèi)按新的規(guī)定重新認定。未辦理退稅登記或沒有重新認定的出口企業(yè)一律不予辦理出口貨物的退稅或免稅。
      以上就是為大家解答的關于出口退稅計算方式有哪些，如何退稅問題的相關法律知識內(nèi)容了，綜上所述呢，我們可以了解到外貿(mào)綜合服務企業(yè)代辦退稅是最后出現(xiàn)的出口退稅形式，但由于像早期先征后退的方式，更能說明生產(chǎn)企業(yè)的免抵退稅方式。

代辦退稅——外綜服企業(yè)

外綜服企業(yè)接受代辦退稅需要做啥
      寫稅上一篇推文已經(jīng)寫了生產(chǎn)企業(yè)委托外綜服企業(yè)代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)需要做的事情，那么我們來思考一下外綜服企業(yè)接受了生產(chǎn)企業(yè)的委托，外綜服企業(yè)需要做什么事情呢
Part1與生產(chǎn)外貿(mào)綜合服務合同
      綜服企業(yè)應與生產(chǎn)企業(yè)簽訂外貿(mào)綜合服務合同(協(xié)議)，約定由綜服企業(yè)提供包括報關報檢、物流、代辦退稅、結算等在內(nèi)的綜合服務，并明確相關法律責任，同時指定代辦退稅的開戶銀行和賬號。
      注1:外貿(mào)綜合服務合同(協(xié)議)必須包括“報關報檢、物流、代辦退稅、結算”五大服務在內(nèi)，缺一不可。
      注2:合同(協(xié)議)指《合同法》認可的合同，包括紙質(zhì)、電子等。
      注3:綜服企業(yè)代國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)辦理出口退(免)稅事項需同時符合下列條件的:一是符合商務部等部門規(guī)定的綜服企業(yè)定義(符合商貿(mào)函〔2017〕759號文定義)并向主管稅務機關備案。二是企業(yè)內(nèi)部已建立較為完善的代辦退稅內(nèi)部風險管控制度并已向主管稅務機關備案。
      Part2綜服企業(yè)出口退(免)稅備案
      (已經(jīng)辦理過出口退(免)稅備案的外貿(mào)綜合服務企業(yè)不需要重復辦理，可跳過此步驟)
      綜服企業(yè)應于首次申報出口退(免)稅前，持相關資料到主管稅務機關辦理出口退(免)稅備案手續(xù)。
      Part3綜服企業(yè)代辦退稅情況備案
      綜服企業(yè)辦理出口退(免)稅備案后，在為每戶生產(chǎn)企業(yè)首次代辦退稅前，向其所在地主管稅務機關報送《代辦退稅情況備案表》，同時將下列資料留存?zhèn)洳?
      (一)與生產(chǎn)企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務合同(協(xié)議)。
      (二)每戶委托代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》。
      (三)綜服企業(yè)代辦退稅內(nèi)部風險管控信息系統(tǒng)建設及應用情況。
      注1:綜服企業(yè)對代辦退稅的每戶生產(chǎn)企業(yè)均需要按規(guī)定向主管稅務機關辦理代辦退稅備案，且需要在為每戶生產(chǎn)企業(yè)首次代辦退稅業(yè)務前進行備案?！洞k退稅情況備案表》中可同時備案多戶生產(chǎn)企業(yè)。
      注2:綜服企業(yè)應據(jù)實填寫《代辦退稅情況備案表》，內(nèi)容與相應生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》內(nèi)容需保持一致，并與留存?zhèn)洳榈暮贤?協(xié)議)資料一致。
      注3:《代辦退稅情況備案表》內(nèi)容發(fā)生變化時，如“外貿(mào)綜合服務合同(協(xié)議)號碼”、“代辦退稅賬戶”等事項發(fā)生變更時，綜服企業(yè)應自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)重新報送該表。
      注4:綜服企業(yè)首次辦理代辦退稅備案時，應將企業(yè)代辦退稅內(nèi)部風險管控制度一次性報主管稅務機關。
      Part4綜服企業(yè)申報代辦退稅
      (一)綜服企業(yè)取得生產(chǎn)企業(yè)開具的代辦退稅專用發(fā)票后，應按規(guī)定進行認證，并填入增值稅納稅申報表附表二“待抵扣進項稅額”欄次。
      (二)綜服企業(yè)應參照外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報相關規(guī)定，向主管稅務機關單獨申報代辦退稅，報送《外貿(mào)綜合服務企業(yè)代辦退稅申報表》、代辦退稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))和其他申報資料。
      (三)綜服企業(yè)向其主管稅務機關申報代辦退稅，應退稅額按代辦退稅專用發(fā)票上注明的“金額”和出口貨物適用的出口退稅率計算。
      應退稅額=代辦退稅專用發(fā)票上注明的“金額”×出口貨物適用的出口退稅率
      注1:代辦退稅專用發(fā)票不得作為綜服企業(yè)的增值稅扣稅憑證，也不能用于自營出口申報出口退稅，只能用于代辦退稅業(yè)務。如發(fā)現(xiàn)抵扣的，應當進行進項稅額轉出。
      注2:綜服企業(yè)可從事自營出口、代理出口、代辦退稅三種不同類型的出口業(yè)務，在辦理出口退(免)稅申報時，每個月可同時申報不同類型的出口退(免)稅，但不同類型的出口退(免)稅應分開申報。
      Part5履行代辦退稅內(nèi)部風險管控職責
      綜服企業(yè)應履行代辦退稅內(nèi)部風險管控職責，嚴格審核委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、生產(chǎn)能力及出口業(yè)務的真實性。代辦退稅內(nèi)部風險管控職責包括:
      (一)制定代辦退稅內(nèi)部風險管控制度，包括風險控制流程、規(guī)則、管理制度等。
      (二)建立代辦退稅風險管控信息系統(tǒng)，對生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營情況和生產(chǎn)能力進行分析，對代辦退稅的出口業(yè)務進行事前、事中、事后的風險識別、分析。
      (三)對年度內(nèi)委托代辦退稅稅額超過100萬元的生產(chǎn)企業(yè)，應實地核查其經(jīng)營情況和生產(chǎn)能力，核查內(nèi)容包括貨物出口合同或訂單、生產(chǎn)設備、經(jīng)營場所、企業(yè)人員、會計賬簿、生產(chǎn)能力等，對有關核查情況應有完備記錄和留存相關資料。
      (四)對年度內(nèi)委托代辦退稅稅額超過100萬元的生產(chǎn)企業(yè)，應進行出口貨物的貿(mào)易真實性核查。核查內(nèi)容包括出口貨物真實性，出口貨物與報關單信息一致性，與生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)能力的匹配性，有相應的物流憑證和出口收入憑證等。每戶委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)核查覆蓋率不應低于其代辦退稅業(yè)務的75%，對有關核查情況應有完備記錄和留存相關資料。
      代辦退稅的出口業(yè)務有按規(guī)定應予追回退稅款情形，如果綜服企業(yè)未能按規(guī)定履行其職責，且生產(chǎn)企業(yè)未能按規(guī)定將稅款補繳入庫的，綜服企業(yè)應當承擔連帶責任，將生產(chǎn)企業(yè)未能補繳入庫所涉及的稅款進行補繳。
      Part6資料留存?zhèn)洳楹蛦巫C備案
      (一)綜服企業(yè)應對履行職責的詳細記錄等信息和每筆代辦退稅出口業(yè)務涉及的合同(協(xié)議)、憑證等資料，規(guī)范裝訂、存放、保管并留存?zhèn)洳?，保管期限按現(xiàn)行涉稅資料保存10年。
      (二)綜服企業(yè)對代辦退稅的出口業(yè)務，應參照外貿(mào)企業(yè)自營出口業(yè)務有關備案單證的規(guī)定進行單證備案，由綜服企業(yè)代生產(chǎn)企業(yè)進行收集并備案管理，保存年限為5年。
      Part7出口分類管理類別的動態(tài)調(diào)整
      綜服企業(yè)代辦退稅存在下列情形的，綜服企業(yè)主管稅務機關應自發(fā)現(xiàn)之日起 20 個工作日內(nèi)，調(diào)整其出口企業(yè)管理類別:
      (一)連續(xù)12個月內(nèi)，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)不予退稅的代辦退稅稅額占申報代辦退稅稅額5%以上的，管理類別下調(diào)一級。
      (二)連續(xù)12個月內(nèi)，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)不予退稅的代辦退稅業(yè)務涉及的生產(chǎn)企業(yè)戶數(shù)占申報代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)戶數(shù)3%以上的，管理類別下調(diào)一級。
      (三)連續(xù)12個月內(nèi)，被認定為騙取出口退稅的代辦退稅稅額占申報代辦退稅稅額2%以上的，管理類別調(diào)整為四類。
      注1:“連續(xù)12個月內(nèi)”指當月向前追溯12個連續(xù)自然月份的累積，如201711-201810，201712-201811，以此類推。
      Part8不得從事代辦退稅業(yè)務的規(guī)定
      綜服企業(yè)連續(xù)12個月內(nèi)被認定為騙取出口退稅的代辦退稅稅額占申報代辦退稅稅額5%以上的，36個月內(nèi)不得按照本公告規(guī)定從事代辦退稅業(yè)務。
      上述36個月，自綜服企業(yè)收到稅務機關書面通知書次月算起，具體日期以出口貨物報關單注明的出口日期為準。
      注1:綜服企業(yè)被停止代辦退稅資格時，自營和代理出口可按外貿(mào)企業(yè)繼續(xù)享受對應政策。
      Part9應承擔的法律責任
      代辦退稅的出口業(yè)務，如發(fā)生騙取出口退稅等涉稅違法行為的，生產(chǎn)企業(yè)應作為責任主體承擔法律責任。綜服企業(yè)非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致發(fā)生騙取出口退稅的，對其應按照《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十三條的規(guī)定進行處罰。
      綜服企業(yè)發(fā)生參與生產(chǎn)企業(yè)騙取出口退稅等涉稅違法行為的，應依法承擔相應法律責任，且36個月內(nèi)不得按照本公告規(guī)定從事代辦退稅業(yè)務。
      上述36個月，自綜服企業(yè)收到稅務機關行政處罰決定(或審判機關判決、裁定文書)次月算起，具體日期以出口貨物報關單注明的出口日期為準。
      Part10綜合服務收入的申報納稅
      綜服企業(yè)向生產(chǎn)企業(yè)代為辦理報關、報檢、物流、退稅、結算等綜合服務取得的收入，應按規(guī)定申報繳納增值稅。

以上就是小編對于外貿(mào)綜合服務企業(yè)代辦退稅（外貿(mào)綜合服務企業(yè)代辦退稅什么意思）問題和相關問題的解答了，外貿(mào)綜合服務企業(yè)代辦退稅（外貿(mào)綜合服務企業(yè)代辦退稅什么意思）的問題希望對你有用！